醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度和經(jīng)濟責(zé)任制.doc

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1、醫(yī)院財務(wù)內(nèi)監(jiān)督制度和經(jīng)濟責(zé)任制為了適應(yīng)醫(yī)院快速發(fā)展的需要，進一步加強醫(yī)院財務(wù)管理制度化、規(guī)范化，使醫(yī)院財務(wù)體系得以有效運行，以確保醫(yī)院資產(chǎn)完整及會計信息的真實性、準確性，特制定財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督檢查制度。一、 設(shè)立財務(wù)監(jiān)督檢查小組檢查小組定期、不定期的對醫(yī)院財務(wù)執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效督導(dǎo)措施，改進和完善醫(yī)院財務(wù)管理制度。二、實施細則（一）、財務(wù)預(yù)算監(jiān)督檢查1.醫(yī)院財務(wù)是否按制度編制財務(wù)預(yù)算，一切收入、支出是否全部納入預(yù)算管理。2.財務(wù)預(yù)算是否堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，是否科學(xué)合理。3.檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，是否按已編制的預(yù)算組織收入、安排支出。

2、4.對預(yù)算執(zhí)行中的問題，是否做出科學(xué)、客觀地分析并采取了改進措施。（二）、財務(wù)收入監(jiān)督檢查1.各項收入的取得是否符合國家的有關(guān)法律和政策規(guī)定，是否由財務(wù)部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，是否設(shè)立帳外帳和“小金庫”。2.門診收款員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進行工作，有無不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象。3.各位收費人員是否將當(dāng)日所收的款項按財務(wù)規(guī)定時間交給出納員，有無不及時交款或不交款現(xiàn)象。4出納員是否按時將發(fā)生的收入及時入賬。5.票據(jù)管理員是否按規(guī)定管理收入票據(jù)，是否按要求發(fā)放、登記，跟蹤收款票據(jù)使用的整個環(huán)節(jié)，是否存在票據(jù)遺失等現(xiàn)象；檢查票據(jù)管理員是否進行認真審核門診、住院退費單據(jù)、所附憑證是否完整及退費審

3、批情況。 6.預(yù)收金明細帳登記情況，是否及時準確的將發(fā)生的預(yù)收金收支入帳，月末是否將預(yù)收明細賬余額并與總帳金額核對。（三）、貨幣資金支付監(jiān)督檢查1.檢查貨幣資金支付授權(quán)批準手續(xù)是否健全、是否嚴格執(zhí)行審批程序、是否存在越權(quán)審批行為。2.各項貨幣資金支出是否符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、是否嚴格按照醫(yī)院財務(wù)會計制度的規(guī)定確認、核算支出。3.銀行預(yù)留印鑒財務(wù)專用章與手章是否按內(nèi)控要求由專人分別保管。4.不定期檢查庫存現(xiàn)金的帳實相符情況，抽查銀行對帳單、銀行日記帳、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。5.貨幣資金支出是否取得合理合法的原始票據(jù)，支出是否及時準確下帳。（四）、藥品、庫存物資控制監(jiān)督檢查1.藥品、庫

4、存物資的采購是否遵照國家相關(guān)規(guī)定，驗收入庫手續(xù)是否齊全；出庫單是否填寫詳實、出庫手續(xù)是否齊全。2部門會計是否嚴格按照財務(wù)制度辦理出入庫手續(xù)、是否及時記賬、及時按財務(wù)科要求上報月末報表；出入庫單據(jù)匯總金額是否與月末匯總表、賬簿一致。3.部門會計是否每月與財務(wù)科總帳進行核對，對帳情況如何，對于不相符的帳目是否按財務(wù)制度進行調(diào)整處理。4.物資管理部門是否定期進行盤點，盤點出實物與帳簿不符的情況是否查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理，是否存在物資損壞、長期積壓而未采取處理措施的現(xiàn)象。對藥品、庫存物資的盤盈、盤虧、毀損的處理程序是否完備。（五）、固定資產(chǎn)監(jiān)督檢查1.固定資產(chǎn)的購置、大修理、盤盈、盤虧、毀

5、損報廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會計核算是否執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院會計制度，固定資產(chǎn)技術(shù)改造、大修理替換下來的材料零部件是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)那闆r。2.固定資產(chǎn)明細會計是否定期與財務(wù)對帳，對帳情況如何，固定資產(chǎn)檔案管理是否完整、規(guī)范，檔案與實物是否相符。3.閑置的固定資產(chǎn)是否已由供應(yīng)科固定資產(chǎn)管理人員進行封存管理，并定期進行養(yǎng)護。4.毀損、報廢的固定資產(chǎn)是否進行技術(shù)鑒定，是否辦理相關(guān)報批手續(xù)并進行財務(wù)處理。5.盤虧的固定資產(chǎn)是否查明原因并進行盤虧責(zé)任認定以及是否按國家有關(guān)的法律法規(guī)和醫(yī)院有關(guān)制度進行處理。（六）、債權(quán)和債務(wù)監(jiān)督檢查1.債權(quán)是否存在越權(quán)審批，審批手續(xù)是否健全，是否定期進行債權(quán)清理及債權(quán)帳齡分析。2.應(yīng)收醫(yī)療款中病人欠費是否有領(lǐng)導(dǎo)批示。3.債務(wù)的執(zhí)行情況是否存在越權(quán)審批，是否進行及時清償清理。三、經(jīng)濟責(zé)任追究制度 （1）、對不按規(guī)定執(zhí)行財務(wù)會計制度的，要限期改正。（2）、對違反財務(wù)會計制度規(guī)定，未造成嚴重后果的，要限期糾正，并對相關(guān)責(zé)任人予以通報批評。（3）、對違反財務(wù)會計制度規(guī)定，造成嚴重后果的，追究部門領(lǐng)導(dǎo)的行政責(zé)任。（4）、對違反財經(jīng)法規(guī)的，按照財政違法行為處罰處分條例給予處理、處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2