財經法規(guī) 稅收法律制度 會計從業(yè)

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1、第三章 稅收法律制度 第一節(jié)　稅收概述 本節(jié)重點掌握 　　1.稅收的特征； 　　2.稅收的分類； 　　3.稅法的分類； 　　4.稅法的11個構成要素。 【例題·多選題】下列各項中，屬于稅收特征的有（?。?。 　　A.強制性 　　B.靈活性 　　C.無償性 　　D.固定性 　　『正確答案』ACD 　　『答案解析』稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征。 【例題·多選題】下列各項中，屬于稅收的特征的有（?。?。 　　A.強制性 　　B.無償性 　　C.自愿性 　　D.固定性 　　『正確答案』ABD 　　『答案解析』稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征。 【

2、例題·多選題】下列各項中，屬于流轉稅的有（?。?。 　　A.增值稅　　　　 　　B.消費稅 　　C.營業(yè)稅　　　　 　　D.所得稅 　　『正確答案』ABC 　　『答案解析』所得稅屬于所得稅類，不屬于流轉稅。 【例題·單選題】在我國現行的下列稅種中，屬于行為稅類的有（?。?。 　　A.營業(yè)稅 　　B.房產稅 　　C.車船稅 　　D.印花稅 　　『正確答案』D 　　『答案解析』印花稅屬于行為稅類。 【例題·多選題】根據稅法的功能作用的不用，可以將稅法分為（?。?。 　　A.稅收實體法 　　B.稅收法律 　　C.稅收程序法 　　D.稅收行政法規(guī) 　　『正確答案』AC

3、 　　『答案解析』根據稅法的功能作用的不用，可以將稅法分為稅收實體法和稅收程序法。 【例題·判斷題】《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收程序法。（　） 　　『正確答案』× 　　『答案解析』《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收實體法。 【例題·多選題】下列屬于稅收實體法的有（　）。 　　A.《稅收征管法》 　　B.《增值稅暫行條例》 　　C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 　　D.《稅收征收管理法實施細則》 　　『正確答案』BC 【例題·判斷題】不同稅種有著不同的征稅對象，不同的征稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標志。（　） 　　『正確答案』√ 【例題·多選題】我國個人

4、所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式屬于（?。?。 　　A.比例稅率 　　B.超額累進稅率 　　C.超率累進稅率 　　D.累進稅率 　　『正確答案』BD 【例題·單選題】企業(yè)所得稅的稅率形式是（?。? 　　A.累進稅率 　　B.定額稅率 　　C.比例稅率 　　D.其他稅率 『正確答案』C 　　『答案解析』企業(yè)所得稅的稅率形式是比例稅率。 【例題·判斷題】起征點是指稅法規(guī)定的計稅依據應當征稅的數額起點。計稅依據數額達不到起征點的不征稅，達到起征點的，則對超過起征點的部分征稅。（?。? 　　『正確答案』× 　　『答案解析』起征點的計稅依據的數額未達到起征點的不征稅，達到或

5、超過起征點的，則就其全部數額征稅。 【例題·判斷題】如果稅法規(guī)定某一稅種的起征點是800元，那么超過起征點的，只對超過800元的部分征稅。（?。? 『正確答案』× 　　『答案解析』起征點的計稅依據的數額未達到起征點的不征稅，達到或超過起征點的，則就其全部數額征稅。 第二節(jié)　我國現行主要稅種概述 　本節(jié)重點掌握 　　1.增值稅的征稅范圍； 　　2.增值稅的分類； 　　3.小規(guī)模納稅人的認定標準； 　　4.增值稅的稅率； 　　5.增值稅的計算； 　　6.消費稅的計稅方法； 　　7.消費稅納稅人； 　　8.營業(yè)稅的征收范圍； 　　9.營業(yè)稅的稅目、稅率； 　　10.營

6、業(yè)稅的納稅期限（注意與增值稅的不同）； 　　11.企業(yè)所得稅的納稅人（不包括個體工商戶、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)）； 　　12.企業(yè)所得稅的稅率； 　　13.不征稅收入和免稅收入； 　　14.可扣除項目、.不得扣除項目； 　　15.企業(yè)所得稅虧損的彌補； 　　16.企業(yè)所得稅納稅期限和納稅申報的要求； 　　17.個稅總結表格。 【例題· 多選題】根據增值稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（?。?。 　　A.進口貨物 　　B.出售自建房屋 　　C.修理汽車 　　D.服裝加工勞務 　　『正確答案』ACD 　　『答案解析』增值稅的征收范圍：銷售貨物，提

7、供加工、修理修配勞務及進口貨物。出售自建房屋屬于營業(yè)稅征收范圍。 【例題·單選題】增值稅是對從事銷售貨物或者加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人取得的（?。橛嫸愐罁魇盏囊环N流轉稅。 　　A.銷售額 　　B.營業(yè)額 　　C.增值額 　　D.收入額 　　『正確答案』C 　　『答案解析』增值稅的征稅對象是增值額。 【例題·單選題】目前，我國現行的增值稅屬于（?。?。 　　A.消費型增值稅　　 　　B.收入型增值稅　　 　　C.生產型增值稅　　 　　D.積累型增值稅 　　『正確答案』A 　　『答案解析』我國從2009年1月1日起全部轉型，實行消費型增值稅。

