公司資金管理制度

公司資金管理制度 一、總則 為規(guī)范公司的資金運(yùn)作及管理，根據(jù)集團(tuán)相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，特制訂本制度。 二、一般規(guī)定 1所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證，按規(guī)定粘貼、填制報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。 （1）原始憑證的基本要求 原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證的名稱(chēng)；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人的姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位的名稱(chēng)；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。 從外單位取得的原始憑證，必須符合國(guó)家票證管理辦法，并蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定人員的簽名或蓋章。 凡填有大寫(xiě)或小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有入庫(kù)單或驗(yàn)收證明；支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位的收款證明。 一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外）套寫(xiě)。 經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門(mén)、日期、批準(zhǔn)人及“原件存檔”字樣；如果批準(zhǔn)文件涉及兩項(xiàng)報(bào)賬內(nèi)容，可將原件附其中一份報(bào)賬單據(jù)；另一份注明原件在“報(bào)賬中”字樣。 （2）原始憑證粘貼的具體規(guī)定 在空白報(bào)銷(xiāo)單上將原始憑證按小票在下，大票在上的要求，從左至右呈階梯狀依次粘貼；若票據(jù)較少，可直接在正式報(bào)銷(xiāo)單的反面粘貼（原始憑證的正面與報(bào)銷(xiāo)單的正面同向）；若票據(jù)較多，可在多張空白報(bào)銷(xiāo)單上粘貼。 將已填寫(xiě)完畢的正式報(bào)銷(xiāo)單粘貼在已貼好的原始報(bào)銷(xiāo)憑證的空白報(bào)銷(xiāo)單上（將左面對(duì)齊粘貼）。 2如果需報(bào)銷(xiāo)的原始單據(jù)遺失，除飛機(jī)票、火車(chē)票、船票、長(zhǎng)途汽車(chē)票，在理由充分的情況下，按票價(jià)的50%報(bào)銷(xiāo)外，其他票據(jù)遺失一律不予報(bào)銷(xiāo)；特殊情況，必須報(bào)請(qǐng)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；已由銀行付款，需進(jìn)行報(bào)賬核銷(xiāo)的原始單據(jù)遺失，須憑加蓋對(duì)方發(fā)票章（或財(cái)務(wù)章）的原始單據(jù)復(fù)印件和經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字的專(zhuān)題說(shuō)明進(jìn)行核銷(xiāo)，同時(shí)對(duì)經(jīng)辦人予以100元的處罰。 3對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)定的原始憑證不予報(bào)賬；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定更正、補(bǔ)充；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)要求出具單位或填報(bào)人重開(kāi)或更正（金額只可改小，不可改大），更正處加蓋單位印章或簽章。 4嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)賬期限規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行報(bào)賬。 （1）差旅費(fèi)借支必須在返回公司5天內(nèi)報(bào)賬，其他現(xiàn)金借支10天內(nèi)必須結(jié)清。 （2）領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)辦人員必須在10天內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)賬手續(xù)；直接由公司匯往各往來(lái)單位的款項(xiàng)，記入經(jīng)辦人員往來(lái)賬，經(jīng)辦人員必須在付款后（或貨到，或工程完工后）1個(gè)月內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)賬手續(xù)（合同上有規(guī)定的除外）。 （3）凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)清財(cái)務(wù)手續(xù)的，按起點(diǎn)30元，每超期1天按2元的標(biāo)準(zhǔn)遞增予以罰款。 （4）費(fèi)用單據(jù)超過(guò)2個(gè)月的，不予報(bào)賬。 5嚴(yán)格執(zhí)行公司的審批規(guī)定，所有開(kāi)支必須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意，公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。 6各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，以現(xiàn)金方式支付的，必須填寫(xiě)公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單； 7已取得結(jié)算憑據(jù)的報(bào)賬業(yè)務(wù)，必須填寫(xiě)公司報(bào)銷(xiāo)單；未取得結(jié)算憑據(jù)的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫(xiě)請(qǐng)款單，待貨到（或工程完工）后由經(jīng)辦人取得發(fā)票，辦理入庫(kù)驗(yàn)收（或工程驗(yàn)收）手續(xù)，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，辦理報(bào)賬手續(xù)。 三、資金支付的審批規(guī)定及流程 1報(bào)賬審批規(guī)定。 （1）各部門(mén)員工的日常費(fèi)用，由部門(mén)負(fù)責(zé)人控制審核，報(bào)公司總經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；部門(mén)負(fù)責(zé)人的日常費(fèi)用，直接由公司總經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)經(jīng)理控制審批。 （2）車(chē)輛保養(yǎng)、改裝或維修，單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以?xún)?nèi)（含3000元）的，必須以書(shū)面形式，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以上的，必須逐級(jí)上報(bào)，由公司總經(jīng)理指示。 （3）公司各種辦公、印刷用品、小車(chē)過(guò)橋及汽油費(fèi)用、電話(huà)費(fèi)（含個(gè)人手機(jī)話(huà)費(fèi)）等所需資金的支出，由辦公室管理及審核，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審批。 （4）公司日常經(jīng)營(yíng)所需的水、電及零星工程設(shè)備維修費(fèi)用，由工程部負(fù)責(zé)核實(shí)，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審批。 （5）公司日常購(gòu)置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷(xiāo)品、宣傳品、電腦設(shè)備及耗材等用于經(jīng)營(yíng)的物資，由采購(gòu)部負(fù)責(zé)核實(shí)，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審批。 （6）公司和公司所有需支付的資金（除臨時(shí)處置資金外），均通過(guò)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排。 2報(bào)賬審批流程。 （1）員工因工發(fā)生的日常費(fèi)用必須按規(guī)定事先報(bào)請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)（部門(mén)負(fù)責(zé)人發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)逐級(jí)上報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）；部門(mén)負(fù)責(zé)人必須做到嚴(yán)格控制，杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生。 （2）凡涉及購(gòu)買(mǎi)物資的部門(mén)，應(yīng)預(yù)先提交申請(qǐng)報(bào)告，根據(jù)報(bào)賬審批權(quán)限的規(guī)定經(jīng)審批人批準(zhǔn)后，由公司指定的部門(mén)負(fù)責(zé)簽訂合同（除零星采購(gòu)以外，所有采購(gòu)業(yè)務(wù)均必須簽訂采購(gòu)合同）、購(gòu)置及報(bào)賬。 （3）各級(jí)審批人出差期間，對(duì)必須開(kāi)支的款項(xiàng)可授權(quán)他人代理行使審批職責(zé)。授權(quán)書(shū)上必須詳細(xì)注明授權(quán)的范圍、期限、被授權(quán)人等主要內(nèi)容。授權(quán)書(shū)一式兩份，一份由本部門(mén)留存；另一份交財(cái)務(wù)部門(mén)存檔。 四、資金的預(yù)算管理 1每年1月10日前，各部門(mén)根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出當(dāng)年資金總需求預(yù)算方案，報(bào)公司審批。 