第九章 會(huì)計(jì)電算化管理

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1、第九章第九章 會(huì)計(jì)電算化管理會(huì)計(jì)電算化管理第一節(jié)第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化組織及崗位會(huì)計(jì)電算化組織及崗位第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)電算化后的內(nèi)部控制會(huì)計(jì)電算化后的內(nèi)部控制第三節(jié)第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化后的使用與維護(hù)管理會(huì)計(jì)電算化后的使用與維護(hù)管理第四節(jié)第四節(jié) 會(huì)計(jì)電算化檔案管理會(huì)計(jì)電算化檔案管理第一節(jié)第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化組織及崗位會(huì)計(jì)電算化組織及崗位制定電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的組織是指適應(yīng)電算化的需要，設(shè)制定電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的組織是指適應(yīng)電算化的需要，設(shè)置單位電算化的機(jī)構(gòu)并調(diào)整原有會(huì)計(jì)部門的內(nèi)部組織。置單位電算化的機(jī)構(gòu)并調(diào)整原有會(huì)計(jì)部門的內(nèi)部組織。一、組織形式一、組織形式一般而言，電算化后的組織機(jī)構(gòu)有以下兩種組織形式。

2、一般而言，電算化后的組織機(jī)構(gòu)有以下兩種組織形式。(一一)集中管理組織形式集中管理組織形式集中管理組織形式是指將會(huì)計(jì)電算化工作，包括管理、系統(tǒng)集中管理組織形式是指將會(huì)計(jì)電算化工作，包括管理、系統(tǒng)開發(fā)和使用維護(hù)等都放在企業(yè)信息中心開發(fā)和使用維護(hù)等都放在企業(yè)信息中心(計(jì)算中心計(jì)算中心)，財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部門不設(shè)數(shù)據(jù)處理部門，也不安裝計(jì)算機(jī)設(shè)備。門不設(shè)數(shù)據(jù)處理部門，也不安裝計(jì)算機(jī)設(shè)備。返回下一頁第一節(jié)第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化組織及崗位會(huì)計(jì)電算化組織及崗位(二二)分散管理組織形式分散管理組織形式分散管理組織形式是指企業(yè)則會(huì)部門單獨(dú)配備計(jì)算機(jī)硬件設(shè)分散管理組織形式是指企業(yè)則會(huì)部門單獨(dú)配備計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備和機(jī)房設(shè)施，并

3、配備一定的專業(yè)人員，如系統(tǒng)管理與開發(fā)備和機(jī)房設(shè)施，并配備一定的專業(yè)人員，如系統(tǒng)管理與開發(fā)人員等，完全由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)計(jì)劃、組織系統(tǒng)開發(fā)、使用和人員等，完全由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)計(jì)劃、組織系統(tǒng)開發(fā)、使用和維護(hù)等工作。維護(hù)等工作。(三三)集中管理下的分散組織形式集中管理下的分散組織形式集中管理下的分散組織形式是指企業(yè)設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)集中管理下的分散組織形式是指企業(yè)設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)(信息中信息中心心)，統(tǒng)一負(fù)責(zé)全單位電算化信息系統(tǒng)的總體規(guī)劃和維護(hù)等工，統(tǒng)一負(fù)責(zé)全單位電算化信息系統(tǒng)的總體規(guī)劃和維護(hù)等工作，但同時(shí)在財(cái)務(wù)部門設(shè)置計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)終端，財(cái)務(wù)部門主要作，但同時(shí)在財(cái)務(wù)部門設(shè)置計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)終端，財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的收

