新編《會計(jì)學(xué)原理》-李海波課后習(xí)題答案.doc

習(xí)題一按科目隸屬關(guān)系分類表一級總賬科目二級子目三級細(xì)目1原材料5主要材料6輔助材料11甲材料、12乙材料152短期借款98應(yīng)付賬款7、2410固定資產(chǎn)16、17、18、2013生產(chǎn)成本14223、1921應(yīng)收賬款4、23習(xí)題二序號項(xiàng)目會計(jì)科目資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益1存放在出納處的現(xiàn)金庫存現(xiàn)金5002存放在銀行里的現(xiàn)金銀行存款144 5003向銀行借入3個(gè)月期限的臨時(shí)借款短期借款600 0004倉庫中存放的材料原材料380 0005倉庫中存放的已完工的產(chǎn)品庫存商品60 0006正在加工中的在產(chǎn)品生產(chǎn)成本75 0007向銀行借入1年以上期限的借款長期借款1450 0008房屋及建筑固定資產(chǎn)2400 0009所有者投入的資本實(shí)收資本2000 00010機(jī)器設(shè)備固定資產(chǎn)750 00011應(yīng)收外單位的貨款應(yīng)收賬款140 00012應(yīng)付外單位的材料款應(yīng)付賬款120 00013以前年度積累的未分配利潤利潤分配280 00014對外長期股權(quán)投資長期投資500 000習(xí)題三賬戶資料表賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額銀行存款430 0001985 0002040 000375 000固定資產(chǎn)2400 000160 000496 0001920 000短期借款200 000160 000260 000300 000應(yīng)付賬款230 00025 000200 00055 000習(xí)題四類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序號1資產(chǎn)一增一減2負(fù)債一增一減3所有者權(quán)益一增一減4資產(chǎn)負(fù)債同增5資產(chǎn)所有者權(quán)益同增6資產(chǎn)負(fù)債同減7資產(chǎn)所有者權(quán)益同減8負(fù)債減所有者權(quán)益增9負(fù)債增所有者權(quán)益減1.89124.652.710113習(xí)題五資產(chǎn)期初增加減少期末權(quán)益期初增加減少期末現(xiàn)金銀行應(yīng)收其他應(yīng)收在途物資生產(chǎn)成本原材料庫存商品固定資產(chǎn)100013000140002000100001400005000070000400000100092000-1000-4500020000-2000010004600012000-45000-10005900020003000100001850002500070000420000短期借款應(yīng)付薪酬應(yīng)付賬款負(fù)債合計(jì)股東權(quán)益實(shí)收資本盈余公積未分配利權(quán)益合計(jì)100000500025000130000500000500002000057000050000-200007000030000-30000-50002000025000-1500000250001750005300005000020000600000總計(jì)700000179000104000775000總計(jì)70000010000050000775000習(xí)題六 會計(jì)分錄表序號日期摘要賬戶名稱過賬借方貸方12345678910買材料車間領(lǐng)料提現(xiàn)購置固定資產(chǎn)償還欠款車間領(lǐng)料收回貨款償還負(fù)債收到投資收回貨款原材料銀行存款生產(chǎn)成本原材料庫存現(xiàn)金銀行存款固定資產(chǎn)銀行存款應(yīng)付賬款銀行存款生產(chǎn)成本原材料銀行存款應(yīng)收賬款短期借款應(yīng)付賬款銀行存款銀行存款實(shí)收資本銀行存款庫存現(xiàn)金應(yīng)收賬款100004000040010000030002500030001200040002000036004001000040000400100000300025000300016000200004000總分類賬戶本期發(fā)生額對照表科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款生產(chǎn)成本原材料庫存商品固定資產(chǎn)短期借款應(yīng)付賬款實(shí)收資本1000135000100004000012000024000600000620008000860000800266006500010000100000120007000129400700020000180032200300010500013000024000700000500001000880000合計(jì)930000930000221400221400931000931000習(xí)題一1、借：其他應(yīng)收款采購員 500 貸：庫存現(xiàn)金 500 2、借：在途物資 28800 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)4896 貸：應(yīng)付票據(jù) 336963、借：在途物資 720 貸：銀行存款 480 庫存現(xiàn)金 2404、借:原材料 29520(28800+720) 貸：在途物資 29520(28800+720)5、借：應(yīng)付票據(jù) 33696 貸：銀行存款 336966、借：在途物資 11100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅）1887 貸：銀行存款 12987 7、借：在途物資 720 (540+180) 貸：庫存現(xiàn)金 180 銀行存款 5408、借:原材料 11820(11100+720) 貸：在途物資11820(11100+720) 習(xí)題二1、借：生產(chǎn)成本-A 3225 -B 2580 貸：原材料 58052、借：生產(chǎn)成本AB 9000 制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬 140003、借：生產(chǎn)成本AB 1260 制造費(fèi)用 280 管理費(fèi)用 420 貸：應(yīng)付職工薪酬 19604、借：制造費(fèi)用 600 管理費(fèi)用 300 貸：累計(jì)折舊 9005、借：制造費(fèi)用 200 貸：庫存現(xiàn)金 2006、借：制造費(fèi)用 400 貸：庫存現(xiàn)金 