2各部門(mén)根據(jù)公司批準(zhǔn)的資金預(yù)算方案，制訂各月的資金預(yù)算計(jì)劃，每月將部門(mén)節(jié)余資金匯總歸公司使用。 3公司總經(jīng)理審定各部門(mén)申報(bào)的資金需求計(jì)劃，并將總資金預(yù)算計(jì)劃分解到各需求部門(mén)。 4按照確定的分部門(mén)資金需求計(jì)劃，合理調(diào)度和安排資金的運(yùn)用。 五、借支及請(qǐng)款規(guī)定 1現(xiàn)金借支規(guī)定。 （1）凡公司員工因工作需要，需申請(qǐng)臨時(shí)借支的，必須填寫(xiě)借支單，注明借支事由，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理核實(shí)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后辦理借支手續(xù)。 （2）差旅費(fèi)借支必須由部門(mén)經(jīng)理根據(jù)員工出差天數(shù)及每日費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)核定；其他現(xiàn)金借支一次不得超過(guò)2000元。 （3）因工作性質(zhì)特殊，需借支備用金的，由借支人填寫(xiě)借支單，注明“備用金”字樣，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后在財(cái)務(wù)部辦理借支手續(xù)。 （4）現(xiàn)金借支，嚴(yán)格遵循“前賬不清、后賬不借”的原則。 （5）備用金借支，由財(cái)務(wù)部每季度出具各部門(mén)備用金借支明細(xì)，交各部門(mén)經(jīng)理重新核定。如有工作或額度調(diào)整，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部。 2轉(zhuǎn)賬支票借支規(guī)定。 （1）除采購(gòu)員借支外，其他部門(mén)超過(guò)2000元（含2000元）以上的開(kāi)支，必須使用轉(zhuǎn)賬支票付款。 （2）使用轉(zhuǎn)賬支票付款，經(jīng)手人應(yīng)提供準(zhǔn)確、翔實(shí)的收款單位名稱(chēng)及金額；確實(shí)不能事先提供準(zhǔn)確收款單位名稱(chēng)或金額的，由財(cái)務(wù)部開(kāi)具限額轉(zhuǎn)賬支票。 （3）經(jīng)手人預(yù)先領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票的，應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)請(qǐng)款單，詳細(xì)注明收款單位名稱(chēng)、金額（或限額）、款項(xiàng)用途、協(xié)議號(hào)（已簽訂合同），經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財(cái)務(wù)部辦理借支手續(xù)。 3異地付款的請(qǐng)款規(guī)定。 （1）原則上，異地付款一律采用電匯方式；如特殊原因需匯票付款的，必須詳細(xì)注明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后才能辦理。如辦理的匯票需寄給往來(lái)單位，必須在辦理正式交接手續(xù)后交公司指定郵寄員郵寄；如辦理的匯票為收款單位自帶，則財(cái)務(wù)部必須在認(rèn)真檢查、核對(duì)取票人身份證及收款單位提供的加蓋單位公章或財(cái)務(wù)印鑒章，并指明取票人姓名的委托書(shū)（原件）后，才能辦理匯票領(lǐng)取手續(xù)?！拔袝?shū)”及取票人身份證復(fù)印件由財(cái)務(wù)部妥善保存。 （2）對(duì)依據(jù)合同或協(xié)議支付的款項(xiàng)，請(qǐng)款人必須嚴(yán)格依據(jù)合同或協(xié)議上填寫(xiě)的收款單位名稱(chēng)、賬號(hào)及開(kāi)戶(hù)行填寫(xiě)請(qǐng)款單；如果收款單位名稱(chēng)、賬號(hào)或開(kāi)戶(hù)行發(fā)生變動(dòng)，請(qǐng)款人必須提供往來(lái)單位加蓋公章或財(cái)務(wù)印鑒章的變更證明原件。 六、報(bào)賬程序及報(bào)賬的具體規(guī)定 1費(fèi)用報(bào)賬。 （1）費(fèi)用開(kāi)支后，應(yīng)憑報(bào)銷(xiāo)單辦理報(bào)賬手續(xù)；有借支的，必須先清理借支。 （2）費(fèi)用報(bào)賬時(shí)，必須由經(jīng)手人根據(jù)公司有關(guān)制度及規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明報(bào)賬事由，并附正式原始發(fā)票，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后在財(cái)務(wù)部門(mén)辦理。 （3）根據(jù)合同開(kāi)支的各項(xiàng)費(fèi)用，報(bào)賬時(shí)，應(yīng)詳細(xì)注明合同號(hào)。 （4）根據(jù)報(bào)告開(kāi)支的各項(xiàng)費(fèi)用，報(bào)賬時(shí)，應(yīng)附已批示的報(bào)告原件。 （5）購(gòu)置辦公用品、低值易耗品、物料、水電衛(wèi)生設(shè)施等物資必須辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)賬時(shí)附入庫(kù)單或直接由領(lǐng)用人在原始憑證上簽字證明。 