8、 【例題·單選題】下列各項中，屬于消費型增值稅特征的是（?。? 　　A.允許一次性全部扣除外購固定資產所含稅金 　　B.允許扣除外購固定資產計入產品價值的折舊部分所含稅金 　　C.不允許扣除任何外購固定資產的價款 　　D.上述說法都不正確 　　『正確答案』A 　　『答案解析』消費型增值稅特點，納稅期內購置的用于生產產品的全部固定資產的價款在納稅期內一次全部扣除。 【例題·多選題】按照現行規(guī)定，下列納稅人可以被認定為一般納稅人的有（?。? 　　A.年不含稅銷售額在120萬元的從事貨物生產的納稅人 　　B.年不含稅銷售額在74萬元，從事貨物零售的納稅人 　　C.年不含稅銷售額8

9、2萬的從事貨物批發(fā)的納稅人 　　D.年不含稅銷售額在65萬元，從事貨物生產的納稅人 　　『正確答案』ACD 　　『答案解析』從事貨物零售屬于非生產型，年應稅銷售額≤80萬，因此不是一般納稅人。 【例題·判斷題】增值稅一般納稅人從事應稅行為，一律適用17%的基本稅率。（?。? 　　『正確答案』× 　　『答案解析』增值稅一般納稅人從事應稅行為在某些情況下按13%的低稅率計征增值稅。 【例題·判斷題】增值稅小規(guī)模納稅人的執(zhí)行的增值稅稅率為3%。（?。? 　　『正確答案』× 　　『答案解析』增值稅小規(guī)模納稅人的執(zhí)行的增值稅征收率為3%。 【例題·多選題】根據增值稅有關規(guī)定，下列產品中

10、，適用13%的稅率的有（　）。 　　A.農機配件 　　B.自來水 　　C.飼料 　　D.煤炭 　　『正確答案』BC 　　『答案解析』農機適用13%的低稅率，農機配件適用基本稅率；自來水和飼料適用的都是低稅率；煤炭分為工業(yè)用的和居民用的，只有居民用的適用低稅率。 【例題·多選題】下列各項中，應計入增值稅的應稅銷售額的有（?。?。 　　A.向購買者收取的包裝物租金 　　B.向購買者收取的銷項稅額 　　C.因銷售貨物向購買者收取的手續(xù)費 　　D.因銷售貨物向購買者收取的代收款項 　　『正確答案』ACD 　　『答案解析』向購買者收取的銷項稅額是價外稅，不能當做價外費用

11、。 【例題·單選題】某一般納稅人購進貨物的進項稅額為l200元，購進固定資產的進項稅額為300元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%，則該一般納稅人可抵扣的進項稅額為（　）。 　　A.1200元 　　B.1500元 　　C.300元 　　D.900元 　　『正確答案』B 　　『答案解析』該一般納稅人可抵扣的進項稅額=1200+300=1500（元）。 【例題·單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年8月，銷售貨物的銷售額為3000000元（不含增值稅），外購貨物的準予扣除的進項稅額為250000元。銷售的貨物適用17%的增值稅稅率，企業(yè)8月份的增值稅應納稅額為（）元。

12、 　　A.510000 　　B.250000 　　C.260000 　　D.0 　　『正確答案』C 　　『答案解析』 　　當期銷項稅稅額=銷售額×稅率=3000000×17%=510000（元） 　　當期進項稅額=250000（元） 　　應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=510000-250000=260000（元）。 【例題·單選題】某增值稅一般納稅人企業(yè)采購原材料支付運雜費共計1000元，取得運輸發(fā)票上注明運輸費800元、保險費100元、裝卸費100元。可抵扣的進項稅額為（?。┰? 　　A.56　　　　　　　　 　　B.70 　　C.77　　　　　　　　

13、 　　D.88 　　『正確答案』A 　　『答案解析』可抵扣的進項稅額=800×7%=56（元）。 【例題·單選題】小規(guī)模納稅人生產企業(yè)，某月銷售應稅貨物取得含增值稅的銷售額30 900元，增值稅征收率3%。其當月應納稅額為（　）。 　　A.900 　　B.30000 　　C.9000 　　D.927 　　『正確答案』A 　　『答案解析』 　　不含稅銷售額=30900÷（1+3%）=30000（元） 　　應納稅額=30900-30000=900（元）。 【例題·單選題】某電器城向消費者銷售電視機，某月銷售100臺，每臺含稅銷售價為1170元，增值稅稅率為17%。則該

14、商場這個月的銷項稅額為（　）元。 　　A.19890 　　B.117000 　　C.100000 　　D.17000 　　『正確答案』D 　　『答案解析』 　　不含稅銷售額=（100×1170）÷（1+17%）=100000（元） 　　銷項稅額=100000×17%=17000（元） 　　或=（100×1170）-100000=17000（元） 【例題·單選題】增值稅的納稅期限不包括（?。?。 　　A.1日 　　B.7日 　　C.1個月 　　D.1個季度 　　『正確答案』B 　　『答案解析』增值稅的納稅期限包括1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1

15、個季度。 【例題·多選題】增值稅一般納稅人臨時到外省市銷售應稅貨物，下列陳述正確的有（?。?。 A.自帶發(fā)票，在經營地開具 　　B.有外出經營活動稅收管理證明，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅 　　C.未持有外出經營活動稅收管理證明，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅 　　D.未持有外出經營活動稅收管理證明，也未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由銷售地主管稅務機關補征稅款 　　『正確答案』BC 　　『答案解析』A項發(fā)票不可跨省跨縣使用；D項應該由機構所在地主管稅務機關補征稅款；B、C正確。 【例題·單選題】下列表述內容中，不屬于消費稅納稅人的有（?。?。 　　A.生產應稅消費

