歡迎來到裝配圖網(wǎng)! | 幫助中心 裝配圖網(wǎng)zhuangpeitu.com!
裝配圖網(wǎng)
ImageVerifierCode 換一換
首頁 裝配圖網(wǎng) > 資源分類 > PPT文檔下載  

如何制作會計賬簿

  • 資源ID:248177594       資源大?。?span id="zy006ta" class="font-tahoma">811KB        全文頁數(shù):27頁
  • 資源格式: PPT        下載積分:15積分
快捷下載 游客一鍵下載
會員登錄下載
微信登錄下載
三方登錄下載: 微信開放平臺登錄 支付寶登錄   QQ登錄   微博登錄  
二維碼
微信掃一掃登錄
下載資源需要15積分
郵箱/手機:
溫馨提示:
用戶名和密碼都是您填寫的郵箱或者手機號,方便查詢和重復(fù)下載(系統(tǒng)自動生成)
支付方式: 支付寶    微信支付   
驗證碼:   換一換

 
賬號:
密碼:
驗證碼:   換一換
  忘記密碼?
    
友情提示
2、PDF文件下載后,可能會被瀏覽器默認(rèn)打開,此種情況可以點擊瀏覽器菜單,保存網(wǎng)頁到桌面,就可以正常下載了。
3、本站不支持迅雷下載,請使用電腦自帶的IE瀏覽器,或者360瀏覽器、谷歌瀏覽器下載即可。
4、本站資源下載后的文檔和圖紙-無水印,預(yù)覽文檔經(jīng)過壓縮,下載后原文更清晰。
5、試題試卷類文檔,如果標(biāo)題沒有明確說明有答案則都視為沒有答案,請知曉。

