會計制度設計中央廣播電視大學—學度一學期“開放本科”期末考試試題及答案

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精選資料 試卷代號：1045 中央廣播電視大學2009—2010學年度第——學期“開放本科”期末考試(開卷) 會計制度設計 試題 2010年1月 一、分析說明題(每題20分，共40分) 1．[資料]XX市面粉公司是一家大型企業(yè)，其財會部設有財務、會計和審計等三個職能科室。該企業(yè)的財務管理分工如下圖所示： [要求]請指出該面粉公司會計機構的設置存在哪些問題?你認為還應該增設什么崗位? 2．[資料]某網絡開發(fā)公司，員工記錄工作時間采用工時卡打卡形式。記時員每周將這些卡片收集起來，送到計算機中心。由計算機中心的黎明負責將記時卡上的數據輸入電腦。輸入電腦后的數據用于核算應付工資、填制工資支票，并作為編制工資計算表和工資費用分配表的依據。財務主管劉立核對工資計算表和工資支票確認無誤后，簽發(fā)工資支票，并將工資支票還給黎明。黎明將工資支票交給銀行分發(fā)給公司員工。 [要求] (1)請指出該公司工資計算發(fā)放過程中內部控制有哪些問題? (2)對于如何改進該公司的內部控制你有什么建議? 二、制度設計題(共60分) [資料] (一)企業(yè)概況 斑馬賓館成立于2005年，位于A市寶山區(qū)，其經營性質為國有服務型企業(yè)。主要設施有客房80套，達到四星級標準；有咖啡館、游泳宮、保齡球館、高爾夫球場、桑拿及屋頂網球場等娛樂設施。企業(yè)共有職工156人，主要設置了以下組織機構： 1．總經理辦公室。負責企業(yè)總體管理和決策。 2．銷售部。負責對外聯(lián)系賓館服務業(yè)務。 3．招商部。負責同承包部門聯(lián)系，收取租金和設施費。 4．客房部。管理賓館客房業(yè)務。 5．娛樂部。負責管理游泳宮、保齡球等娛樂場所。 6．財務部：負責企業(yè)賬務處理及出具財務報告。 7．后勤保安部：負責企業(yè)后勤事務，并維持企業(yè)治安秩序。 8．工程部：負責企業(yè)的建設及維修業(yè)務。 (二)原有的部分會計制度 1．財務部人員組成：財務經理1人、會計2人、出納1人。 2．會計核算流程：各部門自己指定人員負責收集該部門每天的原始憑證，在各自的前臺匯集，由前臺收銀員編制部門日報表，結算當日部門總的營業(yè)金額。各部門的日報表在當日工作結束時交于財務部，由會計人賬。 3．內部控制情況： (1)采用賓館專用會計軟件，1人制單、1人復核并保管印鑒、1人收付款并保管支票、1人記賬并編制報表，實行會計電算化管理。 (2)資金的大額報銷要由總經理簽字。 (3)每天營業(yè)結束時進行現(xiàn)金盤點，直接存人銀行；保留庫存現(xiàn)金2000元。 [要求] (1)請指出斑馬賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在的問題。 (2)結合斑馬賓館的具體管理狀況，采用流程圖的形式為其設計出貨幣資金收入和支出業(yè)務的控制程序并作相應的說明。(應不少于300字) 試卷代號：1045 中央廣播電視大學2009—2010學年度第一學期“開放本科”期末考試(開卷) 會計制度設計 試題答案及評分標準 (供參考) 2010年1月 一、分析說明題(每題20分，共40分) 1．(1)按照公司治理結構的要求，董事長不能直接領導財會部經理。應當按照董事會+總經理一總經濟師(或總會計師)一財會部經理一職能科室的程序來履行職責。 (2)按照內部控制的要求，審計科不能設在財會部之內，否則，審計人員就沒有獨立性可言。 (3)財會部內部各職能科室的管理權限也應當做以下調整： ①財務科：融資、籌資。 ②會計科：出納、賬務處理、成本管理、資產管理、內部結算。 ③綜合科：預算編制及分析、稅務。 ④技術科：結算軟件開發(fā)、計算機系統(tǒng)維護、檔案管理。 2．(1)問題：黎明既負責統(tǒng)計工時數據，又負責核算應付職工薪酬、填制工資支票，容易作弊，增加、篡改工時數據，從而套取工資。 (2)建議： ①記時員與另一位計算機中心的職員負責工時數據的電腦輸入； ②劉立負責核算應付工資、編制工資計算表和工資費用分配表； ③黎明核對工資計算表后，簽發(fā)工資支票，并工資支票交給另外一人，由他將工資支票交給銀行分發(fā)給公司員工。 二、制度設計題(共60分) 1．斑馬賓館在貨幣資金管理中能夠建立相應的內部控制制度，例如：制單、復核、印鑒保管、收付款、支票保管、記賬和編制報表等工作均進行不相容職務分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失竊等不端行為的發(fā)生。但該制度也有不完善的方面，例如：企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對要求、現(xiàn)金與銀行存款的日常管理規(guī)定等。 2．為保護貨幣資金的安全，健全和完善貨幣資金的內部控制制度，結合斑馬賓館的具體管理狀況，該賓館的貨幣資金收入和支出業(yè)務的控制程序圖示如下： 3．請結合教材的相關內容對前面的貨幣資金收入和支出業(yè)務控制程序圖予以說明。(應不少于300字)  THANKS !!! 致力為企業(yè)和個人提供合同協(xié)議，策劃案計劃書，學習課件等等 打造全網一站式需求 歡迎您的下載，資料僅供參考 可修改編輯