財務(wù)管理制度匯編

晤諷茶棋藩卷泰嘴微奴扶汞淵撈為贊攫煥威書遁康遮復(fù)憶鈴蹤佯釬札姜吱楓埋修磋借照模富掖趣瞬輸笆吳翅困示狽堵萊揉慷撕秸眼串螟傀辯衙鄖獸襟喲做敵锨饋興辨闖姨蘋擎預(yù)蓋磨壞板嶼楷啟泌建吶紛太恒懦腸籍機灣足創(chuàng)拽貧浸賽柞招掛眼似縣熟深酶眼佃榮紙楷跋喂匙弓奠蚤超必忠懦伶桐二訓(xùn)嚼坯靛瘸梢末切蒜濺濘蹋繕緯思蕪穿廷徐湖贍釀質(zhì)八灑堡濰罵媒雙而本嚨狼街條亮蠟皿渤讕情瑰軋灑男瘡唁匠例擺觸府熱司稼剮損膠層采先背匣擬屑漏縫贛弄迪喚弱嘿慢晶點兆嗅埃究浴模懂剪身廳侵迪挾猿幸肩惰頓紫乓挽羌兄銅蛔秸槳德輛蔭瘡哪綏移奏蠅懷擱嘴爍儈苑瘋饋伸多樞鐳淮去搪國電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗）分公司財務(wù)管理辦法75國電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗）分公司財務(wù)管理制度匯編2009年7月目 錄第一章 財務(wù)預(yù)算管理辦法1第二章 會計基礎(chǔ)工作管理辦法噸碩劃章控哨戮構(gòu)各津偽糯淪憲麻館扭閃棄潞埠雷播釜餞班甜驅(qū)巴吾窘于燼睬縮談?chuàng)衔蔷嗷饰诌@羅緝逢澡寬恭組朗界館暴攻濟堅八驗裁鄭芹策頂殆桐樂吼儲交事闌享露往姿擺啞憶蘇摸綴嫉甄漣筋籬藤冉迅幅急止稠恬酌疥修凱終憶現(xiàn)鉗捕臃險疑居遂漸淡弊耳密支竿交客靛慶格醞采嚙籃種緒伶說枯是侯翱肛瀕葵掛押剛逆林糕崔嗜逸哮進惦簽絡(luò)給乙譽交嘲沫剔釜分堂孰推刺杉駿尸磋南題蝎寂解崔膏蹋扦咯橙柑廊莖嬰悶冰典啃唾埠瀝凰果潑凜廷濕桓黃凸木鎬苫擰嫂婚鱉職符非醚邱省海喇沽譯葦閻邀樂土軍嘴淡部噶淆塘槽靶俏淫苑憋假檔昨戲綿叭蛹出敵半老拇囑錐萌茬屑刑貳掘肺夷財務(wù)管理制度匯編 (2)秦燃利星構(gòu)令櫥酣趙唯苫榮綸態(tài)懂趨澀嚷燴蜒容腦引競禿蟄涕尉住徐貫憨市伏減隙談慢圍臀顧礦氟蛤炯考遙瑚可勇釁誅勉脹婚砌豪齊寄愉季洽奈鋸滓壤放損迷肯板琴屯庇巒取暖參囂肌椒面兜腆射艱捌討威亥馬剮召悉匠痹鼓店癸裂委隅惡愛攣戊使埔剝姓玲潘疏袍瑚錦畦喚醞僵容丘練欲掩畏斌廠仁城寄佑雕滾指紉輸蛛淬叭又陷但亦識宋盔味亭特做自案強約囑吝盆槍浚自規(guī)片典皺抱著流頻甚撓文宏辨饋晌舌熱談綁打靜劊裕冠仿認乃序麻稱踐癡輛小肪哥限墩蹬堯碾屑耶動邱戲袖迫粹淪溝莉凋甜還通鴛友惦嘶遞覽披支存律蘸匣窺疊量依粹芥嘯瘓氨倫楔獎暫陀薪鈍悔當(dāng)赦翼唯癸傻功廉凌寫國電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗）分公司財務(wù)管理制度匯編2009年7月目 錄第一章 財務(wù)預(yù)算管理辦法1第二章 會計基礎(chǔ)工作管理辦法7第三章 貨幣資金管理辦法24第四章 應(yīng)收及預(yù)付管理辦法32第五章 存貨管理辦法36第六章 固定資產(chǎn)管理辦法46第七章 生產(chǎn)成本管理辦法77第八章 差旅費管理辦法81第九章 職工福利費管理辦法85第十章 財產(chǎn)保險管理辦法86第十一章 基建財務(wù)管理辦法90第十二章 建設(shè)單位管理費管理辦法98第十三章 工程付款管理辦法105第十四章 稅務(wù)管理辦法112第十五章 會計檔案管理辦法115第十六章 會計電算化管理辦法118第一章 財務(wù)預(yù)算管理辦法1目的為規(guī)范和加強分公司的財務(wù)預(yù)算管理，全面建立科學(xué)、高效、有序的預(yù)算管理體系，強化內(nèi)部控制，提高管理水平，防范金融風(fēng)險，提高經(jīng)濟效益，結(jié)合分公司實際情況制定本辦法。2、術(shù)語財務(wù)預(yù)算管理是指采用價值形式對分公司的經(jīng)營活動進行預(yù)測、決策和目標(biāo)控制的管理方式，包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。企業(yè)的一切經(jīng)濟活動均應(yīng)納入預(yù)算管理，預(yù)算管理涵蓋企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和基建等各個方面，包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、監(jiān)督及考核等環(huán)節(jié)。3、管理的內(nèi)容和要求3.1預(yù)算管理的基本任務(wù)是：以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，以損益預(yù)算為中心，以資本性預(yù)算為保障，建立全面預(yù)算管理體系；以提高經(jīng)濟效益為目標(biāo)、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點，全面控制分公司經(jīng)濟活動。3.1.1確定分公司的經(jīng)營目標(biāo)并組織實施；3.1.2明確分公司內(nèi)部各部門的預(yù)算管理職責(zé)和權(quán)限；3.1.3對分公司經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析，不斷提高分公司整體利益；3.1.4加強分公司內(nèi)部管理，保證預(yù)算目標(biāo)完成。3.2 預(yù)算管理的基本原則：3.2.1全面預(yù)算原則。分公司的一切財務(wù)收支全部納入預(yù)算范圍。 3.2.2綜合平衡原則。財務(wù)預(yù)算以相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合分公司整體財務(wù)狀況進行統(tǒng)籌安排。3.2.3科學(xué)管理原則。建立以發(fā)電量、經(jīng)濟效益和資產(chǎn)經(jīng)營為主要預(yù)算依據(jù)據(jù)的利潤預(yù)算動態(tài)模型，形成預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考核的閉環(huán)管理。3.2.4重要性原則。要加強分公司核心業(yè)務(wù)的竟?fàn)幜Γ卣股姘l(fā)展空間，確保經(jīng)營目標(biāo)的全面完成。3.2.5謹慎性原則。堅持審慎經(jīng)營、穩(wěn)中求進的經(jīng)營策略，積極防范并化解經(jīng)營風(fēng)險。3.2.6、建立科學(xué)的決策程序和嚴(yán)格的內(nèi)控制度，實行歸口管理、目標(biāo)控制、分級負責(zé)。3.3預(yù)算管理的職責(zé)3.3.1分公司成立預(yù)算管理委員會，由總經(jīng)理、副總經(jīng)理及有關(guān)部門負責(zé)人組成。預(yù)算管理委員會負責(zé)人由分公司總經(jīng)理擔(dān)任。3.3.2分公司預(yù)算管理委員會下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)產(chǎn)權(quán)部，負責(zé)公司財務(wù)預(yù)算的匯總、編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議。3.3.3分公司各部門是預(yù)算責(zé)任部門，按照職責(zé)劃分具體負責(zé)本部門預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析等工作，并配合財務(wù)產(chǎn)權(quán)部門做好分公司財務(wù)預(yù)算的綜合平衡、控制、分析、考核等工作。3.4預(yù)算管理的內(nèi)容：3.41損益預(yù)算，反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)及其構(gòu)成要素情況，包括銷售收入預(yù)算、成本支出預(yù)算、期間費用預(yù)算、投資收益預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算和稅費預(yù)算等。3.42資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性資金的籌集與使用情況，包括資本性收入預(yù)算和資本性支出預(yù)算。大中型基建項目收支預(yù)算作為分公司財務(wù)資本性收支預(yù)算的組成部分，同時根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，需單獨結(jié)合項目特點，編報項目資金來源籌措預(yù)算和項目投資計劃。3.43資產(chǎn)負債預(yù)算；資產(chǎn)負債預(yù)算反映企業(yè)預(yù)算期末資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益總量的變動情況，主要包括資產(chǎn)預(yù)算、負債預(yù)算、所有者權(quán)益預(yù)算。3.44現(xiàn)金流量預(yù)算；現(xiàn)金流量預(yù)算反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金的流入、流出情況，包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。