財(cái)務(wù)管理制度匯編

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1、晤諷茶棋藩卷泰嘴微奴扶汞淵撈為贊攫煥威書(shū)遁康遮復(fù)憶鈴蹤佯釬札姜吱楓埋修磋借照模富掖趣瞬輸笆吳翅困示狽堵萊揉慷撕秸眼串螟傀辯衙鄖獸襟喲做敵锨饋興辨闖姨蘋(píng)擎預(yù)蓋磨壞板嶼楷啟泌建吶紛太恒懦腸籍機(jī)灣足創(chuàng)拽貧浸賽柞招掛眼似縣熟深酶眼佃榮紙楷跋喂匙弓奠蚤超必忠懦伶桐二訓(xùn)嚼坯靛瘸梢末切蒜濺濘?？樉曀际彺┩⑿旌犪勝|(zhì)八灑堡濰罵媒雙而本嚨狼街條亮蠟皿渤讕情瑰軋灑男瘡唁匠例擺觸府熱司稼剮損膠層采先背匣擬屑漏縫贛弄迪喚弱嘿慢晶點(diǎn)兆嗅埃究浴模懂剪身廳侵迪挾猿幸肩惰頓紫乓挽羌兄銅蛔秸槳德輛蔭瘡哪綏移奏蠅懷擱嘴爍儈苑瘋饋伸多樞鐳淮去搪國(guó)電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗）分公司財(cái)務(wù)管理辦法75國(guó)電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗）分公司

2、財(cái)務(wù)管理制度匯編2009年7月目 錄第一章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法1第二章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理辦法噸碩劃章控哨戮構(gòu)各津偽糯淪憲麻館扭閃棄潞埠雷播釜餞班甜驅(qū)巴吾窘于燼睬縮談?chuàng)衔蔷嗷饰诌@羅緝逢澡寬恭組朗界館暴攻濟(jì)堅(jiān)八驗(yàn)裁鄭芹策頂殆桐樂(lè)吼儲(chǔ)交事闌享露往姿擺啞憶蘇摸綴嫉甄漣筋籬藤冉迅幅急止稠恬酌疥修凱終憶現(xiàn)鉗捕臃險(xiǎn)疑居遂漸淡弊耳密支竿交客靛慶格醞采嚙籃種緒伶說(shuō)枯是侯翱肛瀕葵掛押剛逆林糕崔嗜逸哮進(jìn)惦簽絡(luò)給乙譽(yù)交嘲沫剔釜分堂孰推刺杉駿尸磋南題蝎寂解崔膏蹋扦咯橙柑廊莖嬰悶冰典啃唾埠瀝凰果潑凜廷濕桓黃凸木鎬苫擰嫂婚鱉職符非醚邱省海喇沽譯葦閻邀樂(lè)土軍嘴淡部噶淆塘槽靶俏淫苑憋假檔昨戲綿叭蛹出敵半老拇囑錐萌茬屑刑貳掘肺

3、夷財(cái)務(wù)管理制度匯編 (2)秦燃利星構(gòu)令櫥酣趙唯苫榮綸態(tài)懂趨澀嚷?tīng)Z蜒容腦引競(jìng)禿蟄涕尉住徐貫憨市伏減隙談慢圍臀顧礦氟蛤炯考遙瑚可勇釁誅勉脹婚砌豪齊寄愉季洽奈鋸滓壤放損迷肯板琴屯庇巒取暖參囂肌椒面兜腆射艱捌討威亥馬剮召悉匠痹鼓店癸裂委隅惡愛(ài)攣戊使埔剝姓玲潘疏袍瑚錦畦喚醞僵容丘練欲掩畏斌廠仁城寄佑雕滾指紉輸蛛淬叭又陷但亦識(shí)宋盔味亭特做自案強(qiáng)約囑吝盆槍浚自規(guī)片典皺抱著流頻甚撓文宏辨饋晌舌熱談綁打靜劊裕冠仿認(rèn)乃序麻稱(chēng)踐癡輛小肪哥限墩蹬堯碾屑耶動(dòng)邱戲袖迫粹淪溝莉凋甜還通鴛友惦嘶遞覽披支存律蘸匣窺疊量依粹芥嘯瘓氨倫楔獎(jiǎng)暫陀薪鈍悔當(dāng)赦翼唯癸傻功廉凌寫(xiě)國(guó)電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗）分公司財(cái)務(wù)管理制度匯編2009年

4、7月目 錄第一章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法1第二章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理辦法7第三章 貨幣資金管理辦法24第四章 應(yīng)收及預(yù)付管理辦法32第五章 存貨管理辦法36第六章 固定資產(chǎn)管理辦法46第七章 生產(chǎn)成本管理辦法77第八章 差旅費(fèi)管理辦法81第九章 職工福利費(fèi)管理辦法85第十章 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理辦法86第十一章 基建財(cái)務(wù)管理辦法90第十二章 建設(shè)單位管理費(fèi)管理辦法98第十三章 工程付款管理辦法105第十四章 稅務(wù)管理辦法112第十五章 會(huì)計(jì)檔案管理辦法115第十六章 會(huì)計(jì)電算化管理辦法118第一章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法1目的為規(guī)范和加強(qiáng)分公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，全面建立科學(xué)、高效、有序的預(yù)算管理體系，強(qiáng)化內(nèi)部控制，提

