中南大學(xué)在線教育注冊會計師制度與實務(wù)試題

精選資料中南大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育課程考試注冊會計師制度與實務(wù)試題考試說明：1.首先下載試題及標(biāo)準(zhǔn)答卷模版，完成答題后，答卷從網(wǎng)上提交。2.答卷電子稿命名原則：學(xué)號.doc。如：11031020512002.doc。3.網(wǎng)上提交起止時間：2015年11月20日8：0012月26日18：00。一、名詞解釋。本大題4個小題，每小題5分，共20分。1.審計準(zhǔn)則2.審計證據(jù)3.審計報告4.項目質(zhì)量控制復(fù)核二、案例分析題：本大題2個小題，每小題25分，共50分。1.某注冊會計師在預(yù)備調(diào)查階段對ABC公司的采購與付款循環(huán)進行了解，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）購貨由采購部門負(fù)責(zé)，根據(jù)自已填制的采購單采購。貨物進廠后，由隸屬于采購部門的驗收部門負(fù)責(zé)驗收。（2）驗收后的貨物直接堆放在機器旁準(zhǔn)備加工。要求：針對上述各種異常情況，請指出可能存在的缺陷及改進措施。2.Y公司系股份有限公司，立信會計師事務(wù)所張誠和李明注冊會計師負(fù)責(zé)對Y公司2007年度會計報表進行審計。張誠和李明在了解和測試與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制后，并將控制風(fēng)險評估為高水平。在取得2007年12月31日的應(yīng)收賬款明細(xì)表中，發(fā)現(xiàn)甲公司于2007年3月7日向Y公司購入一筆58萬元的貨物，張誠于2008年1月10日向甲公司寄發(fā)了詢證函。根據(jù)了解的情況，請代其編制一份詢證函。（要求格式規(guī)范）立信會計師事務(wù)所地址：長沙市遠大路18號天龍大廈A座4樓（410021）電話：07312287698 傳真：07312287688聯(lián)系人：張誠 三、問答題：本大題3個小題，每小題10分，共30分。1.審計工作底稿按保管要求可分為哪幾類？對審計工作底稿的保管期限有什么要求。2.采購與付款循環(huán)的特征是什么。3.倉儲業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度的符合性測試的主要程序有哪些？其符合性測試有什么基本要求?？尚薷木庉嬛心洗髮W(xué)網(wǎng)絡(luò)教育課程考試注冊會計師制度與實務(wù)答卷本人承諾：本試卷確為本人獨立完成，若有違反愿意接受處理。簽名：_學(xué)號：_專業(yè)：_學(xué)習(xí)中心：_一、名詞解釋。本大題4個小題，每小題5分，共20分。1.審計準(zhǔn)則:是指審計人員在實施審計工作時所必須恪守的行為規(guī)范，也是判斷審計工作質(zhì)量的權(quán)威性準(zhǔn)繩。2.審計證據(jù)：指審計人員收集的證據(jù)，包括會計記錄中包含的信息和其他信息。會計記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)，注冊會計師還應(yīng)當(dāng)獲取用作審計證據(jù)的其他信息。3.審計報告：是指注冊會計師根據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定，在實施審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位財務(wù)報表審計意見的書面文作。4.項目質(zhì)量控制復(fù)核：是指會計師事務(wù)所挑遷不參與該業(yè)務(wù)的人員，在出具報告前，對項目組做出的重大判斷和在準(zhǔn)備報告時形成的結(jié)論做出客觀評價的過程。二、案例分析題：本大題2個小題，每小題25分，共50分。1.某注冊會計師在預(yù)備調(diào)查階段對ABC公司的采購與付款循環(huán)進行了解，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）購貨由采購部門負(fù)責(zé)，根據(jù)自已填制的采購單采購。貨物進廠后，由隸屬于采購部門的驗收部門負(fù)責(zé)驗收。（2）驗收后的貨物直接堆放在機器旁準(zhǔn)備加工。要求：針對上述各種異常情況，請指出可能存在的缺陷及改進措施。答：（1）購貨由采購部門負(fù)責(zé)，根據(jù)自己填制的采購單采購，貨物進廠后由隸屬采購部門的驗收部門負(fù)責(zé)驗收，存在的缺陷：采購部門根據(jù)自己編制的采購單采購，驗收部門屬于采購部門。改善措施：采購部門的采購應(yīng)根據(jù)存儲或其他授權(quán)部門填制的采購單采購；驗收部門應(yīng)獨立于采購、存儲部門。 （2）驗收后的體內(nèi)物直接堆放在機器旁準(zhǔn)備加工。存在的缺陷：驗收貨物不能直接堆放在機器旁。改善措施：貨物應(yīng)先經(jīng)存儲部門點驗和檢查后簽收，再憑完善的發(fā)貨控制系統(tǒng)，進行領(lǐng)料加工。