2固定資產(chǎn)報(bào)賬。 （1）固定資產(chǎn)（包括機(jī)器設(shè)備）購(gòu)置報(bào)賬應(yīng)附申購(gòu)單（或批示報(bào)告）、購(gòu)貨發(fā)票、入庫(kù)單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等單據(jù)；特殊行業(yè)的資產(chǎn)（如電梯、鍋爐等），必須同時(shí)附專(zhuān)業(yè)檢測(cè)部門(mén)出具的檢驗(yàn)合格報(bào)告。 （2）結(jié)算在建工程完工工程款時(shí)，房產(chǎn)公司將結(jié)算依據(jù)移交給公司財(cái)務(wù)部，由公司財(cái)務(wù)部會(huì)同審計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，并根據(jù)審核結(jié)論、工程結(jié)算發(fā)票及完工驗(yàn)收單全額結(jié)算。 3供應(yīng)商開(kāi)戶(hù)及貨款結(jié)算。 （1）供應(yīng)商開(kāi)戶(hù)規(guī)定 日常計(jì)劃采購(gòu)開(kāi)戶(hù)規(guī)定：日常計(jì)劃采購(gòu)內(nèi)容指公司經(jīng)營(yíng)所需的基礎(chǔ)性原材料、資產(chǎn)等。如：食品、酒水、香煙、客房用品、美容美發(fā)用品、成批的低值易耗品及大額的固定資產(chǎn)等。采購(gòu)部按照競(jìng)價(jià)篩選原則確定供應(yīng)商后，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂供貨協(xié)議（或合同）。協(xié)議中必須注明質(zhì)保金的繳納和結(jié)算方式。協(xié)議簽訂后必須由采購(gòu)部指定專(zhuān)人及時(shí)遞交（原件一份）給財(cái)務(wù)部合同專(zhuān)管員，以便財(cái)務(wù)部及時(shí)錄入電腦。供應(yīng)商持供貨協(xié)議書(shū)到財(cái)務(wù)部繳納質(zhì)保金，成本會(huì)計(jì)查實(shí)該供應(yīng)商協(xié)議確已錄入電腦并已繳納質(zhì)保金后，方可辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。 對(duì)于零星或急件采購(gòu)的物品（如零星物料用品、少量補(bǔ)充的基礎(chǔ)性原材料等），金額較小，可以不簽訂協(xié)議，以經(jīng)辦的采購(gòu)員戶(hù)頭辦理入庫(kù)手續(xù)。 （2）供應(yīng)商貨款結(jié)算 個(gè)體戶(hù)供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定：凡以個(gè)人名義與公司簽訂協(xié)議的供應(yīng)商，在協(xié)議中必須詳細(xì)注明該供應(yīng)商姓名、身份證號(hào)碼、聯(lián)系電話(huà)和地址（一家供應(yīng)商只能以一個(gè)人名義簽訂協(xié)議，不得多戶(hù)多人）。財(cái)務(wù)根據(jù)此協(xié)議中提供的資料錄入電腦，并根據(jù)開(kāi)戶(hù)名稱(chēng)辦理入庫(kù)手續(xù)。在支付貨款時(shí)，由協(xié)議中的供應(yīng)商持本人身份證領(lǐng)取現(xiàn)金或支票，出納員必須與電腦資料逐一核對(duì)無(wú)誤后，方可發(fā)放。 以單位名義開(kāi)戶(hù)的供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定：凡以單位名義與公司簽訂協(xié)議的供應(yīng)商，在協(xié)議中必須詳細(xì)注明該單位全稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行、賬號(hào)、委托經(jīng)辦人姓名、身份證號(hào)碼以及貨款的支付方式（支票、電匯等），收款單位必須與合同單位一致，否則，必須由合同單位出具委托付款協(xié)議書(shū)，并由其法人簽字、蓋章認(rèn)可。 供應(yīng)商供貨、結(jié)款應(yīng)嚴(yán)格按照協(xié)議執(zhí)行，即：在辦理入庫(kù)時(shí)，以協(xié)議中的單位名稱(chēng)開(kāi)戶(hù)；在進(jìn)行貨款支付時(shí)，由協(xié)議中的委托經(jīng)辦人持本人身份證領(lǐng)取支票（電匯由出納員直接按協(xié)議辦理）。如有變更，須有加蓋該供應(yīng)商單位公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的、負(fù)責(zé)人簽名的書(shū)面變更通知，出納員方可辦理結(jié)算手續(xù)。 （3）所有以供應(yīng)商名義辦理入庫(kù)和結(jié)算手續(xù)的貨款支付，原則上不得由公司采購(gòu)員代為結(jié)算，如有此情況，出納員有權(quán)拒絕付款。 （4）供應(yīng)商付款方式的規(guī)定：個(gè)體戶(hù)性質(zhì)的供應(yīng)商以現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票方式支付，其他供應(yīng)商原則上要求以轉(zhuǎn)賬支票、電匯或銀行匯票方式支付。 （5）供應(yīng)商貨款結(jié)算流程及時(shí)間的規(guī)定：供應(yīng)商貨款集中按月支付，下月支付上月貨款。 每月的1820日為上月貨款對(duì)賬日。供應(yīng)商將上月的貨物驗(yàn)收單整理，開(kāi)具正規(guī)有效的發(fā)票（不得使用復(fù)印件），在采購(gòu)部粘貼填寫(xiě)報(bào)賬單，注明單據(jù)張數(shù)、貨品名稱(chēng)、金額和供應(yīng)商單位或姓名，由經(jīng)辦采購(gòu)員簽字后，到財(cái)務(wù)部往來(lái)賬會(huì)計(jì)處對(duì)賬。財(cái)務(wù)部往來(lái)賬會(huì)計(jì)對(duì)貨款結(jié)算金額的真實(shí)性、發(fā)票及報(bào)賬單填寫(xiě)的規(guī)范性、有效性進(jìn)行認(rèn)真審核，不符合規(guī)定者不予以辦理。 每月的2123日為采購(gòu)部負(fù)責(zé)辦理貨款審批手續(xù)日。由采購(gòu)部指定專(zhuān)人將已對(duì)賬的貨款單據(jù)統(tǒng)一收取，并報(bào)采購(gòu)經(jīng)理和各公司總經(jīng)理審核簽字后，交公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。 每月的2328日為財(cái)務(wù)付款結(jié)算日。公司財(cái)務(wù)經(jīng)理將審核無(wú)誤后的貨款單據(jù)交出納。出納按貨款支付方式的規(guī)定開(kāi)出支票或匯票，并通知供應(yīng)商領(lǐng)取貨款。 上述結(jié)算時(shí)間的規(guī)定一般不得變動(dòng)，除此時(shí)間之外的對(duì)賬和結(jié)算（特殊情況除外）財(cái)務(wù)一律不予受理。 七、現(xiàn)金的日常管理 1現(xiàn)金管理制度。 （1）實(shí)行備用金管理辦法。備用金（庫(kù)存現(xiàn)金）應(yīng)在核定的限額內(nèi)使用。公司領(lǐng)用備用金的人員包括：出納員、收銀主管、前臺(tái)收銀員、各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員、采購(gòu)員。備用金領(lǐng)取限額：出納員不超過(guò)1萬(wàn)元、收銀主管1.5萬(wàn)元、采購(gòu)員1萬(wàn)元、前臺(tái)收銀員1萬(wàn)元、各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員找零用備用金500元。 （2）除零星開(kāi)支部分從庫(kù)存現(xiàn)金中支付外，其他一切支出必須從銀行提取，不得坐支。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，需報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，核定坐支范圍和限額。庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行。 （3）公司與其他單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除允許現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外，其余必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 （4）現(xiàn)金的使用范圍如下： 臨時(shí)員工工資（原則上要求由銀行發(fā)放）； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 公司處理緊急情況時(shí)的支出； 轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支； 銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 2現(xiàn)金收支控制。 （1）出納員與會(huì)計(jì)人員必須分工明確，出納員不得兼辦收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記、稽核和會(huì)計(jì)檔案保管等工作，會(huì)計(jì)人員不得兼管出納工作。 （2）出納人員應(yīng)熟練掌握并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理制度。根據(jù)審核無(wú)誤的收、付款憑證負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付款業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；清查庫(kù)存現(xiàn)金，與賬面、銀行核對(duì)，做到賬款、賬賬相符；負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、支票和法人代表、出納印章（財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人保管）。 （3）嚴(yán)格現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審批制度。出納員進(jìn)行款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)時(shí)，首先要認(rèn)真審核所依據(jù)的憑證，既要審核手續(xù)是否完備，數(shù)字是否準(zhǔn)確，還要審核其內(nèi)容的合理性和合法性。