16、品的單位和個人 　　B.進口應稅消費品的單位和個人 　　C.委托加工應稅消費品的單位和個人 　　D.加工應稅消費品的單位和個人 　　『正確答案』D 　　『答案解析』對于委托加工應稅消費品來說，應由委托方來交納消費稅，加工方不交。 【例題·多選題】甲委托乙加工化妝品，則下列說法正確的是（?。? 　　A.甲是增值稅的納稅義務人 　　B.甲是消費稅的納稅義務人 　　C.乙是增值稅的納稅義務人 　　D.乙是消費稅的納稅義務人 　　『正確答案』BC 　　『答案解析』甲委托乙加工，是委托方，是消費稅的納稅義務人；乙提供了加工勞務是增值稅的納稅義務人。 【例題·判斷題】對

17、從事生產、委托加工、進口和出口應稅消費品的單位和個人，都應當征收消費稅。（?。? 　　『正確答案』× 　　『答案解析』出口不交消費稅。 【例題·多選題】根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從價定率與從量定額相結合的復合計稅方法的有（?。? 　　A.煙絲　　　　 　　B.卷煙 　　C.白酒 　　D.啤酒 　　『正確答案』BC 　　『答案解析』卷煙、白酒實行從價定率與從量定額相結合的復合計稅方法。 【例題·多選題】下列各項中應當征收消費稅的有（?。?。 　　A.酒精 　　B.化妝品 　　C.小汽車 　　D.果啤 　　『正確答案』ABCD 　　『答案解析』

18、A、B、C、D都屬于征收消費稅的范圍。 【例題·單選題】某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2009年3月15日向某大型商場銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售額30萬，增值稅稅額5.1萬元；3月20日向某單位銷售化妝品一批，開具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額4.68萬。該化妝品生產企業(yè)上述業(yè)務應繳納的消費稅額為（?。┤f元。（化妝品適用消費稅稅率30%） 　　A.10.4 　　B.11.93 　　C.10.2 　　D.9 　　『正確答案』C 　　『答案解析』化妝品的應稅銷售額=30+4.68÷（1+17%）=34（萬元）；繳納的消費稅額=34×30% =10

19、.2（萬元） 【例題·單選題】A公司以一批自產化妝品抵償對B公司的債務，該批化妝品成本為30萬，同類產品的市場平均售價為40萬，最低售價為38萬，最高售價為45萬，則該批化妝品應納的消費稅為（?。┤f元。（售價均為不含增值稅售價，化妝品適用消費稅稅率30%） 　　A.13.5 　　 　　『正確答案』A 　　『答案解析』自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、抵償債務和投資入股等方面的，應當按納稅人應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據。45萬×30%=13.5萬元。 【例題·單選題】某啤酒廠2009年8月份銷售乙類啤酒400噸，每噸出廠價格2800元。8月該啤酒廠應納消費稅稅額為（

20、?。┰?。（乙類啤酒定額稅率220元/噸） 　　A.88000 　　B.190400 　　C.100000 　　D.616000 　　『正確答案』A 　　『答案解析』應納稅額=銷售數量×定額稅率=400×220=88000（元） 【例題·單選題】某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年8月份銷售糧食白酒50噸，取得不含增值稅的銷售額150萬元。白酒企業(yè)8月應繳納的消費稅額為（　）萬元。（白酒比例稅率20%，定額稅率每500克 　　『正確答案』C 　　『答案解析』應納稅額=50×2000 ×0.00005 +150×20% =35（萬元） 【例題·單選題】某卷煙生產企

21、業(yè)，某月初庫存外購應稅煙絲金額20萬元，當月又外購應稅煙絲金額50萬元（不含增值稅），月末庫存煙絲金額10萬元，其余被當月生產卷煙領用。卷煙廠當月準許扣除的外購煙絲已繳納的消費稅稅額為（?。┤f元。（煙絲適用的消費稅稅率為30%） 　　A.15 　　B.18 　　C.6 　　D.3 　　『正確答案』B 　　『答案解析』當期準許扣除的外購煙絲買價=20+50-10=60（萬元），當月準許扣除的外購煙絲已繳納的消費稅稅額=60×30%=18（萬元）。 【例題·單選題】根據現行消費稅稅法規(guī)定，下列計算卷煙的消費稅應納稅額公式正確的是（　）。 　　A.應納稅額＝銷售額×比例稅率+銷售數量

22、×定額稅率 　　B.應納稅額＝銷售額×定額稅率+銷售數量×比例稅率 　　C.應納稅額＝銷售額×比例稅率 　　D.應納稅額＝銷售數量×定額稅率 　　『正確答案』A 　　『答案解析』卷煙的消費稅應納稅額公式為復合計征公式：應納稅額＝銷售額×比例稅率+銷售數量×定額稅率。 【例題·單選題】某煙廠為增值稅一般納稅人，2010年6月銷售甲類卷煙1000標準條，取得銷售收入（含增值稅）93600元。已知該批卷煙適用的消費稅比例稅率為56%，定額稅率為0.003元/支，1標準條有200支。該煙廠本期應納消費稅為（?。? 　　A.44800元 　　B.600元 　　C.45400元

23、　　D.52416元 　　『正確答案』C 　　『答案解析』 　　不含增值稅銷售收入：93600÷（1+17%）=80000（元）； 　　從價定率應納消費稅：80000×56%=44800（元）； 　　從量定額應納消費稅：1000×200×0.003=600（元）； 　　復合計征額：44800+600=45400（元）。 【例題·判斷題】委托個人加工的應稅消費品，由受托方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。（?。? 　　『正確答案』× 　　『答案解析』委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。 【例題·判斷題】A市甲企

