會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)中央廣播電視大學(xué)—學(xué)度一學(xué)期“開(kāi)放本科”期末考試試題及答案
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會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)中央廣播電視大學(xué)—學(xué)度一學(xué)期“開(kāi)放本科”期末考試試題及答案
精選資料試卷代號(hào):1045中央廣播電視大學(xué)20092010學(xué)年度第學(xué)期“開(kāi)放本科”期末考試(開(kāi)卷)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 試題 2010年1月 一、分析說(shuō)明題(每題20分,共40分) 1資料XX市面粉公司是一家大型企業(yè),其財(cái)會(huì)部設(shè)有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和審計(jì)等三個(gè)職能科室。該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理分工如下圖所示:要求請(qǐng)指出該面粉公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置存在哪些問(wèn)題?你認(rèn)為還應(yīng)該增設(shè)什么崗位? 2資料某網(wǎng)絡(luò)開(kāi)發(fā)公司,員工記錄工作時(shí)間采用工時(shí)卡打卡形式。記時(shí)員每周將這些卡片收集起來(lái),送到計(jì)算機(jī)中心。由計(jì)算機(jī)中心的黎明負(fù)責(zé)將記時(shí)卡上的數(shù)據(jù)輸入電腦。輸入電腦后的數(shù)據(jù)用于核算應(yīng)付工資、填制工資支票,并作為編制工資計(jì)算表和工資費(fèi)用分配表的依據(jù)。財(cái)務(wù)主管劉立核對(duì)工資計(jì)算表和工資支票確認(rèn)無(wú)誤后,簽發(fā)工資支票,并將工資支票還給黎明。黎明將工資支票交給銀行分發(fā)給公司員工。 要求 (1)請(qǐng)指出該公司工資計(jì)算發(fā)放過(guò)程中內(nèi)部控制有哪些問(wèn)題? (2)對(duì)于如何改進(jìn)該公司的內(nèi)部控制你有什么建議?二、制度設(shè)計(jì)題(共60分) 資料 (一)企業(yè)概況 斑馬賓館成立于2005年,位于A市寶山區(qū),其經(jīng)營(yíng)性質(zhì)為國(guó)有服務(wù)型企業(yè)。主要設(shè)施有客房80套,達(dá)到四星級(jí)標(biāo)準(zhǔn);有咖啡館、游泳宮、保齡球館、高爾夫球場(chǎng)、桑拿及屋頂網(wǎng)球場(chǎng)等娛樂(lè)設(shè)施。企業(yè)共有職工156人,主要設(shè)置了以下組織機(jī)構(gòu): 1總經(jīng)理辦公室。負(fù)責(zé)企業(yè)總體管理和決策。 2銷(xiāo)售部。負(fù)責(zé)對(duì)外聯(lián)系賓館服務(wù)業(yè)務(wù)。 3招商部。負(fù)責(zé)同承包部門(mén)聯(lián)系,收取租金和設(shè)施費(fèi)。 4客房部。管理賓館客房業(yè)務(wù)。 5娛樂(lè)部。負(fù)責(zé)管理游泳宮、保齡球等娛樂(lè)場(chǎng)所。 6財(cái)務(wù)部:負(fù)責(zé)企業(yè)賬務(wù)處理及出具財(cái)務(wù)報(bào)告。 7后勤保安部:負(fù)責(zé)企業(yè)后勤事務(wù),并維持企業(yè)治安秩序。 8工程部:負(fù)責(zé)企業(yè)的建設(shè)及維修業(yè)務(wù)。 (二)原有的部分會(huì)計(jì)制度1財(cái)務(wù)部人員組成:財(cái)務(wù)經(jīng)理1人、會(huì)計(jì)2人、出納1人。 2會(huì)計(jì)核算流程:各部門(mén)自己指定人員負(fù)責(zé)收集該部門(mén)每天的原始憑證,在各自的前臺(tái)匯集,由前臺(tái)收銀員編制部門(mén)日?qǐng)?bào)表,結(jié)算當(dāng)日部門(mén)總的營(yíng)業(yè)金額。各部門(mén)的日?qǐng)?bào)表在當(dāng)日工作結(jié)束時(shí)交于財(cái)務(wù)部,由會(huì)計(jì)人賬。 