4、集、整理、輸入及系統(tǒng)運(yùn)行。負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的收集、整理、輸入及系統(tǒng)運(yùn)行。返回下一頁上一頁第一節(jié)第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化組織及崗位會(huì)計(jì)電算化組織及崗位二、人員崗位二、人員崗位單位會(huì)計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化單位會(huì)計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位。會(huì)計(jì)崗位。1.基本會(huì)計(jì)崗位基本會(huì)計(jì)崗位基本會(huì)計(jì)崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位可分為:會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算、稽核和會(huì)會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算、稽核和會(huì)計(jì)檔案管理等工作崗位。計(jì)檔案管理等工作崗位。2.電算化會(huì)計(jì)崗位電算化會(huì)計(jì)崗位電算化會(huì)計(jì)崗位是指直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟電算化會(huì)計(jì)崗位是指直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系

5、統(tǒng)的工作崗位，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位要根據(jù)計(jì)算機(jī)系件系統(tǒng)的工作崗位，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位要根據(jù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操作、維護(hù)和開發(fā)的特點(diǎn)，結(jié)合會(huì)計(jì)工作的要求，劃分電統(tǒng)操作、維護(hù)和開發(fā)的特點(diǎn)，結(jié)合會(huì)計(jì)工作的要求，劃分電算化會(huì)計(jì)崗位。算化會(huì)計(jì)崗位。返回下一頁上一頁第一節(jié)第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化組織及崗位會(huì)計(jì)電算化組織及崗位大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的單位，電算化可大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的單位，電算化可設(shè)立如下崗位設(shè)立如下崗位:(1)電算主管。負(fù)責(zé)隴調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。電算主管。負(fù)責(zé)隴調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。(2)軟件操作。負(fù)責(zé)輸入原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸軟件操

6、作。負(fù)責(zé)輸入原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作。出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作。(3)審核記賬。負(fù)責(zé)對(duì)己輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)審核記賬。負(fù)責(zé)對(duì)己輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)(記賬憑證和記賬憑證和原始憑證等原始憑證等)進(jìn)行審核。進(jìn)行審核。(4)電算維護(hù)。負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)管理機(jī)內(nèi)電算維護(hù)。負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。返回下一頁上一頁第一節(jié)第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化組織及崗位會(huì)計(jì)電算化組織及崗位(5)電算審查。負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止電算審查。負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止

7、利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。(6)數(shù)據(jù)分析。負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。數(shù)據(jù)分析。負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。(7)檔案管理。負(fù)責(zé)磁盤或光盤等數(shù)據(jù)、程序的保管，打印輸檔案管理。負(fù)責(zé)磁盤或光盤等數(shù)據(jù)、程序的保管，打印輸出賬表、憑證等各種會(huì)計(jì)資料。出賬表、憑證等各種會(huì)計(jì)資料。(8)軟件開發(fā)。主要負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)軟件的開發(fā)和軟件維護(hù)工軟件開發(fā)。主要負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)軟件的開發(fā)和軟件維護(hù)工作。作。返回上一頁第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)電算化后的內(nèi)部控制會(huì)計(jì)電算化后的內(nèi)部控制內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，是指被審計(jì)單位為了保內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，是指被審計(jì)單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)有效進(jìn)行

8、，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、證業(yè)務(wù)活動(dòng)有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。和實(shí)施的政策與程序。一、會(huì)計(jì)核算和管理環(huán)境的變化一、會(huì)計(jì)核算和管理環(huán)境的變化(一一)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容和方式發(fā)生變化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容和方式發(fā)生變化(二二)會(huì)計(jì)信息載體的變化會(huì)計(jì)信息載體的變化返回下一頁第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)電算化后的內(nèi)部控制會(huì)計(jì)電算化后的內(nèi)部控制二、電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要二、電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容內(nèi)容電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制可以劃分為電算化會(huì)