24、業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應稅消費品，該批消費品應繳納的消費稅稅款應由乙企業(yè)向B市稅務機關解繳。（　） 　　『正確答案』√ 【例題·多選題】根據《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（?。?。 　　A.保險業(yè) 　　B.修理業(yè) 　　C.服務業(yè) 　　D.建筑業(yè) 　　『正確答案』ACD 　　『答案解析』保險業(yè)、服務業(yè)、建筑業(yè)屬于營業(yè)稅征收范圍，修理業(yè)屬于增值稅征收范圍。 【例題·判斷題】中國的A公司向美國的W公司出售了一項專利技術，取得專利權轉讓所得1600萬元人民幣，已知轉讓無形資產營業(yè)稅稅率5%，則A公司應繳納的營業(yè)稅為80萬元。（?。? 　　『正確答案』×

25、 　　『答案解析』中國的A公司向美國的W公司轉讓專利技術，接受單位不在中國境內，不用交營業(yè)稅。 【例題·單選題】某卡拉OK歌舞廳某月取得門票收入為60萬元，臺位費收入30萬元，相關的煙酒和飲料費收入20萬元，鮮花和小吃收入10萬元，適用的稅率為20%。該歌舞廳應繳納的營業(yè)稅稅額為（?。┤f元。 　　A.12 　　B.18 　　C.22 　　D.24 　　『正確答案』D 　　『答案解析』應納稅額=營業(yè)額×適用稅率=（60+30+20+10）×20% =24（萬元） 【例題·判斷題】2010年8月，甲市A公司因調整公司經營戰(zhàn)略，將其擁有的乙市一處辦公用房賣給丙市B公司。該辦公用房的銷

26、售合同在丁市簽訂，并已預收部分房款，則A公司出售辦公用房營業(yè)稅納稅申報的地點為甲市。（　） 　　『正確答案』× 　　『答案解析』納稅人轉讓、出租土地使用權或不動產，應當向其土地所在地或不動產所在地的主管稅務機關申報納稅。辦公用房在乙市，則A公司出售辦公用房營業(yè)稅納稅申報的地點為乙市。 【例題·多選題】下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（?。?。 　　A.國有企業(yè) 　　B.集體企業(yè) 　　C.個體工商戶 　　D.股份 　　『正確答案』ABD 　　『答案解析』在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。但不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)（自然人性質的企業(yè)）。個體工商

27、戶交納個人所得稅。 【例題·單選題】根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是（　）。 　　A.設在北京市的某國有獨資企業(yè) 　　B.依照百慕大法律設立且管理機構在上海的某公司 　　C.總部設在上海的外資企業(yè) 　　D.依照美國法律成立，未在中國境內設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的某公司 　　『正確答案』D 　　『答案解析』非居民企業(yè)，是指依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。A、B、C都是居民企業(yè)。 【例題·判斷題】A企業(yè)是按美國法律成立總部設在紐約的公司

28、，在我國沒有設立辦事機構，因此，在我國不用交企業(yè)所得稅。（　） 　　『正確答案』× 　　『答案解析』看A企業(yè)有沒有來源于中國境內所得，如果有，則屬于我國的非居民納稅人，應就其來源于中國境內所得交納企業(yè)所得稅。 【例題·多選題】下列各項中，屬于現行企業(yè)所得稅稅率的有（　）。 　　A.15% 　　B.20% 　　C.25% 　　D.33% 　　『正確答案』ABC 　　『答案解析』企業(yè)所得稅稅率：（1）基本稅率為25%；（2）國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%；（3）小型微利企業(yè)為20%。 【例題·單選題】下列收入是企業(yè)所得稅不征稅收入的是（?。? 　　A.轉讓財產收入

29、 　　B.財政撥款收入 　　C.國債利息收入 　　D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入 　　『正確答案』B 　　『答案解析』不征稅收入包括：（1）財政撥款；（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；（3）國務院規(guī)定的其他不征稅收入。轉讓財產收入是征稅收入。國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入是免稅收入。 【例題·判斷題】某公司2011年度“財務費用”賬戶中利息，含有以年利率8%向銀行借入的9個月期的生產用300萬元貸款的借款利息；也包括10.5萬元的向非金融企業(yè)借入的與銀行同期的生產周轉用100萬元資金的借款利息。該公司2011年度可在計算應納稅所

30、得額時扣除的利息費用是28.5萬元。（?。? 　　『正確答案』× 　　『答案解析』可扣除的銀行借款利息費用=300×8%÷12×9=18（萬元）； 　　向非金融企業(yè)借入款項可扣除的利息費用=100×8%÷12×9=6（萬元），超過部分不得扣除； 　　該公司2011年度可在計算應納稅所得額時扣除的利息費用=18+6=24（萬元）。 　　『正確答案』B 　　『答案解析』 項目 限額（萬元） 實際發(fā)生額 可扣除額 超支額 工會經費 540×2%=10.8 15 10.8 4.2 職工福利費 540×14%=75.6 80 75.6 4.4 職工教育經費

31、540×2.5%=13.5 11 11 0 合計 540×18.5%=99.9 106 97.4 8.6 　　『正確答案』C 　　『答案解析』業(yè)務招待費的計算基數=3000+300+100=3400（萬元）； 　　轉讓商標所有權、捐贈收入屬于營業(yè)外收入范疇，不能作為計算業(yè)務招待費的基數； 　　第一標準為發(fā)生額的60%：30×60%=18（萬元）； 　　第二標準為限度計算：3400×5‰=17（萬元）； 　　該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額是17萬元。 【例題·單選題】2011年某企業(yè)實現商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現金折扣l00萬元，接受捐贈收入