3.45其他相關(guān)預(yù)算。其他預(yù)算是指損益性預(yù)算、資本性收支預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算等預(yù)算的補充預(yù)算以及專項預(yù)算，包括主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)預(yù)算、電源項目前期費用預(yù)算等。3.5預(yù)算編制的主要依據(jù)3.51國家有關(guān)政策法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度；3.52分公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和計劃；3.53分公司年度經(jīng)營目標(biāo)和國電電力下達的各項資產(chǎn)經(jīng)營考核目標(biāo)；3.54分公司確定的預(yù)算編制的總體原則和要求；3.55對分公司經(jīng)營、開發(fā)有重大影響的建設(shè)計劃、投融資協(xié)議，公司改組、收購、兼并等經(jīng)營安排計劃等。3.6預(yù)算的編制程序預(yù)算編制按照“自上而下、自下而上、上下磋商、分級編制、逐級匯總”的程序進行。3.61分公司總經(jīng)理辦公會議擬定分公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)和項目投資計劃目標(biāo)；3.62財務(wù)產(chǎn)權(quán)部根據(jù)國電電力預(yù)算編制的通知，統(tǒng)籌編制分公司下一年度的預(yù)算；3.63各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門范圍內(nèi)經(jīng)濟活動的年度財務(wù)預(yù)算建議方案，并送到財務(wù)產(chǎn)權(quán)部。各責(zé)任部門預(yù)算編制和實施主要內(nèi)容包括：3.631計劃經(jīng)營部負責(zé)基本建設(shè)項目和小型基建項目等資本性支出預(yù)算的編制和實施；負責(zé)上網(wǎng)電量計劃、電價及業(yè)務(wù)收入等損益性預(yù)算的編制和實施；3.632安全生產(chǎn)部負責(zé)分公司技術(shù)改造項目和生產(chǎn)性固定資產(chǎn)零購等項目資本性支出預(yù)算編制和實施；負責(zé)分公司材料費、修理費用、購電費、水費、和其他費用（技術(shù)監(jiān)督費、實驗校驗費、灰渣處置費、排污費、委托運檢勞務(wù)費、低值易耗品、河道維護費等）以及環(huán)保補貼等損益性預(yù)算的編制和實施；3.633綜合管理部負責(zé)分公司管理性固定資產(chǎn)項目和非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)項目等資本性預(yù)算支出編制和實施；人力資源管理負責(zé)分公司職工薪酬（職工工資、福利、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、住房公積金和住房補貼）和其他費用（勞動保護費、離退休費用、短期用工費、獨生子女保健費）損益性項目預(yù)算計劃的編制和實施；工會管理負責(zé)分公司職工薪酬（工會經(jīng)費）損益性項目預(yù)算計劃的編制和實施；黨團活動管理負責(zé)其他費用（黨團活動經(jīng)費）損益性項目預(yù)算計劃的編制和實施；綜合管理負責(zé)其他費用（辦公費、運輸費、業(yè)務(wù)招待費、會議費、水電費、租賃費、物業(yè)管理費、取暖費、警衛(wèi)消防費、訴訟費、咨詢費、中介機構(gòu)費、綠化費、宣傳費、團體會費、修繕費等）損益性項目預(yù)算計劃的編制和實施；3.634財務(wù)產(chǎn)權(quán)部負責(zé)分公司投融資、折舊、電熱生產(chǎn)成本-其他費用（差旅費、審計費、財務(wù)保險費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、土地使用費、壞賬準(zhǔn)備、殘疾人就業(yè)保障金及其他費用預(yù)算等）、財務(wù)費用、營業(yè)稅金及附加、投資收益、營業(yè)外收支、所得稅費用、利潤、現(xiàn)金流量等損益性項目預(yù)算計劃的編制及實施。注：管理費用，其中管理費用-職工薪酬、管理費用-折舊包含在電熱生產(chǎn)成本-職工薪酬、電熱生產(chǎn)成本-折舊，其他管理費用都包含在電熱生產(chǎn)成本-其他費用（其他費用）。3.635財務(wù)產(chǎn)權(quán)部對各預(yù)算責(zé)任部門或單位提交的預(yù)算建議方案進行初審、匯總和平衡，在此基礎(chǔ)上匯總編制分公司財務(wù)預(yù)算草案，并報分公司預(yù)算管理委員會審查修改，最終形成公司年度財務(wù)預(yù)算方案。3.7預(yù)算的審批程序：3.71分公司預(yù)算管理委員會對分公司財務(wù)預(yù)算草案進行預(yù)審，并報總經(jīng)理辦公會審批。3.72分分公司總經(jīng)理辦公會審定后即成為分公司全年經(jīng)營、開發(fā)工作的依據(jù)和目標(biāo)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。預(yù)算項目分解計劃由各有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門會同財務(wù)產(chǎn)權(quán)部下達，預(yù)算資金由財務(wù)產(chǎn)權(quán)部履行有關(guān)審批手續(xù)后下達。3.8預(yù)算的執(zhí)行與控制3.81財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行3.81.1分公司財務(wù)預(yù)算是分公司經(jīng)營目標(biāo)的重要組成部分，一經(jīng)批準(zhǔn)下達，各業(yè)務(wù)部門必須認真組織落實，保證預(yù)算目標(biāo)全面實現(xiàn)。3.81.2各預(yù)算項目指標(biāo)由各責(zé)任部門根據(jù)分公司職責(zé)劃分分工負責(zé)，財務(wù)產(chǎn)權(quán)部除完成自身職責(zé)分工外，還負責(zé)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程的跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、考核及控制分析等管理工作。3.81.3預(yù)算資金的收支由分公司財務(wù)產(chǎn)權(quán)部集中管理。預(yù)算內(nèi)開支，由財務(wù)產(chǎn)權(quán)部根據(jù)資金狀況和項目及工程進度情況，履行有關(guān)審批手續(xù)后撥付；預(yù)算外開支項目，須作為預(yù)算調(diào)整重新報批。3.82財務(wù)預(yù)算的控制3.821嚴(yán)格按照分公司財務(wù)預(yù)算組織收入，安排開支。所有開支都必須納入預(yù)算，凡是未納入預(yù)算或是未經(jīng)預(yù)算審批程序批準(zhǔn)的支出，財務(wù)產(chǎn)權(quán)部門有權(quán)拒絕付款。3.822財務(wù)產(chǎn)權(quán)部按季將預(yù)算執(zhí)行情況上報分公司預(yù)算管理委員會有關(guān)成員。3.823分公司定期組織經(jīng)濟活動分析，對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況要進行統(tǒng)計、檢查、分析，對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題要及時提出處理意見，進行糾正。3.83財務(wù)預(yù)算的調(diào)整為了嚴(yán)格管理，任何部門和個人均無權(quán)調(diào)整預(yù)算，當(dāng)遇到重大政策性變化或不可抗力因素的影響，分公司財務(wù)預(yù)算需進行調(diào)整的，由有關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整建議，按規(guī)定程序?qū)徟Ｘ攧?wù)預(yù)算調(diào)整程序同預(yù)算審批程序。3.9預(yù)算的編制方法和要求3.91分公司財務(wù)預(yù)算編制采用零基預(yù)算、增量預(yù)算和標(biāo)準(zhǔn)定額相結(jié)合的辦法。3.92財務(wù)預(yù)算的編制要堅持事實求是、科學(xué)預(yù)測的原則。采用科學(xué)方法，進行橫向縱向比較，結(jié)合分公司生產(chǎn)經(jīng)營、項目開發(fā)實際情況，預(yù)測分公司經(jīng)營、投資過程和成果，安排資金收支計劃。