對(duì)于手續(xù)不完備、數(shù)字錯(cuò)誤的憑證，要求經(jīng)辦人完善手續(xù)后方可報(bào)銷(xiāo)；對(duì)于不應(yīng)開(kāi)支的款項(xiàng)，應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo)；對(duì)涂改或冒領(lǐng)款的不法行為，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人匯報(bào)。出納人員辦理現(xiàn)金收付時(shí)，收付雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，并認(rèn)真復(fù)核，加蓋收付戳記及出納人員簽章，以防重收、重付。 （4）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金（含各部門(mén)的備用金），財(cái)務(wù)部經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)要實(shí)施經(jīng)常性地檢查和突擊性抽查，并填制庫(kù)存現(xiàn)金（備用金）核查情況表，說(shuō)明檢查結(jié)果。對(duì)于核查出的長(zhǎng)短款，要及時(shí)查明原因并提出處理意見(jiàn)。 （5）出納人員工作調(diào)離，必須辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)。 八、銀行存款管理 1賬戶(hù)管理。 （1）公司在銀行開(kāi)立基本賬戶(hù)和一般存款賬戶(hù)。上述賬戶(hù)只供公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金支付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。 （2）不得涂改和偽造結(jié)算憑證。各種結(jié)算憑證必須按要求填寫(xiě)齊全，如實(shí)填明來(lái)源或用途。 （3）賬戶(hù)上必須留有足夠的資金保證支付，不得簽發(fā)空頭支票。 2支票結(jié)算管理。 （1）現(xiàn)金支票由出納人員簽發(fā)和保管，簽發(fā)現(xiàn)金支票不得超越規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額，使用黑色墨水填寫(xiě)，字跡要清晰，數(shù)額要正確，大小寫(xiě)金額必須一致，不得涂改。填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。 （2）公司購(gòu)買(mǎi)商品、原材料或享受勞務(wù)供應(yīng)時(shí)，可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，直接交給收款單位，然后由收款單位持票，向自己的開(kāi)戶(hù)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算（詳見(jiàn)供應(yīng)商貨款結(jié)算程序）。 （3）支票一律采取記名式，簽發(fā)支票要注明接受單位名稱(chēng)或個(gè)人姓名。 （4）不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，嚴(yán)格執(zhí)行支票的有效期限。 （5）原則上不準(zhǔn)攜帶蓋好印鑒的空白支票出外采購(gòu)，不準(zhǔn)將支票給銷(xiāo)貨單位代為簽發(fā)。如果確需攜帶蓋好印鑒的空白支票時(shí)，一定要填好簽發(fā)日期、收款單位名稱(chēng)和最高結(jié)算限額，并要督促經(jīng)辦人及時(shí)報(bào)銷(xiāo)。 （6）支票遺失或被盜時(shí)，需及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并立即到銀行辦理掛失手續(xù)。 九、員工薪金儲(chǔ)蓄卡管理辦法 1公司規(guī)定，所有在職員工薪金統(tǒng)一通過(guò)銀行儲(chǔ)蓄卡（以下簡(jiǎn)稱(chēng)工資卡）發(fā)放。公司新員工工資卡的建立，由人事部提前一個(gè)星期將新員工的詳細(xì)資料（如姓名、性別、身份證號(hào)碼）報(bào)財(cái)務(wù)部出納員到銀行辦理工資卡。 2新員工的工資卡辦好后，財(cái)務(wù)部出納員通知各部門(mén)員工領(lǐng)取。發(fā)放時(shí)由財(cái)務(wù)部出納員和人事部工資管理員共同核實(shí)發(fā)放給員工本人。 3對(duì)因部門(mén)經(jīng)理保管不當(dāng)造成工資卡遺失，從而造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人全額承擔(dān)。 4如員工本人不慎將工資卡遺失，應(yīng)由其本人及時(shí)到銀行辦理掛失手續(xù)并通知財(cái)務(wù)部，同時(shí)由員工本人在銀行辦理新的工資卡，將新辦的卡號(hào)通知人事部，以便人事部進(jìn)行新舊卡號(hào)的更換。如因員工本人遺失又未及時(shí)通知人事部，造成的經(jīng)濟(jì)損失由員工本人承擔(dān)。 十、附則 1本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)起草、修訂及解釋。 2本制度自頒布之日起施行。