32、500萬元，轉讓無形資產所有權收入100萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務宣傳費80萬元。2009年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費合計（　）萬元。 　　A.310 　　B.312.5 　　C.325 　　D.330 　　『正確答案』A 　　『答案解析』業(yè)務招待費按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當年銷售收入的5‰；廣告費和業(yè)務宣傳費不得超過當年銷售收入的15%?？煽鄢龢I(yè)務招待費=2000×5‰=10（萬元）＜30×60%；可扣除廣告費、業(yè)務宣傳費=2000×15%=300（萬元）；合計可扣除10+300=310（萬元）。 【

33、例題·多選題】以下保險費可在企業(yè)所得稅前扣除的有（?。? 　　A.企業(yè)為其職工支付的國務院稅務主管部門規(guī)定的補充養(yǎng)老保險費 　　B.企業(yè)為其職工支付的省級政府規(guī)定標準的基本醫(yī)療保險費 　　C.企業(yè)為其投資者或者職工支付的商業(yè)養(yǎng)老分紅型保險費 　　D.企業(yè)為其投資者或者職工支付的家庭財產保險費 　　『正確答案』AB 　　『答案解析』企業(yè)為其職工支付的國務院稅務主管部門規(guī)定的補充養(yǎng)老保險費和為其職工支付的省級政府規(guī)定標準的基本醫(yī)療保險費都可以扣除；企業(yè)為其投資者或者職工支付的商業(yè)養(yǎng)老分紅型保險費與為其投資者或者職工支付的家庭財產保險費不可扣除。 【例題·單選題】企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅

34、人發(fā)生年度虧損的，可以用以后年度的所得彌補，但延續(xù)彌補期最長不得超過（?。┠辍? 　　A.1 　　B.3 　　C.5 　　D.10 　　『正確答案』C 　　『答案解析』企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用以后年度的所得彌補，但延續(xù)彌補期最長不得超過5年。 【例題·單選題】某企業(yè)2007年虧損10萬元，2008年盈利20萬元，2009年盈利30萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2009年應納所得稅稅額為（?。? 萬元 　　B.10萬元 　　C.5萬元 　　D.12.5萬元 　　『正確答案』A 【例題·單選題】某企業(yè)2007年虧損10萬元，2008

35、年虧損20萬元，2009年盈利30萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2009年應納所得稅稅額為（?。?。 萬元 　　B.2.5萬元 　　C.0萬元 　　D.12.5萬元 　　『正確答案』C 　 【例題·單選題】某企業(yè)2003-2009年的盈虧（萬元）情況如下表，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2009年應納所得稅稅額為（　）。 年度 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 盈虧 -120 -50 10 30 30 40 70 　　A.5萬元 　　B.0 　　C.17.5萬元 　　D.

36、27.5萬元 　　『正確答案』A 　　 　　『正確答案』B 　　『答案解析』企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不得超過年度利潤總額的12%部分，準予扣除。 　　2011年度利潤總額=5000+80-4100-700-60=220（萬元） 　　扣除限額=220×12%=26.4（萬元） 　　當年應納稅所得額=220+（50-26.4）-30=213.6（萬元） 　　當年應納所得稅額=213.6×25%=53.4（萬元）。 【例題·判斷題】企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（?。? 　　『正確答案』√ 【例題·判斷題】企業(yè)所得稅在月份或者季度終了后10

37、日內預繳。（?。? 　　『正確答案』× 　　『答案解析』企業(yè)所得稅在月份或者季度終了后15日內預繳。 【例題·多選題】下列有關居民企業(yè)納稅人企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，正確的有（　）。 　　A.企業(yè)一般以實際經營管理地為納稅地點 　　B.企業(yè)一般以登記注冊地為納稅地點 　　C.登記注冊地在境外的，以登記注冊地為納稅地點 　　D.登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點 　　『正確答案』BD 【例題·多選題】以下關于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有（?。? 　　A.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所取得的所得，以機構、場所所在地為納稅地點。 　　B.居民企業(yè)在中國境內

38、設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅 　　C.非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。 　　D.除國務院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。 　　『正確答案』ABCD 【例題·單選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是（　）。 　　A.外籍個人甲2008年9月1日入境，2009年10月1日離境 　　B.外籍個人乙來華學習200天 　　C.外籍個人丙2009年1月1日入境，2009年12月31日離境 　　D.外籍個人丁20

39、09年1月1日入境，2009年11月20日離境 　　『正確答案』C 【例題·多選題】根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有（　）。 　　A.在中國境內有住所的個人 　　B.在中國境內無住所但在一個納稅年度內在中國境內居住滿365天的個人 　　C.在中國境內無住所又不居住 　　D.在中國境內無住所而在中國境內居住不滿1年的個人 　　『正確答案』AB 【例題·判斷題】把個人所得稅納稅義務人分為居民和非居民的標準是住所。（?。? 　　『正確答案』× 　　『答案解析』把個人所得稅納稅義務人分為居民和非居民的標準是住所和居住時間。 【例題·計算題】小張

40、2011年11月取得薪金6000元，計算應納稅所得額和應納所得稅額。（全月應納稅所得額1500元以下的稅率3%；超過1500元不超過4500元的稅率10%，速算扣除數為105） 　　『正確答案』應納稅所得額：6000-3500=2500（元）。 【例題·判斷題】個人取得的工資所得按月征收個人所得稅，個人取得的勞務報酬所得按年征收個人所得稅。（　） 　　『正確答案』× 　　『答案解析』個人取得的工資所得按月征收個人所得稅，個人取得的勞務報酬所得按次征收個人所得稅。 　【例題·單選題】李某2010年5月取得一次性稿費收入500元，則其應納的個人所得稅為（?。? 　　A.70元 　　B