9、計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制可以劃分為:一般控制和應(yīng)用一般控制和應(yīng)用控制兩大類?？刂苾纱箢悺?一一)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的一般控制電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的一般控制它有時(shí)也稱為管理控制，是對(duì)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的組織、它有時(shí)也稱為管理控制，是對(duì)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的組織、操作、安全、開發(fā)等系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境方面所進(jìn)行的控制。一般操作、安全、開發(fā)等系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境方面所進(jìn)行的控制。一般控制卞要包括以下二個(gè)方面的內(nèi)部控制控制卞要包括以下二個(gè)方面的內(nèi)部控制:一是組織和操作控制一是組織和操作控制;一是系統(tǒng)硬件和軟件控制一是系統(tǒng)硬件和軟件控制;二是系統(tǒng)開發(fā)和系統(tǒng)文檔控制。二是系統(tǒng)開發(fā)和系統(tǒng)文檔控制。返回下一頁上一頁第二節(jié)第二節(jié)

10、會(huì)計(jì)電算化后的內(nèi)部控制會(huì)計(jì)電算化后的內(nèi)部控制1.組織控制組織控制組織控制的目的主要是減少電算化部門發(fā)生錯(cuò)誤及舞弊行為組織控制的目的主要是減少電算化部門發(fā)生錯(cuò)誤及舞弊行為的可能性。的可能性。電算部門與用戶部門的職責(zé)分離。電算部門與用戶部門的職責(zé)分離。(2)申算部門內(nèi)部的職責(zé)分離。申算部門內(nèi)部的職責(zé)分離。(3)人事控制。人事控制。2.操作控制操作控制電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的使用操作應(yīng)當(dāng)有一套完整的管理制度，電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的使用操作應(yīng)當(dāng)有一套完整的管理制度，具體操作控制措施包含如下內(nèi)容具體操作控制措施包含如下內(nèi)容:(1)制訂工作計(jì)劃，各部門嚴(yán)格按照工作計(jì)劃操作。制訂工作計(jì)劃，各部門嚴(yán)格按照工作計(jì)劃操

11、作。返回下一頁上一頁第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)電算化后的內(nèi)部控制會(huì)計(jì)電算化后的內(nèi)部控制(2)管理人員制定上機(jī)守則和操作規(guī)程，操作人員嚴(yán)格遵守上管理人員制定上機(jī)守則和操作規(guī)程，操作人員嚴(yán)格遵守上機(jī)守則和操作規(guī)程。機(jī)守則和操作規(guī)程。(3)做好日志記錄的登記。做好日志記錄的登記。(4)制定對(duì)非常狀態(tài)的應(yīng)急措施和物理安全規(guī)則。制定對(duì)非常狀態(tài)的應(yīng)急措施和物理安全規(guī)則。3.硬件控制硬件控制硬件控制，亦稱硬件控制，亦稱“設(shè)備控制設(shè)備控制”，是由計(jì)算機(jī)生產(chǎn)廠家在計(jì)算，是由計(jì)算機(jī)生產(chǎn)廠家在計(jì)算機(jī)設(shè)備中實(shí)現(xiàn)的控制技術(shù)和方法。機(jī)設(shè)備中實(shí)現(xiàn)的控制技術(shù)和方法。4.軟件控制軟件控制計(jì)算機(jī)軟件分為系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件。計(jì)算機(jī)軟件分為

12、系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件。返回下一頁上一頁第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)電算化后的內(nèi)部控制會(huì)計(jì)電算化后的內(nèi)部控制5.網(wǎng)絡(luò)控制網(wǎng)絡(luò)控制電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)己經(jīng)從單機(jī)系統(tǒng)向網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)發(fā)展，不管電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)己經(jīng)從單機(jī)系統(tǒng)向網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)發(fā)展，不管是基于局域網(wǎng)絡(luò)的系統(tǒng)，還是基于互聯(lián)網(wǎng)的系統(tǒng)，網(wǎng)絡(luò)控制是基于局域網(wǎng)絡(luò)的系統(tǒng)，還是基于互聯(lián)網(wǎng)的系統(tǒng)，網(wǎng)絡(luò)控制都是對(duì)系統(tǒng)的一種重要的內(nèi)部控制。都是對(duì)系統(tǒng)的一種重要的內(nèi)部控制。6.系統(tǒng)開發(fā)控制系統(tǒng)開發(fā)控制系統(tǒng)開發(fā)控制卞要運(yùn)用于那些自行設(shè)計(jì)電算化會(huì)計(jì)軟件的單系統(tǒng)開發(fā)控制卞要運(yùn)用于那些自行設(shè)計(jì)電算化會(huì)計(jì)軟件的單位。位。7.系統(tǒng)文檔控制系統(tǒng)文檔控制系統(tǒng)文檔包括電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的證、賬、表以

