《21春東財《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》單元作業(yè)一參考答案》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《21春東財《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》單元作業(yè)一參考答案（4頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。
1、21春東財企業(yè)納稅實(shí)務(wù)單元作業(yè)一參考答案由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定增值稅計稅銷售額的組成計稅價格計算公式為()。A.組成計稅價格=成本(1-成本利潤率)B.組成計稅價格=成本+利潤+增值稅C.組成計稅價格=成本(1+成本利潤率)D.組成計稅價格=成本+利潤-增值稅進(jìn)口原產(chǎn)于與中華人民共和國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的貨物適用的關(guān)稅稅率是()。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.協(xié)定稅率D.普通稅率下列不符合抵扣已納消費(fèi)稅的規(guī)定的是()。A.企業(yè)以自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)卷煙B.企業(yè)以委托加工的已納消費(fèi)稅的實(shí)木地板為原料生產(chǎn)實(shí)木地板C.企業(yè)以繳納進(jìn)口消費(fèi)稅的高檔化妝品為原料連續(xù)生產(chǎn)
2、新的應(yīng)稅消費(fèi)品D.企業(yè)以外購的已納消費(fèi)稅的葡萄酒為原料生產(chǎn)葡萄酒某月某煙葉收購單位向煙農(nóng)收購烤煙葉支付煙葉價款50000元，支付價外補(bǔ)貼統(tǒng)一按收購價款的10%計算，該收購單位應(yīng)繳納煙葉稅的金額為()。A.10000元B.11000元C.11200元D.11500元某煙草批發(fā)企業(yè)向零售單位批發(fā)銷售甲級卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)條，每標(biāo)準(zhǔn)條不含增值稅的銷售價格為150元，適用比例稅率為11%，單位稅額為每支0.005元。批發(fā)銷售該批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()。A.16500元B.17500元C.18500元D.19500元某電視機(jī)廠(一般納稅人)某月以自產(chǎn)電視機(jī)一批用于股東分紅，該批電視機(jī)同類產(chǎn)品的銷售價格為
3、30萬元，按視同銷售處理應(yīng)納增值稅(銷項(xiàng)稅額)為3.9萬元，該筆業(yè)務(wù)的會計分錄應(yīng)包括()。A.借：利潤分配應(yīng)付股利339000B.貸：主營業(yè)務(wù)收入300000C.貸：營業(yè)外收入300000D.貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)39000一般納稅人甲企業(yè)某月向乙企業(yè)銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)未付，雙方已記賬。乙企業(yè)驗(yàn)收入庫時發(fā)現(xiàn)存在質(zhì)量問題，經(jīng)雙方協(xié)商，甲企業(yè)同意按價款的5%給予對方折讓，開具紅字增值稅專用發(fā)票上注明的價款25000元、增值稅3250元。甲企業(yè)依據(jù)紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)進(jìn)行的賬務(wù)處理應(yīng)有()。A.借：應(yīng)收賬款28250(紅字)B.借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 325
4、0(紅字)C.貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3250(紅字)D.貸：主營業(yè)務(wù)收入25000(紅字)下列項(xiàng)目免征增值稅的有()。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備C.圖書D.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備下列選項(xiàng)中適用最高稅率征稅消費(fèi)稅的有()。A.企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的B.兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品不能分別核算的C.生產(chǎn)企業(yè)銷售不同排氣量小轎車的D.既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)企業(yè)不能分別核算銷售額的根據(jù)財稅201578號文件規(guī)定，增值稅一般納稅人提供()，增值稅即征即退70%。A.垃圾處理勞務(wù)、污水處理勞務(wù)
5、B.污泥處理處置勞務(wù)C.汽車修理修配勞務(wù)D.工業(yè)廢氣處理勞務(wù)納稅人在境內(nèi)提供()，增值稅的適用稅率為9%。A.交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)B.基礎(chǔ)電信服務(wù)C.建筑服務(wù)D.不動產(chǎn)租賃服下列項(xiàng)目符合增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定的有()。A.增值稅以納稅人收取的不含稅的全部價款和價外費(fèi)用為計稅依據(jù)B.一般納稅人取得的不含稅銷售額，是指不含增值稅銷項(xiàng)稅額的銷售額C.小規(guī)模納稅人取得的不含稅銷售額，是指不含增值稅應(yīng)納稅額的銷售額D.不含稅銷售額=含稅銷售額(1+稅率或征收率)下列各項(xiàng)屬于在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的有()。A.美國一家公司向德國一家公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)B.境內(nèi)單位或個人銷售的在境外使用的無形資產(chǎn)C.境外A公司
6、向我國境內(nèi)B公司轉(zhuǎn)讓其某項(xiàng)連鎖經(jīng)營權(quán)D.境外C公司向境內(nèi)D公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)同時用于D公司在境內(nèi)和境外使用的專利技術(shù)下列各項(xiàng)屬于銷售不動產(chǎn)征收增值稅的范圍的有()。A.納稅人在境內(nèi)銷售住宅、經(jīng)營用房、辦公樓等建造物B.納稅人在境內(nèi)銷售道路、橋梁、隧道、水壩等構(gòu)筑物C.境內(nèi)某單位銷售坐落在中華人民共和國境外的一處不動產(chǎn)D.意大利一家公司將其在深圳擁有的一處房產(chǎn)銷售給另一家意大利公司境內(nèi)企業(yè)享受出口退稅政策的服務(wù)包括()。A.一般納稅人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)和航天運(yùn)輸服務(wù)B.一般納稅人提供的完全在境外消費(fèi)的服務(wù)C.一般納稅人提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)D.小規(guī)模納稅人銷售的完全在境外消費(fèi)的服務(wù)增值稅納稅人銷售貨物
7、，是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，能從購買方取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益。()A.正確B.錯誤增值稅納稅人取得的含稅銷售額換算為不含稅銷售額的計算公式：不含稅銷售額=含稅銷售額(1-稅率或征收率)。()A.正確B.錯誤納稅人以外購、進(jìn)口或委托加工的已納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品為原料生產(chǎn)新的應(yīng)稅消費(fèi)品，符合抵扣條件和抵扣范圍規(guī)定的，其已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予從消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額中扣除。()A.正確B.錯誤境外某一工程公司到中國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供工程勘探服務(wù)，不屬于在中國境內(nèi)銷售服務(wù)。()A.正確B.錯誤納稅人在境內(nèi)銷售或進(jìn)口除適用9%稅率之外的應(yīng)稅貨物，以及提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅稅率為13%。()A.正確B.錯誤 參考答案：C參考答案：B參考答案：A參考答案：B參考答案：B參考答案：ABD參考答案：ACD參考答案：ABD參考答案：ABD參考答案：ABD參考答案：ABCD參考答案：ABCD參考答案：BCD參考答案：ABD參考答案：ABC參考答案：A參考答案：B參考答案：A參考答案：B參考答案：A
21春東財《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》單元作業(yè)一參考答案