如何制作會計賬簿

單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,第六章 會計賬簿,第一節(jié) 會計賬簿的種類,第二節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記,第三節(jié) 賬簿的啟用、登記及錯賬的查找和更正,第四節(jié) 賬簿的更換與保管,第五節(jié) 賬簿記錄的試算平衡及對賬和結(jié)賬,目的、要求:,通過本章教學(xué),應(yīng)使學(xué)生了解設(shè)置賬簿的意義與原則,明確賬簿的種類和格式;掌握總賬、明細(xì)賬、日記賬各種賬簿的登記依據(jù)、基本要求、方法及期末結(jié)賬的方法;掌握平行登記方法,更正錯賬方法。,重點:,各種賬簿的登記依據(jù)、基本要求、方法及期末結(jié)賬的方法,難點:,結(jié)賬方法和更正方法,第六章 會計賬簿,第一節(jié) 會計賬簿的種類,一、會計賬簿的定義(,p175),會計賬簿,是指由各種專門格式的賬頁組成的,以會計憑證為依據(jù)的,用來全面、連續(xù)、系統(tǒng)、分類地記錄和核算會計核算單位全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。,二、會計賬簿的種類,(一)按賬簿的用途不同,1.,序時賬簿,即日記賬,是按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后,順序,逐日逐筆連續(xù)登記的賬簿。,(1,)普通日記賬,序時地登記全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)或多種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日記賬。,(2,),特種,日記賬,專門序時地登記某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日記賬。,2.,分類賬簿,是按照賬戶的分類據(jù)以登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬簿。,(1,)總分類賬簿,(,2,)明細(xì)分類賬簿,3.,備查賬簿,對未能在序時賬簿和分類賬簿中記錄的業(yè)務(wù)進行補充登記的賬簿。,(,二)按賬簿的外表形式分類,1.,訂本式賬簿,優(yōu)點:不易丟失,(現(xiàn)金、銀行存款日記賬,總賬采用訂本式,),缺點:預(yù)留賬頁困難,不利于分工記賬。,2.,活頁式,優(yōu)點:不用預(yù)留賬頁,便于分工記賬,缺點:易丟失、抽換,3.,卡片式,(,三)按賬頁格式分類,1.,三欄式,2.,數(shù)量金額式,3.,多欄式,會計賬簿種類圖示,三、會計賬簿的基本內(nèi)容,(一)封面,(二)扉頁,(三)賬頁,1.,賬戶名稱,包括一級、二級或三級科目;,2.,日期欄;,3.,憑證種類和號數(shù)欄;,4.,摘要欄;,5.,金額欄,包括借、貸方發(fā)生額及相應(yīng)的余額欄;,6.,總頁數(shù)和分戶頁次。,第二節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記,一、日記賬的設(shè)置和登記,設(shè)特種日記賬,再設(shè)置普通日記賬,記錄未被特,種日記賬記錄的業(yè)務(wù)。,(,一)普通日記賬的設(shè)置和登記,設(shè)置:,只設(shè)一本普通日記賬,登記所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù);,(,二)特種日記賬的設(shè)置和登記,設(shè) 置:,主要有現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,登賬依據(jù):,一般按記賬憑證逐日逐筆登記,每天必須結(jié)帳。,1.,現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記,格 式:,三欄式,、,多欄式,現(xiàn)金收入日記賬,現(xiàn)金支出日記賬,登賬依據(jù):,現(xiàn)金收入日記賬,現(xiàn)金支出日記賬,現(xiàn)金日記賬,2.,銀行存款日記賬的設(shè)置和登記,格 式,類似現(xiàn)金日記賬,不同點是多了,“結(jié)算憑證”,一欄。,p183,P180-183,現(xiàn)金收入憑證、部分銀行,存款付款憑證,現(xiàn)金付款憑證,現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證,和部分銀行存款付款憑證,銀行存款收入日記賬,銀行存款支出日記賬,銀行存款日記賬,登賬依據(jù),銀行存款收款憑證和,部分現(xiàn)金付款憑證,銀行存款付款憑證,銀行存款收款憑證、銀行,存款付款憑證和部分現(xiàn)金,付款憑證,三,欄式銀行存款日記賬,格式:收、付、余,三欄式。,登記方法:,逐日逐筆登記。,二、分類賬的設(shè)置和登記,(一)總分類賬的設(shè)置和登記,設(shè) 置:,按一級會計科目開設(shè),格 式:,三欄式、,訂本式,登賬依據(jù):,有多種,并由此而形成不同的核算形式,(二)明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記,設(shè) 置:,按明細(xì)會計科目開設(shè),格 式:,三欄式、數(shù)量金額式、多欄式、,活頁式,登賬依據(jù):,記賬憑證、原始憑證匯總表,(三)總賬與明細(xì)賬平行登記的結(jié)果,1,、總分類賬戶期初余額等于所屬明細(xì)分類賬戶的期初余額之和。,2,、總分類賬戶本期借方發(fā)生額等于所屬明細(xì)分類賬戶的借方發(fā)生額之和。,3,、總分類賬戶本期貸方發(fā)生額等于所屬明細(xì)分類賬戶的貸方發(fā)生額之和。,4,、總分類賬戶的期末余額等于所屬明細(xì)分類賬戶的期末余額之和。,第三節(jié) 賬簿的啟用、登記及錯賬的查找和更正,一、賬簿的啟用規(guī)則,各單位應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計帳簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。,現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿。不得用銀行對帳單或者其他方法代替日記帳。,實行會計電算化的單位,用計算機打印的會計帳簿必須連續(xù)編號,經(jīng)審核無誤后裝訂成冊,并由記帳人員和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽字或者蓋章,。,啟用會計帳簿時,應(yīng)當(dāng)在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱。在帳簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表,內(nèi)容包括:啟用日期、帳簿頁數(shù)、記帳人員和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員姓名,并加蓋名章和單位公章。記帳人員或者會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員調(diào)動工作時,應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名,并由交接雙方人員簽名或者蓋章,。,啟用訂本式帳簿,應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù),不得跳頁、缺號。使用活頁式帳頁,應(yīng)當(dāng)按帳戶順序編號,并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實際使用的帳頁順序編定頁碼。另加目錄,記明每個帳戶的名稱和頁次,。,二、賬簿的登記規(guī)則,登記會計帳簿時,應(yīng)當(dāng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入帳內(nèi),做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整,。,登記完畢后,要在記帳憑證上簽名或者蓋章,并注明已經(jīng)登帳的符號,表示已經(jīng)記帳,。,帳簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格,不要寫滿格;一般應(yīng)占格距的二分之一,。