13、及所有系統(tǒng)文檔包括電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的證、賬、表以及所有系統(tǒng)開發(fā)中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)文檔，如系統(tǒng)說明書，數(shù)據(jù)流程圖，系統(tǒng)開發(fā)中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)文檔，如系統(tǒng)說明書，數(shù)據(jù)流程圖，源程序、系統(tǒng)使用手冊(cè)及編程說明等。源程序、系統(tǒng)使用手冊(cè)及編程說明等。返回下一頁上一頁第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)電算化后的內(nèi)部控制會(huì)計(jì)電算化后的內(nèi)部控制(二二)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制是指影響系統(tǒng)特定用途的控電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制是指影響系統(tǒng)特定用途的控制，即為適應(yīng)會(huì)計(jì)處理的特殊要求而建立并實(shí)施的控制。應(yīng)制，即為適應(yīng)會(huì)計(jì)處理的特殊要求而建立并實(shí)施的控制。應(yīng)用控制卞要包括三個(gè)方面用

14、控制卞要包括三個(gè)方面:輸入控制、處理控制、輸出控制。輸入控制、處理控制、輸出控制。1.輸入控制輸入控制如果輸入數(shù)據(jù)出錯(cuò)，以后的處理環(huán)節(jié)再正確，也只能輸出錯(cuò)如果輸入數(shù)據(jù)出錯(cuò)，以后的處理環(huán)節(jié)再正確，也只能輸出錯(cuò)誤的信息。誤的信息。(1)數(shù)據(jù)采集控制。數(shù)據(jù)采集控制。(2)數(shù)據(jù)輸入控制。數(shù)據(jù)輸入控制。返回下一頁上一頁第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)電算化后的內(nèi)部控制會(huì)計(jì)電算化后的內(nèi)部控制2.處理控制處理控制數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)后，按照預(yù)定的程序進(jìn)行加工處理，在數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)后，按照預(yù)定的程序進(jìn)行加工處理，在數(shù)據(jù)處理過程中極少人工干預(yù)，一般控制和輸入控制對(duì)保證數(shù)據(jù)處理過程中極少人工干預(yù)，一般控制和輸入控制對(duì)保證數(shù)據(jù)處理

15、的正確和可靠起著非常重要的作用。處理的正確和可靠起著非常重要的作用。(1)業(yè)務(wù)時(shí)序控制。業(yè)務(wù)時(shí)序控制。(2)數(shù)據(jù)有效性檢驗(yàn)。數(shù)據(jù)有效性檢驗(yàn)。(3)程序化處理有效性檢驗(yàn)。程序化處理有效性檢驗(yàn)。(4)錯(cuò)誤更正控制。錯(cuò)誤更正控制。(5)斷點(diǎn)技術(shù)。斷點(diǎn)技術(shù)。(6)數(shù)據(jù)合理性檢查。數(shù)據(jù)合理性檢查。返回下一頁上一頁第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)電算化后的內(nèi)部控制會(huì)計(jì)電算化后的內(nèi)部控制3.輸出控制輸出控制計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理結(jié)果輸出卞要有屏幕顯示輸出、打印輸出、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理結(jié)果輸出卞要有屏幕顯示輸出、打印輸出、存入磁性介質(zhì)和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)确绞?。在輸出環(huán)節(jié)，可能會(huì)發(fā)生存入磁性介質(zhì)和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)确绞?。在輸出環(huán)節(jié)，可能會(huì)發(fā)生輸出結(jié)果未

