黑龍江2016年注冊稅務師《財務與會計》考試題

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黑龍江2016年注冊稅務師《財務與會計》考試題 一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、下列經營行為中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。 A．紀念品商店銷售集郵商品 B．企業(yè)轉讓境內土地使用權 C．酒店獨立核算的商品部銷售商品 D．汽車修配廠提供修理修配勞務 2、下面對稅務行政許可特征描述不正確的是__。 A．稅務行政許可是依申請的行政行為，稅務機關并不因納稅人準備從事某項活動而主動批準，必須先有申請才有許可 B．稅務行政許可是一種依法審查的行為，行政許可并非一經申請就取得，而是要經過稅務機關的審查，結果可能是給予或者不給予行政許可 C．稅務行政許可是一種內部行政法律關系，區(qū)別于稅務機關外部的人事、財務等審批行為 D．稅務行政許可是一種要式行政行為，要遵循一定的程序，并以正式的文書、格式、日期等形式予以批準 3、根據《刑事訴訟法》的規(guī)定，申請人是公民的，申請執(zhí)行生效的行政判決書、行政裁定書、行政賠償判決書和行政賠償調解書的期限為__。 A．1年 B．80日 C．90日 D．60日 4、在我國的法律解釋上，凡屬于對法律條文本身需要進一步明確界限或補充規(guī)定的問題，均應由__進行解釋。 A．最高人民法院 B．最高人民檢察院 C．全國人大常委會 D．全國人大 5、下列關于稅法特點的表述中，不正確的是__。 A．從立法過程來看，稅法屬于制定法 B．從法律性質來看，稅法屬于義務性法規(guī) C．從內容上看，稅法具有綜合性 D．從法律性質來看，稅法屬于授權性法規(guī) 6、根據《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對負有居民納稅義務的外商投資企業(yè)，其來源于中國境外的所得已在境外繳納的所得稅款，可以在匯總繳納所得稅時，從其應納稅額中扣除。但扣除限額不得超過其境外所得依照我國稅法計算的應納稅額，其扣除限額計算遵循的原則是__。 A．分項不分國原則 B．分項分國原則 C．分國不分項原則 D．不分國不分項原則 7、根據土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后__內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。 A．5日 B．7日 C．10日 D．15日 8、行政許可由具有行政許可權的行政機關在其__范圍內實施。 A．法定職責 B．法定職權 C．日常管理 D．監(jiān)督檢查 9、2003年9月份，某下崗失業(yè)人員王某開辦一家網吧，聘用人員中的50%為下崗失業(yè)人員，營業(yè)收入為10萬元，同時為了籌措資金將自己2年前購置的10萬元的普通住房，以 13萬元的價格賣掉。王某9月份應納營業(yè)稅為__萬元。 A．2 B．2.15 C．0 D．0.15 10、下面的說法正確的是__。 A．納稅人是法人時，應向房地產的坐落地主管稅務機關納稅 B．納稅人是法人時，應向房地產經營地主管稅務機關納稅 C．納稅人是自然人時，當轉讓的房地產坐落地與其居住地同在一地時，應在其住所稅務機關納稅 D．納稅人是自然人時，當轉讓的房地產坐落地與其居住地不在同一位置時，則辦理納稅手續(xù)在住所所在地的稅務機關 E．納稅人是法人時，當納稅人轉讓的房地產的坐落地與機構所在地在同一地方時，可在辦理稅務登記的原管轄稅務機關納稅 11、關于稅務部門規(guī)章，下列表述錯誤的是__。 A．稅務部門對涉及國務院兩個以上部門職權范圍的事項，可制定部門聯合規(guī)章 B．只有法律和法規(guī)對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章 C．稅務規(guī)章違反上位法規(guī)定的，國務院可以向人大申請撤銷 D．人民法院在行政訴訟中，對不適當的稅務規(guī)章不可以予以撤銷 12、在當事人沒有約定、法律亦無特別規(guī)定的情況下，買賣合同中財產所有權的轉移時間是__。 A．標的物交付時 B．買方付款義務履行完畢時 C．合同生效時 D．合同成立時 13、某公司4月30日的銀行存款日記賬賬面余額為545600元，銀行對賬單余額為485790元。經逐筆核對，發(fā)現有以下未達賬項：(1) 29日銀行代企業(yè)收款24500元，企業(yè)尚未收到收款通知；(2) 30日銀行代付電話費1300元，企業(yè)尚未收到付款通知；(3) 30日企業(yè)送存銀行的轉賬支票86000元，銀行尚未入賬；(4) 29日企業(yè)開出轉賬支票一張2990元，持票人尚未到銀行辦理結算手續(xù)。公司據以編制“銀行存款余額調節(jié)表”。調節(jié)后的銀行存款余額應為__元。 