,登記帳簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫,不得使用圓珠筆,(,銀行的復(fù)寫帳簿除外,),或者鉛筆書寫,。,下列情況,可以用紅色墨水記帳:,按照紅字沖帳的記帳憑證,沖銷錯誤記錄;,在不設(shè)借貸等欄的多欄式帳頁中,登記減少數(shù);,在三欄式帳戶的余額欄前,如未印明余額方向的,在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額;,根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。,各種帳簿按頁次順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁,應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷,或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記帳人員簽名或者蓋章。,凡需要結(jié)出余額的帳戶,結(jié)出余額后,應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的帳戶,應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字,并在余額欄內(nèi)用“”表示。,現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須逐日結(jié)出余額。,每一帳頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時,應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額,寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣;也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。,對需要結(jié)計本月發(fā)生額的帳戶,結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計數(shù);對需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的帳戶,結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁末止的累計數(shù);對既不需要結(jié)計本月發(fā)生額也不需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的帳戶,可以只將每頁末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。,實行會計電算化的單位,總帳和明細(xì)帳應(yīng)當(dāng)定期打印。,發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的,在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳,并與庫存現(xiàn)金核對無誤。,三、錯賬的查找方法,(一)影響借貸平衡的錯賬,此種錯誤在試算平衡時容易發(fā)現(xiàn),,e.g.,借貸記錯;同記借或同記貸;數(shù)字錯位等。,1.,驗算試算表的“合計”數(shù)。,反向相加,若“合計”數(shù)無誤,則根據(jù)差額尋找。,2.,若差額某一業(yè)務(wù)的發(fā)生額,則可能是漏記了對應(yīng)賬戶的一方。,3.,若差額能被,2,除盡,則可能有一筆業(yè)務(wù)的金額記在了同一方,4.,若差額能被,9,除盡,,(二)不影響借貸平衡的錯賬,重記、漏記整筆經(jīng)濟業(yè)務(wù);多種錯誤。,此種錯賬只有靠平時記賬時的小心、謹(jǐn)慎來防范于未然。,可能是,數(shù)字錯位,也可能是,數(shù)字竄位,四、錯賬的更正方法,(一)劃線更正法,1.,適用范圍,登賬前發(fā)現(xiàn)的記賬憑證上的錯誤(重新填寫),結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)的賬簿記錄中的文字或數(shù)字錯誤,2.,更正方法,在錯誤文字、數(shù)字上劃一條紅線,然后在其上方空白,處用藍(lán)黑墨水填寫正確的文字和數(shù)字,并由記賬人員在更,正處蓋章。,文字錯誤只劃掉錯誤的文字,數(shù)字錯誤則必須將整個,數(shù)字劃掉。,例1,:將入庫材料成本,967023,元記成了,976027。,更正方法為:,976023,976027,余慶華,2.,更正方法,對第一種錯誤:,(,1,),用紅字填制一張與錯誤記賬憑證會計分錄相同的,記賬憑證,并用匯總過賬;,(,2,),用藍(lán)字填制一張正確的憑證并過賬;,(二)紅字更正法,1.,適用范圍,(,1,),記賬憑證中的應(yīng)借或應(yīng)貸科目或金額出錯,并已過賬。,(,2,)記賬憑證中所使用的科目沒錯,但所記金額,應(yīng)記金額(已經(jīng)過賬),例2.,將“制造費用”寫成了制造成本。,更正方法為:,制造成本,費用,對第二種錯誤:,所記金額,應(yīng)記金額,則將差額用紅字填制憑證并過賬。,例1.,用銀行存款支付材料采購費用,800,元。,會計記為:,借:材料采購,800,貸:庫存現(xiàn)金,800,更正:借:材料采購,800,貸:庫存現(xiàn)金,800,(沖銷,錯誤分錄),借:材料采購,800,貸:銀行存款,800,(更正,錯誤記錄),過賬,過賬,(三)補充登記法,1.,適用范圍,所記金額,應(yīng)記金額,2.,更正方法,將其差額用藍(lán)字填制一張記賬憑證,并過賬。,例2.,用銀行存款支付管理費用,1500,元。記賬憑證中將,1500,元寫為,5100,元,并已入賬。,更正,借:管理費用,3600,貸:銀行存款,3600,(沖銷,多記數(shù)),過賬,例:用銀行存款支付管理費用,5100,元,記賬憑證中將,5100,元寫為,1500,元,并已過賬。,更正 借:管理費用,3600,貸:銀行存款,3600,(補記,少記金額),過賬,第四節(jié) 賬簿的更換與保管,一、更換,1.,總分類賬、日記賬和大部分明細(xì)賬,每年應(yīng)更換一次。,更換的手續(xù)見,p188。,2.,部分明細(xì)分類賬年末可不更換,但在結(jié)轉(zhuǎn)下年度時,應(yīng),在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。,二、保管,年度終了和結(jié)賬后,會計人員應(yīng)在,活頁賬簿,前加放“賬簿啟用和保管人員一覽表”,并裝訂成冊,加具封面。統(tǒng)一編號后,與各種訂本式賬簿一起歸檔保管。,第五節(jié) 賬簿記錄的試算平衡及對賬和結(jié)賬,一、試算平衡表的編制方法,1.,根據(jù)總分類賬編制“總分類賬戶本期發(fā)生額及期末余額試算表”。,如果“借方金額”“貸方金額”,說明會計記錄基本正確。但有一些錯誤用此方法不能檢查出來。,2.,根據(jù)明細(xì)分類賬編制“明細(xì)分類賬戶發(fā)生額及余額明細(xì)表”。格,二、對賬,1.,賬證核對,2.,賬賬核對,3.,賬實核對,三、結(jié)賬,定義,就是在把一定時期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)在全部登記入賬的基礎(chǔ)上,結(jié)出各賬戶的“本期發(fā)生額”和“期末余額”,從而根據(jù)賬簿記錄編制會計報表。,結(jié)賬的程序,首先,檢查本期所發(fā)生的各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否都已填制會計憑證,登記入賬。為了準(zhǔn)確計算當(dāng)期的經(jīng)營成果和成本,企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行處理。,其次,結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶和成本類賬戶,計算本期的產(chǎn)品成本、營業(yè)成本、期間費用等,并確定本期的財務(wù)成果。,最后,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤和利潤分配賬戶。,月,結(jié),p187,年結(jié),p187,注意實務(wù)操作中的要求(“計算線”和“封賬”線),