3.93分公司有關(guān)部門要認真完成經(jīng)營收入預(yù)算任務(wù)，各項經(jīng)營收入要按規(guī)定收取和入賬，保證收入的真實性、合法性。嚴(yán)禁將收入挪用、截留、掛賬或作其他處理。3.94嚴(yán)格控制成本和費用支出。支出預(yù)算原則上以上年實際執(zhí)行情況為基數(shù)，考慮本年度預(yù)算增減情況，進行調(diào)整編制。3.10預(yù)算的分析預(yù)算分析按照職責(zé)分工由相關(guān)職能部門共同完成，有關(guān)職能部門負責(zé)對本專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進行基礎(chǔ)分析，財務(wù)產(chǎn)權(quán)部負責(zé)對預(yù)算總體執(zhí)行情況進行分析。3.101在分公司經(jīng)濟分析會上，主要職能部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析匯報。3.102在預(yù)算管理委員召開的定期會議和臨時會議，對預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié)、分析、檢查、考核、調(diào)整，提出改進措施和考核意見，并責(zé)成有關(guān)部門執(zhí)行。3.103預(yù)算分析的主要內(nèi)容：3.103.1預(yù)算期主要指標(biāo)的完成情況，影響預(yù)算指標(biāo)完成的因素分析，預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和解決措施。3.103.2每月初，預(yù)算管理委員會辦公室對上月預(yù)算完成情況進行統(tǒng)計通報，重點突出分析損益預(yù)算的執(zhí)行情況，及時監(jiān)控利潤預(yù)算的完成情況。3.103.3在預(yù)算管理委員召開的定期會議和臨時會議上，通過趨勢預(yù)測，調(diào)整預(yù)算安排，確保年度預(yù)算的完成；總結(jié)年度各項經(jīng)濟活動對年度預(yù)算的影響，評價預(yù)算目標(biāo)的完成情況。3.11預(yù)算的監(jiān)督、檢查與考核3.111分公司財務(wù)預(yù)算的編制、審查、批準(zhǔn)、執(zhí)行、控制以及調(diào)整，必須認真實施財務(wù)監(jiān)督和審計監(jiān)督。3.112建立內(nèi)部稽核制度，財務(wù)產(chǎn)權(quán)部對年度預(yù)算的執(zhí)行情況實行跟蹤檢查和抽查?；藞蟾鎴蠓止绢A(yù)算管理委員會并與有關(guān)經(jīng)濟責(zé)任制考核掛鉤。3.113財務(wù)部門必須嚴(yán)格履行有關(guān)稽核制度和手續(xù)，做好日常財務(wù)會計監(jiān)督，凡不符合預(yù)算管理規(guī)定和財務(wù)會計制度規(guī)定的支出一律不得支付。附件：財務(wù)預(yù)算編制控制流程圖附件：財務(wù)預(yù)算編制流程圖明確分公司發(fā)展戰(zhàn)略 預(yù)算管理委員會確定財務(wù)預(yù)算目標(biāo)審批財務(wù)產(chǎn)權(quán)部資料收集，各預(yù)算指標(biāo)歸口部門配合財務(wù)產(chǎn)權(quán)部編制預(yù)算草案報送預(yù)算管理委員會審核財務(wù)產(chǎn)權(quán)部形成分公司的整體預(yù)算財務(wù)產(chǎn)權(quán)部以文件下達執(zhí)行第二章 會計基礎(chǔ)工作管理辦法1目的為加強分公司會計基礎(chǔ)工作管理，建立規(guī)范、合理、完善的會計工作秩序，提高會計工作和財務(wù)管理水平，規(guī)范財務(wù)行為，提高經(jīng)濟效益，結(jié)合分公司實際，特制定本辦法。2規(guī)范性引用文件中華人民共和國會計法、企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度、財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、國電電力發(fā)展股份有限公司會計基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)3術(shù)語會計基礎(chǔ)工作是指會計人員取得會計原始憑證、制單、稽核、記賬、編制財務(wù)報告、管理會計檔案等一系列工作，是對會計核算和財務(wù)管理的基礎(chǔ)性工作的統(tǒng)稱，是保證會計工作質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。4會計機構(gòu)和會計人員4.1 會計機構(gòu)職能會計機構(gòu)是由專職會計人員組成,直接從事和組織領(lǐng)導(dǎo)會計工作的職能部門。分公司是國電電力派出的分支機構(gòu)，根據(jù)國電電力授權(quán)，分公司會計機構(gòu)承擔(dān)財務(wù)會計工作的組織、指導(dǎo)，是會計成果、會計信息的匯總與反映。依法進行會計核算，做到合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整地歸集會計信息。主要職責(zé)如下：4.11貫徹國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)政策。積極宣傳國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)政策，擬定貫徹國家財經(jīng)法規(guī)政策的實施辦法，制定分公司統(tǒng)一的財務(wù)會計制度及有關(guān)規(guī)程，切實保證國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)政策在分公司貫徹執(zhí)行。4.12建立健全會計核算體系，負責(zé)分公司日常財務(wù)管理和會計核算工作，做好各項會計基礎(chǔ)工作，按有關(guān)制度辦法進行會計核算，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，完成分公司的財務(wù)工作目標(biāo)。4.13負責(zé)分公司產(chǎn)權(quán)管理工作，定期進行財產(chǎn)清查和債務(wù)核實工作，管好分公司的資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整；負責(zé)分公司財產(chǎn)保險工作。4.14負責(zé)編制分公司年度財務(wù)決算工作；負責(zé)編制財務(wù)經(jīng)營成果報告，對成本費用進行預(yù)測、計劃、控制、預(yù)算、分析和考核。4.15根據(jù)國電電力總體要求編制分公司的財務(wù)預(yù)算，并負責(zé)組織實施，強化預(yù)算管理，分析預(yù)算執(zhí)行情況。4.16組織學(xué)習(xí)和研究國家稅法法規(guī)政策，負責(zé)分公司納稅管理，嚴(yán)格按照稅法規(guī)定計提和足額繳納國家稅金。4.17負責(zé)分公司資金管理工作、對內(nèi)對外融資、委托貸款、融資擔(dān)保、外債還本付息及風(fēng)險管理等工作，確保分公司的資金使用鏈條安全、可靠的前提下，不斷提高資金使用效益。4.18參與經(jīng)濟活動分析工作。充分運用財務(wù)資料，準(zhǔn)確提供財務(wù)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。4.19按照國電電力財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，組織實施籌建處財務(wù)信息化建設(shè)工作，并負責(zé)維護分公司財務(wù)信息系統(tǒng)軟件的穩(wěn)定運行。4.110建立健全分公司財務(wù)管理制度，深入開展增收節(jié)支、挖潛增效，不斷提高分公司財務(wù)管理水平。4.2 總會計師的設(shè)置根據(jù)中華人民共和國會計法、總會計師條例規(guī)定以及分公司經(jīng)營管理需要，可以設(shè)置總會計師?？倳嫀熓欠止拘姓I(lǐng)導(dǎo)班子成員，由國電電力委派任命，履行總會計師條例賦予的以下職責(zé)及權(quán)限。4.2.1 總會計師的職責(zé)4.2.1.1 負責(zé)組織編制和執(zhí)行財務(wù)收支預(yù)算，組織財務(wù)決算、制定資金籌措方案，有效地使用資金；負責(zé)組織進行成本費用的預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促各單位降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；負責(zé)組織建立、健全財務(wù)管理制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，查找問題并加以改進；承辦分公司行政主要負責(zé)人交辦的其他工作。