2.Y公司系股份有限公司，立信會計師事務(wù)所張誠和李明注冊會計師負(fù)責(zé)對Y公司2007年度會計報表進行審計。張誠和李明在了解和測試與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制后，并將控制風(fēng)險評估為高水平。在取得2007年12月31日的應(yīng)收賬款明細(xì)表中，發(fā)現(xiàn)甲公司于2007年3月7日向Y公司購入一筆58萬元的貨物，張誠于2008年1月10日向甲公司寄發(fā)了詢證函。根據(jù)了解的情況，請代其編制一份詢證函。（要求格式規(guī)范）立信會計師事務(wù)所地址：長沙市遠大路18號天龍大廈A座4樓（410021）電話：07312287698 傳真：07312287688聯(lián)系人：張誠答： 企業(yè)詢證函編號：甲公司：本公司聘請的立信會計事務(wù)所正在對本公司會計報表進行審計。按照中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴公司的往來款項。下列數(shù)據(jù)出自本公司賬簿記錄，如與貴公司記錄相符，請在本函下端“數(shù)據(jù)證明無誤”處簽章證明；如有不符，請在“數(shù)據(jù)不符”處列明不符金額?；睾堉苯蛹闹粱蛩瓦_立信會計師事務(wù)所。 通信地址：長沙市遠大路18號天龍大廈A座4樓（郵編：410021電話：07312287698 聯(lián)系人：張誠傳真：0731-22876881、本公司與貴公司的往來賬項采購交易明細(xì)列示如下：日期 名稱 金額 備注03/07/2007 580，000.002、其他事項 本函僅為復(fù)核賬目致用，并非催款結(jié)算。若款項在上述日期之后已經(jīng)付清，仍請及時函復(fù)為盼。（公司蓋章） 年 月 日結(jié)論一、數(shù)據(jù)證明無誤（公司鑒章）年 月結(jié)論二、數(shù)據(jù)不符，本公司賬戶金額如下： ，原因如下： 。（公司鑒章）年 月 三、問答題：本大題3個小題，每小題10分，共30分。1.審計工作底稿按保管要求可分為哪幾類？對審計工作底稿的保管期限有什么要求。答：審計工作底稿按保管要求分為永久性審計檔案和當(dāng)期審計檔案兩種。永久性審計檔案應(yīng)長期保管。當(dāng)期審計檔案自審計報告簽發(fā)之日起至少保存10年。2.采購與付款循環(huán)的特征是什么。答：1、應(yīng)付賬款的確認(rèn)，包括采購合同、供貨發(fā)票、驗收單等；2、應(yīng)付賬款記錄，供貨發(fā)票、貨到票未到暫估入庫等記賬憑證的編制；3、付款審批：資金使用計劃、財務(wù)支出簽字流程的等；4、付款記錄：付款憑證的編制；5、財務(wù)部與采購部對賬，編制對賬單及差異分析表雙方簽字確認(rèn)；6、采購部與供應(yīng)商的對賬，年中、年末編制企業(yè)的詢證函與供應(yīng)商對賬。3.倉儲業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度的符合性測試的主要程序有哪些？其符合性測試有什么基本要求。答：主要程序有：1、 存貨的管理是否（分檢、堆放倉儲條件等）良好；2、 存貨是否不定期由財務(wù)部門會同物資管理部門共同組織盤點；3、 存貨盤盈、盤虧、報廢是否及時按規(guī)定審批處理；4、 發(fā)出材料是否根據(jù)制度規(guī)定的領(lǐng)料憑證正確計量發(fā)貨、手續(xù)齊全；5、 發(fā)出商品是否根據(jù)財務(wù)簽章、提貨單或運貨單正確計量、手續(xù)齊全；6、 財務(wù)是否根據(jù)審核無誤的發(fā)出材料匯總表登記入賬；7、 發(fā)出存貨的計價方法是否恰當(dāng)，前后一致；8、 期末是否對料到單，未到的貨物是否暫估入賬；9、 產(chǎn)品銷售成本計算是否符合制度規(guī)定，與當(dāng)期產(chǎn)品銷售收入是否配比；10、財務(wù)與倉庫存貨張卡是否定期核對；11、存貨盤點的結(jié)果是否及時調(diào)整存貨賬戶。符合性測試的基本要求（基本做法）：1、 從供應(yīng)部門抽取訂貨單，檢查是否有請購單及審批簽章。2、 抽查大額貨物采購憑證、發(fā)票、合同、審批、計量、質(zhì)檢驗收入庫手續(xù)及簽章、記賬憑證及賬務(wù)處理。注意偽造、涂改的假發(fā)票、假入庫單。同時驗證采購、驗收、倉儲、運輸、付款的職責(zé)是否分崗。3、 抽查存貨發(fā)出憑證、用料計劃申請、審核、庫管和會計分別記賬的依據(jù)。4、 實地觀察存貨的分檢、堆放及分儲條件。5、 檢查定期盤點記錄，材料會計與庫管定期對賬記錄，盈、虧、毀損、報廢的處理手續(xù)。6、 抽查某產(chǎn)品成本計算單中直接材料的形成與其成本會計制度、計價方法對照，并與領(lǐng)料單核對驗證成本管理制度的控制情況。本項測試也可合并入有關(guān)成本會計制度控制的測試進行?？尚薷木庉嬀x資料THANKS !致力為企業(yè)和個人提供合同協(xié)議，策劃案計劃書，學(xué)習(xí)課件等等打造全網(wǎng)一站式需求歡迎您的下載，資料僅供參考