5、高管理水平，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合分公司實(shí)際情況制定本辦法。2、術(shù)語(yǔ)財(cái)務(wù)預(yù)算管理是指采用價(jià)值形式對(duì)分公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策和目標(biāo)控制的管理方式，包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均應(yīng)納入預(yù)算管理，預(yù)算管理涵蓋企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和基建等各個(gè)方面，包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、監(jiān)督及考核等環(huán)節(jié)。3、管理的內(nèi)容和要求3.1預(yù)算管理的基本任務(wù)是：以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，以損益預(yù)算為中心，以資本性預(yù)算為保障，建立全面預(yù)算管理體系；以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制分公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。3.1.1確定分公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；3.1

6、.2明確分公司內(nèi)部各部門(mén)的預(yù)算管理職責(zé)和權(quán)限；3.1.3對(duì)分公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析，不斷提高分公司整體利益；3.1.4加強(qiáng)分公司內(nèi)部管理，保證預(yù)算目標(biāo)完成。3.2 預(yù)算管理的基本原則：3.2.1全面預(yù)算原則。分公司的一切財(cái)務(wù)收支全部納入預(yù)算范圍。 3.2.2綜合平衡原則。財(cái)務(wù)預(yù)算以相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合分公司整體財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行統(tǒng)籌安排。3.2.3科學(xué)管理原則。建立以發(fā)電量、經(jīng)濟(jì)效益和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為主要預(yù)算依據(jù)據(jù)的利潤(rùn)預(yù)算動(dòng)態(tài)模型，形成預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考核的閉環(huán)管理。3.2.4重要性原則。要加強(qiáng)分公司核心業(yè)務(wù)的竟?fàn)幜?，拓展生存發(fā)展空間，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面完成。3.2.5謹(jǐn)慎性原則。堅(jiān)

7、持審慎經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)中求進(jìn)的經(jīng)營(yíng)策略，積極防范并化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。3.2.6、建立科學(xué)的決策程序和嚴(yán)格的內(nèi)控制度，實(shí)行歸口管理、目標(biāo)控制、分級(jí)負(fù)責(zé)。3.3預(yù)算管理的職責(zé)3.3.1分公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，由總經(jīng)理、副總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)人由分公司總經(jīng)理?yè)?dān)任。3.3.2分公司預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的匯總、編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。3.3.3分公司各部門(mén)是預(yù)算責(zé)任部門(mén)，按照職責(zé)劃分具體負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析等工作，并配合財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部門(mén)做好分公司財(cái)

8、務(wù)預(yù)算的綜合平衡、控制、分析、考核等工作。3.4預(yù)算管理的內(nèi)容：3.41損益預(yù)算，反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)及其構(gòu)成要素情況，包括銷(xiāo)售收入預(yù)算、成本支出預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、投資收益預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算和稅費(fèi)預(yù)算等。3.42資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性資金的籌集與使用情況，包括資本性收入預(yù)算和資本性支出預(yù)算。大中型基建項(xiàng)目收支預(yù)算作為分公司財(cái)務(wù)資本性收支預(yù)算的組成部分，同時(shí)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，需單獨(dú)結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)，編報(bào)項(xiàng)目資金來(lái)源籌措預(yù)算和項(xiàng)目投資計(jì)劃。3.43資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算；資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算反映企業(yè)預(yù)算期末資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總量的變動(dòng)情況，主要包括資產(chǎn)預(yù)算、負(fù)債預(yù)算、所有者權(quán)益預(yù)算。3.44現(xiàn)金流

9、量預(yù)算；現(xiàn)金流量預(yù)算反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金的流入、流出情況，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。3.45其他相關(guān)預(yù)算。其他預(yù)算是指損益性預(yù)算、資本性收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等預(yù)算的補(bǔ)充預(yù)算以及專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算，包括主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)算、電源項(xiàng)目前期費(fèi)用預(yù)算等。3.5預(yù)算編制的主要依據(jù)3.51國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度；3.52分公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃；3.53分公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和國(guó)電電力下達(dá)的各項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核目標(biāo)；3.54分公司確定的預(yù)算編制的總體原則和要求；3.55對(duì)分公司經(jīng)營(yíng)、開(kāi)發(fā)有重大影響的建設(shè)計(jì)劃、投融資協(xié)議，公司改組、收購(gòu)、兼并等經(jīng)營(yíng)安

10、排計(jì)劃等。3.6預(yù)算的編制程序預(yù)算編制按照“自上而下、自下而上、上下磋商、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。3.61分公司總經(jīng)理辦公會(huì)議擬定分公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和項(xiàng)目投資計(jì)劃目標(biāo)；3.62財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部根據(jù)國(guó)電電力預(yù)算編制的通知，統(tǒng)籌編制分公司下一年度的預(yù)算；3.63各預(yù)算責(zé)任部門(mén)按照統(tǒng)一格式，編制本部門(mén)范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算建議方案，并送到財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部。各責(zé)任部門(mén)預(yù)算編制和實(shí)施主要內(nèi)容包括：3.631計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)基本建設(shè)項(xiàng)目和小型基建項(xiàng)目等資本性支出預(yù)算的編制和實(shí)施；負(fù)責(zé)上網(wǎng)電量計(jì)劃、電價(jià)及業(yè)務(wù)收入等損益性預(yù)算的編制和實(shí)施；3.632安全生產(chǎn)部負(fù)責(zé)分公司技術(shù)改造項(xiàng)目和生產(chǎn)性固定資產(chǎn)零購(gòu)等