41、.100元 　　C.0元 　　D.50元 　　『正確答案』C 　　 【例題·單選題】王某購買福利彩票支出500元，取得中獎收入15000元，其應納個人所得稅為（　）。 　　A.2900元 　　B.750元 　　C.3000元 　　D.725元 　　『正確答案』C 　　『答案解析』應納個人所得稅=15000×20%=3000（元）。 【例題·單選題】某畫家2009年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬1O萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（　）。 　　A.工資薪金所得 　　B.勞務報酬所得 　　C.稿酬所得 　　D.特許權使用費所得

42、 　　『正確答案』C 【例題·多選題】根據個人所得稅法的規(guī)定，個人應當按照規(guī)定到主管稅務機關自行辦理納稅申報的情形有（?。? 　　A.年所得l2萬元以上的 　　B.從中國境內兩處或者兩處以上取得勞務報酬所得的 　　C.從中國境外取得所得的 　　D.取得應稅所得、沒有扣繳義務人的 『正確答案』ACD 第三節(jié)　稅收征管 本節(jié)重點掌握 　　1.開業(yè)登記、變更登記、注銷登記的時間 　　2.停業(yè)復業(yè)登記 　　3.發(fā)票的分類 　　4.發(fā)票開具要求 　　5.納稅申報的方式 　　6.稅款征收方式及適用范圍 　　7.稅收保全和稅收強制執(zhí)行 　　8.稅務代理的特點 　　9.

43、稅務行政復議 【例題·判斷題】為了簡化手續(xù)，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅登記。 （?。? 　　『正確答案』× 　　『答案解析』納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間也要辦理納稅登記。 【例題·多選題】稅務登記的種類包括（?。┑?。 　　A.開業(yè)登記 　　B.變更登記 　　C.注銷登記 　　D.抵押登記 　　『正確答案』ABC 【例題·判斷題】凡負有納稅義務的納稅人都需要辦理稅務登記。（　） 　　『正確答案』× 【例題·判斷題】個體工商戶在稅法規(guī)定的享有免稅優(yōu)惠的期限內，可以不必辦理稅務登記。（?。? 　　『正確答案』× 　　『答案解析』

44、個體工商戶在稅法規(guī)定的享有免稅優(yōu)惠的期限內，也要辦理稅務登記。 【例題·單選題】根據《稅收征管法》及其實施細則的規(guī)定，企業(yè)向稅務機關申報辦理稅務登記的時間是（?。? 　　A.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內 　　B.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內 　　C.自申請營業(yè)執(zhí)照之日起45日內 　　D.自申請營業(yè)執(zhí)照之日起60日內 『正確答案』B 　　『答案解析』根據《稅收征管法》及其實施細則的規(guī)定，企業(yè)向稅務機關申報辦理稅務登記的時間是自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內。 【例題·多選題】納稅人需要申請辦理注銷稅務登記的情況有（　）。 　　A.解散 　　B.破產 　　C.撤銷 　　D.改變

45、主管稅務機關 　　『正確答案』ABCD 【例題·單選題】在注銷稅務登記的相關規(guī)定中，納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（　）日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷登記。 　　A.15 　　B.10 　　C.30 　　D.20 　　『正確答案』A 【例題·單選題】下列不屬于變更稅務登記的事項是（?。?。 　　A.納稅人因經營地的遷移而要改變原主管稅務機關 　　B.改變法定代表人 　　C.增減注冊資金 　　D.改變開戶銀行賬號 　　『正確答案』A 【例題·判斷題】從事生產、經營的納稅人稅務登記事項發(fā)生變化的，自向稅務機關辦理稅務變更登記之日起3

46、0日內向工商行政管理機關登記變更。（?。? 　　『正確答案』× 　　『答案解析』變更登記應該是先工商后稅務。 【例題·單選題】（?。┦侵赴l(fā)票從印制、運輸、存儲、發(fā)售、開具到記賬有一個復雜的過程。 　　A.合法性 　　B.真實性 　　C.時效性 　　D.傳遞性 　　『正確答案』D 　　『答案解析』傳遞性是指發(fā)票從印制、運輸、存儲、發(fā)售、開具到記賬有一個復雜的過程。 【例題·判斷題】發(fā)票的共享性使發(fā)票的價值得以實現。（　） 　　『正確答案』× 　　『答案解析』發(fā)票的傳遞性使發(fā)票的價值得以實現。 【例題·判斷題】增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用，增值稅小規(guī)模納稅人

47、不得領購使用。（　） 　　『正確答案』√ 【例題·多選題】關于增值稅專用發(fā)票，下列說法中正確的有（　）。 　　A.采用預收貨款結算方式銷售貨物的，增值稅專用發(fā)票開具的時間為收到預收款的當天 　　B.增值稅專用發(fā)票開具后，在發(fā)票聯加蓋發(fā)票專用章后交購貨方即可 　　C.開具的專用發(fā)票有不符合要求的，不得作為扣稅憑證，購買方有權拒收 　　D.用中文開具專用發(fā)票 　　『正確答案』CD 【例題·判斷題】增值稅小規(guī)模納稅人如專用發(fā)票需作廢或紅沖，其已繳相應稅款應于當月退還納稅人。（?。? 　　『正確答案』× 　　『答案解析』增值稅小規(guī)模納稅人如專用發(fā)票需作廢或紅沖，其已繳相應稅款不退還，

48、但可在下次開票時抵減或在下月納稅申報時抵減當月稅款。 【例題·判斷題】普通發(fā)票由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，增值稅一般納稅人不得使用普通發(fā)票。（?。? 　　『正確答案』× 　　『答案解析』增值稅一般納稅人在不得使用增值稅專用發(fā)票的情況下也可以使用普通發(fā)票。 【例題·多選題】下列屬于專業(yè)發(fā)票的有（?。? 　　A.增值稅專用發(fā)票 　　B.國有保險企業(yè)的保險憑證 　　C.廣告費用結算發(fā)票 　　D.國有電信企業(yè)的郵票 　　『正確答案』BD 【例題·判斷題】任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票。（?。? 　　『正確答案』√ 【例題·單選題】下列關于發(fā)票的表述中，不正確的是