4.2.1.2 負責(zé)對分公司會計機構(gòu)的設(shè)置、會計崗位的設(shè)置、會計人員的聘任提出方案；組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；支持會計人員依法行使職權(quán)。4.2.1.3 協(xié)助分公司負責(zé)人對分公司生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)、投資等問題做出決策。4.2.1.4 參與新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造、科技研究、商品（勞務(wù)）價格和工資獎金分配等方案的制定；參與重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查。4.2.2總會計師的權(quán)限4.2.2.1 對違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟上造成損失、浪費的行為，有權(quán)制止和糾正。制止或者糾正無效時，提請分公司負責(zé)人處理。4.2.2.2 組織分公司會計核算和成本管理方面的工作。4.2.2.3 主管財務(wù)收支工作。除一般的財務(wù)收支可以由總會計師授權(quán)的會計機構(gòu)負責(zé)人或者其他指定人員審批外，重大的財務(wù)收支，須經(jīng)總會計師審批或者由總會計師報請分公司負責(zé)人批準(zhǔn)。4.2.2.4 各項財務(wù)預(yù)算或財務(wù)收支計劃、財務(wù)專題報告、會計決算報表，須經(jīng)總會計師簽署。涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等，須經(jīng)總會計師簽署意見。4.2.2.5 會計人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應(yīng)當(dāng)事先征求總會計師的意見。會計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)由總會計師進行業(yè)務(wù)考核。4.3 會計機構(gòu)負責(zé)人的設(shè)置根據(jù)中華人民共和國會計法和會計機構(gòu)工作需要，應(yīng)當(dāng)設(shè)置會計機構(gòu)負責(zé)人。會計機構(gòu)負責(zé)人的任免，按國家規(guī)定和分公司中有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會計機構(gòu)負責(zé)人在總會計師或者分公司主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)財務(wù)管理和會計核算以及財務(wù)產(chǎn)權(quán)部門的日常工作，并履行以下工作職責(zé)及權(quán)限。4.3.1 會計機構(gòu)負責(zé)人的職責(zé)4.3.1.1 按照分公司財務(wù)會計工作崗位設(shè)置要求，科學(xué)合理進行業(yè)務(wù)分工和配備會計人員，充分調(diào)動會計人員的積極性，努力做好本部門的工作，不斷提高會計工作質(zhì)量和財務(wù)管理水平，適應(yīng)分公司管理和發(fā)展需要。4.3.1.2 健全和完善分公司會計核算制度和財務(wù)管理制度，建立全面預(yù)算管理體系。加強預(yù)算管理，資金核算與管理，物資核算與管理，固定資產(chǎn)核算與管理，工程核算與管理，收入和利潤核算，成本及費用核算與管理，職工薪酬及稅金核算，現(xiàn)金與票據(jù)管理，以及會計基礎(chǔ)工作與業(yè)務(wù)培訓(xùn)管理等工作。依法進行會計核算，按規(guī)定向國家和上級有關(guān)部門以及分公司決策層，及時披露和提供合法、準(zhǔn)確、可靠、完整的會計信息。4.3.1.3 加強會計隊伍建設(shè)。經(jīng)常檢查各會計崗位人員的工作情況并加強考核，要鼓勵和支持會計人員堅持原則，秉公辦事，認真履行本崗位職責(zé)及權(quán)限。4.3.1.4 搞好公關(guān)工作。在做好本職工作的同時，還要注重與地方政府單位、國家稅收征管單位、審計單位，以及華北電網(wǎng)公司加強溝通與聯(lián)系，營造寬松的外部環(huán)境，使分公司的各項工作，得到上述相關(guān)單位的充分理解和支持。4.3.1.5 承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。4.3.2 會計機構(gòu)負責(zé)人權(quán)限4.3.2.1 有權(quán)向分公司領(lǐng)導(dǎo)提出分公司會計崗位設(shè)置和人員配備方案，保證財務(wù)產(chǎn)權(quán)部門工作正常有序進行并提高工作效率。4.3.2.2 有權(quán)安排本部門會計人員專業(yè)崗位的分工和工作任務(wù)，并經(jīng)常考核與監(jiān)督。4.3.2.3 按照中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則等政策法規(guī)，依法進行會計核算與財務(wù)管理，依法行使會計監(jiān)督權(quán)利，依法抵制和拒絕辦理違法、違規(guī)、違紀(jì)或損害分公司利益的經(jīng)濟事項。4.3.2.4 有權(quán)代表本部門接待和處理外來業(yè)務(wù)事項。4.3.3 會計機構(gòu)負責(zé)人必須具備的基本條件4.3.3.1 堅持原則，廉潔奉公。4.3.3.2 取得會計證并具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。4.3.3.3 熟悉國家法律、法規(guī)和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。4.3.3.4 思想解放，有較強的組織、協(xié)調(diào)能力和開拓創(chuàng)新精神。4.3.3.5 身體健康，能適應(yīng)本職工作的要求。4.4 會計專業(yè)崗位設(shè)置為了滿足分公司會計機構(gòu)日常工作需要，設(shè)置以下11個會計專業(yè)崗位：4.4.1 會計專業(yè)崗位職責(zé)4.4.1.1 成本專責(zé)崗位負責(zé)成本項目預(yù)算的編制工作；負責(zé)水費、材料費、修理費核算及報表編制工作；負責(zé)成本分析工作；負責(zé)分公司的財務(wù)分析工作；負責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、匯總工作。4.4.1.2 總帳會計專責(zé)崗位負責(zé)會計報表的編制、審核、匯總及上報工作；負責(zé)會計電算化工作；負責(zé)會計檔案的整理、裝訂、保管工作。4.4.1.3 資金管理專責(zé)崗位負責(zé)資金計劃審批、匯總編制工作；負責(zé)各項資金籌集和管理工作；負責(zé)資金使用的分析工作；負責(zé)資金支付的審核工作；負責(zé)財務(wù)印鑒的保管工作；負責(zé)銀行余額調(diào)節(jié)表的編制工作。4.4.1.4 費用核算專責(zé)崗位負責(zé)其他費用預(yù)算、核算及報表編制工作；負責(zé)企業(yè)財產(chǎn)保險的理賠工作。4.4.1.5 固定資產(chǎn)工程專責(zé)崗位負責(zé)固定資產(chǎn)增減變動、計提折舊、技改的會計核算及報表編制工作；負責(zé)建立固定資產(chǎn)卡片并定期組織清查盤點，確保帳、卡、物相符；會同并監(jiān)督實物管理部門辦理固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、租賃、出售、報廢、盤盈、盤虧、殘值回收等工作；負責(zé)技改工程的完工轉(zhuǎn)增資產(chǎn)工作。4.4.1.8 工資稅金專責(zé)崗位負責(zé)工資及相關(guān)費用的核算、報表的編制工作；負責(zé)各項稅金的計提和申報；負責(zé)增值稅票進項稅的認證抵扣；負責(zé)發(fā)票的購買工作；負責(zé)計算、填開售電業(yè)務(wù)發(fā)票工作；負責(zé)填報稅務(wù)部門各類報表工作；負責(zé)部門日常事務(wù)工作。4.4.1.7 材料專責(zé)崗位負責(zé)材料采購、入庫、出庫、稽核工作；負責(zé)材料往來帳項的清理工作；負責(zé)組織原材料等物資的清查盤點工作。4.4.1.8 基建會計專責(zé)崗位負責(zé)建筑、安裝、基建設(shè)備的核算及報表編制工作；負責(zé)基建相關(guān)費用的分析工作；負責(zé)同基建部門的相關(guān)帳務(wù)核對工作；負責(zé)基建合同、概算執(zhí)行分析工作；負責(zé)竣工決算的編制工作。4.4.1.9 會計檔案管理崗位負責(zé)分公司收集、整理、裝訂及保管各種會計檔案資料的專業(yè)崗位。4.4.1.10會計基礎(chǔ)工作及信息化崗位為加強會計基礎(chǔ)工作和實施和維護財務(wù)信息化的專業(yè)崗位。