黃金礦山生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營績效指標評價考核體系探索.doc

礦山生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營績效指標評價考核體系探索紫金國際礦業(yè)有限公司 李四德 內容摘要：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營績效考評是企業(yè)管理的一項重要措施，通過績效考評體系的建立和完善，將企業(yè)之間因資源差異、規(guī)模大小、工藝水平、負債比例和外部環(huán)境等因素予以調整，對經(jīng)營者進行科學、客觀、全面地評價和考核。 主題詞： 礦山企業(yè) 生產(chǎn)經(jīng)營績效 考評體系 礦山企業(yè)，特別是黃金礦山企業(yè)，由于生產(chǎn)規(guī)模、開采條件、品位高低、選冶工藝水平和外部環(huán)境等條件千差萬別，但企業(yè)追求經(jīng)濟效益最大化是共同的宗旨。如何加強礦山企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理，規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，準確公正地考核評價其生產(chǎn)經(jīng)營績效，根據(jù)國內同類礦山企業(yè)的經(jīng)驗，結合并參照有關資料，對礦山企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營績效指標評價考核體系進行探索，愿同仁進行研討。 礦山企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營績效評價指標考核體系可分為三大項，即生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)財務和發(fā)展后勁指標，細分為十一分項二十五小項。 綜合指標一： 生產(chǎn)經(jīng)營指標 一)資源利用資源利用計算是對礦山地質二次圈定的工業(yè)礦體(礦量和金屬量)在生產(chǎn)過程的利用程度，分析和計算其資源利用程度，可以考核企業(yè)工藝的合理性、采掘政策執(zhí)行情況，資源是企業(yè)生存的基礎，充分利用資源是利國利企的大事。1 資源消耗系數(shù)=當期消耗地質儲量/當期實際生產(chǎn)黃金產(chǎn)量（注：多金屬礦山應折算為黃金資源參與計算，以下類同）資源消耗系數(shù)是衡量企業(yè)的重要指標，一般礦山應在1.41.6之間比較合適，如果系數(shù)超過1.6，就說明企業(yè)資源利用程度較差，當然每個企業(yè)的礦石性質、礦體賦存條件、開采方式差異和產(chǎn)品方案不同等，資源的利用程度會有所不同。 2增儲量計劃實現(xiàn)率=(實際提交/計劃提交)*100 () 正常礦山企業(yè)每年都要投入一定數(shù)量的資金進行礦區(qū)深部和外圍的地質探礦，以增加礦山的服務年限，此項指標就是考核地質探礦效果實現(xiàn)情況。 3新增儲量投入比=投入資金/批準新增儲量 （萬元/噸） 此項指標就是考核礦山地質探礦投入和新增單位金屬量的成本，投入過高，經(jīng)濟效果就不好。探礦力爭作到少投入交好礦多交礦的目的。二)生產(chǎn)ji指標1礦石品位綜合降低率=1一(實際自產(chǎn)礦石出礦品位/當期消耗地質平均品位) *100 ( )礦石品位綜合降低率是礦山企業(yè)的重點考核指標，指標反映企業(yè)在地質儲量升級、采礦過程、出礦過程引起的礦石綜合貧化。 礦石品位綜合降低率根據(jù)各礦山情況的不同，應控制在30-45之間為宜，特薄礦脈也應控制在50以內，礦石品位降低與礦體賦存條件、礦巖穩(wěn)固條件、采礦方法和掘進副產(chǎn)比例有關。2采選冶綜合回收率=(1-采礦損失率)*選礦回收率*冶煉回收率（） 采選冶綜合回收率是對整個企業(yè)生產(chǎn)全過程的總體考核指標，指標涉及采礦、選礦和冶煉，與資源利用密切相關。 三)勞動生產(chǎn)率、收入和創(chuàng)利水平1人均綜合勞動生產(chǎn)率=當期采掘總量或采礦總量/在職職工=當年產(chǎn)品全部銷售收入/在職職工 （噸/人年或萬元/人年）人均綜合勞動生產(chǎn)率是衡量企業(yè)所有職工勞動效率的指標，按照采掘總量或采礦量進行計算，對于職工人數(shù)。2在職職工人均收入=當期實際支付各種人工費用總額/在職職工 （萬元/人年） 人均收入是衡量企業(yè)在職職工實際收入水平的指標，費用總額包括工資和各種補貼，費用總額不是企業(yè)發(fā)生的工資總額，其中要扣除外包人員工資費用，離退休職工的各種費用。3人均創(chuàng)利水平=當期實際利潤總額(稅前)/在職職工 （萬元/人年）人均創(chuàng)利水平是衡量每個職工的創(chuàng)利能力，企業(yè)創(chuàng)利能力與各企業(yè)的情況有關，特別與資源、采選工藝、企業(yè)沿革等因素有關。