49、（?。?。 　　A.不得轉借發(fā)票 　　B.不得轉讓發(fā)票 　　C.不得代開發(fā)票 　　D.如果有特殊需要，即使未發(fā)生經營業(yè)務也可以開具發(fā)票 　　『正確答案』D 【例題·單選題】單位和個人開具發(fā)票的時間是（?。?。 　　A.發(fā)生經營業(yè)務、確認營業(yè)收入時 　　B.收到貨款時 　　C.產品發(fā)出時 　　D.合同簽訂時 　　『正確答案』A 【例題·判斷題】開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限，逐欄、逐聯順序填開，并加蓋單位財務印章或者發(fā)票專用章。（?。? 　　『正確答案』× 【例題·單選題】郵寄申報以（　）為申報日期。 　　A.收郵地的郵戳日期 　　B.寄出地的郵戳日期 　　C.實際收到日

50、期 　　D.納稅機關認定的日期 　　『正確答案』B 　　『答案解析』郵寄申報以寄出地的郵戳日期為實際申報日期。 【例題·多選題】下列屬于納稅申報的主要方式的有（　）。 　　A.郵寄申報 　　B.直接申報 　　C.數據電文申報 　　D.簡易申報 　　『正確答案』ABCD 　　『答案解析』納稅申報的主要方式：（1）直接申報；（2）郵寄申報；（3）數據電文申報；（4）簡易申報；（5）其他方式。 　【例題·單選題】一般情況下，上市公司適用的稅款征收方式是（?。?。 　　A.查賬征收 　　B.查定征收 　　C.查驗征收 　　D.代收代繳 　　『正確答案』A 　　『答案解析

51、』上市公司適用的稅款征收方式是查賬征收。查賬征收適用范圍：掌握稅收法律法規(guī)，賬簿、憑證、財務會計制度比較健全，能夠如實反映生產經營成果，正確計算應納稅款的納稅人。 【例題·單選題】查定征收適用于（?。┑募{稅人。 　　A.財務會計制度健全、能夠如實核算和提供生產經營情況，正確計算應納稅款 　　B.生產規(guī)模較小、賬冊不健全、財務管理和會計核算水平較低、產品零星、稅源分散的納稅人 　　C.經營規(guī)模小，達不到有關的設置賬簿的標準，不能準確計算計稅依據 　　D.稅收網絡覆蓋不到或稅源很難控制的領域 　　『正確答案』B 　　『答案解析』查定征收適用于生產規(guī)模較小、賬冊不健全、財務管理和會計核

52、算水平較低、產品零星、稅源分散的納稅人。 【例題·單選題】受托單位按照稅務機關核發(fā)的代征證書的要求，以稅務機關的名義向納稅人征收零散稅款的稅款征收方式是（?。?。 　　A.定期定額征收 　　B.委托代征 　　C.代扣代繳 　　D.代收代繳 　　『正確答案』B 　　『答案解析』委托代征是指受托單位按照稅務機關核發(fā)的代征證書的要求，以稅務機關的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式。 【例題·單選題】我國稅務機關根據納稅人的生產經營狀況對小型無賬證的個體工商戶可以采?。ā。┱魇斩惪?。 　　A.查定征收方式 　　B.查驗征收方式 　　C.委托代征方式 　　D.定期定額征

53、收方式 　　『正確答案』D 　　『答案解析』定期定額征收方式適用范圍：生產經營規(guī)模小，又確無建賬能力，經主管稅務機關審核，縣級以上（含縣級）稅務機關批準，可以不設置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。 【例題·多選題】稅務代理的特點包括（?。? 　　A.中介性 　　B.強制性 　　C.法定性 　　D.公正性 　　『正確答案』ACD 　　『答案解析』稅務代理的特點：（1）中介性；（2）法定性；（3）自愿性；（4）公正性。 【例題·多選題】稅務檢查權是稅務機關在檢查活動中依法享有的權利，《稅收征管法》規(guī)定稅務機關有權（?。?。 　　A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料 　　

54、B.責成納稅人提供與納稅有關的文件、證明材料和有關資料 　　C.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產 　　D.對納稅人的住宅及其他生活場所進行檢查 　　『正確答案』ABC 　　『答案解析』《稅收征管法》規(guī)定稅務機關無權對納稅人的住宅及其他生活場所進行檢查。 【例題·多選題】下列關于稅務機關行使稅務檢查權的表述中，符合稅法規(guī)定的有（　）。 　　A.到納稅人的住所檢查應納稅的商品，貨物和其他財產 　　B.責成納稅人提供與納稅有關的文件，證明材料和有關資料 　　C.到車站檢查納稅人托運貨物或者其他財產的有關單據，憑證和資料 　　D.經縣稅務局

55、長批準，憑統一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款 　　『正確答案』BC 　　『答案解析』A項不可以到納稅人的住所檢查應納稅的商品，貨物和其他財產；D項不可查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。 【例題·判斷題】根據《稅收征管法》的規(guī)定稅收強制執(zhí)行措施僅適用從事生產經營的納稅人。（?。? 　　『正確答案』× 　　『答案解析』稅收強制執(zhí)行措施還適用于扣繳義務人、納稅擔保人。 【例題·單選題】根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（?。? 　　A.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照 　　B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 　　C.依法拍賣納稅人價值相當于應納