注意事項

本文(如何制作會計賬簿)為本站會員(dfg****19)主動上傳,裝配圖網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對上載內(nèi)容本身不做任何修改或編輯。 若此文所含內(nèi)容侵犯了您的版權(quán)或隱私,請立即通知裝配圖網(wǎng)(點擊聯(lián)系客服),我們立即給予刪除!

溫馨提示:如果因為網(wǎng)速或其他原因下載失敗請重新下載,重復(fù)下載不扣分。




關(guān)于我們 - 網(wǎng)站聲明 - 網(wǎng)站地圖 - 資源地圖 - 友情鏈接 - 網(wǎng)站客服 - 聯(lián)系我們

copyright@ 2023-2025  zhuangpeitu.com 裝配圖網(wǎng)版權(quán)所有   聯(lián)系電話:18123376007

備案號:ICP2024067431-1 川公網(wǎng)安備51140202000466號


本站為文檔C2C交易模式,即用戶上傳的文檔直接被用戶下載,本站只是中間服務(wù)平臺,本站所有文檔下載所得的收益歸上傳人(含作者)所有。裝配圖網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對上載內(nèi)容本身不做任何修改或編輯。若文檔所含內(nèi)容侵犯了您的版權(quán)或隱私,請立即通知裝配圖網(wǎng),我們立即給予刪除!