集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度(一整套)

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. XX集團(tuán)股份有限公司 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 目 錄 一、 XX集團(tuán)費(fèi)用開支管理制度……………………………………………………………….1 二、 XX集團(tuán)成本開支管理制度…………………………………………………………….…6 三、 XX集團(tuán)銀行帳戶管理制度…………………………………………………………….…12 四、 XX集團(tuán)票據(jù)管理制度……………………………………………………………….……15 五、 XX集團(tuán)發(fā)票、收據(jù)管理制度……………………………………………………….……17 六、 XX集團(tuán)會計(jì)檔案管理制度……………………………………………………………….20 七、 XX集團(tuán)各類財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與分析制度……………………………………………….25 八、 XX集團(tuán)財(cái)務(wù)信息匯總制度……………………………………………………………….29 九、 XX集團(tuán)財(cái)務(wù)部合同管理制度…………………………………………………………….30 十、 XX集團(tuán)印鑒管理制度…………………………………………………………………….32 十一、 XX集團(tuán)財(cái)務(wù)工作移交制度…………………………………………………………….34 十二、 XX集團(tuán)銷售案場收付款管理制度…………………………….………………………36 十三、 XX集團(tuán)物業(yè)收費(fèi)管理制度………………………………….…………………………38 十四、 XX集團(tuán)現(xiàn)金管理制度……………………………….…………………………………40 十五、 XX集團(tuán)資產(chǎn)管理制度………………………………………………………………….43 十六、 XX集團(tuán)往來帳款管理制度…………………………………………………………….45 十七、 XX集團(tuán)預(yù)算管理制度…………………………………………………………………48 十八、 XX集團(tuán)股份有限公司參與一級市場認(rèn)購新股管理辦法……………………………51 十九、 關(guān)于上報(bào)新開發(fā)項(xiàng)目財(cái)務(wù)環(huán)境分析報(bào)告的通知………………………………………54 二十、 XX集團(tuán)合同付款管理作業(yè)指引………………………………………………………56 二十一、 關(guān)于規(guī)范集團(tuán)對外披露財(cái)務(wù)信息的通知……………………………………………61 二十二、 房地產(chǎn)項(xiàng)目EVA值計(jì)算作業(yè)指引…………………………………….…………….63 二十三、 盈利預(yù)測編制流程作業(yè)指引…………………………………………………………66 二十四、 現(xiàn)金流計(jì)劃編制作業(yè)指引……………………………………………………………72 二十五、 資金計(jì)劃管理辦法……………………………………………………………………78 二十六、 資金計(jì)劃管理作業(yè)指引………………………………………………………………80 . XX集團(tuán)費(fèi)用開支管理制度 第一條： 為加強(qiáng)XX集團(tuán)各企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，按預(yù)算控制費(fèi)用開支，本著勤儉節(jié)約，提高效益和有利工作的原則，并根據(jù)國家的法律、法規(guī)及公司的具體情況，特制定本制度。 第二條： 本制度所指的費(fèi)用開支包括維持公司日常營運(yùn)的所需的開支（如：租賃費(fèi)用，辦公費(fèi)用，車輛使用費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)用、差旅費(fèi)用以及薪資獎(jiǎng)金等相關(guān)費(fèi)用），但不包括成本項(xiàng)下的開支（如：廣告費(fèi)用，材料采購和工程費(fèi)用等開支，成本開支管理制度另行規(guī)定）。 第三條： XX集團(tuán)的費(fèi)用開支從小帳戶列支并實(shí)行一支筆的審批制度，各公司的費(fèi)用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，集團(tuán)公司總裁授權(quán)職能部門和項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人的，由被授權(quán)人審批；在授權(quán)范圍外的，由集團(tuán)公司總裁審批。 第四條： XX集團(tuán)費(fèi)用開支實(shí)施預(yù)算管理，各公司必須做出年度費(fèi)用開支的預(yù)算，報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行；各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，靈活安排各個(gè)月和季度的費(fèi)用開支計(jì)劃；各公司應(yīng)于每個(gè)月的成本分析會上確定下個(gè)月的費(fèi)用開支預(yù)算，并報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。 第五條： 對于預(yù)算計(jì)劃內(nèi)除薪資獎(jiǎng)金外的費(fèi)用開支的審批權(quán)限與程序： 1、 費(fèi)用當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請書（見附表一、二）； 2、 在填制費(fèi)用報(bào)銷憑證時(shí)，要按費(fèi)用類別分別列支； 3、 部門經(jīng)理審查并簽字后送交財(cái)務(wù)部審核； 4、 主管會計(jì)對費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請書進(jìn)行統(tǒng)一編號并審核簽署意見后送交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)，之后呈報(bào)總經(jīng)理，或被授權(quán)人批準(zhǔn)；超過授權(quán)審批金額的，須經(jīng)集團(tuán)總裁與財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準(zhǔn)； 5、 費(fèi)用的事項(xiàng)與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的，由各公司被授權(quán)人審批，授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報(bào)集團(tuán)公司總裁審批； 6、 已審批過的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請書，轉(zhuǎn)到各公司財(cái)務(wù)主管簽閱后，交由出納辦理付款手續(xù)；如公司沒有另設(shè)財(cái)務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù)； 7、 出納付款前核對各原始票據(jù)，并復(fù)核付款金額，正確無誤后將相關(guān)款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人，同時(shí)將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請書存檔保管； 第六條：薪資獎(jiǎng)金的審批權(quán)限與程序： 1、 薪資獎(jiǎng)金在年度預(yù)算額度內(nèi)的，每月未人力資源部專人負(fù)責(zé)核算，然后送交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部審核無異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當(dāng)月薪資獎(jiǎng)金； 2、 人力資源部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表，加班表等與工資計(jì)算相關(guān)的資料原件報(bào)備財(cái)務(wù)部存檔； 3、 超過年度預(yù)算額度的薪資獎(jiǎng)金報(bào)集團(tuán)總部追加預(yù)算后方可發(fā)放； 4、 在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部審批。 