某飯店低值易耗品管理辦法

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1、低值易耗品管理辦法 ?? 為加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的管理與控制,杜絕工作中的隨意性,特制定本辦法。 ?? 低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具,如工具、管理用具、玻璃器皿,以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等。 ?? 本公司規(guī)定,單位價(jià)值在 50 元 —1000 元之間的、不能作為固定資產(chǎn)處理的用具物品列為低值易耗品。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算,不作為低值易耗品。 條四條 低值易耗品的核算辦法: (一) 科目設(shè)置:公司設(shè)置“在庫(kù)低值易耗品”和“在用低值易耗品”,各實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)設(shè)置“在用低值易耗品”一級(jí)科目和“低值易耗品二級(jí)明細(xì)科目”。 (二

2、) 賬簿設(shè)置:公司財(cái)務(wù)和各實(shí)體財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)分別設(shè)置一級(jí)明細(xì)賬,各實(shí)體財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)設(shè)置二級(jí)明細(xì)賬和臺(tái)賬,對(duì)低值易耗品按類(lèi)別、品種規(guī)格進(jìn)行數(shù)量和金額的明細(xì)核算。 (三)分期攤銷(xiāo)的低值易品,領(lǐng)用時(shí),借記“待攤費(fèi)用”科目,貸記本科目。分期攤?cè)胗嘘P(guān)成本費(fèi)用科目時(shí),借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”“管理費(fèi)用”等科目,貸記“待攤費(fèi)用”。報(bào)廢時(shí),將低值易耗品的殘料價(jià)值作為當(dāng)月低值易耗品攤銷(xiāo)額的減少,沖減有關(guān)成本費(fèi)用科目。 (四)低值易耗品攤銷(xiāo)期限: 不銹鋼類(lèi) 2 年 陶瓷類(lèi) 1.5 年 鐵制、鋁制品 1 年 維修工具 1.5 年 毛毯 2 年 口布、毛巾類(lèi) 1.5 年 玻璃制品 0.5 年

3、 其他均為 1 年 低值易耗品的攤銷(xiāo)方法根據(jù)其使用期限的長(zhǎng)短采用分期攤銷(xiāo)法。 ?? 低值易耗品的購(gòu)置與入庫(kù): ?? 低值易耗品由公司采購(gòu)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)置,購(gòu)置前須填寫(xiě)“低值易耗品購(gòu)置申請(qǐng)單”,經(jīng)總經(jīng)理審批后,方可辦理。 ?? 低值易耗品購(gòu)入后,統(tǒng)一由公司倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫(kù),保管員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)低低值易耗品的類(lèi)別、數(shù)量,看是否與購(gòu)置申請(qǐng)單一致。 ?? 保管員核對(duì)無(wú)誤后,填寫(xiě)驗(yàn)收單并簽字。驗(yàn)收單一式三聯(lián),第一聯(lián)為存根聯(lián),由保管員留存并據(jù)以登記臺(tái)賬,第二聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián),由保管員轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)記賬,第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián),由經(jīng)辦人據(jù)以報(bào)銷(xiāo)。 ?? 低值易耗品入庫(kù)后,保管員應(yīng)按類(lèi)別、品種規(guī)格合理擺

4、放,禁止亂堆亂放。 第六條 低值易耗品的領(lǐng)用: (一)各部門(mén)需用低值易耗品時(shí),應(yīng)填制“低值易耗品領(lǐng)用憑單”,經(jīng)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、簽字后,到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取,保管員要對(duì)“值易耗品領(lǐng)用憑單”認(rèn)真審查,內(nèi)容不完整,手續(xù)不全備的應(yīng)拒絕發(fā)貨。 (二)“低值易耗品領(lǐng)用憑單”一式四聯(lián),采用一物一單制。 第一聯(lián):存根 第二聯(lián):實(shí)體財(cái)務(wù)記帳憑單 第三聯(lián):公司財(cái)務(wù)記帳憑單 第四聯(lián):使用部門(mén) (三)使用部門(mén)將“低值易耗品領(lǐng)用憑單”分類(lèi)順序保管,以單代帳,作為進(jìn)行實(shí)物管理的依據(jù),并據(jù)以登記本部門(mén)物品清單。 第七條 低值易耗品的轉(zhuǎn)移,退庫(kù)和經(jīng)管人變更 ( 一 )各班組、部門(mén)間的低值易耗

5、品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫(kù)應(yīng)辦理以下手續(xù): 填制“資產(chǎn)調(diào)撥單”一式三聯(lián),轉(zhuǎn)出部門(mén)、轉(zhuǎn)入部門(mén)、財(cái)務(wù)各一聯(lián),實(shí)體之間調(diào)撥填制四聯(lián),必須經(jīng)過(guò)各實(shí)體主管會(huì)計(jì),分清臨時(shí)借用和長(zhǎng)期使用,以便作帳。 ( 二 )本使用部門(mén)低值易耗品的經(jīng)管人員變更,應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)“財(cái)產(chǎn)責(zé)任書(shū)”上的“經(jīng)管記錄”以分清責(zé)任,并由部門(mén)經(jīng)理簽字認(rèn)可。 ( 三 )職工調(diào)離公司,必須將自己經(jīng)管的低值易耗品移交各歸口管理部門(mén),由部門(mén)經(jīng)理簽署后,方可調(diào)出。各實(shí)體負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作,必須報(bào)財(cái)務(wù)部辦理離任審計(jì)。 第七條 低值易耗品的報(bào)廢 低值易耗品提前或超期報(bào)廢,都應(yīng)及時(shí)辦理如下手續(xù): ( 一 )使用部門(mén)填制“低值易耗

6、品報(bào)廢憑單”,寫(xiě)明報(bào)廢理由,一式三聯(lián)送交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)廢事宜。 ( 二 )財(cái)務(wù)部對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢的低值易耗品要查看實(shí)物,并會(huì)同工程部認(rèn)真核實(shí),并填寫(xiě)處理意見(jiàn),經(jīng)總生理批準(zhǔn)后,予以報(bào)廢處理,對(duì)因主觀(guān)原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥?bào)廢的,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),對(duì)責(zé)任人處以罰 款 。 ( 三 )批準(zhǔn)報(bào)廢的低值易耗品,財(cái)務(wù)部及工程部技術(shù)人員對(duì)其實(shí)物進(jìn)行估價(jià),有殘余價(jià)值的由使用部 門(mén) 填制入庫(kù)單到倉(cāng)庫(kù)辦理廢料入庫(kù)手續(xù)。 ( 四 )手續(xù)完備的“低值易耗品報(bào)廢憑單”由使用部門(mén)和公司財(cái)務(wù)部各存一份,作為帳務(wù)處理的依據(jù),原“低值易耗品領(lǐng)用憑單”應(yīng)與“報(bào)廢憑單”附在一起,作為低值易耗品減少的依據(jù)。 第八條 低值易耗品的盤(pán)點(diǎn)制度 ( 一 )各實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)每月必須對(duì)低值易耗品盤(pán)點(diǎn)一次,并每月完善“財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任書(shū)”的簽字手續(xù),并將盤(pán)點(diǎn)表上交財(cái)務(wù)存檔。 ( 二 )各實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)每周負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)本部門(mén)的陶瓷報(bào)損額,并對(duì)報(bào)廢的物品要填制報(bào)損單。

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