56、稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款 　　D.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 　　『正確答案』D 　　『答案解析』A項不屬于稅收保全措施，B、C兩項稅收強制執(zhí)行措施。 【例題·多選題】納稅人、代扣代繳人、納稅擔保人對（　）不服的可以申請行政復議。 　　A.稅務機關制定規(guī)范性文件的行為 　　B.稅務機關作出的稅收保全措施 　　C.稅務機關作出的征稅行為 　　D.稅務機關作出的行政處罰行為 　　『正確答案』BCD 　　『答案解析』稅務機關制定規(guī)范性文件的行為不是具體行政行為。 第三章綜合練習 一、單項選擇題 1、稅務機關依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定，

57、按照一定的程序，核定納稅人在一定經營時期內 的應納稅經營額及收益額，并以此為計稅依據，確定其應納稅額。這種征收方式屬于( )。 A.查定征收 B.查賬征收 C.定期定額征收 D.查驗征收 2、納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日 起( )，申報辦理變更稅務登記。 A.30日內 B.45日內 C.60日內 D.15日內 3、稅務登記不包括( )。 A.注銷登記 B.開業(yè)登記 C.核定應納稅額 D.變更登記 4、下列各項中，屬于中央稅的是( )。 A.增值稅　　　　 B.契稅 C.土地增值稅　　　 D.消費稅 5、個人

58、所得稅工資薪金所得項目適用( )的稅率形式。 A.比例稅率 B.超額累進稅率 C.定額稅率 D.其他稅率 二、多項選擇題 1、下列項目中，不得從應納稅所得額中扣除的有( )。 A.企業(yè)支付的訴訟費 B.企業(yè)支付的違約金 C.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息 D.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金 2、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的免稅收入的有( )。 A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益 B.符合條件的非營利組織的收入 C.財政撥款 D.國債轉讓收益 3、營業(yè)稅按行業(yè)實行有差別的比例稅率，其中適用5％營業(yè)稅稅率的有( )。 A.文化體育業(yè) B

59、.交通運輸業(yè) C.銷售不動產 D.金融保險業(yè) 4、按照稅收的征收權限和收入支配權限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央 地方共享稅。下列各項中，屬于中央地方共享稅的有( )。 A.企業(yè)所得稅 B.土地增值稅 C.個人所得稅 　 D.增值稅 5、下列各項中，屬于稅收的特征的有( )。 A.無償性　　　　 B.固定性 C.自愿性　　　　 D.強制性 三、判斷題 1、對于設置了賬簿的企業(yè)，稅務機關就應當采用查賬征收的方式征收稅款。( ) Y.對 N.錯 2、納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業(yè)期滿后向稅務機關提出延長停業(yè)登記申請。( ) Y.對

60、 N.錯 3、納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務的，可以暫不辦理納稅申報，待復業(yè)后一并辦理納稅申報。( ) Y.對 N.錯 4、小規(guī)模納稅人購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進項稅額。( ) Y.對 N.錯 5、非企業(yè)性單位如果經常發(fā)生增值稅應稅行為，并且符合一般納稅人條件的，可以由稅務機關認定為增值稅一般納稅人。 ( ) Y.對 N.錯 答案部分 一、單項選擇題 1、 【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核稅款的征收方式。定期定額征收是指稅務機關依照有關法律、法規(guī)的 規(guī)定，按照一定的程序，核定納稅人在一定經營時期內的應納稅經營額及

61、收益額，并以 此為計稅依據，確定其應納稅額。 2、 【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核變更稅務登記的規(guī)定。納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的 ，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內，申報辦理變更稅務登記。 3、 【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核稅務登記的范圍。稅務登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等， 但不包括核定應納稅額。 4、 【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核中央稅包括的稅種。中央稅包括關稅、消費稅、海關代征的進口環(huán)節(jié) 增值稅、車輛購置稅。 5、 【正確答案】：B 【答案解析】： 二、多項選擇題 1、 【正確答案

62、】：CD 【答案解析】：本題考核的是企業(yè)所得稅禁止扣除項目的規(guī)定。企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè) 內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。 2、 【正確答案】：AB 【答案解析】：本題考核的是免稅收入的范圍。《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入有4項，除選 項A、B外，還有在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場 所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益以及國債利息收入；選項C財政撥款，是不負有納稅義務的不征稅收入，而非免稅收入。 3、 【正確答案】：CD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅率。文化體育業(yè)適用稅率為3%

63、，服務業(yè)、金融保險業(yè)、銷售不動產和轉讓無形資產適用5％的營業(yè)稅稅率。 【該題針對“營業(yè)稅的稅目、稅率”知識點進行考核】 4、 【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核中央地方共享稅包括的稅種。選項ACD均屬于中央地方共享稅，選項B 屬于地方稅。 5、 【正確答案】：ABD 【答案解析】：本題考核稅收的特征。稅收的特征是強制性、無償性和固定性。 三、判斷題 1、 【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核稅款征收方式。對于設置了賬簿，但是有關賬冊不健全的單位應當采 用查定征收的方式。 2、 【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核稅務登記的相關規(guī)定。根據規(guī)定，納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業(yè)期滿前向稅務機關提出延長停業(yè)登記申請。 3、 【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核納稅人的申報納稅。納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務的，應當辦理納稅申報。 4、 【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核進項稅的抵扣。增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物不得抵扣進項稅額。 5、 【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核增值稅一般納稅人的認定。根據稅法規(guī)定，非企業(yè)性單位如果經常發(fā)生增值稅應稅行為，并且符合一般納稅人條件的，可以由稅務機關認定為增值稅一般納稅人。