第七條： 超出年度預(yù)算的費(fèi)用開支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟?，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。 第八條： 費(fèi)用支出的有關(guān)規(guī)定： 一、 辦公費(fèi)用 辦公費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一采購、集中向財(cái)務(wù)部報(bào)銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購物申請表（見附表三）報(bào)辦公室，辦公室每月匯總的辦公費(fèi)用計(jì)劃抄報(bào)財(cái)務(wù)部一份，由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。 二、 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 各部門員工（包括部門經(jīng)理）因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應(yīng)事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請表》（見附表四），詳細(xì)填寫招待對象、預(yù)計(jì)金額及時(shí)間，一事一單，不得與其他費(fèi)用項(xiàng)目混合報(bào)銷。按金額范圍報(bào)總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)電話口頭申請，于次日補(bǔ)辦手續(xù)（遇周末和節(jié)假日順延）。 三、 市內(nèi)交通 1、 公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷出租車費(fèi)用。 2、 在報(bào)銷出租車費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單（見附表五），所有的車票反面均需注明起止地點(diǎn)和原因，以便審核。 3、 因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可。 四、 外埠差旅 1、 員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)。 2、 出差人員可憑批準(zhǔn)的申請單向財(cái)務(wù)部辦理暫借款手續(xù)，填寫《暫借款申請單》，預(yù)借金額由財(cái)務(wù)部根據(jù)路程遠(yuǎn)近，時(shí)間長短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后，方予借款。 3、 出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)歸為外勤補(bǔ)貼均按出差的自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算、總額包干、調(diào)劑使用，節(jié)約歸己，超支自理的辦法。 4、 凡出差到異地超過半個(gè)月以上的，按本出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的80%報(bào)銷，超過一個(gè)月以上的，按長期外派人員待遇報(bào)支。 5、 工作人員出差期間，市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助實(shí)行包干使用，不再憑據(jù)報(bào)銷。乘坐往返機(jī)場或火車站等的交通費(fèi)用不屬包干范圍，憑據(jù)另外報(bào)銷。 6、 出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)用。 7、 如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，其它補(bǔ)貼取消。 8、 員工出差返回公司，應(yīng)在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。財(cái)務(wù)人員按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核報(bào)銷單，超過標(biāo)準(zhǔn)的支出，個(gè)人自理。暫借款如有剩余，必須于結(jié)算時(shí)返還給公司，否則下月工資中扣除。 9、 因公出差發(fā)的郵資、電話費(fèi)（因業(yè)務(wù)而發(fā)生的）、行李寄存費(fèi)，必須在票據(jù)上注明原因一同報(bào)銷。 10、 長期外派人員或駐外機(jī)構(gòu)人員，其住宿原則上應(yīng)租房解決。每月補(bǔ)貼生活費(fèi)（視具體情況定）。當(dāng)?shù)卣惺盏膯T工，不享受生活補(bǔ)貼。 11、 出差人員乘坐交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依各地公司具體情況而定。 第九條：其他事項(xiàng)： 1、 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。 2、 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。 附表： 1， 費(fèi)用報(bào)銷單； 2， 付款申請書； 3， 禮品/業(yè)務(wù)招待申請表； 表一 費(fèi)用報(bào)銷單 年 月 日 附單據(jù) 張 報(bào)銷人 　 公司 　 部門 　 金 額 內(nèi)容 　 　 　 　 　 　 報(bào)銷金額（大寫） 　 總經(jīng)理簽字 部門經(jīng)理簽字 財(cái)務(wù)審核 出納簽字 報(bào)銷人簽字 　 　 　 　 　 表二 付 款 申 請 書 年 月 日 企業(yè)名稱： NO： 經(jīng)辦部門填寫 申請付款部： 經(jīng)辦人： 部門負(fù)責(zé)人： 收款單位： 開戶行及賬號： 申請付款金額：大寫： 小寫：￥ 款項(xiàng)用途： 合同金額： 已付： 付款方式： 支票 □ 貸記憑證 □ 本票 □ 匯票 □ 電匯 □ 其它： 備 注： 第一聯(lián)：存 根 財(cái)務(wù)審批 付款開戶行： 票號： 實(shí)付金額： 主管會計(jì)： 財(cái)務(wù)部經(jīng)理： 財(cái)務(wù)總監(jiān)： 總經(jīng)理批示： 表四 禮 品／業(yè) 務(wù) 招 待 申 請 表 年 月 日 憑證號： 申報(bào)部門 招待禮品 □ 招待用餐時(shí)間 □ 年 月 日 申報(bào)經(jīng)辦人 招待禮品標(biāo)準(zhǔn) □ 申請用餐標(biāo)準(zhǔn) □ 元 應(yīng)酬內(nèi)容 部門經(jīng)理意見 總經(jīng)理審批 注：本表：1. 由公司各職能部門或項(xiàng)目公司按規(guī)定事先辦理申報(bào)審批手續(xù)后，在填制“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，隨同提請已獲批的“禮品／業(yè)務(wù)招待申請表”，或禮品／招待用餐“正式發(fā)票聯(lián)”，辦理相關(guān)核準(zhǔn)手續(xù)。 2. 不含項(xiàng)目總經(jīng)理相關(guān)費(fèi)用。 XX集團(tuán)成本開支管理制度 第一條 目的 為了進(jìn)一步加強(qiáng)成本的控制，提高經(jīng)濟(jì)效益，合理有序的安排資金的運(yùn)用，根據(jù)公司的具體情況，特制定本制度。 第二條 成本開支的范疇 本制度所指的成本開支的范疇是指除費(fèi)用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運(yùn)的費(fèi)用以外的開支。（包括土地及拆遷費(fèi)用、前期費(fèi)用、建筑安裝費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公建配套費(fèi)、以及項(xiàng)目所承擔(dān)的貸款利息等）。 建立綜合開發(fā)核算體制，搞好經(jīng)濟(jì)核算，降低開發(fā)建設(shè)費(fèi)用。 第三條 成本開支的預(yù)算 根據(jù)公司成本分析會的制度，各項(xiàng)目公司按照集團(tuán)公司的年度戰(zhàn)略，編制年度工作計(jì)劃和工程進(jìn)度，報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，合理安排各個(gè)月和季度的成本開支計(jì)劃。每月各公司工程部門編制“經(jīng)營預(yù)算表”確定下個(gè)月的成本開支預(yù)算，于財(cái)務(wù)部匯總在每月初的成本分析會上確定，并報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。 