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1、會計電算化會計管理
單位的會計檔案包括貯存在磁盤(軟盤和硬盤)上的會計文件和會計憑證、會計帳簿、會計報表等書面形式的會計核算資料。
一、數(shù)據(jù)資料管理與保密
機內(nèi)數(shù)據(jù)文件及其備份和作為會計檔案資料打印輸出的各種憑證、帳冊、報表,應(yīng)按有關(guān)財會制度使用、保管。
1、現(xiàn)金記帳憑證及日記帳的輸出及保管。
現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當日業(yè)務(wù)當日清?,F(xiàn)金記帳憑證一律由專職會計人員手工做記帳憑證,審核無誤后當日輸入計算機并打印出現(xiàn)金日記帳頁,審核后交現(xiàn)金出納人員核對現(xiàn)金庫存,相符后出納員及主管負責人在帳頁上蓋章,按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印,年終將各月現(xiàn)
2、金日記帳順序裝訂成冊,加蓋封印妥為保管。
2、銀行記帳憑證、帳冊的輸出與保管。
銀行記帳憑證分機制憑證和手編記帳憑證兩種。有關(guān)財務(wù)人員必須及時把經(jīng)審核無誤的原始憑證或手編憑證,當日輸入計算機并打印銀行日記帳,以保證銀行出納當日業(yè)務(wù)當日清。銀行帳頁經(jīng)出納審核無誤后,出納和主管會計簽字蓋章,按日裝訂成冊,年終將各月銀行日記帳順序裝訂成冊,并加蓋封印,妥為保管。
現(xiàn)金、銀行記帳憑證可采取匯總的方式,裝訂成冊,妥為保管。
3、轉(zhuǎn)帳憑證的輸入、輸出與保管
轉(zhuǎn)帳憑證包括手編憑證和機制憑證兩種,有關(guān)會計人員應(yīng)及時將審核無誤的原始憑證或手工編制的記帳
3、憑證,輸入計算機。機制憑證在輸入計算機后要打印輸出,并與手編憑證同樣裝訂成冊,妥為保管。
4、科目匯總表、帳簿打印時間。
(1)現(xiàn)金、銀行日記帳每天打印。
(2)銀行余額調(diào)整表每月打印一次。
(3)總分類帳和各種明細分類帳每月打印一次。
(4)現(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)帳記帳憑證的科目匯總表每本打印一次,并同該本記帳憑證一起裝訂。
(5)會計報表、計算表、分析表,按管理要求和時間打印輸出,經(jīng)有關(guān)財會人員審核無誤后簽字生效。
5、其他
由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時,必須補充打印,并要求操作人員在打印輸出
4、的帳頁上簽字蓋章,財務(wù)主管簽字蓋章認可。
二、數(shù)據(jù)備份管理
1、由于會計核算數(shù)據(jù)的重要性,必須經(jīng)常進行備份工作。
2、在日常工作中,準備三套軟盤循環(huán)使用,隔日進行備份,以避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。
3、需要做備份的包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月帳務(wù)文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。
4、機內(nèi)憑證及總分類帳、明細分類帳、報表,應(yīng)視同會計資料按月做兩套軟盤備份,交會計檔案保管員分別放置在不同地方妥為保管。
三、會計檔案管理
1、會計檔案存檔手續(xù):打印輸出的憑證、帳冊、報表,必須
5、有會計主管的簽章才能存檔保管。
2、為保證備份數(shù)據(jù)的安全,備份軟盤必須貼上寫保護標簽,裝入盤套,放進硬盒,存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。
3、由打印輸出的憑證、帳冊、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。
4、隨計算機配置而來的操作系統(tǒng)、各類應(yīng)用程序軟件以及購買的商品化會計核算系統(tǒng)軟件,和以上軟件的備份磁盤,作為會計檔案保管。
5、各類會計檔案的出借,均必須經(jīng)過會計主管審批同意并簽章,如果對備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性,應(yīng)制作該備份磁盤的復(fù)制件,使用復(fù)制件進行操作。
6、必須加強會計檔案的保密工作,任何人如有偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、帳冊、備份磁盤等的行為,將受到行政處分,情節(jié)嚴重者,將追究其法律責任。
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