11、項(xiàng)目資本性支出預(yù)算編制和實(shí)施；負(fù)責(zé)分公司材料費(fèi)、修理費(fèi)用、購(gòu)電費(fèi)、水費(fèi)、和其他費(fèi)用（技術(shù)監(jiān)督費(fèi)、實(shí)驗(yàn)校驗(yàn)費(fèi)、灰渣處置費(fèi)、排污費(fèi)、委托運(yùn)檢勞務(wù)費(fèi)、低值易耗品、河道維護(hù)費(fèi)等）以及環(huán)保補(bǔ)貼等損益性預(yù)算的編制和實(shí)施；3.633綜合管理部負(fù)責(zé)分公司管理性固定資產(chǎn)項(xiàng)目和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)項(xiàng)目等資本性預(yù)算支出編制和實(shí)施；人力資源管理負(fù)責(zé)分公司職工薪酬（職工工資、福利、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金和住房補(bǔ)貼）和其他費(fèi)用（勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、離退休費(fèi)用、短期用工費(fèi)、獨(dú)生子女保健費(fèi)）損益性項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃的編制和實(shí)施；工會(huì)管理負(fù)責(zé)分公司職工薪酬（工會(huì)經(jīng)費(fèi)）損益性項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃的編制和實(shí)施；黨團(tuán)活動(dòng)管理負(fù)

12、責(zé)其他費(fèi)用（黨團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)）損益性項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃的編制和實(shí)施；綜合管理負(fù)責(zé)其他費(fèi)用（辦公費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、取暖費(fèi)、警衛(wèi)消防費(fèi)、訴訟費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、綠化費(fèi)、宣傳費(fèi)、團(tuán)體會(huì)費(fèi)、修繕費(fèi)等）損益性項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃的編制和實(shí)施；3.634財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部負(fù)責(zé)分公司投融資、折舊、電熱生產(chǎn)成本-其他費(fèi)用（差旅費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、財(cái)務(wù)保險(xiǎn)費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、土地使用費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備、殘疾人就業(yè)保障金及其他費(fèi)用預(yù)算等）、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支、所得稅費(fèi)用、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等損益性項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃的編制及實(shí)施。注：管理費(fèi)用，其中管理費(fèi)用-職工薪酬、

13、管理費(fèi)用-折舊包含在電熱生產(chǎn)成本-職工薪酬、電熱生產(chǎn)成本-折舊，其他管理費(fèi)用都包含在電熱生產(chǎn)成本-其他費(fèi)用（其他費(fèi)用）。3.635財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)或單位提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，在此基礎(chǔ)上匯總編制分公司財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并報(bào)分公司預(yù)算管理委員會(huì)審查修改，最終形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。3.7預(yù)算的審批程序：3.71分公司預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)分公司財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行預(yù)審，并報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。3.72分分公司總經(jīng)理辦公會(huì)審定后即成為分公司全年經(jīng)營(yíng)、開(kāi)發(fā)工作的依據(jù)和目標(biāo)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。預(yù)算項(xiàng)目分解計(jì)劃由各有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部下達(dá)，預(yù)算資金由財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部履行有關(guān)審批手續(xù)后下達(dá)。3

14、.8預(yù)算的執(zhí)行與控制3.81財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行3.81.1分公司財(cái)務(wù)預(yù)算是分公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的重要組成部分，一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各業(yè)務(wù)部門(mén)必須認(rèn)真組織落實(shí)，保證預(yù)算目標(biāo)全面實(shí)現(xiàn)。3.81.2各預(yù)算項(xiàng)目指標(biāo)由各責(zé)任部門(mén)根據(jù)分公司職責(zé)劃分分工負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部除完成自身職責(zé)分工外，還負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、考核及控制分析等管理工作。3.81.3預(yù)算資金的收支由分公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部集中管理。預(yù)算內(nèi)開(kāi)支，由財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部根據(jù)資金狀況和項(xiàng)目及工程進(jìn)度情況，履行有關(guān)審批手續(xù)后撥付；預(yù)算外開(kāi)支項(xiàng)目，須作為預(yù)算調(diào)整重新報(bào)批。3.82財(cái)務(wù)預(yù)算的控制3.821嚴(yán)格按照分公司財(cái)務(wù)預(yù)算組織收入，安排開(kāi)支。所有開(kāi)支都必須納入預(yù)

15、算，凡是未納入預(yù)算或是未經(jīng)預(yù)算審批程序批準(zhǔn)的支出，財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部門(mén)有權(quán)拒絕付款。3.822財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部按季將預(yù)算執(zhí)行情況上報(bào)分公司預(yù)算管理委員會(huì)有關(guān)成員。3.823分公司定期組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況要進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、檢查、分析，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)提出處理意見(jiàn)，進(jìn)行糾正。3.83財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整為了嚴(yán)格管理，任何部門(mén)和個(gè)人均無(wú)權(quán)調(diào)整預(yù)算，當(dāng)遇到重大政策性變化或不可抗力因素的影響，分公司財(cái)務(wù)預(yù)算需進(jìn)行調(diào)整的，由有關(guān)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整建議，按規(guī)定程序?qū)徟Ｘ?cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整程序同預(yù)算審批程序。3.9預(yù)算的編制方法和要求3.91分公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制采用零基預(yù)算、增量預(yù)算和標(biāo)準(zhǔn)定額相結(jié)合的辦法。3.