第四條 成本開支的帳戶管理 本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經(jīng)理授權(quán)審批的額度以內(nèi)的，可以從小帳戶臨時(shí)列支，但財(cái)務(wù)部應(yīng)做相應(yīng)的臺帳備查。 第五條 成本開支的審批權(quán)限 所有的成本開支審批實(shí)行一支筆制度，各公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)人審批；在授權(quán)范圍外的由集團(tuán)公司審批。 第六條 成本開支審批的一般程序 1． 工程預(yù)付款的支付，必須有工程施工合同的依據(jù)，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預(yù)付款保函或保證金的手續(xù)依據(jù)，未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預(yù)付款。 2． 所有成本開支的付款都應(yīng)嚴(yán)格按照合同條款執(zhí)行，不得提前預(yù)付或超付款項(xiàng)； 3． 集團(tuán)下屬各房地產(chǎn)開發(fā)公司自行采購的材料、設(shè)備（甲供料），要有驗(yàn)收報(bào)告，并附有規(guī)劃設(shè)計(jì)部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名（簽單格式由集團(tuán)工程部制定） a) 需驗(yàn)收后支付的工程款，要附有驗(yàn)收報(bào)告并有規(guī)劃設(shè)計(jì)部、工程部、成本部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名（簽單格式由集團(tuán)工程部制定） b) 支付精裝修項(xiàng)目工程尾款時(shí)，要有權(quán)威機(jī)構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測報(bào)告 c) 支付最后一筆項(xiàng)目工程款時(shí)，應(yīng)審查工程款發(fā)票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。 d) 支付保修金時(shí)，應(yīng)附有《保修服務(wù)情況征詢表》（見附表四）并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門及項(xiàng)目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。 4． 合同項(xiàng)下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請書，部門經(jīng)理審核后送交財(cái)務(wù)部； 5． 財(cái)務(wù)部門參照合同核對后，送公司總經(jīng)理審批，超出授權(quán)范圍的，再送集團(tuán)公司總裁審批； 6． 出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng)； 7． 以上流程對于建筑安裝工程款項(xiàng)，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會簽過的《工程款撥付簽證程序單》（見附表一）或工程決算單；如因原設(shè)計(jì)圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少，致使工程成本發(fā)生變化的應(yīng)在該合同后另附《施工圖變更簽證表》（見附表二）； 第七條 特殊事項(xiàng)的審批 1. 對于土地相關(guān)費(fèi)用、前期的交易規(guī)費(fèi)以及市政配套費(fèi)用等向政府部門支付不全部具有合同的款項(xiàng)，可依照政府規(guī)定或相關(guān)文件辦理； 2. 對于應(yīng)繳的營業(yè)稅金及附加稅及預(yù)征的企業(yè)所得稅和土地增值稅，由各公司財(cái)務(wù)部主管會計(jì)精確計(jì)算后，將當(dāng)月申報(bào)稅款填列付款申請書報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶，稅務(wù)申報(bào)后自動轉(zhuǎn)帳。 3. 銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款，財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月末預(yù)提當(dāng)月的利息支出。 第八條 超出預(yù)算外的成本開支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后，方可按上述程序?qū)徟?，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。 第九條 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。 第十條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。 附表： 1， 工程款支付審批表； 2， 工程變更審批表； 3， 工程合同質(zhì)保金/尾款支付保修服務(wù)情況征詢表  工程合同質(zhì)保金/尾款支付 保修服務(wù)情況征詢表 項(xiàng)目名稱： 合同名稱： 合同承包 單位名稱： 合同編號： 質(zhì)保期 起止日期： 質(zhì)保期限： 質(zhì)保金尾款支付征詢部門意見： 物業(yè)管理部門反饋意見： 1、質(zhì)保期內(nèi)保修服務(wù)情況（簡述）： 2、質(zhì)保期內(nèi)物業(yè)代維代修情況（簡述）： 3、所發(fā)生費(fèi)用是否已由開發(fā)商支付？ 是（ ） 否 （ ） 部分 （ ） 4、未支付費(fèi)用的代維代修項(xiàng)目維修書面通知、項(xiàng)目及費(fèi)用清單（附后） 共＿＿頁 經(jīng)辦人： 日期： 年 月 日 單位負(fù)責(zé)人： 日期： 年 月 日 物業(yè)管理 部門蓋章： 項(xiàng)目公司審核反饋意見： 1、質(zhì)保期內(nèi)保修服務(wù)情況（簡述）： 2、建設(shè)單位代維代修情況（簡述）： 3、建設(shè)單位代維代修項(xiàng)目及費(fèi)用清單及事先通知事后告知書（附后） 共＿＿頁 4、承包單位合同竣工資料編制、歸檔完整性和及時(shí)性情況（簡述）： 經(jīng)辦人： 日期： 年 月 日 項(xiàng)目工程部經(jīng)理： 日期： 年 月 日 項(xiàng)目總經(jīng)理： 日期： 年 月 日 注：1、物業(yè)管理單位在保修期限內(nèi)發(fā)生自行維修項(xiàng)目，應(yīng)事先書面通知項(xiàng)目公司維修項(xiàng)目內(nèi)容、清單及費(fèi)用并須得到項(xiàng)目公司的書面簽字認(rèn)可，此類書面文件應(yīng)歸檔保留作項(xiàng)目公司支付相關(guān)費(fèi)用的依據(jù)。 2、項(xiàng)目公司若在保修期限內(nèi)發(fā)生自行維修項(xiàng)目或物業(yè)代修項(xiàng)目，應(yīng)向承包單位采用事先書面通知，事后書面告知（含維修項(xiàng)目內(nèi)容、費(fèi)用清單），此類書面文件應(yīng)歸檔保留作質(zhì)保金/尾款支付時(shí)的扣款依據(jù)。 XX集團(tuán)銀行帳戶管理制度 第一條 為了加強(qiáng)XX集團(tuán)銀行帳戶使用的監(jiān)督和管理，貫徹落實(shí)XX集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理的原則，特制定本制度。 第二條 銀行賬戶開銷戶的審批程序 各公司的銀行帳戶開設(shè)必須符合國家有關(guān)規(guī)定，原則上不準(zhǔn)擅自開設(shè)銀行帳戶，如根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況需開設(shè)相適應(yīng)的銀行賬戶時(shí)，由公司財(cái)務(wù)部填寫申請表（見附表一），報(bào)公司總經(jīng)理簽字，然后報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部，經(jīng)集團(tuán)總裁審批后，方可辦理銀行賬戶的開設(shè)與注銷。 第三條 銀行賬戶印鑒管理 公司所有的銀行帳戶都必須預(yù)留三枚印鑒，實(shí)行三章分管并用制，分別為：財(cái)務(wù)章、法人章和出納章。財(cái)務(wù)章由該公司會計(jì)保管，法人章分大小賬戶管理，其中大帳戶由集團(tuán)總裁授權(quán)予專人保管，小帳戶由所授權(quán)的各公司總經(jīng)理保管，出納章由公司出納本人保管，不準(zhǔn)1人同時(shí)保管兩枚印鑒章，印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)必須向財(cái)務(wù)主管報(bào)告?zhèn)浒?，由其指定委托人代管? 