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1、Q/CT
湖北東神楚天化工有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
Q/CTGL-JY-031-2014
會計(jì)電算化管理規(guī)定
2014-03-20發(fā)布 2014-04-01實(shí)施
湖北東神楚天化工有限公司 發(fā)布
會計(jì)電算化管理規(guī)定
1 范圍
本規(guī)定適用于本公司財(cái)務(wù),可參照執(zhí)行
2 術(shù)語和定義
會計(jì)電算化是以計(jì)算機(jī)技術(shù)代替人工記賬、算賬、報(bào)賬,以及對會計(jì)信息進(jìn)行分析和利用的過程。為了保證信息處理質(zhì)量
2、,減少產(chǎn)生差錯(cuò)和事故的概率,要制定上級守則與操作規(guī)程等具體辦法,詳細(xì)規(guī)定計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)處理過程中的具體操作步驟和要求。
3 職責(zé)
根據(jù)會計(jì)電算化工作的特點(diǎn),企業(yè)實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化后應(yīng)由傳統(tǒng)的以總賬報(bào)表崗位為中心轉(zhuǎn)變?yōu)橐韵到y(tǒng)管理員崗位為核心的崗位架構(gòu)。
4 管理內(nèi)容
4.1 會計(jì)電算化崗位責(zé)任制
根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《會計(jì)電算化管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,按照采用的會計(jì)電算化軟件的要求,結(jié)合會計(jì)人員在會計(jì)電算化系統(tǒng)中擔(dān)任的崗位性質(zhì),收授操作權(quán)限、明確其職責(zé)范圍:
4.1.1 審核制單人員:由持有《會計(jì)從業(yè)資格證》和持有《初級會計(jì)電算化合格證》以上的水平人員擔(dān)任,負(fù)責(zé)對原始憑證(單據(jù))的
3、審核,通過會計(jì)電算化軟件填制記賬憑證。其操作權(quán)限包括:制作憑證,憑證查詢、修改,綜合查詢、打印。
4.1.2 復(fù)核人員:由持有《會計(jì)從業(yè)資格證》和持有《初級會計(jì)電算化合格證》以上的水平人員擔(dān)任,主要負(fù)責(zé)對審核制單人員制作的記賬憑證進(jìn)行復(fù)核(審核)
4.1.3 系統(tǒng)管理人員(會計(jì)主管)由持有《助理會計(jì)師資格證》和持有《初級會計(jì)電算化合格證》以上水平的人員擔(dān)任。其操作權(quán)限包括:操作員及其權(quán)限設(shè)置、參數(shù)設(shè)置、建立新年度賬、年末轉(zhuǎn)賬、數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)等。系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)整個(gè)會計(jì)電算化系統(tǒng)的管理,監(jiān)督會計(jì)電算化系統(tǒng)的運(yùn)行,核查會計(jì)數(shù)據(jù)的正確性、完整性,對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)安全、可靠地運(yùn)行負(fù)責(zé)。
4.1.
4、4 計(jì)算機(jī)管理人員:由持有《助理會計(jì)師資格證》、具備計(jì)算機(jī)維護(hù)能力和會計(jì)電算化基本知識的人員擔(dān)任,其職責(zé)主要負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的運(yùn)行維護(hù),包括:硬件系統(tǒng)的維護(hù)、保養(yǎng)、設(shè)備的更換、計(jì)算機(jī)信息安全管理;負(fù)責(zé)會計(jì)電算化軟件系統(tǒng)的修改、版本升級,并保證會計(jì)數(shù)據(jù)的安全性、連續(xù)性。
4.1.5 檔案管理員,負(fù)責(zé)系統(tǒng)數(shù)據(jù)、文檔、證、賬、表等書面的會計(jì)檔案和磁性介質(zhì)上的會計(jì)檔案保管工作,報(bào)表等會計(jì)檔案的分發(fā)報(bào)送工作以及會計(jì)檔案的調(diào)閱工作。
4.2 會計(jì)電算化操作管理制度
4.2.1 操作人員必須持證上崗,并具有系統(tǒng)管理人員分配的操作權(quán)限。
4.2.2 每個(gè)操作人員只能在其擁有的權(quán)限范圍內(nèi)的操作軟件
5、,并且必須嚴(yán)格按操作權(quán)限操作不得越權(quán)或擅自上機(jī)操作。
4.2.3 在會計(jì)系統(tǒng)運(yùn)行過程中,操作人員如果離開工作現(xiàn)場,必須在離開前退出系統(tǒng),以防止其他人員越權(quán)操作。
4.2.4 操作人員的操作密碼應(yīng)注意保密不能隨意泄露密碼應(yīng)不定期變更,進(jìn)入新的會計(jì)年度或更換會計(jì)主管時(shí),全部操作人員的密碼必須更換。
4.2.5 每次上機(jī)工作完畢后必須作好數(shù)據(jù)備份,以防發(fā)生意外導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失。
4.3 會計(jì)電算化軟硬件管理制度
4.3.1 為保證設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)正常運(yùn)行應(yīng)配備必要的電源保障設(shè)備,以防止突然斷電導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失,對機(jī)器設(shè)備定期維護(hù)保養(yǎng),防止意外事故發(fā)生,確保軟、硬件系統(tǒng)良好運(yùn)行。
4.3.