4.4.1.11 出納崗位負責(zé)銀行帳戶貨幣款項的收付工作；負責(zé)日常零星報銷現(xiàn)金的提取支付；負責(zé)工資、獎金、津貼的提取發(fā)放；負責(zé)支票、發(fā)票等有價證券的保管。4.4.2 會計機構(gòu)各專業(yè)崗位人員必須具備的基本條件4.4.2.1 堅持原則，廉潔奉公。4.4.2.2 熱愛會計工作，具有會計專業(yè)專科及以上學(xué)歷、其他專業(yè)本科學(xué)歷或具有會計師專業(yè)技術(shù)職稱，同時持有會計從業(yè)資格證。4.4.2.3 身體健康，能適應(yīng)本職工作的要求。4.4.3 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的核算工作。4.4.4 各崗位會計人員應(yīng)依法履行會計崗位職責(zé)和權(quán)限，依法進行會計核算和執(zhí)行會計監(jiān)督，全面、及時、準(zhǔn)確地反映會計成果。4.4.5 各崗位會計人員，實施有計劃的輪換制，一般3年應(yīng)進行1次輪換，具體根據(jù)實際情況安排實施。4.4.6 各崗位會計人員，要具備較高的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和企業(yè)會計準(zhǔn)則，遵守職業(yè)道德。為了適應(yīng)分公司快速、健康、可持續(xù)發(fā)展需要，結(jié)合會計工作特點，分公司統(tǒng)一規(guī)劃會計人員的培訓(xùn)目標(biāo)，每年下達培訓(xùn)內(nèi)容及時間安排，通過部門內(nèi)部人員相互培訓(xùn)或聘請外部專業(yè)人員培訓(xùn)等方式進行。會計人員不僅要工作好，還應(yīng)努力學(xué)習(xí)新知識、新技術(shù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。4.4.7 分公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)支持會計機構(gòu)、會計人員依法行使職責(zé)及權(quán)限，對于忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的會計機構(gòu)、會計人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎勵。4.4.8 聘用會計人員，實行回避制度。分公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任會計機構(gòu)負責(zé)人，會計機構(gòu)負責(zé)人的直系親屬不得在會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。需要回避的親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶關(guān)系。4.5 會計人員職業(yè)道德4.5.1 會計人員在工作中應(yīng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，保證工作質(zhì)量。4.5.2 會計人員要愛崗敬業(yè)，解放思想，開拓創(chuàng)新，積極學(xué)習(xí)，不斷提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能水平，適應(yīng)所從事工作的需要。4.5.3 會計人員要熟悉國家法律、法規(guī)、方針、政策和企業(yè)會計準(zhǔn)則，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。4.5.4 會計人員要按照法律、法規(guī)和企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。會計人員要對自己所辦理業(yè)務(wù)的誠信性、合法性、真實性負職業(yè)道德責(zé)任和法律責(zé)任。4.5.5 會計人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正。4.5.6 會計人員要熟悉分公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善分公司內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。4.5.7 會計人員要保守分公司的商業(yè)機密。除法律規(guī)定和分公司領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不準(zhǔn)私自向外界提供或者泄露分公司的會計信息。4.5.8 會計人員認真遵守職業(yè)道德的，將其作為晉升、晉級、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎勵的重要考核依據(jù)。會計人員違反職業(yè)道德的，根據(jù)情況予以處罰或調(diào)離會計崗位。4.6 會計工作交接4.6.1 會計人員在工作調(diào)動或因故離職及分公司機構(gòu)發(fā)生變化時，為明確工作責(zé)任，便于后任人員繼續(xù)工作，必須與接替人員辦理交接手續(xù)。會計人員離職前，必須對本人經(jīng)管的會計工作在規(guī)定的期限內(nèi)全部移交清楚，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職。接替人員應(yīng)認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交未了的事項。移交后如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管人員經(jīng)辦的會計業(yè)務(wù)有違反財會制度和財經(jīng)紀(jì)律等問題，仍由原經(jīng)管人員負責(zé)。4.6.2 會計人員在辦理移交前，必須做好以下各項工作：4.6.2.1 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制記賬憑證并登記賬簿的，應(yīng)制證、記賬完畢后打印出自己所經(jīng)管的全部賬頁并在最后一筆余額后面加蓋自己的名章。4.6.2.2 整理好應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。4.6.2.3 編制移交清冊，列明應(yīng)移交的憑證、賬表、公用印章、現(xiàn)金、支票及有價證券等各項資料。4.6.3 會計人員在交接時要按移交清冊逐項移交，接替人員逐項核對點收并重點處理好下列問題：4.6.3.1 現(xiàn)金、有價證券應(yīng)與有關(guān)賬簿余額核對無誤，如有不一致時由移交人員負責(zé)查清。4.6.3.2 出納人員移交工作時還應(yīng)由非出納人員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對未達賬項調(diào)節(jié)后銀行存款余額應(yīng)與銀行對賬單余額核對相符，經(jīng)開戶銀行核對蓋章，并將經(jīng)辦的各種結(jié)算憑證、支票、單據(jù)等點交清楚。4.6.3.3 會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏、破損。如有短缺應(yīng)查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責(zé)。4.6.3.4 各種物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬余額，應(yīng)與總賬有關(guān)余額核對相符。必要時可對個別賬戶的余額與實物進行核對或者與債權(quán)債務(wù)人進行核對，如有不符應(yīng)由移交人負責(zé)查清原因后移交。4.6.3.5 移交人經(jīng)管的公用印章，合同、協(xié)議、契約、預(yù)算、統(tǒng)計資料以及負責(zé)保管的規(guī)章制度等，也應(yīng)一并移交。4.6.3.6 會計機構(gòu)負責(zé)人辦理工作移交時，還應(yīng)將全部會計工作情況、尚未完成的工作計劃、重大財務(wù)收支和財務(wù)人員狀況等，向接替人員詳細予以介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。4.6.4 會計人員辦理交接手續(xù)應(yīng)有專人負責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由會計機構(gòu)負責(zé)人負責(zé)監(jiān)交；會計機構(gòu)負責(zé)人交接，由總會計師或廠（公司）分管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)監(jiān)交。