A．540000 B．568800 C．506800 D．520000 14、對外國企業(yè)在華常駐代表機構是否征收外資企業(yè)所得稅，主要依據是__。 A．該機構是否在中國從事業(yè)務活動 B．該機構是否有來源于中國境內的所得 C．該機構是否接受中國企業(yè)的委托，在境外從事代理業(yè)務，并取得收入 D．該機構是否為其總機構在我國進行了解市場情況，提供商情資料，以及從事其他業(yè)務的聯絡，咨詢、服務活動 15、根據《企業(yè)破產法》的規(guī)定，下列有關管理人產生方法的說法中，正確的是__。 A．由人民法院指定 B．由債權人會議指定 C．由債權人會議和人民法院共同指定 D．由債權數額最大的債權人指定 16、納稅人交納稅款后，以假報出口的方法，騙取所繳稅款的，按照__規(guī)定定罪處罰。 A．偷稅罪 B．騙取出口退稅罪 C．抗稅罪 D．逃避追繳欠稅罪 17、某地板生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月上旬從國外進口一批實木地板，關稅完稅價格為150萬元，進口關稅60萬元。本月內企業(yè)將進口的實木地板的80%生產加工為高檔實木地板7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實木地板的消費稅稅率為5%。該企業(yè)國內銷售繳納的消費稅__萬元。 A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0 18、企業(yè)年初購買債券10萬元，利率6%，單利計息，則企業(yè)在第4年底債券到期時得到本利和為__萬元。 A．1988 B．12.6 C．12.4 D．2.6 19、增值稅6.8萬元，另外支付購貨運輸費用4萬，當月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿公司出口化妝品應退流轉稅為__萬元。(增值稅出口退稅率13%) A．16.25 B．17.2 C．19.8 D．25.8 20、下列合同中，__是實踐性合同。 A．定金合同 B．租賃合同 C．運輸合同 D．承攬合同 21、下列有關借款合同的說法，符合規(guī)定的是__。 A．自然人之間的借款合同屬于要式合同，必須采用書面形式 B．借款期間在1年以上的，應當在每屆滿一年時支付利息 C．借款期間不滿1年的，應當在返還借款時一并支付利息 D．自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息 22、某企業(yè)2008年1月1日的房產原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。7月1日將另外的原值500萬元的房屋出租給個人居住，月租金2萬元。當地政府規(guī)定允許按房產原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當年應繳納房產稅__萬元。 A．4.8 B．25.68 C．26.16 D．27.12 23、下列各項中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是__。 A．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園 B．名勝古跡場所設立的照相館用地 C．公園內設立的影劇院用地 D．中國農業(yè)銀行及所屬分支機構自用的土地 24、下列活動中，屬于營業(yè)稅“文化體育業(yè)”征稅范圍的是__。 A．有線電視臺收取的初裝費 B．電臺的廣告播映業(yè)務 C．健美表演 D．以租賃形式為體育比賽提供場所的業(yè)務 25、根據《公務員法》的規(guī)定，下列不屬于公務員的權利的是__。 A．非因法定事由和程序，不被免職、降職、辭退或者處分 B．獲得獎勵的權利 C．對行政機關和領導人員提出批評和建議 D．申請辭職 二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值200萬元，乙公司的貨物價值150萬元；二是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現。甲公司應繳納印花稅__元。 A．150 B．600 C．1050 D．1200 2、某油田2008年1月生產原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬噸，當月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應納資源稅為__萬元。 A．598.5 B．600 C．613.5 D．696 3、《增值稅納稅申報表》(適用增值稅一般納稅人)第14行為“進項稅額轉出”數據，以下__業(yè)務應在本欄進行反映。 A．某工業(yè)企業(yè)因管理不善發(fā)生的材料損失 B．