第四條 銀行賬號保密原則 各公司銀行帳戶的賬號應(yīng)嚴(yán)格保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)對外提供。 第五條 各公司所有銀行的資料（開戶資料、開戶許可證、銀行賬本）要妥善保管，銀行賬本要及時(shí)登記，定期同銀行核對。 第六條 銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)以及結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外來單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 第七條 對于公司未使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)，并按開戶的程序進(jìn)行審批； 第八條 各公司財(cái)務(wù)主管在年度報(bào)表編制中應(yīng)將本公司所有的銀行帳戶的資料填入銀行賬戶的匯總表（見附表2），并向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)備； 如銀行帳戶的情況發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整匯總表的信息并及時(shí)報(bào)備。 第九條 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。 第十條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。 附表： 1， 開戶銀行帳戶申請表； 2， 銀行帳戶匯總表。 表一 開設(shè)銀行賬戶申請書 申請部門 申請人 開戶公司 開戶原因 開戶銀行 賬戶性質(zhì) 備注 總經(jīng)理意見 財(cái)務(wù)總監(jiān)意見 集團(tuán)董事長意見 年 月 日 銀行帳戶匯總表 編制單位： 年 月 日 附表二 序號 開戶銀行 銀行帳號 帳戶性質(zhì) 開戶時(shí)間 主要用途 備注 復(fù)核： 制表： XX集團(tuán)票據(jù)管理制度 第一條 目的 為完善XX集團(tuán)的各類票據(jù)的管理，杜絕由于票據(jù)管理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失，特制定本制度。 第二條 收入的票據(jù)管理 1． 本條所指的票據(jù)包括財(cái)務(wù)付款時(shí)收入的各類正式的原始憑證以及收款時(shí)接收的支票、匯票和本票； 2． 財(cái)務(wù)人員在付款時(shí)，必須要求經(jīng)辦人先行提供正式有效的收款憑證，包括稅務(wù)局印發(fā)的正式收據(jù)或者發(fā)票或政府部門開立的行政收據(jù)（如向政府部門付款，可允許先付款后取收款憑證），不符合規(guī)定的收據(jù)、發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證； 3． 財(cái)務(wù)人員收到收款憑證后，必須仔細(xì)核對憑證的真?zhèn)我约皯{證的填寫是否完整無誤（尤其是對金額和收款單位事項(xiàng)），對于金額較大的票據(jù)（20萬元以上），財(cái)務(wù)人員應(yīng)向稅務(wù)局查核； 4． 對于收到的銀行支票、匯票或者本票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對票據(jù)的真?zhèn)?，并且注意票?jù)的填寫是否完整準(zhǔn)確，有無涂改的痕跡，票據(jù)是否在有效期內(nèi)，付款人是否有權(quán)簽發(fā)或者背書轉(zhuǎn)讓是否連續(xù)，對于大額或者有疑問的票據(jù)，應(yīng)查驗(yàn)持票人身份證件或向開立銀行查詢； 5． 對于收到銀行票據(jù)解行遭到拒付的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在第一時(shí)間內(nèi)將情況通報(bào)上級主管和經(jīng)辦部門，以便及時(shí)采取措施； 6． 公司對于票據(jù)管理實(shí)行審核監(jiān)督制度，出納員對票據(jù)使用部門的付款審批程序進(jìn)行審核監(jiān)督，財(cái)務(wù)主管對出納員的付款手續(xù)及審批程序進(jìn)行審核監(jiān)督。 第三條 公司票據(jù)的購買 公司的支票、匯款憑證以及實(shí)際業(yè)務(wù)中涉及到的其他銀行票據(jù)，由出納人員根據(jù)實(shí)際需要，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或者總經(jīng)理批準(zhǔn)后，向開戶銀行購買。 第四條 公司票據(jù)的保管 1． 公司的支票、匯款憑證以及其他銀行票據(jù)由出納人員進(jìn)行保管，出納人員應(yīng)負(fù)責(zé)將票據(jù)號碼和數(shù)量在支票備忘簿進(jìn)行登記，并妥善保管，不得轉(zhuǎn)交他人； 2． 尚未使用簽發(fā)前的空白支票，不得加蓋印章，支票印章必須按職責(zé)分離保管，對簽發(fā)的支票須加蓋“不得轉(zhuǎn)讓”印章； 3． 所有作廢的票據(jù)均應(yīng)注銷后存檔備查，不得擅自銷毀； 4． 公司的票據(jù)如有遺失，應(yīng)及時(shí)向上級主管報(bào)告，并立即采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施（如向相關(guān)部門登記備案或登報(bào)掛失等）； 第五條 公司票據(jù)的使用 1． 公司所有的收入款項(xiàng)均應(yīng)開立正式的票據(jù)給客戶或付款單位； 2． 公司所有超過現(xiàn)金使用范圍的開支均應(yīng)使用票據(jù)支付，原則上一般的采購事項(xiàng)均應(yīng)使用支票，有特殊原因的經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后可以使用本票或銀行匯款； 3． 財(cái)務(wù)人員辦理支票（或其他銀行票據(jù)）時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照支付程序和授權(quán)管理制度，并在支票的存根上注明使用事項(xiàng)且要求經(jīng)辦人在存根上簽字備查，經(jīng)辦人對未經(jīng)審批的會簽單不得提交財(cái)務(wù)人員付款，財(cái)務(wù)人員對未經(jīng)審批的會簽單不得擅自付款； 4． 財(cái)務(wù)人員在使用支票時(shí)必須填寫完整，并仔細(xì)核對收款單位和金額，財(cái)務(wù)人員未經(jīng)集團(tuán)公司總部的書面許可不得以任何理由對外開立空白抬頭的支票，簽發(fā)支票的金額必須有足夠的存款余額，不得簽發(fā)空頭支票； 5． 對于由于業(yè)務(wù)需要無法確定準(zhǔn)確金額的小額支票（如手續(xù)費(fèi)、登記費(fèi)等），財(cái)務(wù)人員可將最高位金額和付款單位填寫完整后交給經(jīng)辦人員，經(jīng)辦人員在完成支付后，應(yīng)在第一時(shí)間將實(shí)際付款金額告知出納人員，并在存根聯(lián)上簽字確認(rèn)； 6． 支票領(lǐng)用人在領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)在支票存根聯(lián)上簽名（外單位來領(lǐng)取支票時(shí)，須由本單位相關(guān)人員陪同，并注明領(lǐng)用人的姓名和身份證號碼）。 7． 出納人員在離崗期間，除財(cái)務(wù)部指定的人員之外，不得將票據(jù)移交給他人； 8． 財(cái)務(wù)人員在收到支票、本票或匯票，在開立收據(jù)或發(fā)票時(shí)，應(yīng)在收據(jù)或發(fā)票上注明票據(jù)的形式、開票人和票據(jù)號碼等事項(xiàng)。 第六條 其他事項(xiàng) 1． 未經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部書面許可，XX集團(tuán)任何公司和部門不得擅自使用自制票據(jù)，包括各種類型的收據(jù)、白條或代幣券等； 2． 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)； 3． 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。 XX集團(tuán)發(fā)票、收據(jù)管理制度 第一條 目的 為了加強(qiáng)發(fā)票、收據(jù)管理，杜絕由于發(fā)票管理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失，根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法，請遵照執(zhí)行： 第二條 發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)取和保管 1、 公司的發(fā)票和收據(jù)由主管會計(jì)根據(jù)實(shí)際需要，填寫《購買發(fā)票申請表》（見附表），經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，向所在地稅務(wù)部門購買，并定期進(jìn)行清點(diǎn)、核對、結(jié)報(bào)。 