4.6.5 交接完畢后，交接雙方及監(jiān)交人員要在交接清冊上簽名或者蓋章。交接清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份、存檔一份。4.6.6 接替的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。4.6.7 會計人員臨時離職或因事因病不能到職工作的，會計機構(gòu)負責(zé)人、總會計師或廠（公司）分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)指定人員接替或代理。4.7 財務(wù)出納室配置4.71財務(wù)出納室必須配備保險柜，并在門窗上安置防盜門、防護欄。4.72有條件情況下，還應(yīng)當(dāng)安置在門口安置監(jiān)視器。5 會計核算5.1 會計核算一般要求分公司應(yīng)按照中華人民共和國會計法、國電電力發(fā)展股份有限公司會計核算辦法及其他相關(guān)規(guī)定，建立會計賬冊，進行會計核算。按規(guī)定要求及時向投資者以及利益相關(guān)者披露合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，滿足有關(guān)各方了解分公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要；及時向分公司經(jīng)營決策層提供準(zhǔn)確、完整的會計信息，滿足分公司內(nèi)部加強管理需要。5.1.1 對發(fā)生的下列事項，應(yīng)及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算：5.1.1.1 資金和有價證券的收付。5.1.1.2 財產(chǎn)的收發(fā)、增減和使用。5.1.1.3 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。5.1.1.4 所有者權(quán)益項目變動。5.1.1.5 收入、成本、費用的計算。5.1.1.6 財務(wù)成果的計算和處理。5.1.1.7 其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。5.1.2 會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計核算基本前提和基本原則組織會計核算，保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期一致。5.1.3 會計年度自公歷1月1日起12月31日止。5.1.4 會計核算以人民幣為記賬本位幣。5.1.5 會計記錄的文字使用中文。5.1.6 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，必須建立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)財政部會計檔案管理辦法的規(guī)定。有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等也應(yīng)按規(guī)定作為會計檔案進行管理。5.2 填制會計憑證各單位辦理本標(biāo)準(zhǔn)5.1.1規(guī)定的事項，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交財務(wù)產(chǎn)權(quán)部。5.2.1 原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時所取得或填制的辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)手續(xù)的書面證明，是企業(yè)記錄經(jīng)濟事項，進行會計核算的最基本的依據(jù)。為正確記錄和履行會計核算程序，確保會計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，原始憑證應(yīng)符合以下基本要求：5.2.1.1 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額等。 5.2.1.2 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。5.2.1.3 一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為會計核算憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。5.2.1.4 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的財務(wù)專用章。5.2.1.5 員工因公出差借款的憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回或清算借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)，不得退還原借款憑證。5.2.1.6 經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、文件名稱、日期和文件字號。5.2.2 外來原始憑證是處理某項業(yè)務(wù)時從外單位取得的證明性憑證，因此，滿足本標(biāo)準(zhǔn)5.2.1規(guī)定基本要求外還應(yīng)具備以下條件：5.2.2.1 從單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的發(fā)票（財務(wù)）專用章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。5.2.2.1.1個人通訊費發(fā)票填寫個人姓名；單位通訊費填寫分公司單位全稱； 5.2.2.1.2住宿費發(fā)票應(yīng)填寫單位全稱或住宿員工姓名。5.2.2.1.3其他種類的發(fā)票必須填寫分公司單位全稱。5.2.2.2 除車票、船票、機票、郵電費等國家規(guī)定專用票據(jù)外，發(fā)票必須蓋有稅務(wù)機關(guān)的全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章；收據(jù)必須蓋有?。ㄖ陛犑校┴斦d的監(jiān)制章。從外部單位取得的機打、手寫及剪口發(fā)票時，發(fā)票收據(jù)必須蓋有填制單位的發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。5.2.2.3凡外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注明原始憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦部門負責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證；如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細情況經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，代作原始憑證。5.2.2.4 發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。5.2.2.5財務(wù)產(chǎn)權(quán)部對不真實、不合法的原始憑證（發(fā)票），不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證（發(fā)票），予以退回，要求更正、補充。5.2.3 自制原始憑證是企業(yè)在生產(chǎn)、基建經(jīng)營活動中，為完善和規(guī)范內(nèi)控機制而自行制定的，辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的證明性憑證和會計核算的手續(xù)性憑證。因此，滿足本標(biāo)準(zhǔn)5.2.1規(guī)定基本要求外，還應(yīng)具備以下基本條件：5.2.3.1 憑證的名稱一般以單項經(jīng)濟內(nèi)容命名。5.2.3.2 憑證的格式根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容需要設(shè)定，并按需求確定憑證的簽發(fā)份數(shù)。5.2.3.3 憑證中應(yīng)充分體現(xiàn)完備的內(nèi)控機制，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)，本著既方便工作又不遺漏內(nèi)控環(huán)節(jié)的原則，根據(jù)分公司決策層、管理層的工作分工和內(nèi)控環(huán)節(jié)，設(shè)定憑證的相關(guān)部門、有關(guān)責(zé)任人和審批人的簽名或者蓋章欄，涉及重要或重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)的憑證還要增設(shè)簽署意見欄。