16、92財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要堅(jiān)持事實(shí)求是、科學(xué)預(yù)測(cè)的原則。采用科學(xué)方法，進(jìn)行橫向縱向比較，結(jié)合分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)實(shí)際情況，預(yù)測(cè)分公司經(jīng)營(yíng)、投資過(guò)程和成果，安排資金收支計(jì)劃。3.93分公司有關(guān)部門(mén)要認(rèn)真完成經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算任務(wù)，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收入要按規(guī)定收取和入賬，保證收入的真實(shí)性、合法性。嚴(yán)禁將收入挪用、截留、掛賬或作其他處理。3.94嚴(yán)格控制成本和費(fèi)用支出。支出預(yù)算原則上以上年實(shí)際執(zhí)行情況為基數(shù)，考慮本年度預(yù)算增減情況，進(jìn)行調(diào)整編制。3.10預(yù)算的分析預(yù)算分析按照職責(zé)分工由相關(guān)職能部門(mén)共同完成，有關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本專(zhuān)業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行基礎(chǔ)分析，財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算總體執(zhí)行情況進(jìn)行分析。3.101在分公司

17、經(jīng)濟(jì)分析會(huì)上，主要職能部門(mén)應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析匯報(bào)。3.102在預(yù)算管理委員召開(kāi)的定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)、分析、檢查、考核、調(diào)整，提出改進(jìn)措施和考核意見(jiàn)，并責(zé)成有關(guān)部門(mén)執(zhí)行。3.103預(yù)算分析的主要內(nèi)容：3.103.1預(yù)算期主要指標(biāo)的完成情況，影響預(yù)算指標(biāo)完成的因素分析，預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和解決措施。3.103.2每月初，預(yù)算管理委員會(huì)辦公室對(duì)上月預(yù)算完成情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)通報(bào)，重點(diǎn)突出分析損益預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)監(jiān)控利潤(rùn)預(yù)算的完成情況。3.103.3在預(yù)算管理委員召開(kāi)的定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議上，通過(guò)趨勢(shì)預(yù)測(cè)，調(diào)整預(yù)算安排，確保年度預(yù)算的完成；總結(jié)年度各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)年度預(yù)算的影

18、響，評(píng)價(jià)預(yù)算目標(biāo)的完成情況。3.11預(yù)算的監(jiān)督、檢查與考核3.111分公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、批準(zhǔn)、執(zhí)行、控制以及調(diào)整，必須認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督。3.112建立內(nèi)部稽核制度，財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部對(duì)年度預(yù)算的執(zhí)行情況實(shí)行跟蹤檢查和抽查。稽核報(bào)告報(bào)分公司預(yù)算管理委員會(huì)并與有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核掛鉤。3.113財(cái)務(wù)部門(mén)必須嚴(yán)格履行有關(guān)稽核制度和手續(xù)，做好日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，凡不符合預(yù)算管理規(guī)定和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的支出一律不得支付。附件：財(cái)務(wù)預(yù)算編制控制流程圖附件：財(cái)務(wù)預(yù)算編制流程圖明確分公司發(fā)展戰(zhàn)略 預(yù)算管理委員會(huì)確定財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)審批財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部資料收集，各預(yù)算指標(biāo)歸口部門(mén)配合財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部編制預(yù)算草案報(bào)送預(yù)算管

19、理委員會(huì)審核財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部形成分公司的整體預(yù)算財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部以文件下達(dá)執(zhí)行第二章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理辦法1目的為加強(qiáng)分公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理，建立規(guī)范、合理、完善的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作和財(cái)務(wù)管理水平，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合分公司實(shí)際，特制定本辦法。2規(guī)范性引用文件中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、國(guó)電電力發(fā)展股份有限公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)3術(shù)語(yǔ)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是指會(huì)計(jì)人員取得會(huì)計(jì)原始憑證、制單、稽核、記賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)告、管理會(huì)計(jì)檔案等一系列工作，是對(duì)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)性工作的統(tǒng)稱(chēng)，是保證會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。4會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員4.1

20、 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職能會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是由專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員組成,直接從事和組織領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)工作的職能部門(mén)。分公司是國(guó)電電力派出的分支機(jī)構(gòu)，根據(jù)國(guó)電電力授權(quán)，分公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的組織、指導(dǎo)，是會(huì)計(jì)成果、會(huì)計(jì)信息的匯總與反映。依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，做到合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地歸集會(huì)計(jì)信息。主要職責(zé)如下：4.11貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)政策。積極宣傳國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)政策，擬定貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)政策的實(shí)施辦法，制定分公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)程，切實(shí)保證國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)政策在分公司貫徹執(zhí)行。4.12建立健全會(huì)計(jì)核算體系，負(fù)責(zé)分公司日常財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，做好各項(xiàng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，按有關(guān)制度辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反