2、 公司的發(fā)票和收據(jù)由主管會計(jì)負(fù)責(zé)保管。主管會計(jì)購回發(fā)票和收據(jù)后，作為保管責(zé)任人，應(yīng)設(shè)置專用登記本，及時(shí)登記號碼和數(shù)量，并放置保險(xiǎn)箱妥善保管。 3、 現(xiàn)場收銀員或公司內(nèi)部出納人員作為發(fā)票和收據(jù)使用責(zé)任人，嚴(yán)格按各公司的業(yè)務(wù)流程和實(shí)際業(yè)務(wù)需要，向主管會計(jì)領(lǐng)取發(fā)票，并在票據(jù)專用登記本上進(jìn)行簽收，原則上主管會計(jì)只允許下發(fā)一本，使用完后出納必須登記開票明細(xì)，再以明細(xì)單和存根換領(lǐng)新票據(jù)，內(nèi)部出納人員逐號填開，妥善保管，按月盤點(diǎn)發(fā)票或收據(jù)，不得任意由他人代開、借用、拆本、撕毀、跳號、錯(cuò)位填開發(fā)票，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、銷毀、涂改及丟失。 第三條 發(fā)票、收據(jù)使用管理 1、 對通過稅控機(jī)開票的，內(nèi)部出納應(yīng)設(shè)立二道密碼，一是啟用電腦密碼；二是啟用開票程序密碼，發(fā)票作為重要有價(jià)憑證，不得泄漏密碼給他人或委托他人代開，開票時(shí)嚴(yán)格按稅務(wù)機(jī)關(guān)管理規(guī)定填開、作廢、退庫、結(jié)存，不得任意刪除、打印、跳號、錯(cuò)位使用發(fā)票，要做到機(jī)號與實(shí)際票號相符，機(jī)票數(shù)與實(shí)際數(shù)相符，票機(jī)同號，每日開完票后應(yīng)取下黑匣子中的IC卡交給主管會計(jì)保管，并相互簽收。 2、 主管會計(jì)和開票人員嚴(yán)格按開票程序辦理開票手續(xù)，由開票人員開具發(fā)票并在發(fā)票的開票人處簽字后交與主管會計(jì)，經(jīng)審核無誤后在發(fā)票的財(cái)務(wù)處簽字，并蓋上發(fā)票專用章。 3、 每月發(fā)票領(lǐng)用人填寫《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》（見附表），并由主管會計(jì)審核，雙方確認(rèn)簽字，按年裝訂成冊，妥善保管。 4、 主管會計(jì)對開票人繳銷發(fā)票存根應(yīng)按冊裝訂，妥善保管。對裝訂成冊封面要記載發(fā)票或收據(jù)的使用單位、起止號碼、開票日期、本冊作廢份數(shù)、填開金額、開票人員。 5、 財(cái)務(wù)部門對已開具發(fā)票、收據(jù)在入帳前應(yīng)核實(shí)其是否合法、合理、合規(guī)；收款時(shí)應(yīng)在相應(yīng)的發(fā)票、收據(jù)上加蓋“收訖”章，并及時(shí)入帳。 6、 已作廢的票據(jù)，不得缺少聯(lián)次，各聯(lián)次都要加蓋“作廢”印章后，與原發(fā)票存根聯(lián)一并妥善保存、備查。 7、 任何企業(yè)和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨地域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白的專用發(fā)票。 8、 發(fā)票存根的保管期限為五年，在保管期限內(nèi)，任何企業(yè)和個(gè)人不得私自銷毀。 第四條 發(fā)票檢查制度 1、 財(cái)務(wù)部派專人每月定期檢查發(fā)票使用管理情況，并對檢查結(jié)果作記錄報(bào)送財(cái)務(wù)總監(jiān)；法務(wù)審計(jì)部不定期的對發(fā)票使用管理進(jìn)行全程抽查，同時(shí)出具檢查報(bào)告報(bào)總經(jīng)理，并抄送財(cái)務(wù)總監(jiān)。 2、 加強(qiáng)對主管會計(jì)、內(nèi)部出納人員和現(xiàn)場收銀員等涉票人員進(jìn)行培訓(xùn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理考核后上崗。 附件一 購買發(fā)票申請表 單位名稱： 日期： 類別 聯(lián)數(shù) 金額版面 期初庫存 （份數(shù)） 本期購買 （份數(shù)） 申請人： 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批： 發(fā)票填列明細(xì)表 單位名稱： 日期： 發(fā)票號碼 對方單位 內(nèi)容 金額（元） 備注 附件二 發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表 單位名稱： 年 月 日 發(fā)票類別 期初庫存 本期領(lǐng)購 本期開票已收款 本期開票未收款 本期作廢份數(shù) 本期遺失份數(shù) 本期繳銷份數(shù) 期末庫存 份數(shù) 發(fā)票號碼 份數(shù) 發(fā)票號碼 份 數(shù) 金 額 份 數(shù) 金 額 份數(shù) 發(fā)票號碼 主管會計(jì) 領(lǐng)票人 XX集團(tuán)會計(jì)檔案管理制度 第一條 總則 為了強(qiáng)化XX集團(tuán)會計(jì)檔案的管理工作，確保會計(jì)檔案的有序管理、妥善保管、方便查閱、嚴(yán)防損毀，特制訂本制度。 第二條 會計(jì)檔案的界定 1、 會計(jì)憑證類，包括：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、其他會計(jì)憑證。 2、 會計(jì)帳簿類，包括：總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、輔助帳簿、電算化備份及其他會計(jì)帳簿。 3、 財(cái)務(wù)報(bào)表類，包括：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表、附表、電算化盤片、附注及文字說明等。 4、 其他類，包括：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對帳單、發(fā)票存根、固定資產(chǎn)卡片、會計(jì)報(bào)告、查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會計(jì)制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的的其他重要文件，如經(jīng)濟(jì)合同、公司章程等各種會計(jì)資料，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊等。 5、 電算化會計(jì)檔案，包括儲存在計(jì)算機(jī)硬盤中的會計(jì)數(shù)據(jù)及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會計(jì)數(shù)據(jù)；會計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表等數(shù)據(jù)。 第三條 會計(jì)檔案的裝訂 1、 對每月形成的會計(jì)檔案，裝訂成冊，貼上統(tǒng)一規(guī)格的封條，填妥憑證的年月、憑證的起止編號、憑證歸檔編號、憑證種類、憑證保管期限，并在憑證封口處加蓋裝訂人的騎縫章，以分清責(zé)任。 2、 對每年形成的會計(jì)報(bào)表、會計(jì)帳簿，經(jīng)核對無誤后，按年裝訂成冊，并按規(guī)定編制歸檔號碼。 3、 每年對會計(jì)檔案登記清冊應(yīng)單獨(dú)裝訂成冊。 4、 對每年形成的會計(jì)檔案，按上海市檔案局要求分報(bào)表、帳冊、憑證、其他四大類裝入財(cái)務(wù)憑證盒，并編制檔號。 第四條 會計(jì)檔案的保管。 1、 財(cái)務(wù)部為會計(jì)檔案主管部門，負(fù)責(zé)建立和健全會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。 2、 財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保管會計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會計(jì)資料，按順序立卷編號登記。當(dāng)年會計(jì)檔案，在會計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管1年，期滿后原則上編造清冊移交公司檔案部門。 3、 對電算化的會計(jì)檔案，其中重要的會計(jì)檔案要做雙備份，并存放在不同的地點(diǎn)；采用磁性介質(zhì)保存的會計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計(jì)檔案丟失。 