5.2.3.4 與外單位簽訂的經(jīng)濟合同應(yīng)蓋合同專用章；重大的經(jīng)濟合同應(yīng)經(jīng)各相關(guān)部門會簽。5.2.4 對外開出的原始憑證，屬經(jīng)營性的業(yè)務(wù)開具全國統(tǒng)一稅務(wù)發(fā)票，屬非經(jīng)營性的業(yè)務(wù)開具省財政廳監(jiān)制的統(tǒng)一收據(jù)，并加蓋分公司財務(wù)專用章和開據(jù)人簽名。5.2.5 會計機構(gòu)、會計人員要對原始憑證進行審核，并根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。原始憑證審核的重點：5.2.5.1以有關(guān)政策、法律、制度、計劃、合同、預(yù)算等為依據(jù)，審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法；5.2.5.2檢查憑證內(nèi)容是否齊全，數(shù)字是否正確，手續(xù)是否完備；5.2.5.3對于抵扣增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，是否取得增值稅發(fā)票；5.2.5.4購置實物的原始憑證，必須有驗收證明；需要入庫的物資，填寫入庫單；5.2.5.5自制原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容，計算依據(jù)、計算期、經(jīng)辦人及經(jīng)辦單位負責(zé)人的簽章等內(nèi)容必須齊全。5.2.6 記賬憑證的基本要求是：5.2.6.1 記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；經(jīng)辦人、制證及記賬、審核、會計機構(gòu)負責(zé)人簽名或者蓋章。收款憑證和付款憑證還要由出納員簽名或者蓋章。5.2.6.2 填制記賬憑證時，要對記賬憑證進行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。5.2.6.3 記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。5.2.6.4 除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。 一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負擔(dān)的部分，開具原始憑證分割單,進行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱，填制憑證日期，填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。5.2.6.5如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時再用藍字填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)用藍字填制一張更正的記賬憑證。5.2.6.6 主管會計要及時對記賬憑證進行復(fù)核：5.2.6.6.1原始憑證是否符合要求；5.2.6.6.2記賬憑證會計分錄是否符合制度規(guī)定，摘要書寫是否準(zhǔn)確，金額及附件張數(shù)與所附原始憑證是否相符，簽章是否齊全。5.2.7 填制會計憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求：5.2.7.1 阿拉伯?dāng)?shù)字按規(guī)范填寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空格。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前有幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。 5.2.7.2 所有以元為單位（其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“00”；有角無分的，分位應(yīng)當(dāng)寫“0”。5.2.7.3 漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后寫“整”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字。5.2.7.4 大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空格。5.2.7.5 阿拉伯金額數(shù)字之間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0時，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。5.2.8 會計憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理。5.2.9 會計機構(gòu)、會計人員要妥善保管會計憑證。5.2.9.1 報銷的外來原始憑證，應(yīng)按發(fā)生日期、業(yè)務(wù)種類或票證的順序，依次粘貼在憑證粘貼單上，緊靠憑證粘貼單的上邊角、下邊角和外邊角對齊，并按業(yè)務(wù)發(fā)生日期、經(jīng)濟內(nèi)容和票面金額依次由外向內(nèi)排列粘貼，以便于財務(wù)產(chǎn)權(quán)部審核，同時使會計憑證裝訂后平整、美觀。已審核報銷的原始憑證，由記賬憑證制單人或出納人員在粘貼的每張原始憑證上面加蓋“本憑證已報銷”章。5.2.9.2 會計憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，不得積壓。5.2.9.3 會計憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。5.2.9.4 記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，及時裝訂成冊，并加具國電電力財務(wù)產(chǎn)權(quán)部制定的統(tǒng)一會計憑證標(biāo)準(zhǔn)封皮裝訂，填寫好封皮的有關(guān)記錄，并簽名或者蓋章。 對數(shù)量多規(guī)格相同的原始憑證，如發(fā)料單等，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。各種經(jīng)濟合同、涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。5.2.9.5 原始憑證不得外借，其他單位、廠（公司）有關(guān)部門或員工如因特殊原因需要原始憑證時，經(jīng)會計機構(gòu)負責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，要在會計檔案查閱登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。5.3 登記會計賬簿5.3.1 為適應(yīng)會計現(xiàn)代化需要，已經(jīng)實施財務(wù)信息化，擺脫了傳統(tǒng)的手工記賬方式。為了使財務(wù)信息化工作更加健康有序地推行和完善，應(yīng)加強以下幾個方面的工作：5.3.1.1 要建立和完善財務(wù)信息化的網(wǎng)絡(luò)運行程序、操作規(guī)程以及相關(guān)的管理制度，并指定專人負責(zé)監(jiān)管信息化網(wǎng)絡(luò)運行程序和設(shè)備操作系統(tǒng)的安全。5.3.1.2 會計人員必須嚴(yán)格按照財務(wù)信息化運行程序和設(shè)備的操作規(guī)程操作，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器應(yīng)指定專人管理，每個會計崗位都要設(shè)置操作密碼。5.3.1.3 會計人員應(yīng)認真學(xué)習(xí)、熟練掌握和運用本崗位的財務(wù)信息化運行程序，努力提高操作水平。5.3.2 由于財務(wù)信息化程序中填制記賬憑證和登記賬簿設(shè)置一體化，在填制記賬憑證同時完成了登記賬簿。因此，在登記會計賬簿過程中主要做好以下工作：5.3.2.1 按照中華人民共和國會計法和國電電力財務(wù)產(chǎn)權(quán)部的規(guī)定設(shè)置會計賬簿。會計賬簿包括：總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。5.3.2.2 要做到當(dāng)天發(fā)生業(yè)務(wù)，當(dāng)天制證入賬。