某鋼材廠將上月外購的鋼材用于本企業(yè)的在建工程項目 C．某電視機廠由于質量問題，上月銷售的電視機被退貨 D．某商場將上月外購的電飯煲用于“三八婦女節(jié)”職工福利 E．某生產企業(yè)出口自產產品，由于征退稅率的不同計算的當期不得免征和抵扣稅額 4、下列各項屬于財務管理內容的有__。 A．股利分配 B．投資管理 C．產品質量管理 D．籌集資金 E．營運資金管理 4．財務管理目標的類型主要有__。 5、應納稅所得額為__。 A．3500+120+80-(1400-60)-17.5- 125-400-30-100+120+80 B．3500+120+80-(1400-60)-20-125- 400-30-(100-40)+120+80 C．3500+120+80-(1400-60)-21-125- 400-30-(100-40)+40+120+80 D．3500+120+80-(1400-60)-13.5- 125-400-30-(100-40)+120+80 6、某服裝廠為一飯店加工一批工作服，其制造成本為18萬元，同類產品成本利潤率為8%，按同類產品售價計算的銷售價格為27萬元，則該批加工服裝計征增值稅銷項稅的依據為__萬元。 A．18 B．19.44 C．19.8 D．27 7、下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍，需要繳納土地增值稅的有__。 A．房地產開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯營的 B．在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產轉讓到兼并企業(yè)中的 C．工廠轉讓地上生產車間的 D．房地產評估增值 E．個人轉讓其自有住房 8、下列銷售貨物中，適用17％的增值稅稅率的是()。 A．鮮奶 B．食用鹽 C．水果罐頭 D．食用植物油 9、注冊稅務師事務所應當通過以下__措施實現對獨立性的監(jiān)控。 A．項目負責人應及時提供與委托客戶全部的信息，以使稅務師事務所能夠評價這些信息對執(zhí)業(yè)過程中保持獨立性的總體影響 B．項目負責人應及時提供與客戶委托業(yè)務相關的信息，以使稅務師事務所能夠評價這些信息對執(zhí)業(yè)過程中保持獨立性的總體影響 C．執(zhí)業(yè)過程中，從業(yè)人員發(fā)現對獨立性造成威脅的情形，應立即與委托人進行溝通，以便采取適當的應對措施 D．執(zhí)業(yè)過程中，從業(yè)人員發(fā)現對獨立性造成威脅的情形，應立即報告稅務師事務所，以便采取適當的應對措施 E．稅務師事務所應及時向適當人員傳達收集的相關信息，以確認：稅務師事務所及其人員是否滿足獨立性要求；稅務師事務所及其人員是否保持并更新有關獨立性的記錄；稅務師事務所及其人員針對已識別的對獨立性造成威脅的情形是否已采取適當的應對措施 10、下列采用免抵退稅政策的有__。 A．工業(yè)企業(yè)自產貨物出口 B．工業(yè)企業(yè)來料加工復出口貨物 C．工業(yè)企業(yè)進料加工出口貨物 D．工業(yè)企業(yè)委托外貿企業(yè)出口自產貨物 E．外貿企業(yè)收購貨物出口 11、某個體工商戶委托某稅務師事務所代理建賬記賬，該個體戶于，2000年度計提本年生產人員工資津貼等合計12000元，其中應在稅后列支費用為3000元，代扣個人所得稅100元，根據上述業(yè)務編制正確的會計分錄為__。 A．借：生產成本 列支費用 貸：應付工資 B．借：應付工資 貸：應變稅金——代扣人個所得稅 C．借：留存利潤 貸：稅后列支費用 D．借：生產成本 貸：應付工資 E．借：應付工資 貸：稅后列支費用 12、甲企業(yè)2008年6月成立，截止2008年底尚欠稅款50萬元沒有支付，在稅務人員李正和張帆多次催繳的情況，仍未支付，甚至將李正打傷，則甲企業(yè)及相關責任人可能面對的處罰有__。 A．由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金 B．稅務機關處以拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款 C．稅務機關處以拒繳稅款50%以上5倍以下的罰款 D．處以3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰金 E．處以3年以上10年以下的有期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰金 13、下列收入不征收增值稅的有__。 A．執(zhí)罰部門和單位拍賣其查處的、具備拍賣條件的，屬于一般商業(yè)部門經營的商品收入 B．執(zhí)罰部門和單位按商定價格取得的變賣其查處的、不具備拍賣條件的，屬于一般商業(yè)部門經營的商品的變賣收入 C．郵政部門發(fā)行報刊的收入 D．除郵政部門以外的其他單位和個人發(fā)行報刊的收入 14、關于關稅稅率的適用，下列說法正確的有__。 