4、 會計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計(jì)檔案管理人員編制會計(jì)檔案銷毀清冊，銷毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。 5、 檔案部門接受保管的會計(jì)檔案，原則應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝；個(gè)別須拆封重新整理的，會同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。 6、 會計(jì)檔案應(yīng)妥善保管、存放有序、查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 7、 凡遇單位撤消或合并，會計(jì)檔案由接受單位全部接受并保管。當(dāng)項(xiàng)目公司清算關(guān)閉結(jié)束后，項(xiàng)目公司必須把所有的會計(jì)檔案整理造冊及時(shí)移交給集團(tuán)檔案庫。 第五條 會計(jì)檔案的借用 1、 財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定借用，并及時(shí)歸還，所借資料不得帶出公司；若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。 2、 公司內(nèi)查閱會計(jì)檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。公司其他部門或集團(tuán)內(nèi)其他單位需要查閱的，要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，且派專人陪同閱看，原件不得借出。 3、 外單位人員因公需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，方能由檔案管理體制人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會計(jì)檔案名稱及查閱理由。 4、 會計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。 第六條 會計(jì)檔案的移交 由于會計(jì)人員的變動或會計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會計(jì)檔案需要移交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。 第七條 會計(jì)檔案的銷毀 1、 對保管期滿的會計(jì)檔案，按照國家會計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門和檔案部門共同鑒定，嚴(yán)格審核，編制《會計(jì)檔案銷毀清冊》（見附表），按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，方可銷毀。 2、 在待銷毀的會計(jì)檔案中，有未了的債權(quán)債務(wù)事項(xiàng)和投資事項(xiàng)，其原始憑證應(yīng)單獨(dú)抽出，另行裝訂，由檔案管理部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)和投資終了時(shí)為止。 3、 各企業(yè)按照規(guī)定銷毀檔案時(shí)，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定檔案部門和財(cái)務(wù)部門共同派專人監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名蓋章。 第八條 會計(jì)檔案保管期限 檔案名稱 保管期限 1、會計(jì)憑證類： （1）原始憑證、記賬憑證。 15年 其中，涉及外來和對私改造的會計(jì)憑證。 永久 （2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 5年 2、會計(jì)賬簿類： （1）日記賬。 15年 其中，現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 25年 （2）明細(xì)賬、總賬、輔助賬。 15年 （3）涉及外來和對私改造的會計(jì)賬簿。 永久 3、會計(jì)報(bào)表類： （1）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表； 3年 （2）月、季度會報(bào)表； 3年 （3）年度會計(jì)報(bào)表。 永久 4、其他類： （1）會計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊； 永久 （2）財(cái)務(wù)成本計(jì)劃： 3年 （3）主要財(cái)務(wù)會計(jì)文件、合同、協(xié)議； 永久 （4） 公司規(guī)定的付款申請的附屬單據(jù)（如驗(yàn)收單、8年，工程簽證 單等）。 第七條 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。 第八條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。 附表 XX集團(tuán) 會計(jì)檔案銷毀明細(xì)表 年 月 日 單位： 序 號 會計(jì)檔案名稱 內(nèi) 容 數(shù)量 會計(jì) 檔案 備注 單位負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)主管 檔案管理員 附表 XX集團(tuán)會計(jì)檔案銷毀匯總表 年 月 日 序 號 單位名稱 內(nèi) 容 數(shù)量 備注 單位負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)主管 檔案管理員 監(jiān)銷員 XX集團(tuán)各類財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與分析制度 第一條 目的 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制是反映一定會計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動狀況以及財(cái)務(wù)經(jīng)營成果的書面報(bào)告資料，是加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理的重要依據(jù)，是匯總平衡財(cái)務(wù)的重要工具，也是分析預(yù)測、決策的基本依據(jù)。為強(qiáng)化XX集團(tuán)各類財(cái)務(wù)報(bào)告在財(cái)務(wù)管理中的種要性，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、有效，特制定本制度。 第二條 財(cái)務(wù)報(bào)告的分類： 財(cái)務(wù)報(bào)告按使用性質(zhì)主要可以分成兩大類： （1） 第一類是對外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告。主要為企業(yè)以外的各方，如債權(quán)人、投資者、供貨商以及政府有關(guān)部門了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果提供信息。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表等。 （2） 第二類是企業(yè)內(nèi)部管理及財(cái)務(wù)報(bào)告。主要滿足經(jīng)營者本身了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及管理方面信息的需要。包括開發(fā)成本、開發(fā)間接費(fèi)用明細(xì)表、無形資產(chǎn)明細(xì)表、稅目及解繳確認(rèn)表、成本臺帳、銷售臺帳、固定資產(chǎn)折舊表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、三項(xiàng)期間費(fèi)用明細(xì)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析以及財(cái)務(wù)情況說明書等。 （3） 財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)包括所在公司的財(cái)務(wù)、經(jīng)營狀況與成果、現(xiàn)金流量等有重大事項(xiàng)的說明；預(yù)收房款的進(jìn)度及應(yīng)收帳款的預(yù)警分析；預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行對比分析；本月財(cái)務(wù)工作情況簡要總結(jié)及建議；下月工作計(jì)劃安排；其他需要說明的事項(xiàng)等。 