21春東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》單元作業(yè)一參考答案

21春東財(cái)企業(yè)納稅實(shí)務(wù)單元作業(yè)一參考答案由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為()。A.組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1-成本利潤(rùn)率)B.組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+增值稅C.組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)D.組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)-增值稅進(jìn)口原產(chǎn)于與中華人民共和國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的貨物適用的關(guān)稅稅率是()。A.最惠國(guó)稅率B.特惠稅率C.協(xié)定稅率D.普通稅率下列不符合抵扣已納消費(fèi)稅的規(guī)定的是()。A.企業(yè)以自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)卷煙B.企業(yè)以委托加工的已納消費(fèi)稅的實(shí)木地板為原料生產(chǎn)實(shí)木地板C.企業(yè)以繳納進(jìn)口消費(fèi)稅的高檔化妝品為原料連續(xù)生產(chǎn)新的應(yīng)稅消費(fèi)品D.企業(yè)以外購(gòu)的已納消費(fèi)稅的葡萄酒為原料生產(chǎn)葡萄酒某月某煙葉收購(gòu)單位向煙農(nóng)收購(gòu)烤煙葉支付煙葉價(jià)款50000元，支付價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)算，該收購(gòu)單位應(yīng)繳納煙葉稅的金額為()。A.10000元B.11000元C.11200元D.11500元某煙草批發(fā)企業(yè)向零售單位批發(fā)銷(xiāo)售甲級(jí)卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)條，每標(biāo)準(zhǔn)條不含增值稅的銷(xiāo)售價(jià)格為150元，適用比例稅率為11%，單位稅額為每支0.005元。批發(fā)銷(xiāo)售該批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()。A.16500元B.17500元C.18500元D.19500元某電視機(jī)廠(一般納稅人)某月以自產(chǎn)電視機(jī)一批用于股東分紅，該批電視機(jī)同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格為30萬(wàn)元，按視同銷(xiāo)售處理應(yīng)納增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)為3.9萬(wàn)元，該筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)包括()。A.借：利潤(rùn)分配應(yīng)付股利339000B.貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000C.貸：營(yíng)業(yè)外收入300000D.貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)39000一般納稅人甲企業(yè)某月向乙企業(yè)銷(xiāo)售貨物一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)未付，雙方已記賬。乙企業(yè)驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)存在質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)雙方協(xié)商，甲企業(yè)同意按價(jià)款的5%給予對(duì)方折讓?zhuān)_(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款25000元、增值稅3250元。甲企業(yè)依據(jù)紅字專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)進(jìn)行的賬務(wù)處理應(yīng)有()。A.借：應(yīng)收賬款28250(紅字)B.借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 3250(紅字)C.貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 3250(紅字)D.貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入25000(紅字)下列項(xiàng)目免征增值稅的有()。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備C.圖書(shū)D.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備下列選項(xiàng)中適用最高稅率征稅消費(fèi)稅的有()。A.企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷(xiāo)售的B.兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品不能分別核算的C.生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售不同排氣量小轎車(chē)的D.既銷(xiāo)售金銀首飾又銷(xiāo)售非金銀首飾的生產(chǎn)企業(yè)不能分別核算銷(xiāo)售額的根據(jù)財(cái)稅201578號(hào)文件規(guī)定，增值稅一般納稅人提供()，增值稅即征即退70%。A.垃圾處理勞務(wù)、污水處理勞務(wù)B.污泥處理處置勞務(wù)C.汽車(chē)修理修配勞務(wù)D.工業(yè)廢氣處理勞務(wù)納稅人在境內(nèi)提供()，增值稅的適用稅率為9%。A.交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)B.基礎(chǔ)電信服務(wù)C.建筑服務(wù)D.不動(dòng)產(chǎn)租賃服下列項(xiàng)目符合增值稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定的有()。A.增值稅以納稅人收取的不含稅的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)B.一般納稅人取得的不含稅銷(xiāo)售額，是指不含增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的銷(xiāo)售額C.小規(guī)模納稅人取得的不含稅銷(xiāo)售額，是指不含增值稅應(yīng)納稅額的銷(xiāo)售額D.不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+稅率或征收率)下列各項(xiàng)屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的有()。A.美國(guó)一家公司向德國(guó)一家公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)B.境內(nèi)單位或個(gè)人銷(xiāo)售的在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)C.境外A公司向我國(guó)境內(nèi)B公司轉(zhuǎn)讓其某項(xiàng)連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán)D.境外C公司向境內(nèi)D公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)同時(shí)用于D公司在境內(nèi)和境外使用的專(zhuān)利技術(shù)下列各項(xiàng)屬于銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收增值稅的范圍的有()。A.納稅人在境內(nèi)銷(xiāo)售住宅、經(jīng)營(yíng)用房、辦公樓等建造物B.納稅人在境內(nèi)銷(xiāo)售道路、橋梁、隧道、水壩等構(gòu)筑物C.境內(nèi)某單位銷(xiāo)售坐落在中華人民共和國(guó)境外的一處不動(dòng)產(chǎn)D.意大利一家公司將其在深圳擁有的一處房產(chǎn)銷(xiāo)售給另一家意大利公司境內(nèi)企業(yè)享受出口退稅政策的服務(wù)包括()。A.一般納稅人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和航天運(yùn)輸服務(wù)B.一般納稅人提供的完全在境外消費(fèi)的服務(wù)C.一般納稅人提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)D.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售的完全在境外消費(fèi)的服務(wù)增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物，是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，能從購(gòu)買(mǎi)方取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益。()A.正確B.錯(cuò)誤增值稅納稅人取得的含稅銷(xiāo)售額換算為不含稅銷(xiāo)售額的計(jì)算公式：不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1-稅率或征收率)。()A.正確B.錯(cuò)誤納稅人以外購(gòu)、進(jìn)口或委托加工的已納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品為原料生產(chǎn)新的應(yīng)稅消費(fèi)品，符合抵扣條件和抵扣范圍規(guī)定的，其已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予從消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額中扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤境外某一工程公司到中國(guó)境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供工程勘探服務(wù)，不屬于在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)。()A.正確B.錯(cuò)誤納稅人在境內(nèi)銷(xiāo)售或進(jìn)口除適用9%稅率之外的應(yīng)稅貨物，以及提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅稅率為13%。()A.正確B.錯(cuò)誤 參考答案：C參考答案：B參考答案：A參考答案：B參考答案：B參考答案：ABD參考答案：ACD參考答案：ABD參考答案：ABD參考答案：ABD參考答案：ABCD參考答案：ABCD參考答案：BCD參考答案：ABD參考答案：ABC參考答案：A參考答案：B參考答案：A參考答案：B參考答案：A