21、映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，完成分公司的財(cái)務(wù)工作目標(biāo)。4.13負(fù)責(zé)分公司產(chǎn)權(quán)管理工作，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查和債務(wù)核實(shí)工作，管好分公司的資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整；負(fù)責(zé)分公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)工作。4.14負(fù)責(zé)編制分公司年度財(cái)務(wù)決算工作；負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果報(bào)告，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、預(yù)算、分析和考核。4.15根據(jù)國(guó)電電力總體要求編制分公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施，強(qiáng)化預(yù)算管理，分析預(yù)算執(zhí)行情況。4.16組織學(xué)習(xí)和研究國(guó)家稅法法規(guī)政策，負(fù)責(zé)分公司納稅管理，嚴(yán)格按照稅法規(guī)定計(jì)提和足額繳納國(guó)家稅金。4.17負(fù)責(zé)分公司資金管理工作、對(duì)內(nèi)對(duì)外融資、委托貸款、融資擔(dān)保、外債還本付息及風(fēng)險(xiǎn)管理等工作，確保分公司的資

22、金使用鏈條安全、可靠的前提下，不斷提高資金使用效益。4.18參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作。充分運(yùn)用財(cái)務(wù)資料，準(zhǔn)確提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。4.19按照國(guó)電電力財(cái)務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，組織實(shí)施籌建處財(cái)務(wù)信息化建設(shè)工作，并負(fù)責(zé)維護(hù)分公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件的穩(wěn)定運(yùn)行。4.110建立健全分公司財(cái)務(wù)管理制度，深入開(kāi)展增收節(jié)支、挖潛增效，不斷提高分公司財(cái)務(wù)管理水平。4.2 總會(huì)計(jì)師的設(shè)置根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、總會(huì)計(jì)師條例規(guī)定以及分公司經(jīng)營(yíng)管理需要，可以設(shè)置總會(huì)計(jì)師。總會(huì)計(jì)師是分公司行政領(lǐng)導(dǎo)班子成員，由國(guó)電電力委派任命，履行總會(huì)計(jì)師條例賦予的以下職責(zé)及權(quán)限。4.2.1 總會(huì)計(jì)師的職責(zé)4.2.1.1 負(fù)責(zé)組織編

23、制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算，組織財(cái)務(wù)決算、制定資金籌措方案，有效地使用資金；負(fù)責(zé)組織進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促各單位降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；負(fù)責(zé)組織建立、健全財(cái)務(wù)管理制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，查找問(wèn)題并加以改進(jìn)；承辦分公司行政主要負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。4.2.1.2 負(fù)責(zé)對(duì)分公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置、會(huì)計(jì)人員的聘任提出方案；組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。4.2.1.3 協(xié)助分公司負(fù)責(zé)人對(duì)分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基本建設(shè)、投資等問(wèn)題做出決策。4.2.1.4 參與新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、技術(shù)改造、科技研究、商品（勞務(wù)）價(jià)格和工資獎(jiǎng)金分配等方案

24、的制定；參與重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查。4.2.2總會(huì)計(jì)師的權(quán)限4.2.2.1 對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行為，有權(quán)制止和糾正。制止或者糾正無(wú)效時(shí)，提請(qǐng)分公司負(fù)責(zé)人處理。4.2.2.2 組織分公司會(huì)計(jì)核算和成本管理方面的工作。4.2.2.3 主管財(cái)務(wù)收支工作。除一般的財(cái)務(wù)收支可以由總會(huì)計(jì)師授權(quán)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者其他指定人員審批外，重大的財(cái)務(wù)收支，須經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批或者由總會(huì)計(jì)師報(bào)請(qǐng)分公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。4.2.2.4 各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算或財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)專(zhuān)題報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表，須經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽署。涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等，須

25、經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽署意見(jiàn)。4.2.2.5 會(huì)計(jì)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，應(yīng)當(dāng)事先征求總會(huì)計(jì)師的意見(jiàn)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)師進(jìn)行業(yè)務(wù)考核。4.3 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的設(shè)置根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)工作需要，應(yīng)當(dāng)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，按國(guó)家規(guī)定和分公司中有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在總會(huì)計(jì)師或者分公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算以及財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部門(mén)的日常工作，并履行以下工作職責(zé)及權(quán)限。4.3.1 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)4.3.1.1 按照分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置要求，科學(xué)合理進(jìn)行業(yè)務(wù)分工和配備會(huì)計(jì)人員，充分調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的積極性，努力做好本部門(mén)的工作，不斷

26、提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理水平，適應(yīng)分公司管理和發(fā)展需要。4.3.1.2 健全和完善分公司會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度，建立全面預(yù)算管理體系。加強(qiáng)預(yù)算管理，資金核算與管理，物資核算與管理，固定資產(chǎn)核算與管理，工程核算與管理，收入和利潤(rùn)核算，成本及費(fèi)用核算與管理，職工薪酬及稅金核算，現(xiàn)金與票據(jù)管理，以及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作與業(yè)務(wù)培訓(xùn)管理等工作。依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按規(guī)定向國(guó)家和上級(jí)有關(guān)部門(mén)以及分公司決策層，及時(shí)披露和提供合法、準(zhǔn)確、可靠、完整的會(huì)計(jì)信息。4.3.1.3 加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。經(jīng)常檢查各會(huì)計(jì)崗位人員的工作情況并加強(qiáng)考核，要鼓勵(lì)和支持會(huì)計(jì)人員堅(jiān)持原則，秉公辦事，認(rèn)真履行本崗位職責(zé)及權(quán)限。4.3.1.