第三條 編制財(cái)務(wù)報(bào)表的注意事項(xiàng) 1. 各公司必須按照企業(yè)內(nèi)部管理要求，定期編制財(cái)務(wù)分析。各類報(bào)表的數(shù)字應(yīng)根據(jù)有關(guān)帳薄資料，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚，不準(zhǔn)弄虛作假。 2. 各類報(bào)表的內(nèi)容要全面、完整，各項(xiàng)數(shù)字及補(bǔ)充資料填寫齊全，不得編造，如有特殊情況應(yīng)加文字說明。 3. 加強(qiáng)會計(jì)報(bào)表的復(fù)核工作，保障會計(jì)報(bào)表鉤稽關(guān)系的正確，主表與附表的編制內(nèi)容，做到內(nèi)容完整、項(xiàng)目齊全。未經(jīng)復(fù)核的報(bào)表不得上報(bào)，上報(bào)的各種會計(jì)報(bào)表應(yīng)由會計(jì)主管制表、復(fù)核人員簽章，并加蓋公章。 4. 向銀行提供的第一類常規(guī)會計(jì)報(bào)表由所屬公司財(cái)務(wù)主管審核后報(bào)集團(tuán)公司統(tǒng)一對外報(bào)送；對稅務(wù)部門提供的第一類常規(guī)會計(jì)報(bào)表，由所屬公司財(cái)務(wù)主管審核后直接對外報(bào)送；對統(tǒng)計(jì)部門提供的統(tǒng)計(jì)類報(bào)表，由所屬公司辦公室負(fù)責(zé)牽頭處理，其相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可由財(cái)務(wù)部整理提供；如須向其他部門提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告或相關(guān)資料，由所屬公司財(cái)務(wù)主管整理審核后應(yīng)先審報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部，再作進(jìn)一步處理。 5. 及時(shí)報(bào)送會計(jì)報(bào)表，集團(tuán)所屬公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將當(dāng)期會計(jì)報(bào)表、附表及財(cái)務(wù)情況說明書等形成完整的財(cái)務(wù)分析報(bào)告分別以書面及電子文檔形式上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。 6. 月始2個(gè)工作日內(nèi)編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表等三張主表。4個(gè)工作日內(nèi)編報(bào)完整的財(cái)務(wù)報(bào)表與附表。報(bào)送包括電子版本和紙制報(bào)表。 第四條 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 通過對各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及費(fèi)用開支等進(jìn)行具體分析，有助于企業(yè)管理層及時(shí)了解公司目前及預(yù)期的財(cái)務(wù)狀況，并有利于安排未來項(xiàng)目投資和融資策劃的需求。集團(tuán)所屬公司主辦會計(jì)或會計(jì)主管人員應(yīng)對本公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行定期分析，不少于每月一次，分析內(nèi)容主要如下： 1、 資產(chǎn)負(fù)債表，表明公司在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源所承擔(dān)的現(xiàn)有義務(wù)和所有者對凈資產(chǎn)的要求權(quán)，反映了企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間的內(nèi)在關(guān)系。通過對資產(chǎn)負(fù)債表中的年初數(shù)和期末數(shù)的數(shù)據(jù)比較及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)比較，綜合反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況結(jié)構(gòu)及經(jīng)營成果能力，包括企業(yè)償債能力、經(jīng)營能力及盈利能力。 2、 損益表，反映企業(yè)一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果，即利潤和虧損的情況。通過對損益表中經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析比較，綜合反映企業(yè)的盈利能力，包括企業(yè)資本金利潤率、銷售利潤率、經(jīng)營成本利潤率及凈資產(chǎn)報(bào)酬率等。 3、 現(xiàn)金流量表，是以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)而編制的財(cái)務(wù)狀況變動表，反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出，表明公司獲得現(xiàn)金和支付現(xiàn)金的能力，分析比較現(xiàn)金流入和流出的各種產(chǎn)生因素等。 4、 企業(yè)成本開支明細(xì)分析，按照房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)成本的六大類詳細(xì)編制公司每個(gè)項(xiàng)目成本發(fā)生額的本月數(shù)以及累計(jì)發(fā)生額，對項(xiàng)目成本的實(shí)際開支狀況結(jié)合工程進(jìn)度和預(yù)算計(jì)劃方案進(jìn)行比較分析。 5、 企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)分析，企業(yè)的期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用。其中銷售費(fèi)用必須細(xì)化至各項(xiàng)目；管理費(fèi)用中的工資、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)等必須注明各使用部門及比重分析，并且作好本月發(fā)生額與本月的預(yù)算額的比較分析。 6、 稅金計(jì)算解繳確認(rèn)表，將主營業(yè)務(wù)涉及的各種稅種，如營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、河道稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅、印花稅等，按照稅務(wù)規(guī)定正確計(jì)算反映各稅種的年初未交數(shù)、本年應(yīng)交數(shù)、本期已交數(shù)及期末未交數(shù)金額。 7、 貸款明細(xì)表，詳細(xì)列示貸款銀行名稱、合同號、金額、利率、期限、到期歸還日、分期還本、到期一次償還、擔(dān)保單位及抵押物等，有助于公司合理統(tǒng)籌安排資金。 8、 應(yīng)收帳款明細(xì)表，詳細(xì)列示企業(yè)所有應(yīng)收帳款的單位名稱、款項(xiàng)內(nèi)容、產(chǎn)生原因、應(yīng)收時(shí)效及金額；對購房客戶首付款、分期付款及按揭貸款等應(yīng)收款項(xiàng)，要根據(jù)銷售臺帳數(shù)據(jù)資料進(jìn)行重點(diǎn)分析，對無正當(dāng)理由而延誤付款的客戶，要及時(shí)反映、報(bào)告并采取有效的追償措施。 9、 銷售明細(xì)臺帳，詳細(xì)列示客戶的銷售合同、單價(jià)、總價(jià)、實(shí)際收款及未收款情況，按照銷售臺帳所列示的項(xiàng)目要素，正確反映銷售合同收款進(jìn)度金額的實(shí)際結(jié)構(gòu)狀況。 10、 工程成本臺帳，全面反映項(xiàng)目開發(fā)成本的收款單位、款項(xiàng)內(nèi)容、合同金額、累計(jì)付款及未付款等開發(fā)成本實(shí)際動態(tài)狀況。 11、 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊明細(xì)表，全面反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊及凈值的結(jié)構(gòu)變動及使用狀況。 12、 無形資產(chǎn)明細(xì)表，應(yīng)當(dāng)正確反映企業(yè)自取得無形資產(chǎn)當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷的無形資產(chǎn)名稱、原值、使用攤銷年限、月度攤銷額、累計(jì)攤銷額及凈值狀況。 