16、經(jīng)授權(quán)輸出、未送給指定部門或未及時(shí)送到，輸輸出結(jié)果未經(jīng)授權(quán)輸出、未送給指定部門或未及時(shí)送到，輸出結(jié)果不正確或不完整等錯(cuò)誤和問題。出結(jié)果不正確或不完整等錯(cuò)誤和問題。不同的單位和不同的電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的技術(shù)方不同的單位和不同的電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的技術(shù)方法會(huì)有很大差異大部分通過程序?qū)崿F(xiàn)，所以選用的會(huì)計(jì)軟件法會(huì)有很大差異大部分通過程序?qū)崿F(xiàn)，所以選用的會(huì)計(jì)軟件不同，應(yīng)用控制的實(shí)現(xiàn)方式也不同。系統(tǒng)的應(yīng)用控制采用哪不同，應(yīng)用控制的實(shí)現(xiàn)方式也不同。系統(tǒng)的應(yīng)用控制采用哪種技術(shù)方法，都必須保留審計(jì)線索。種技術(shù)方法，都必須保留審計(jì)線索。返回上一頁第三節(jié)第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化后的會(huì)計(jì)電算化后的使用與維護(hù)

17、管理使用與維護(hù)管理為了保證電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全正常運(yùn)行，必須設(shè)計(jì)相為了保證電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全正常運(yùn)行，必須設(shè)計(jì)相應(yīng)的控制措施進(jìn)行管理，其維護(hù)管理的內(nèi)容卞要包括計(jì)算機(jī)應(yīng)的控制措施進(jìn)行管理，其維護(hù)管理的內(nèi)容卞要包括計(jì)算機(jī)硬件、軟件設(shè)備維護(hù)管理、數(shù)據(jù)管理、機(jī)房管理和電算費(fèi)用硬件、軟件設(shè)備維護(hù)管理、數(shù)據(jù)管理、機(jī)房管理和電算費(fèi)用管理。管理。一、計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備維護(hù)管理一、計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備維護(hù)管理機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的前提條機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件，計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備的維護(hù)主要包括以下幾點(diǎn)件，計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備的維護(hù)主要包括以下幾點(diǎn):(1)保證機(jī)房設(shè)備安

18、全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的措施。保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的措施。(2)排除計(jì)算機(jī)硬件故障，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)完整的措施。排除計(jì)算機(jī)硬件故障，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)完整的措施。(3)使用不間斷電源，避免因掉電而破壞會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。使用不間斷電源，避免因掉電而破壞會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。返回下一頁第三節(jié)第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化后的會(huì)計(jì)電算化后的使用與維護(hù)管理使用與維護(hù)管理二、軟件維護(hù)管理二、軟件維護(hù)管理軟件維護(hù)包括會(huì)計(jì)軟件和系統(tǒng)軟件的維護(hù)。系統(tǒng)軟件是由系軟件維護(hù)包括會(huì)計(jì)軟件和系統(tǒng)軟件的維護(hù)。系統(tǒng)軟件是由系統(tǒng)開發(fā)商提供的，一般購買計(jì)算機(jī)時(shí)就配備好了，也可以通統(tǒng)開發(fā)商提供的，一般購買計(jì)算機(jī)時(shí)就配備好了，也可以通過購買得到。系統(tǒng)軟件不需要修改

