新編《會(huì)計(jì)學(xué)原理》-李海波課后習(xí)題答案.doc
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習(xí)題一按科目隸屬關(guān)系分類(lèi)表一級(jí)總賬科目二級(jí)子目三級(jí)細(xì)目1原材料5主要材料6輔助材料11甲材料、12乙材料152短期借款98應(yīng)付賬款7、2410固定資產(chǎn)16、17、18、2013生產(chǎn)成本14223、1921應(yīng)收賬款4、23習(xí)題二序號(hào)項(xiàng)目會(huì)計(jì)科目資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益1存放在出納處的現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金5002存放在銀行里的現(xiàn)金銀行存款144 5003向銀行借入3個(gè)月期限的臨時(shí)借款短期借款600 0004倉(cāng)庫(kù)中存放的材料原材料380 0005倉(cāng)庫(kù)中存放的已完工的產(chǎn)品庫(kù)存商品60 0006正在加工中的在產(chǎn)品生產(chǎn)成本75 0007向銀行借入1年以上期限的借款長(zhǎng)期借款1450 0008房屋及建筑固定資產(chǎn)2400 0009所有者投入的資本實(shí)收資本2000 00010機(jī)器設(shè)備固定資產(chǎn)750 00011應(yīng)收外單位的貨款應(yīng)收賬款140 00012應(yīng)付外單位的材料款應(yīng)付賬款120 00013以前年度積累的未分配利潤(rùn)利潤(rùn)分配280 00014對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期投資500 000習(xí)題三賬戶資料表賬戶名稱(chēng)期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額銀行存款430 0001985 0002040 000375 000固定資產(chǎn)2400 000160 000496 0001920 000短期借款200 000160 000260 000300 000應(yīng)付賬款230 00025 000200 00055 000習(xí)題四類(lèi)型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序號(hào)1資產(chǎn)一增一減2負(fù)債一增一減3所有者權(quán)益一增一減4資產(chǎn)負(fù)債同增5資產(chǎn)所有者權(quán)益同增6資產(chǎn)負(fù)債同減7資產(chǎn)所有者權(quán)益同減8負(fù)債減所有者權(quán)益增9負(fù)債增所有者權(quán)益減1.89124.652.710113習(xí)題五資產(chǎn)期初增加減少期末權(quán)益期初增加減少期末現(xiàn)金銀行應(yīng)收其他應(yīng)收在途物資生產(chǎn)成本原材料庫(kù)存商品固定資產(chǎn)100013000140002000100001400005000070000400000100092000-1000-4500020000-2000010004600012000-45000-10005900020003000100001850002500070000420000短期借款應(yīng)付薪酬應(yīng)付賬款負(fù)債合計(jì)股東權(quán)益實(shí)收資本盈余公積未分配利權(quán)益合計(jì)100000500025000130000500000500002000057000050000-200007000030000-30000-50002000025000-1500000250001750005300005000020000600000總計(jì)700000179000104000775000總計(jì)70000010000050000775000習(xí)題六 會(huì)計(jì)分錄表序號(hào)日期摘要賬戶名稱(chēng)過(guò)賬借方貸方12345678910買(mǎi)材料車(chē)間領(lǐng)料提現(xiàn)購(gòu)置固定資產(chǎn)償還欠款車(chē)間領(lǐng)料收回貨款償還負(fù)債收到投資收回貨款原材料銀行存款生產(chǎn)成本原材料庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款固定資產(chǎn)銀行存款應(yīng)付賬款銀行存款生產(chǎn)成本原材料銀行存款應(yīng)收賬款短期借款應(yīng)付賬款銀行存款銀行存款實(shí)收資本銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)收賬款100004000040010000030002500030001200040002000036004001000040000400100000300025000300016000200004000總分類(lèi)賬戶本期發(fā)生額對(duì)照表科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款生產(chǎn)成本原材料庫(kù)存商品固定資產(chǎn)短期借款應(yīng)付賬款實(shí)收資本1000135000100004000012000024000600000620008000860000800266006500010000100000120007000129400700020000180032200300010500013000024000700000500001000880000合計(jì)930000930000221400221400931000931000習(xí)題一1、借:其他應(yīng)收款采購(gòu)員 500 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 500 2、借:在途物資 28800 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)4896 貸:應(yīng)付票據(jù) 336963、借:在途物資 720 貸:銀行存款 480 庫(kù)存現(xiàn)金 2404、借:原材料 29520(28800+720) 貸:在途物資 29520(28800+720)5、借:應(yīng)付票據(jù) 33696 貸:銀行存款 336966、借:在途物資 11100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)1887 貸:銀行存款 12987 7、借:在途物資 720 (540+180) 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 180 銀行存款 5408、借:原材料 11820(11100+720) 貸:在途物資11820(11100+720) 習(xí)題二1、借:生產(chǎn)成本-A 3225 -B 2580 貸:原材料 58052、借:生產(chǎn)成本AB 9000 制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 3000 貸:應(yīng)付職工薪酬 140003、借:生產(chǎn)成本AB 1260 制造費(fèi)用 280 管理費(fèi)用 420 貸:應(yīng)付職工薪酬 19604、借:制造費(fèi)用 600 管理費(fèi)用 300 貸:累計(jì)折舊 9005、借:制造費(fèi)用 200 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 2006、借:制造費(fèi)用 400 