第五條，財(cái)務(wù)分析報(bào)表名稱 1、 會計(jì)綜合類工作表單 1）合并會計(jì)報(bào)表 2）資產(chǎn)負(fù)債表 3）損益表 4）發(fā)生額及余額表 5）開發(fā)成本明細(xì)表 6）固定資產(chǎn)折舊表 7）無形資產(chǎn)明細(xì)表 8）稅金計(jì)算解繳確認(rèn)表 2、出納綜合類工作表單 1） 工程進(jìn)度結(jié)算成本臺帳 2） 銷售臺帳明細(xì)匯總表 3） 現(xiàn)金流量分析 4） 期間費(fèi)用明細(xì)表 5） 貸款余額明細(xì)表 以上內(nèi)容可根據(jù)各公司實(shí)際情況進(jìn)行增減，不得任意刪除。 第六條 其他事項(xiàng) 1、 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。 2、 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。 附件：《關(guān)于統(tǒng)一修訂集團(tuán)內(nèi)部會計(jì)報(bào)表及附件的通知》 《關(guān)于統(tǒng)一集團(tuán)會計(jì)核算明細(xì)科目的通知》 XX集團(tuán)財(cái)務(wù)信息匯總制度 第一條 目的： 為使XX集團(tuán)能夠及時(shí)全面地了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)管理層提供所需要的全面的、分類的、細(xì)化的各類信息，同時(shí)收集整理財(cái)會方面的法律法規(guī)、財(cái)政方針、政策制度的變動信息，使企業(yè)根據(jù)現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)政策方案在企業(yè)內(nèi)部及時(shí)地調(diào)整，有效地開展財(cái)務(wù)工作，特制訂本制度。 第二條 會計(jì)信息匯總的內(nèi)容 1、 每日資金日報(bào)表及銷售統(tǒng)計(jì)日報(bào)表； 2、 各公司的月度三項(xiàng)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、主要稅金明細(xì)表）； 3、 每月的財(cái)務(wù)成本分析，包括集團(tuán)公司要求的內(nèi)部報(bào)表。（現(xiàn)金流量分析、公司費(fèi)用明細(xì)分析、部門費(fèi)用分析、往來明細(xì)表及成本表等）； 4、 財(cái)政部的最新頒布的各類法律法規(guī)和政策制度； 5、 國內(nèi)外同行業(yè)的業(yè)務(wù)信息、市場信息，根據(jù)管理目標(biāo)提供各類動態(tài)業(yè)務(wù)信息； 6、 各公司財(cái)務(wù)部在日常工作中遇到的問題或改善工作的建議； 7、 其他應(yīng)匯報(bào)事項(xiàng)及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求的其他報(bào)表（如銀行帳戶匯總表等）。 第三條 匯總方式 1、 各公司的資金日報(bào)表及銷售統(tǒng)計(jì)日報(bào)表于每天下班前以電郵或傳真的方式。 2、 月度報(bào)表及財(cái)務(wù)分析在次月上旬完成后及時(shí)電郵集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，然后通過文本郵寄。 3、 其他各類報(bào)表也應(yīng)在發(fā)生或變更后即時(shí)傳送。 4、 外部信息的收集統(tǒng)計(jì)、整理、分析于完成之后的第一時(shí)間內(nèi)以電郵和文本的形式報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。 第五條 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。 第六條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。 XX集團(tuán)財(cái)務(wù)部合同管理制度 第一條 目的 為配合XX集團(tuán)的合同管理制度，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)財(cái)務(wù)部門工作的實(shí)際情況，特制定本辦法。 第二條 管轄范圍 本制度管轄范圍為公司一切經(jīng)濟(jì)合同，包括但不僅限于以下合同： 1、 商品房預(yù)(銷)合同； 2、 建設(shè)工程承包合同； 3、 設(shè)備材料采購合同； 4、 各類服務(wù)采購合同（含廣告）； 5、 與政府部門簽訂的土地出讓和其他配套合同； 6、 借款融資合同； 7、 保險(xiǎn)合同； 8、 包銷合同； 9、 其他各類經(jīng)濟(jì)合同。 第三條 合同管理的一般規(guī)定 1、 各公司所有經(jīng)濟(jì)合同在簽訂之后（含銷售合同）應(yīng)及時(shí)將合同原件報(bào)備公司財(cái)務(wù)部。各部門如有進(jìn)行合同修改或訂立補(bǔ)充合同的，應(yīng)及時(shí)將補(bǔ)充合同或更改后的原件報(bào)備財(cái)務(wù)部。 2、 各公司主辦會計(jì)為該公司所有經(jīng)濟(jì)合同的保管責(zé)任人，對所保管的合同負(fù)全部責(zé)任，所有合同原件不得遺失、損毀，否則視情節(jié)輕重進(jìn)行相應(yīng)處罰。 3、 所有合同原件在移交的過程中均應(yīng)由雙方在移交表上簽字確認(rèn)。 4、 經(jīng)濟(jì)合同是財(cái)務(wù)部收付款的重要依據(jù)，對于合同項(xiàng)下的款項(xiàng)收支，主辦會計(jì)應(yīng)嚴(yán)格審核，按合同辦理。 5、 合同項(xiàng)下的付款審核： 財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)必須履行合同付款程序，在合同范圍之內(nèi)款項(xiàng)按照公司的費(fèi)用報(bào)銷及成本開支管理制度的付款流程審核，超出合同金額之外的一般費(fèi)用開支須由相關(guān)部門提交說明，成本開支方面的必須提供《工程付款簽證單》，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 6、 合同外借程序：財(cái)務(wù)部所有的合同原件一般不得外借，如遇特殊情況外借的，須由經(jīng)辦人員提出申請，注明用途、出借日期及歸還日期，經(jīng)部門經(jīng)理及公司總經(jīng)理同意后，方可外借。待合同歸還后，財(cái)務(wù)人員做好該合同與原預(yù)留復(fù)印件的核對，以免外借合同變更或損毀造成公司損失。 7、 公司審計(jì)部門對經(jīng)濟(jì)合同的保管，合同的履約情況進(jìn)行不定期的審核，審核結(jié)果作為財(cái)務(wù)人員績效考核的重要內(nèi)容。 第四條、 合同保管人員職責(zé)范圍 1、 合同保管人員接到合同原件后，應(yīng)將其復(fù)印，復(fù)印后將正本合同進(jìn)行統(tǒng)一編號并存檔，副本用作付款審核的相關(guān)依據(jù)； 2、 負(fù)責(zé)貼制合同印花稅； 3、 了解合同訂立的事項(xiàng)、內(nèi)容，熟悉該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的緣由。對合同的履約情況進(jìn)行跟蹤了解； 4、 參與合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟準(zhǔn)備及善后工作； 5、 對合同違約或超進(jìn)展付款的情況應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)。 第五條 附則： 1、 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。 2、 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)財(cái)務(wù)部 XX集團(tuán)印鑒管理制度 第一條 為了加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制，明確各類印章管理職責(zé)分工，維護(hù)公司資金財(cái)產(chǎn)安全，特訂立本制度。 第二條 根據(jù)企業(yè)會計(jì)核算的性質(zhì)和特點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門各類印章應(yīng)分類管理， 公司的印鑒可分為： 1、 企業(yè)財(cái)務(wù)專用印章，用于代表本企業(yè)辦理銀行款項(xiàng)支付，開具銷售發(fā)票等業(yè)務(wù)； 2、 財(cái)務(wù)人員人名印章，用于辦理財(cái)務(wù)部門有關(guān)會計(jì)憑證等會計(jì)業(yè)務(wù)，對外提供會計(jì)報(bào)表等。 3、 企業(yè)發(fā)票專用章，用于對外開立各類收據(jù)和發(fā)票使用。 4、 企業(yè)合同專用章（如有），用于簽訂各類合同。 5、