A．進出口貨物應按納稅人申報進口或出口之日實施的稅率征稅 B．加工貿易進口料、件等屬于保稅性質的進口貨物如經批準轉為內銷，應按向海關申報轉為內銷之日實施的稅率征稅 C．暫時進口貨物轉為正式進口需予補稅時，應按其申報暫時進口之日實施稅率征稅 D．分期支付租金的租賃進口貨物分期付稅時，應按該項貨物原進口之日實施的稅率征稅 E．貨物到達前，經海關核準先行申報的，應當按照裝載此貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率征稅 15、下列關于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有__。 A．印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務機關付給5%的手續(xù)費，支付來源從實征印花稅款中提取 B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣 C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上并注銷，才算完成了納稅義務 D．印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應納的印花稅，應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù) E．簽訂的合同應當在合同生效的日期貼花 16、在發(fā)生現金折扣的交易過程中，通常有兩種會計處理方法，主要是指__。 A．總價法 B．成本與市價孰低法 C．加權平均法 D．凈價法 E．移動平均法 17、該企業(yè)2000年12月份的材料成本差異率為__。 A．-1.5% B．2.5% C．2.82% D．3% 18、根據《稅收征管法》的規(guī)定，應當辦理納稅申報的有__。 A．負有納稅義務的單位和個人 B．臨時取得應稅收入或者發(fā)生應稅行為的納稅人 C．扣繳義務人 D．享受減稅、免稅待遇的納稅人 19、定金和預付款十分相似，但是效力完全不同，下列有關兩者在效力上的區(qū)別的說法中，正確的有__。 A．定金具有擔保作用，預付款不具有擔保作用 B．定金是主合同內容的一部分，交付預付款的協議是從合同 C．定金具有罰則，預付款沒有 D．定金只能適用以金錢履行義務的合同，預付款可以適用于任何合同 E．定金一般是一次性交付，預付款可以分期交付 20、關于稅法解釋中，下列說法不正確的是__。 A．稅法執(zhí)法解釋不作為法院判案的直接依據 B．對稅法條文的擴充解釋并不違背立法原則和精神的 C．稅法解釋可以彌補稅收立法中的不足 D．在稅法解釋的適用方面，具有優(yōu)先適用效力的方法是合憲性解釋 21、該企業(yè)2006年工資、工資附加“三費”調整金額為__。 A．146.4萬元 B．169.44萬元 C．163.68萬元 D．348萬元 22、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》附表一中，“建造合同”填列__。 A．建造汽車 B．建設道路 C．建造船舶 D．建造飛機 E．建造房屋 23、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅判定居民納稅人的標準有__。 A．在中國境內設有生產、經營場所 B．注冊地在中國，享有中國法人地位 C．在中國境內設有營業(yè)代理機構 D．在中國境內設立負責企業(yè)管理控制的中心機構 24、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項所得中，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有__。 A．從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得 B．企業(yè)承包經營國家重點扶持的公共基礎設施項目的所得 C．從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得 D．從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得 E．符合條件的技術轉讓所得 25、2004年12月3日，甲公司將其生產的已明示保質期的黃油賣給乙公司，乙公司驗收時因疏忽而未發(fā)現黃油已過保質期。2005年12月26日，乙公司在使用該黃油時，發(fā)現黃油已變質。一個月后，乙公司向人民法院起訴。對于此案，下列關于訴訟時效和訴權問題的表述中，正確的是__。 A．甲公司出售質量不合格的商品未聲明，該案件已經超過《民法通則》規(guī)定的特殊訴訟時效期間，因此，乙公司的勝訴權喪失 B．乙公司可以該案件應適用20年最長時效為由主張實體權利 C．乙公司可以該案件應適用一般訴訟時效為由主張實體權利 D．該案件已經超過訴訟時效，乙公司不得起訴