4人工成本占總成本費用率企業(yè)用于支付職工費用/企業(yè)總成本費用之和*100% （）人工成本占總成本費用率的高低是衡量成本費用構成是否合理的重要指標,比率過高和過低都是不正常的,一般比例應在1530%之間為宜。 四、)成本費用1單位礦石綜合成本費用=當期成本費用總額/當期處理礦石總量=當期成本費用總額一外購礦石(精礦)綜合費用/當期處理礦石總量-外購礦石量 (元/噸年) 單位礦石綜合費用成本費用是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營重十分重要的指標，是礦山企業(yè)具有可比性的指標，它與單位黃金產(chǎn)品綜合成本費用的區(qū)別就是將資源的不可比因素剔除，使礦山企業(yè)具有可比，當然企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模大小、工藝情況、資產(chǎn)債務情況也將使成本費用有所變化。2 成本費用比率1) 人工費用比率=當期人工費用總額/當期綜合成本費用總額 ()2) 企管財務費用比率=當期企業(yè)管理和財務費用總額/當期綜合成本費用總額 （）3) 能源消耗比率=當期能源消耗總額/當期綜合成本費用總額（萬元/萬元） 成本費用是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的最大支出，成本費用包括人工費用、原材料、動力、企業(yè)管理費和財務費用等，分析各類費用的支出比例，可以研究企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，有無不合理或浪費的現(xiàn)象，查找漏洞，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本費用，努力提高經(jīng)濟效益. 綜合指標二：資產(chǎn)財務指標 一、)變現(xiàn)能力 企業(yè)的變現(xiàn)能力主要是有流動資產(chǎn)和流動負債的關系來反映的。分析和評價企業(yè)的變現(xiàn)能力，可以把握企業(yè)的償債能力，這是經(jīng)營者、債權人和投資者共同關心的問題，分析變現(xiàn)能力的指標有兩個：1 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債流動比率。流動比率是衡量企業(yè)流動資金在短期債務到期以前，可以變現(xiàn)用于償還流動負債的能力。 流動比率是衡量短期償債能力最常用的評價指標，一般掌握在2：1是比較合適的，比率過低，說明企業(yè)短期償債能力不足，比率過高，說明企業(yè)的貨幣資金和存貨等有較多的閑置。2 速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債速動比率速動比率是衡量企業(yè)流動資金中可以立即償還流動負債的能力公式中的速動資產(chǎn)一般包括貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)和應收帳款，這些資產(chǎn)能迅速轉變?yōu)樨泿刨Y金用于償還到期的流動負債。 速動比率比流動比率更能反映企業(yè)的短期償債能力，一般速動比率1:1為好，比率小于1，說明企業(yè)的短期償債能力不十分理。二)負債能力資產(chǎn)負債比率=(負債總額/全部資產(chǎn)總額)*100% （） 資產(chǎn)負債比率是企業(yè)的全部負債與全部資產(chǎn)的比率。資產(chǎn)負債比率反映債權人所提供的資金占企業(yè)全部資產(chǎn)的比率，比率太大說明企業(yè)舉債過多，風險較大，正常企業(yè)的負債比例應控制在3070之間為宜，即上下警戒線，高于70以上，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營難度加大，財務費用偏高，應尋求降低負債比率的途徑，低于30，應適當增加負債比率，使企業(yè)處于正常的良性循環(huán)的經(jīng)營環(huán)境之中。 三)獲利能力銷售收入利潤率=(利潤總額/銷售總額)*100% （） 成本利潤率=(利潤總額/成本費用總額)*100% （）資產(chǎn)利潤率=(利潤總額/全部資產(chǎn)總額)*100% （）獲利能力是在市場經(jīng)濟條件下，衡量一個企業(yè)經(jīng)營能力和發(fā)展前景的重要標志。企業(yè)要有良好的財務情況只能有較高的獲利能力來支撐。獲利能力和獲利多少是衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營績效的重要指標。銷售利潤率是衡量企業(yè)銷售收入的收益水平指標；成本費用利潤率是反映企業(yè)付出成本于所獲得利潤的能力；而資產(chǎn)利潤率反映企業(yè)運用資金的獲利能力。