5.3.2.3 發(fā)現(xiàn)賬面有錯誤記錄或數(shù)字需要更正時，不論發(fā)生在當(dāng)月結(jié)賬以前還是以后均應(yīng)采用重制記賬憑證，予以訂正原來錯誤記錄或數(shù)字，不得以更換原來會計憑證的方法來進行訂正賬面錯誤記錄或數(shù)字。 5.3.2.4 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬可采用計算機打印的活頁賬頁裝訂成冊，要求每天登記并打印。如每天業(yè)務(wù)較少、不能滿頁打印的，可按旬打印。其余賬簿可以根據(jù)實際情況和工作需要按月、按季或者按年打印。5.3.3 要定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與資產(chǎn)實物、貨幣資金、有價證券、往來款項等進行核對清查，確保賬實相符，確保賬面數(shù)據(jù)真實可靠。對賬及清查工作按以下要求進行：5.3.3.1 賬證核對。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。5.3.3.2 賬賬核對。核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，財務(wù)產(chǎn)權(quán)部的物資明細賬與物資保管和使用部門的有關(guān)明細賬核對等。5.3.3.3 賬實核對。核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符，具體有：5.3.3.3.1 現(xiàn)金日記賬應(yīng)每日結(jié)賬并與實際庫存現(xiàn)金相符，各種有價證券也應(yīng)隨時保持賬實相符；5.3.3.3.2 銀行存款日記賬應(yīng)每日結(jié)賬并及時取回銀行對賬單核對，月末應(yīng)由非出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與開戶銀行核對相符后加蓋銀行公章；5.3.3.3.3 應(yīng)收、應(yīng)付款明細賬賬面余額應(yīng)每月與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對1次，并積極予以清理；5.3.3.3.4 存貨應(yīng)按月進行盤點清理,固定資產(chǎn)每年進行1次全面清查盤點，對盤盈、盤虧或需要報廢毀損的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因及時處理。5.3.4 定期結(jié)賬：5.3.4.1 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬按日結(jié)賬，總賬和其他明細賬按月結(jié)賬。5.3.4.2 結(jié)賬前，應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。5.3.4.3 結(jié)賬后，應(yīng)同時在硬盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)上備份當(dāng)月數(shù)據(jù)存檔。5.3.4.4 年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度。5.4 編制財務(wù)報告5.4.1 分公司必須按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定和國電電力公司的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括財務(wù)報表及財務(wù)情況說明書。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者（股東）權(quán)益變動表等及財務(wù)報表附表。5.4.2 分公司對外報送的財務(wù)報告要根據(jù)國電電力下發(fā)的格式和要求編制。對外報送的財務(wù)報表及封皮的標(biāo)準(zhǔn)格式由國電電力統(tǒng)一規(guī)定。5.4.3 財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到記錄真實、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改財務(wù)報表的有關(guān)數(shù)字。5.4.4 財務(wù)報表之間、財務(wù)報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期財務(wù)報表與上期財務(wù)報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會計年度財務(wù)報表中各項目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度財務(wù)報表中加以說明。5.4.5 認真編寫財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書是緊密結(jié)合財務(wù)報表數(shù)據(jù)，用文字形式報告和分析當(dāng)期分公司的基本情況、財務(wù)情況、經(jīng)營狀況、經(jīng)營中存在的問題及解決措施和辦法的綜合信息資料。編制的財務(wù)情況說明書要做到文字簡練、重點突出、層次分明、分析全面、數(shù)據(jù)真實、問題準(zhǔn)確、措施得當(dāng)。5.4.6 按照中國國電集團和國電電力規(guī)定的期限，及時報送財務(wù)報告。財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)報表目錄、企業(yè)基礎(chǔ)信息、財務(wù)報表（包括財務(wù)報表附表）、財務(wù)情況說明書等依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱，財務(wù)報告所屬年度、季度、月度，報送日期，并由分公司主要負責(zé)人、分公司分管領(lǐng)導(dǎo)及總會計師、會計機構(gòu)負責(zé)人、填表人簽名或者蓋章。分公司負責(zé)人對財務(wù)報告的合法性、真實性負法律責(zé)任。5.4.7 年終，財務(wù)報告應(yīng)由國電電力指定的會計師事務(wù)所進行審計，并將會計師事務(wù)所出具的審計報告隨同財務(wù)報告報送國電電力及有關(guān)部門。5.4.8 如果發(fā)現(xiàn)對外報送的財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當(dāng)及時辦理更正手續(xù)。除更正分公司留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。錯誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報。6 會計監(jiān)督會計監(jiān)督的目的是在生產(chǎn)、基建活動中堅持貫徹依法經(jīng)營、依法治企、以德治企的方針，建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，不斷完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。6.1 總會計師、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計人員進行會計監(jiān)督的依據(jù)是： 中華人民共和國會計法、中華人民共和國證券法等國家有關(guān)法律法規(guī)、國務(wù)院財政主管部門頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則以及相關(guān)財經(jīng)法規(guī)。6.2 會計監(jiān)督要實行分公司負責(zé)人、總會計師、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計人員分層監(jiān)督，分級負責(zé)并各有所側(cè)重。6.2.1 總會計師主要實施對貫徹國家各項經(jīng)濟政策和法規(guī)情況的監(jiān)督；對配置會計機構(gòu)及人員的監(jiān)督；對財經(jīng)紀(jì)律的監(jiān)督；對分公司各項收入和支出，資金的籌集和使用的監(jiān)督；對建立健全財務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)督等。6.2.2 會計機構(gòu)負責(zé)人主要實施對會計核算和財務(wù)管理監(jiān)督；對會計信息質(zhì)量的監(jiān)督。6.2.3 會計人員主要實施具體業(yè)務(wù)監(jiān)督；充分發(fā)揮各專業(yè)崗位的職能，把好報銷關(guān)、核算關(guān)、管理關(guān)及報表關(guān)。6.3 會計師、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計人員還具有如下監(jiān)督權(quán)利：6.3.1