4007、借：庫存現(xiàn)金63 制造費(fèi)用237 貸：其他應(yīng)收款 3008、每元工資應(yīng)負(fù)擔(dān)制造費(fèi)用=3717/（5700+4560）=0.3623 A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)=5700*0.3623=2065 B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)=4560*0.3623=1652 借：生產(chǎn)成本A 2065-B 1652 貸：制造費(fèi)用 37179、借：庫存商品 19782 貸：生產(chǎn)成本-A 10990 -B 8792 成本項(xiàng)目A產(chǎn)品B產(chǎn)品總成本（100件）單位成本總成本（80件）單位成本直接材料直接人工制造費(fèi)用32255000+700206525804000+5601652產(chǎn)品生產(chǎn)成本109908792習(xí)題三(一)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄：1.借：銀行存款35100貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品30000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)51002.借：應(yīng)收帳款乙公司52650貸：主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品45000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)76503.借：主營業(yè)務(wù)成本A22500 B 34500貸：庫存商品A22500B345004借：銷售費(fèi)用1000 貸：銀行存款10005.借：銷售費(fèi)用1140貸：應(yīng)付職工薪酬11406.借：銀行存款1404貸：其他業(yè)務(wù)收入1200應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 2047.借：其他業(yè)務(wù)成本1000 貸：原材料甲1000(二)計(jì)算產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。主營業(yè)務(wù)利潤300004500022500345001000114015860(元)其他業(yè)務(wù)利潤12001000200(元)習(xí)題四答案（1）借：管理費(fèi)用8000 生產(chǎn)成本3000 制造費(fèi)用5000貸：應(yīng)付職工薪酬工資16000（2）借：生產(chǎn)成本420制造費(fèi)用700貸：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)1120（3）借：管理費(fèi)用600 制造費(fèi)用800貸：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)1400（4）借：制造費(fèi)用1200 貸：銀行存款1200（5）借：管理費(fèi)用400 貸：庫存現(xiàn)金400（6）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交車船稅300貸：庫存現(xiàn)金300（7）借：管理費(fèi)用480貸：庫存現(xiàn)金480（8）借：銷售費(fèi)用1500 貸：銀行存款1500（9）借：應(yīng)付利息900 貸：銀行存款900（10）借：銷售費(fèi)用700 貸：銀行存款 700（11）借：管理費(fèi)用工資1200貸：應(yīng)付職工薪酬1200借：應(yīng)付職工薪酬工資1200貸：庫存現(xiàn)金1200（12）借：管理費(fèi)用960庫存現(xiàn)金40貸：其他應(yīng)收款1000（13）借：制造費(fèi)用1900管理費(fèi)用500貸：銀行存款2400（14）借：制造費(fèi)用1000管理費(fèi)用2000貸：銀行存款3000習(xí)題五答：3.（1）借：銀行存款58500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅8500（2）借：主營業(yè)務(wù)成本35000貸：庫存商品35000（3）借：銷售費(fèi)用500 貸：庫存現(xiàn)金500（4）借：管理費(fèi)用300貸：銀行存款300（5）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2200貸：銀行存款2200（6）借：營業(yè)外支出500貸：銀行存款500（7）借：其他應(yīng)付款300貸：營業(yè)外收入3004.（1-1）借：主營業(yè)務(wù)收入550000其他業(yè)務(wù)收入6000營業(yè)外收入4300貸：本年利潤560300（1-2）借：本年利潤448500貸：主營業(yè)務(wù)成本410000其他業(yè)務(wù)成本3500銷售費(fèi)用25500管理費(fèi)用3300財(cái)務(wù)費(fèi)用4200營業(yè)外支出2000（2-1）計(jì)算本年應(yīng)交所得稅本利潤總額=560300-448500=111800 應(yīng)交所得稅=11180025%=27950(元)借：所得稅費(fèi)用27950貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅27950（2-2）將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，計(jì)算出本年凈利潤借：本年利潤27950貸：所得稅費(fèi)用27950本年凈利潤=11180027950=83850（3）將本年利潤凈額轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。