19、，維護(hù)比較簡單。系統(tǒng)軟過購買得到。系統(tǒng)軟件不需要修改，維護(hù)比較簡單。系統(tǒng)軟件維護(hù)的主要任務(wù)是件維護(hù)的主要任務(wù)是:檢查系統(tǒng)文件的完整性，杜絕系統(tǒng)文件檢查系統(tǒng)文件的完整性，杜絕系統(tǒng)文件被非法刪除和修改，保證系統(tǒng)軟件的正常運(yùn)行。被非法刪除和修改，保證系統(tǒng)軟件的正常運(yùn)行。自行開發(fā)軟件的單位一般應(yīng)配備專職系統(tǒng)維護(hù)員進(jìn)行軟件程自行開發(fā)軟件的單位一般應(yīng)配備專職系統(tǒng)維護(hù)員進(jìn)行軟件程序維護(hù)。序維護(hù)。返回下一頁上一頁第三節(jié)第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化后的會(huì)計(jì)電算化后的使用與維護(hù)管理使用與維護(hù)管理三、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全維護(hù)管理三、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全維護(hù)管理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全維護(hù)是為了確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全維護(hù)是為了確保會(huì)

20、計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除。保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除。四、計(jì)算機(jī)操作管理四、計(jì)算機(jī)操作管理計(jì)算機(jī)操作管理制度的卞要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面計(jì)算機(jī)操作管理制度的卞要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面:(1)明確規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作內(nèi)容和權(quán)限。明確規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作內(nèi)容和權(quán)限。(2)防止非指定人員進(jìn)入計(jì)算機(jī)房操作計(jì)算機(jī)，杜絕未經(jīng)授權(quán)防止非指定人員進(jìn)入計(jì)算機(jī)房操作計(jì)算機(jī)，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件，防止操作人員越權(quán)使用軟件的措施。人員操作會(huì)計(jì)軟件，防止操作人員越權(quán)使用軟件的措施。返回下一頁上一頁第三節(jié)第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化后的會(huì)計(jì)電算化后的使用與

21、維護(hù)管理使用與維護(hù)管理(3)按軟件的操作功能和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程操作軟件，會(huì)計(jì)人按軟件的操作功能和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程操作軟件，會(huì)計(jì)人員要按規(guī)定錄入原始數(shù)據(jù)的各種代碼、審核憑證、記賬、執(zhí)員要按規(guī)定錄入原始數(shù)據(jù)的各種代碼、審核憑證、記賬、執(zhí)行各功能模塊、輸出各類信息等。行各功能模塊、輸出各類信息等。(4)預(yù)防己輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未預(yù)防己輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核矜記機(jī)內(nèi)賬簿的措施。經(jīng)審核矜記機(jī)內(nèi)賬簿的措施。(5)操作人員離開機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)的命令退出會(huì)計(jì)軟件，操作人員離開機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)的命令退出會(huì)計(jì)軟件，否則密碼的防線就失去了作用，會(huì)給無關(guān)人員操作軟件

22、留下否則密碼的防線就失去了作用，會(huì)給無關(guān)人員操作軟件留下機(jī)會(huì)。機(jī)會(huì)。返回下一頁上一頁第三節(jié)第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化后的會(huì)計(jì)電算化后的使用與維護(hù)管理使用與維護(hù)管理(6)計(jì)算機(jī)程序的上機(jī)操作日志，應(yīng)記錄操作人、操作時(shí)間、計(jì)算機(jī)程序的上機(jī)操作日志，應(yīng)記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容，操作記錄應(yīng)由專人保管。操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容，操作記錄應(yīng)由專人保管。(7)及時(shí)備份保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全、完整的措施。及時(shí)備份保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全、完整的措施。(8)防止計(jì)算機(jī)病毒的措施。防止計(jì)算機(jī)病毒的措施。返回下一頁上一頁第三節(jié)第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化后的會(huì)計(jì)電算化后的使用與維護(hù)管理使用與維護(hù)管理五、運(yùn)行費(fèi)用管理五、運(yùn)