27、4 搞好公關(guān)工作。在做好本職工作的同時(shí)，還要注重與地方政府單位、國(guó)家稅收征管單位、審計(jì)單位，以及華北電網(wǎng)公司加強(qiáng)溝通與聯(lián)系，營(yíng)造寬松的外部環(huán)境，使分公司的各項(xiàng)工作，得到上述相關(guān)單位的充分理解和支持。4.3.1.5 承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。4.3.2 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人權(quán)限4.3.2.1 有權(quán)向分公司領(lǐng)導(dǎo)提出分公司會(huì)計(jì)崗位設(shè)置和人員配備方案，保證財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部門(mén)工作正常有序進(jìn)行并提高工作效率。4.3.2.2 有權(quán)安排本部門(mén)會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)崗位的分工和工作任務(wù)，并經(jīng)?？己伺c監(jiān)督。4.3.2.3 按照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等政策法規(guī)，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理，依法行使會(huì)計(jì)監(jiān)督權(quán)利，依法抵制和拒

28、絕辦理違法、違規(guī)、違紀(jì)或損害分公司利益的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。4.3.2.4 有權(quán)代表本部門(mén)接待和處理外來(lái)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。4.3.3 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具備的基本條件4.3.3.1 堅(jiān)持原則，廉潔奉公。4.3.3.2 取得會(huì)計(jì)證并具備會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。4.3.3.3 熟悉國(guó)家法律、法規(guī)和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。4.3.3.4 思想解放，有較強(qiáng)的組織、協(xié)調(diào)能力和開(kāi)拓創(chuàng)新精神。4.3.3.5 身體健康，能適應(yīng)本職工作的要求。4.4 會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)崗位設(shè)置為了滿(mǎn)足分公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)日常工作需要，設(shè)置以下11個(gè)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)崗位：4.4.1 會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)崗位職責(zé)4.4.1.1 成本專(zhuān)責(zé)崗位負(fù)責(zé)成本項(xiàng)目預(yù)算的編制

29、工作；負(fù)責(zé)水費(fèi)、材料費(fèi)、修理費(fèi)核算及報(bào)表編制工作；負(fù)責(zé)成本分析工作；負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)分析工作；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、匯總工作。4.4.1.2 總帳會(huì)計(jì)專(zhuān)責(zé)崗位負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、審核、匯總及上報(bào)工作；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化工作；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、裝訂、保管工作。4.4.1.3 資金管理專(zhuān)責(zé)崗位負(fù)責(zé)資金計(jì)劃審批、匯總編制工作；負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金籌集和管理工作；負(fù)責(zé)資金使用的分析工作；負(fù)責(zé)資金支付的審核工作；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印鑒的保管工作；負(fù)責(zé)銀行余額調(diào)節(jié)表的編制工作。4.4.1.4 費(fèi)用核算專(zhuān)責(zé)崗位負(fù)責(zé)其他費(fèi)用預(yù)算、核算及報(bào)表編制工作；負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的理賠工作。4.4.1.5 固定資產(chǎn)工程專(zhuān)責(zé)崗位負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減變

30、動(dòng)、計(jì)提折舊、技改的會(huì)計(jì)核算及報(bào)表編制工作；負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)卡片并定期組織清查盤(pán)點(diǎn)，確保帳、卡、物相符；會(huì)同并監(jiān)督實(shí)物管理部門(mén)辦理固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、租賃、出售、報(bào)廢、盤(pán)盈、盤(pán)虧、殘值回收等工作；負(fù)責(zé)技改工程的完工轉(zhuǎn)增資產(chǎn)工作。4.4.1.8 工資稅金專(zhuān)責(zé)崗位負(fù)責(zé)工資及相關(guān)費(fèi)用的核算、報(bào)表的編制工作；負(fù)責(zé)各項(xiàng)稅金的計(jì)提和申報(bào)；負(fù)責(zé)增值稅票進(jìn)項(xiàng)稅的認(rèn)證抵扣；負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)工作；負(fù)責(zé)計(jì)算、填開(kāi)售電業(yè)務(wù)發(fā)票工作；負(fù)責(zé)填報(bào)稅務(wù)部門(mén)各類(lèi)報(bào)表工作；負(fù)責(zé)部門(mén)日常事務(wù)工作。4.4.1.7 材料專(zhuān)責(zé)崗位負(fù)責(zé)材料采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)、稽核工作；負(fù)責(zé)材料往來(lái)帳項(xiàng)的清理工作；負(fù)責(zé)組織原材料等物資的清查盤(pán)點(diǎn)工作。4.4.