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 4007、借:庫(kù)存現(xiàn)金63 制造費(fèi)用237 貸:其他應(yīng)收款 3008、每元工資應(yīng)負(fù)擔(dān)制造費(fèi)用=3717/(5700+4560)=0.3623 A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)=5700*0.3623=2065 B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)=4560*0.3623=1652 借:生產(chǎn)成本A 2065-B 1652 貸:制造費(fèi)用 37179、借:庫(kù)存商品 19782 貸:生產(chǎn)成本-A 10990 -B 8792 成本項(xiàng)目A產(chǎn)品B產(chǎn)品總成本(100件)單位成本總成本(80件)單位成本直接材料直接人工制造費(fèi)用32255000+700206525804000+5601652產(chǎn)品生產(chǎn)成本109908792習(xí)題三(一)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄:1.借:銀行存款35100貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品30000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)51002.借:應(yīng)收帳款乙公司52650貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品45000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)76503.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A22500 B 34500貸:庫(kù)存商品A22500B345004借:銷(xiāo)售費(fèi)用1000 貸:銀行存款10005.借:銷(xiāo)售費(fèi)用1140貸:應(yīng)付職工薪酬11406.借:銀行存款1404貸:其他業(yè)務(wù)收入1200應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅) 2047.借:其他業(yè)務(wù)成本1000 貸:原材料甲1000(二)計(jì)算產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)300004500022500345001000114015860(元)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)12001000200(元)習(xí)題四答案(1)借:管理費(fèi)用8000 生產(chǎn)成本3000 制造費(fèi)用5000貸:應(yīng)付職工薪酬工資16000(2)借:生產(chǎn)成本420制造費(fèi)用700貸:應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)1120(3)借:管理費(fèi)用600 制造費(fèi)用800貸:應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)1400(4)借:制造費(fèi)用1200 貸:銀行存款1200(5)借:管理費(fèi)用400 貸:庫(kù)存現(xiàn)金400(6)借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交車(chē)船稅300貸:庫(kù)存現(xiàn)金300(7)借:管理費(fèi)用480貸:庫(kù)存現(xiàn)金480(8)借:銷(xiāo)售費(fèi)用1500 貸:銀行存款1500(9)借:應(yīng)付利息900 貸:銀行存款900(10)借:銷(xiāo)售費(fèi)用700 貸:銀行存款 700(11)借:管理費(fèi)用工資1200貸:應(yīng)付職工薪酬1200借:應(yīng)付職工薪酬工資1200貸:庫(kù)存現(xiàn)金1200(12)借:管理費(fèi)用960庫(kù)存現(xiàn)金40貸:其他應(yīng)收款1000(13)借:制造費(fèi)用1900管理費(fèi)用500貸:銀行存款2400(14)借:制造費(fèi)用1000管理費(fèi)用2000貸:銀行存款3000習(xí)題五答:3.(1)借:銀行存款58500貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅8500(2)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本35000貸:庫(kù)存商品35000(3)借:銷(xiāo)售費(fèi)用500 貸:庫(kù)存現(xiàn)金500(4)借:管理費(fèi)用300貸:銀行存款300(5)借:財(cái)務(wù)費(fèi)用2200貸:銀行存款2200(6)借:營(yíng)業(yè)外支出500貸:銀行存款500(7)借:其他應(yīng)付款300貸:營(yíng)業(yè)外收入3004.(1-1)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入550000其他業(yè)務(wù)收入6000營(yíng)業(yè)外收入4300貸:本年利潤(rùn)560300(1-2)借:本年利潤(rùn)448500貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本410000其他業(yè)務(wù)成本3500銷(xiāo)售費(fèi)用25500管理費(fèi)用3300財(cái)務(wù)費(fèi)用4200營(yíng)業(yè)外支出2000(2-1)計(jì)算本年應(yīng)交所得稅本利潤(rùn)總額=560300-448500=111800 應(yīng)交所得稅=11180025%=27950(元)借:所得稅費(fèi)用27950貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅27950(2-2)將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶,計(jì)算出本年凈利潤(rùn)借:本年利潤(rùn)27950貸:所得稅費(fèi)用27950本年凈利潤(rùn)=11180027950=83850(3)將本年利潤(rùn)凈額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶。借:本年利潤(rùn)83850 貸:利潤(rùn)分配83850(4)提取盈余公積:8385010%=8385(元) 借:利潤(rùn)分配8385貸:盈余公積8385(5)提任意盈余公積:8385015%=12577.5(元)借:利潤(rùn)分配12577.5貸:盈余公積12577.5(6)應(yīng)付投資者利潤(rùn):8385010%=8385(元) 借:利潤(rùn)分配8385 貸:應(yīng)付股利8385習(xí)題六(1)借:銀行存款400000貸:實(shí)收資本400000(2)借:固定資產(chǎn)200000貸:實(shí)收資本150000累計(jì)折舊50000(3)借:銀行存款50000貸:短期借款50000(4)借:在建工程500000貸:長(zhǎng)期借款500000(5)借:短期借款50000貸:銀行存款(6)借:長(zhǎng)期股權(quán)投資130000累計(jì)折舊30000貸:固定資產(chǎn)150000公允價(jià)值變動(dòng)損益10000(7)借:固定資產(chǎn)清理20000累計(jì)折舊10000貸:固定資產(chǎn)30000 借:銀行存款20000貸:固定資產(chǎn)清理20000(8)借:應(yīng)付職工薪酬3000貸:銀行存款3000習(xí)題七一、會(huì)計(jì)分錄(1)借:生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 21900 B產(chǎn)品 18100 貸:原材料 40000(2)借:制造費(fèi)用 2000 貸:原材料 2000(3)借:庫(kù)存現(xiàn)金 30000 貸:銀行存款 30000(4)借:應(yīng)付職工薪酬 24000 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 24000(5)借:材料采購(gòu)甲材料 15000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 2380 貸:銀行存款 17380 借:原材料甲材料 15000 貸:材料采購(gòu)甲材料 15000(6)借:材料采購(gòu)乙材料 40000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 6800 貸:應(yīng)付票據(jù)八一廠 46800(7)借:材料采購(gòu)乙材料 600 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 600 借:原材料乙材料 40600 貸:材料采購(gòu)乙材料 40600 (8)借:銀行存款 3000 貸:應(yīng)收賬款新華廠 30009)借:應(yīng)交稅費(fèi) 1000 貸:銀行存款 1000(10)借:生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 10000 B產(chǎn)品 10000 制造費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用 1000 貸:應(yīng)付職工薪酬 24000(11)借:生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 1400 B產(chǎn)品 1400 制造費(fèi)用 420 管理費(fèi)用 140 貸:應(yīng)付職工薪酬 3360(12)借:制造費(fèi)用 2380 管理費(fèi)用 780 貸:累計(jì)折舊 3160(13)借:制造費(fèi)用 1400 貸:銀行存款 1400(14) 本月制造費(fèi)用發(fā)生額:9200元 制造費(fèi)用分配率=9200/20000=0.46(元) A產(chǎn)品分擔(dān)制造費(fèi)用=100000.46=4600(元) B產(chǎn)品分擔(dān)制造費(fèi)用=100000.46=4600(元) 借:生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 4600 B產(chǎn)品 4600 貸:制造費(fèi)用 9200 (15)借:庫(kù)存商品A產(chǎn)品 37900 貸:生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 37900 (16)借:應(yīng)收賬款新華工廠 131040 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 112000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 19040 (17)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80000 貸:庫(kù)存商品A產(chǎn)品 36000 B產(chǎn)品 44000(18)借:銷(xiāo)售費(fèi)用 1100 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 1100(19)借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 貸: 銀行存款 5000(20)借:管理費(fèi)用 1200 貸:銀行存款 1200(21)借:營(yíng)業(yè)外支出 1120 貸:原材料輔助材料 1120按正規(guī)的處理方法應(yīng)分為兩個(gè)步驟:發(fā)生輔助材料損壞,在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前(假設(shè)不考慮應(yīng)交增值稅問(wèn)題): 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1120 貸:原材料輔助材料 1120報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后: 借:營(yíng)業(yè)外支出 1120 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1120(22)借:其他應(yīng)付款包裝物押金 300 貸:營(yíng)業(yè)外收入 300(23)借:銀行存款 2340 貸:其他業(yè)務(wù)收入 2000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 340 借:其他業(yè)務(wù)成本 1500 貸:原材料 1500(24-1)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 112000 其他業(yè)務(wù)收入 2000 營(yíng)業(yè)外收入 300 貸:本年利潤(rùn) 114300 (24-2)借:本年利潤(rùn) 91840 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80000 其他業(yè)務(wù)成本 1500 管理費(fèi)用 3120 銷(xiāo)售費(fèi)用 1100 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 營(yíng)業(yè)外支出 112012月份利潤(rùn)總額=114300-91840=22460 (25-1)12月份應(yīng)交所得稅=2246025%=5615(元) 借:所得稅費(fèi)用 5615 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅5615(25-2)借:本年利潤(rùn) 5615 貸:所得稅費(fèi)用 5615 (26) 12月份凈利潤(rùn)=22460-5615=16845(元) 12月份應(yīng)提取盈余公積=1684510%=1684.5(元) 借:利潤(rùn)分配提取盈余公積 1684.5 貸:盈余公積一般盈余公積 1684.5(27)本年凈利潤(rùn)=427000+16845=443845(元) 借:本年利潤(rùn) 443845 貸:利潤(rùn)分配 443845(28)12月份應(yīng)付投資者利潤(rùn)=1684540%=6738(元) 借:利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利 6738 貸:應(yīng)付股利 6738- 1.請(qǐng)仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對(duì)于不預(yù)覽、不比對(duì)內(nèi)容而直接下載帶來(lái)的問(wèn)題本站不予受理。
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