資產(chǎn)利潤率在2 O以上為高利，1020為正常指標，5-10之間為偏低，低于5以下為微利；新建項目和技術改造項目技術經(jīng)濟評價分析，低于1 0的利潤率商業(yè)銀行是不會投資的，就反映項目投資風險較大。 四）經(jīng)營狀況與資金周轉1 應收帳款周轉率=(賒銷收入凈額/平均應收款余額)*100% （）應收帳款周轉率是反映企業(yè)應收帳款流動速度的指標,流動資產(chǎn)周轉次數(shù)是企業(yè)營業(yè)收入凈額與平均流動之比,流動次數(shù)越多,證明企業(yè)平均流動資金占用較少. 2流動資產(chǎn)周轉次數(shù)=銷售收入(營業(yè)收入)凈額/平均流動資產(chǎn)余額 （次）綜合指標三： 企業(yè)發(fā)展后勁一） 地質探礦資金投入和探礦效果1 地質探礦資金投入比(期探礦資金投入/當期生產(chǎn)經(jīng)營總成本費用或當期銷售總收入)*100%2 增儲量與消耗量比=當期探礦增儲量/當期資源消耗量礦山企業(yè)，是資源型產(chǎn)業(yè)，資源是不可再生的，探明和保佑的儲量，除了最大限度的充分利用之外，企業(yè)必須對礦區(qū)范圍內的深部、邊部、平行脈、共生礦進行儲量升級和探礦增儲，否則礦山企業(yè)只能是”坐吃山空”。比率大于1,說明企業(yè)探礦增儲可以彌補消耗量,小于1 企業(yè)探礦增儲效果存在問題,資源保有量將減少。二） 技術改造和科研投入1 資金投入比(當期技術改造和科技投入額/當期產(chǎn)品銷售總收入)*100% （萬元/萬元）2 經(jīng)濟效益比=(當期技術改造和科研投入產(chǎn)生的經(jīng)濟效益額/當期企業(yè)實際產(chǎn)生的經(jīng)濟效益總額)*100% （萬元/萬元）科技是第一生產(chǎn)力，企業(yè)的根本出路在加大技術改造和科技創(chuàng)新。近幾年新的采礦方法和選冶工藝不斷發(fā)展，新的設備在使用和更新，企業(yè)圍繞體改指標、降低成本、節(jié)能降耗開展卓有成效的工作，但黃金企業(yè)技術創(chuàng)新力度、科研投入和群眾性的活動有待加強。三） 期內產(chǎn)量、經(jīng)濟效益增長速度1 期內產(chǎn)量增長率-12 期內實現(xiàn)利潤增長率= -1期內黃金產(chǎn)量和實現(xiàn)利潤增長速度是衡量企業(yè)發(fā)展狀況的關鍵指標，增長速度高，說明企業(yè)具備良好的發(fā)展后勁，沒有增長速度或出現(xiàn)負增長，企業(yè)就面臨生產(chǎn)經(jīng)營的問題。備注: 以上指標是對黃金礦山企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)財務狀況和企業(yè)發(fā)展后勁的考核評價指標體系,指標綜合了有關方面的經(jīng)驗和要點,根據(jù)企業(yè)在市場經(jīng)濟條件下,突出了以經(jīng)濟效益為中心的經(jīng)營思想，旨在加強對企業(yè)考核監(jiān)督和實現(xiàn)總體目標管理。 指標的使用必須剔除不可比的因素，可與經(jīng)濟承包有關指標一并進行。指標平均值的計算，生產(chǎn)經(jīng)營指標以本企業(yè)前3-5年(必須是正常期)的平均值,而財務指標應是近2-3年的平均值,對于重大因素影響時應適當調整。附:黃金礦山企業(yè)山產(chǎn)經(jīng)營績效考評一覽表礦山生產(chǎn)經(jīng)營績效考核一覽表序號項目名稱單位權重水平對比考核要求本期實際水平考核結果國際同行國內同行本企業(yè)先進水平一礦山產(chǎn)經(jīng)營指標40一）資源利用81資源消耗系數(shù)%2增儲計劃實現(xiàn)率%3新增儲量投資比萬元/噸二）生產(chǎn)指標151礦石品位綜合降低率2采選冶綜合回收率三）勞動生產(chǎn)率與創(chuàng)利水平 71人均勞動生產(chǎn)率（產(chǎn)值）萬元/人年2人均勞動生產(chǎn)率（實物） 噸/人年3人均創(chuàng)利水平萬元/人年4人工成本占總成本比例四）成本費用101單位礦石綜合成本和費用元/噸年2單位產(chǎn)品綜合成本和費用萬元/千克3成本費用率1）人工費用率2）企業(yè)管理費比率3）能耗消耗比率二資產(chǎn)財務指標30一）變現(xiàn)能力51流動比率2速動比率 二）資產(chǎn)負債率10三）獲利能力101銷售利潤率2成本利潤率3總資產(chǎn)利潤率四）經(jīng)營與資金周轉51應收帳款周轉率2流動資金周轉天數(shù)天三企業(yè)發(fā)展后勁指標30一）探礦投入與效果101地質探礦資金投入比萬元/噸2新增儲量與消耗比二）科技與技改投入81科技技改資金投入比2產(chǎn)生經(jīng)濟效益比三）產(chǎn)量效益增長速度121期內黃金產(chǎn)量增長速度2期內實現(xiàn)利潤增長速度 10