3內(nèi)部控制情況: (1)采用賓館專(zhuān)用會(huì)計(jì)軟件,1人制單、1人復(fù)核并保管印鑒、1人收付款并保管支票、1人記賬并編制報(bào)表,實(shí)行會(huì)計(jì)電算化管理。 (2)資金的大額報(bào)銷(xiāo)要由總經(jīng)理簽字。 (3)每天營(yíng)業(yè)結(jié)束時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),直接存人銀行;保留庫(kù)存現(xiàn)金2000元。 要求 (1)請(qǐng)指出斑馬賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在的問(wèn)題。 (2)結(jié)合斑馬賓館的具體管理狀況,采用流程圖的形式為其設(shè)計(jì)出貨幣資金收入和支出業(yè)務(wù)的控制程序并作相應(yīng)的說(shuō)明。(應(yīng)不少于300字)試卷代號(hào):1045中央廣播電視大學(xué)20092010學(xué)年度第一學(xué)期“開(kāi)放本科”期末考試(開(kāi)卷) 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) (供參考) 2010年1月一、分析說(shuō)明題(每題20分,共40分) 1(1)按照公司治理結(jié)構(gòu)的要求,董事長(zhǎng)不能直接領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)部經(jīng)理。應(yīng)當(dāng)按照董事會(huì)+總經(jīng)理一總經(jīng)濟(jì)師(或總會(huì)計(jì)師)一財(cái)會(huì)部經(jīng)理一職能科室的程序來(lái)履行職責(zé)。 (2)按照內(nèi)部控制的要求,審計(jì)科不能設(shè)在財(cái)會(huì)部之內(nèi),否則,審計(jì)人員就沒(méi)有獨(dú)立性可言。 (3)財(cái)會(huì)部?jī)?nèi)部各職能科室的管理權(quán)限也應(yīng)當(dāng)做以下調(diào)整: 財(cái)務(wù)科:融資、籌資。 會(huì)計(jì)科:出納、賬務(wù)處理、成本管理、資產(chǎn)管理、內(nèi)部結(jié)算。 綜合科:預(yù)算編制及分析、稅務(wù)。 技術(shù)科:結(jié)算軟件開(kāi)發(fā)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)維護(hù)、檔案管理。 2(1)問(wèn)題:黎明既負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)工時(shí)數(shù)據(jù),又負(fù)責(zé)核算應(yīng)付職工薪酬、填制工資支票,容易作弊,增加、篡改工時(shí)數(shù)據(jù),從而套取工資。 (2)建議: 記時(shí)員與另一位計(jì)算機(jī)中心的職員負(fù)責(zé)工時(shí)數(shù)據(jù)的電腦輸入; 劉立負(fù)責(zé)核算應(yīng)付工資、編制工資計(jì)算表和工資費(fèi)用分配表; 黎明核對(duì)工資計(jì)算表后,簽發(fā)工資支票,并工資支票交給另外一人,由他將工資支票交給銀行分發(fā)給公司員工。二、制度設(shè)計(jì)題(共60分) 1斑馬賓館在貨幣資金管理中能夠建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度,例如:制單、復(fù)核、印鑒保管、收付款、支票保管、記賬和編制報(bào)表等工作均進(jìn)行不相容職務(wù)分工,在一定程度上防止了侵吞、挪用和失竊等不端行為的發(fā)生。但該制度也有不完善的方面,例如:企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)要求、現(xiàn)金與銀行存款的日常管理規(guī)定等。 2為保護(hù)貨幣資金的安全,健全和完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度,結(jié)合斑馬賓館的具體管理狀況,該賓館的貨幣資金收入和支出業(yè)務(wù)的控制程序圖示如下: 3請(qǐng)結(jié)合教材的相關(guān)內(nèi)容對(duì)前面的貨幣資金收入和支出業(yè)務(wù)控制程序圖予以說(shuō)明。(應(yīng)不少于300字)THANKS !致力為企業(yè)和個(gè)人提供合同協(xié)議,策劃案計(jì)劃書(shū),學(xué)習(xí)課件等等打造全網(wǎng)一站式需求歡迎您的下載,資料僅供參考可修改編輯