借：本年利潤83850 貸：利潤分配83850（4）提取盈余公積：8385010%=8385(元) 借：利潤分配8385貸：盈余公積8385（5）提任意盈余公積：8385015%=12577.5(元)借：利潤分配12577.5貸：盈余公積12577.5（6）應(yīng)付投資者利潤：8385010%=8385（元） 借：利潤分配8385 貸：應(yīng)付股利8385習(xí)題六（1）借：銀行存款400000貸：實(shí)收資本400000（2）借：固定資產(chǎn)200000貸：實(shí)收資本150000累計(jì)折舊50000（3）借：銀行存款50000貸：短期借款50000（4）借：在建工程500000貸：長期借款500000（5）借：短期借款50000貸：銀行存款（6）借：長期股權(quán)投資130000累計(jì)折舊30000貸：固定資產(chǎn)150000公允價(jià)值變動損益10000（7）借：固定資產(chǎn)清理20000累計(jì)折舊10000貸：固定資產(chǎn)30000 借：銀行存款20000貸：固定資產(chǎn)清理20000（8）借：應(yīng)付職工薪酬3000貸：銀行存款3000習(xí)題七一、會計(jì)分錄（1）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 21900 B產(chǎn)品 18100 貸：原材料 40000（2）借：制造費(fèi)用 2000 貸：原材料 2000（3）借：庫存現(xiàn)金 30000 貸：銀行存款 30000（4）借：應(yīng)付職工薪酬 24000 貸：庫存現(xiàn)金 24000（5）借：材料采購甲材料 15000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 2380 貸：銀行存款 17380 借：原材料甲材料 15000 貸：材料采購甲材料 15000（6）借：材料采購乙材料 40000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 6800 貸：應(yīng)付票據(jù)八一廠 46800（7）借：材料采購乙材料 600 貸：庫存現(xiàn)金 600 借：原材料乙材料 40600 貸：材料采購乙材料 40600 （8）借：銀行存款 3000 貸：應(yīng)收賬款新華廠 30009）借：應(yīng)交稅費(fèi) 1000 貸：銀行存款 1000（10）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 10000 B產(chǎn)品 10000 制造費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用 1000 貸：應(yīng)付職工薪酬 24000（11）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 1400 B產(chǎn)品 1400 制造費(fèi)用 420 管理費(fèi)用 140 貸：應(yīng)付職工薪酬 3360（12）借：制造費(fèi)用 2380 管理費(fèi)用 780 貸：累計(jì)折舊 3160（13）借：制造費(fèi)用 1400 貸：銀行存款 1400(14) 本月制造費(fèi)用發(fā)生額：9200元 制造費(fèi)用分配率=9200/20000=0.46(元) A產(chǎn)品分擔(dān)制造費(fèi)用=100000.46=4600(元) B產(chǎn)品分擔(dān)制造費(fèi)用=100000.46=4600(元) 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 4600 B產(chǎn)品 4600 貸：制造費(fèi)用 9200 （15）借：庫存商品A產(chǎn)品 37900 貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 37900 （16）借：應(yīng)收賬款新華工廠 131040 貸：主營業(yè)務(wù)收入 112000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 19040 （17）借：主營業(yè)務(wù)成本 80000 貸：庫存商品A產(chǎn)品 36000 B產(chǎn)品 44000（18）借：銷售費(fèi)用 1100 貸：庫存現(xiàn)金 1100（19）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 貸： 銀行存款 5000（20）借：管理費(fèi)用 1200 貸：銀行存款 1200（21）借：營業(yè)外支出 1120 貸：原材料輔助材料 1120按正規(guī)的處理方法應(yīng)分為兩個(gè)步驟：發(fā)生輔助材料損壞，在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前（假設(shè)不考慮應(yīng)交增值稅問題）： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1120 貸：原材料輔助材料 1120報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后： 借：營業(yè)外支出 1120 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1120（22）借：其他應(yīng)付款包裝物押金 300 貸：營業(yè)外收入 300（23）借：銀行存款 2340 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 340 借：其他業(yè)務(wù)成本 1500 貸：原材料 1500（24-1）借：主營業(yè)務(wù)收入 112000 其他業(yè)務(wù)收入 2000 營業(yè)外收入 300 貸：本年利潤 114300 （24-2）借：本年利潤 91840 貸：主營業(yè)務(wù)成本 80000 其他業(yè)務(wù)成本 1500 管理費(fèi)用 3120 銷售費(fèi)用 1100 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 營業(yè)外支出 112012月份利潤總額=114300-91840=22460 （25-1）12月份應(yīng)交所得稅=2246025%=5615（元） 借：所得稅費(fèi)用 5615 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅5615（25-2）借：本年利潤 5615 貸：所得稅費(fèi)用 5615 (26) 12月份凈利潤=22460-5615=16845（元） 12月份應(yīng)提取盈余公積=1684510%=1684.5（元） 借：利潤分配提取盈余公積 1684.5 貸：盈余公積一般盈余公積 1684.5（27）本年凈利潤=427000+16845=443845（元） 借：本年利潤 443845 貸：利潤分配 443845（28）12月份應(yīng)付投資者利潤=1684540%=6738（元） 借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利 6738 貸：應(yīng)付股利 6738