31、1.8 基建會(huì)計(jì)專(zhuān)責(zé)崗位負(fù)責(zé)建筑、安裝、基建設(shè)備的核算及報(bào)表編制工作；負(fù)責(zé)基建相關(guān)費(fèi)用的分析工作；負(fù)責(zé)同基建部門(mén)的相關(guān)帳務(wù)核對(duì)工作；負(fù)責(zé)基建合同、概算執(zhí)行分析工作；負(fù)責(zé)竣工決算的編制工作。4.4.1.9 會(huì)計(jì)檔案管理崗位負(fù)責(zé)分公司收集、整理、裝訂及保管各種會(huì)計(jì)檔案資料的專(zhuān)業(yè)崗位。4.4.1.10會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作及信息化崗位為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和實(shí)施和維護(hù)財(cái)務(wù)信息化的專(zhuān)業(yè)崗位。4.4.1.11 出納崗位負(fù)責(zé)銀行帳戶(hù)貨幣款項(xiàng)的收付工作；負(fù)責(zé)日常零星報(bào)銷(xiāo)現(xiàn)金的提取支付；負(fù)責(zé)工資、獎(jiǎng)金、津貼的提取發(fā)放；負(fù)責(zé)支票、發(fā)票等有價(jià)證券的保管。4.4.2 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)各專(zhuān)業(yè)崗位人員必須具備的基本條件4.4.2.1 堅(jiān)持原

32、則，廉潔奉公。4.4.2.2 熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作，具有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)專(zhuān)科及以上學(xué)歷、其他專(zhuān)業(yè)本科學(xué)歷或具有會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)，同時(shí)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。4.4.2.3 身體健康，能適應(yīng)本職工作的要求。4.4.3 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的核算工作。4.4.4 各崗位會(huì)計(jì)人員應(yīng)依法履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)和權(quán)限，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和執(zhí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地反映會(huì)計(jì)成果。4.4.5 各崗位會(huì)計(jì)人員，實(shí)施有計(jì)劃的輪換制，一般3年應(yīng)進(jìn)行1次輪換，具體根據(jù)實(shí)際情況安排實(shí)施。4.4.6 各崗位會(huì)計(jì)人員，要具備較高的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，遵守職

33、業(yè)道德。為了適應(yīng)分公司快速、健康、可持續(xù)發(fā)展需要，結(jié)合會(huì)計(jì)工作特點(diǎn)，分公司統(tǒng)一規(guī)劃會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)目標(biāo)，每年下達(dá)培訓(xùn)內(nèi)容及時(shí)間安排，通過(guò)部門(mén)內(nèi)部人員相互培訓(xùn)或聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)人員培訓(xùn)等方式進(jìn)行。會(huì)計(jì)人員不僅要工作好，還應(yīng)努力學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技術(shù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。4.4.7 分公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)支持會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法行使職責(zé)及權(quán)限，對(duì)于忠于職守，堅(jiān)持原則，做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。4.4.8 聘用會(huì)計(jì)人員，實(shí)行回避制度。分公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。需要回避的親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)?nèi)

34、旁系血親以及配偶關(guān)系。4.5 會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德4.5.1 會(huì)計(jì)人員在工作中應(yīng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，保證工作質(zhì)量。4.5.2 會(huì)計(jì)人員要愛(ài)崗敬業(yè)，解放思想，開(kāi)拓創(chuàng)新，積極學(xué)習(xí)，不斷提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能水平，適應(yīng)所從事工作的需要。4.5.3 會(huì)計(jì)人員要熟悉國(guó)家法律、法規(guī)、方針、政策和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。4.5.4 會(huì)計(jì)人員要按照法律、法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。會(huì)計(jì)人員要對(duì)自己所辦理業(yè)務(wù)的誠(chéng)信性、合法性、真實(shí)性負(fù)職業(yè)道德責(zé)任和法律責(zé)任。4.5.5 會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)

35、計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。4.5.6 會(huì)計(jì)人員要熟悉分公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善分公司內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。4.5.7 會(huì)計(jì)人員要保守分公司的商業(yè)機(jī)密。除法律規(guī)定和分公司領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不準(zhǔn)私自向外界提供或者泄露分公司的會(huì)計(jì)信息。4.5.8 會(huì)計(jì)人員認(rèn)真遵守職業(yè)道德的，將其作為晉升、晉級(jí)、聘任專(zhuān)業(yè)職務(wù)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德的，根據(jù)情況予以處罰或調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。4.6 會(huì)計(jì)工作交接4.6.1 會(huì)計(jì)人員在工作調(diào)動(dòng)或因故離職及分公司機(jī)構(gòu)發(fā)生變化時(shí)，為明確工作責(zé)任，便于后任人員繼續(xù)工作，必須與接替人員辦理交接手續(xù)。會(huì)計(jì)人員離職前，必

36、須對(duì)本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作在規(guī)定的期限內(nèi)全部移交清楚，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職。接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交未了的事項(xiàng)。移交后如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管人員經(jīng)辦的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違反財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問(wèn)題，仍由原經(jīng)管人員負(fù)責(zé)。4.6.2 會(huì)計(jì)人員在辦理移交前，必須做好以下各項(xiàng)工作：4.6.2.1 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制記賬憑證并登記賬簿的，應(yīng)制證、記賬完畢后打印出自己所經(jīng)管的全部賬頁(yè)并在最后一筆余額后面加蓋自己的名章。4.6.2.2 整理好應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。4.6.2.3 編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)移交的憑證、賬表、公用印章、現(xiàn)金、支票及有價(jià)證券等各項(xiàng)資料。4.6.3 會(huì)計(jì)