6、2 操作人員要按規(guī)范要求操作計(jì)算機(jī)和會計(jì)電算化軟件。任何人員不得隨意改變系統(tǒng)工作環(huán)境。操作權(quán)限的調(diào)整,一級會計(jì)科目的調(diào)整,必須報(bào)請會計(jì)主管的批準(zhǔn)。
4.3.3 實(shí)行規(guī)范化管理程序,堅(jiān)持對系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份的制度,嚴(yán)禁非法修改和刪除。對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)實(shí)行雙備份,定期檢查存儲情況。
4.3.4 計(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時(shí)的臨時(shí)處理措施,應(yīng)保證會計(jì)數(shù)據(jù)的安全、完整。
4.3.5 禁止將會計(jì)電算化專用設(shè)備挪作他用或處理其它無關(guān)事項(xiàng)。
4.3.6 做好計(jì)算機(jī)信息安全工作會計(jì)電算化計(jì)算機(jī)必須安裝防病毒軟件。使用外來存儲介質(zhì)時(shí)應(yīng)先殺毒,嚴(yán)禁將帶病毒軟盤、光盤、電子盤直接上機(jī)操作,未經(jīng)管理人員允許
7、外來磁盤不能放入電算化計(jì)算機(jī)上讀取(存貯)資料。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)屬保密數(shù)據(jù)、嚴(yán)禁電算化的數(shù)據(jù)在互聯(lián)網(wǎng)中共享,嚴(yán)禁在電算化計(jì)算機(jī)上玩游戲。如安裝電算化軟件的計(jì)算機(jī)確需上網(wǎng)的,應(yīng)安裝硬件或軟件防火墻及殺毒軟件,并確保是最新版本,以防泄密。
4.4 會計(jì)電算化數(shù)據(jù)管理
4.4.1 當(dāng)計(jì)算機(jī)硬件和軟件出然故障時(shí),應(yīng)確保會計(jì)數(shù)據(jù)安全完整。
4.4.2 在實(shí)施系統(tǒng)維護(hù)時(shí),不得修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu),其他人員不得操作數(shù)據(jù)庫;對已結(jié)賬的記賬憑證只能用沖銷法或補(bǔ)充登記法進(jìn)行錯(cuò)賬更正,不得通過修改數(shù)據(jù)庫記錄對機(jī)內(nèi)賬簿進(jìn)行無痕跡修改。
4.4.3每日計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)備份數(shù)據(jù),應(yīng)對備份的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查,是否備份成功。每月
8、記賬憑證錄入完畢,經(jīng)審核后應(yīng)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份,年終結(jié)賬后應(yīng)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份,重大會計(jì)信息的調(diào)整、軟件版本的升級前后應(yīng)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份,恢復(fù)數(shù)據(jù)前應(yīng)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份(以防恢復(fù)錯(cuò)誤)。備份件應(yīng)標(biāo)注:備份日期、內(nèi)容、備注等信息。以確保會計(jì)數(shù)據(jù)的安全、完整。
4.4.4 系統(tǒng)管理員應(yīng)根據(jù)電腦容量的大小,定期維護(hù)電腦、清理硬盤,刪除硬盤上不必要的數(shù)據(jù),沒有進(jìn)行安全備份的會計(jì)數(shù)據(jù)不得刪除。
4.5 會計(jì)電算化檔案管理制度
會計(jì)電算化檔案包括存儲在計(jì)算機(jī)硬盤中的會計(jì)數(shù)據(jù)以及其他存儲介質(zhì)的會計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面文本等形式的會計(jì)數(shù)據(jù)。
4.5.1 會計(jì)電算化檔案管理是會計(jì)電算化管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容,檔案
9、管理員要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和辦法負(fù)責(zé)對會計(jì)檔案進(jìn)行管理。
4.5.2 采用計(jì)算機(jī)打印輸出的會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等書面形式的會計(jì)檔案按《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和方法管理;磁盤形式的會計(jì)檔案包括總賬、明細(xì)賬、會計(jì)報(bào)表等必須永久保存;記賬憑證及其他數(shù)據(jù)資料存毀時(shí)間按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4.5.3 計(jì)算機(jī)管理員應(yīng)定期對硬盤上的會計(jì)數(shù)據(jù)建立備份件,對磁性介質(zhì)保存的會計(jì)檔案應(yīng)存放在安全、清潔、防潮、防熱、防磁的場所,要定期核查,防止因磁性介質(zhì)損壞,致使會計(jì)檔案資料丟失。
4.5.4 使用的會計(jì)軟件程序及全套資料,視同會計(jì)檔案保管,存放時(shí)間截止至該軟件停止使用為止。
5 考核內(nèi)容及細(xì)則
5.1 各操作人員必須嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,未做到者,處罰10-20元。
6 附則
6.1 本規(guī)定由計(jì)財(cái)部制訂,最終解釋權(quán)歸計(jì)財(cái)部。
6.2 本規(guī)定自發(fā)布日起執(zhí)行。