23、行費(fèi)用管理電算化后的會(huì)計(jì)工作，尤論是固定費(fèi)用還是變動(dòng)費(fèi)用，都會(huì)電算化后的會(huì)計(jì)工作，尤論是固定費(fèi)用還是變動(dòng)費(fèi)用，都會(huì)大幅度增加。因此，必須加強(qiáng)電算化后的費(fèi)用管理，合理配大幅度增加。因此，必須加強(qiáng)電算化后的費(fèi)用管理，合理配置計(jì)算機(jī)設(shè)備和軟件，降低固定費(fèi)用。置計(jì)算機(jī)設(shè)備和軟件，降低固定費(fèi)用。費(fèi)用管理中應(yīng)做到費(fèi)用管理中應(yīng)做到:(1)人員配置要合理，減少冗余人員。人員配置要合理，減少冗余人員。(2)對(duì)各種材料的使用應(yīng)有預(yù)算或計(jì)劃。對(duì)各種材料的使用應(yīng)有預(yù)算或計(jì)劃。(3)對(duì)各種電算化系統(tǒng)運(yùn)行所需的材料采購、領(lǐng)用要有控制乎對(duì)各種電算化系統(tǒng)運(yùn)行所需的材料采購、領(lǐng)用要有控制乎續(xù)。續(xù)。(4)對(duì)計(jì)算機(jī)的運(yùn)行要有安排計(jì)

24、劃，提高運(yùn)行效益。對(duì)計(jì)算機(jī)的運(yùn)行要有安排計(jì)劃，提高運(yùn)行效益。返回上一頁第四節(jié)第四節(jié) 會(huì)計(jì)電算化檔案管理會(huì)計(jì)電算化檔案管理會(huì)計(jì)檔案管理主要是建立和執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔、保管、會(huì)計(jì)檔案管理主要是建立和執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。調(diào)閱和銷毀等管理制度。一、電算化會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容一、電算化會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、以磁性電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、以磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、計(jì)算機(jī)打印輸出的書面形式的介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、計(jì)算機(jī)打印輸出的書面形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件程序及有關(guān)資料。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件程序及有關(guān)資料。采用

25、電了計(jì)算機(jī)打印輸出書面會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的，應(yīng)采用電了計(jì)算機(jī)打印輸出書面會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，采用中文或中外文對(duì)照字當(dāng)符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，采用中文或中外文對(duì)照字跡清晰，作為會(huì)計(jì)檔案保存，保存期限按跡清晰，作為會(huì)計(jì)檔案保存，保存期限按會(huì)計(jì)檔案管理辦會(huì)計(jì)檔案管理辦法法的規(guī)定執(zhí)行。的規(guī)定執(zhí)行。返回下一頁第四節(jié)第四節(jié) 會(huì)計(jì)電算化檔案管理會(huì)計(jì)電算化檔案管理二、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表的生成與管理二、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表的生成與管理(一一)憑證和賬薄的打印憑證和賬薄的打印1.憑證的打印憑證的打印在原始憑證直接錄入計(jì)算機(jī)并打印輸出記賬憑證情況下，記在原始憑證直接錄入計(jì)算機(jī)并打印輸

26、出記賬憑證情況下，記賬憑證上應(yīng)有錄入人員、稽核人員、會(huì)計(jì)主管人的簽名或蓋賬憑證上應(yīng)有錄入人員、稽核人員、會(huì)計(jì)主管人的簽名或蓋章。章。2.賬簿的打印賬簿的打印一般賬簿可以根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按月或按季、年打印一般賬簿可以根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按月或按季、年打印;發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿，可以滿頁打印。發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿，可以滿頁打印。返回下一頁上一頁第四節(jié)第四節(jié) 會(huì)計(jì)電算化檔案管理會(huì)計(jì)電算化檔案管理(二二)會(huì)計(jì)檔案安全管理及保密措施會(huì)計(jì)檔案安全管理及保密措施1.存檔管理存檔管理各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門按照歸檔各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷、裝訂成冊(cè)。的要求，負(fù)責(zé)整理立卷、裝訂成冊(cè)。2.安全、保密措施安全、保密措施返回上一頁