37、人員在交接時(shí)要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收并重點(diǎn)處理好下列問(wèn)題：4.6.3.1 現(xiàn)金、有價(jià)證券應(yīng)與有關(guān)賬簿余額核對(duì)無(wú)誤，如有不一致時(shí)由移交人員負(fù)責(zé)查清。4.6.3.2 出納人員移交工作時(shí)還應(yīng)由非出納人員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)后銀行存款余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單余額核對(duì)相符，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)蓋章，并將經(jīng)辦的各種結(jié)算憑證、支票、單據(jù)等點(diǎn)交清楚。4.6.3.3 會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏、破損。如有短缺應(yīng)查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)。4.6.3.4 各種物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬余額，應(yīng)與總賬有關(guān)余額核對(duì)相符。必要時(shí)可對(duì)個(gè)別賬戶(hù)的余額與實(shí)

38、物進(jìn)行核對(duì)或者與債權(quán)債務(wù)人進(jìn)行核對(duì)，如有不符應(yīng)由移交人負(fù)責(zé)查清原因后移交。4.6.3.5 移交人經(jīng)管的公用印章，合同、協(xié)議、契約、預(yù)算、統(tǒng)計(jì)資料以及負(fù)責(zé)保管的規(guī)章制度等，也應(yīng)一并移交。4.6.3.6 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理工作移交時(shí)，還應(yīng)將全部會(huì)計(jì)工作情況、尚未完成的工作計(jì)劃、重大財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)人員狀況等，向接替人員詳細(xì)予以介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料。4.6.4 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接，由總會(huì)計(jì)師或廠（公司）分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。4.6.5 交接完畢后，交接雙方及監(jiān)交人員要在交接清冊(cè)上簽名或者蓋章。交接清冊(cè)一

39、式三份，交接雙方各執(zhí)一份、存檔一份。4.6.6 接替的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。4.6.7 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因事因病不能到職工作的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或廠（公司）分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)指定人員接替或代理。4.7 財(cái)務(wù)出納室配置4.71財(cái)務(wù)出納室必須配備保險(xiǎn)柜，并在門(mén)窗上安置防盜門(mén)、防護(hù)欄。4.72有條件情況下，還應(yīng)當(dāng)安置在門(mén)口安置監(jiān)視器。5 會(huì)計(jì)核算5.1 會(huì)計(jì)核算一般要求分公司應(yīng)按照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、國(guó)電電力發(fā)展股份有限公司會(huì)計(jì)核算辦法及其他相關(guān)規(guī)定，建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。按規(guī)定要求及時(shí)向投資者以及利益相關(guān)者披露合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)

40、信息，滿(mǎn)足有關(guān)各方了解分公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要；及時(shí)向分公司經(jīng)營(yíng)決策層提供準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，滿(mǎn)足分公司內(nèi)部加強(qiáng)管理需要。5.1.1 對(duì)發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：5.1.1.1 資金和有價(jià)證券的收付。5.1.1.2 財(cái)產(chǎn)的收發(fā)、增減和使用。5.1.1.3 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。5.1.1.4 所有者權(quán)益項(xiàng)目變動(dòng)。5.1.1.5 收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算。5.1.1.6 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理。5.1.1.7 其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。5.1.2 會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算基本前提和基本原則組織會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑

41、一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期一致。5.1.3 會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起12月31日止。5.1.4 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。5.1.5 會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文。5.1.6 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，必須建立檔案，妥善保管。會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷(xiāo)毀辦法等依據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定。有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等也應(yīng)按規(guī)定作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。5.2 填制會(huì)計(jì)憑證各單位辦理本標(biāo)準(zhǔn)5.1.1規(guī)定的事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部。5.2.1 原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)所取得或填制的辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)的書(shū)面證明，是企業(yè)記錄經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核

42、算的最基本的依據(jù)。為正確記錄和履行會(huì)計(jì)核算程序，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，原始憑證應(yīng)符合以下基本要求：5.2.1.1 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱(chēng)；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名；經(jīng)辦人的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱(chēng)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額等。 5.2.1.2 凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。5.2.1.3 一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為會(huì)計(jì)核算憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除

43、外）套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。5.2.1.4 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。5.2.1.5 員工因公出差借款的憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回或清算借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款憑證。5.2.1.6 經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、文件名稱(chēng)、日期和文件字號(hào)。5.2.2 外來(lái)原始憑證是處理某項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)從外單位取得的證明性憑證，因此，滿(mǎn)足本標(biāo)準(zhǔn)5.2.1規(guī)定基本要求外還應(yīng)具備以下條

44、件：5.2.2.1 從單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的發(fā)票（財(cái)務(wù)）專(zhuān)用章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。5.2.2.1.1個(gè)人通訊費(fèi)發(fā)票填寫(xiě)個(gè)人姓名；單位通訊費(fèi)填寫(xiě)分公司單位全稱(chēng)； 5.2.2.1.2住宿費(fèi)發(fā)票應(yīng)填寫(xiě)單位全稱(chēng)或住宿員工姓名。5.2.2.1.3其他種類(lèi)的發(fā)票必須填寫(xiě)分公司單位全稱(chēng)。5.2.2.2 除車(chē)票、船票、機(jī)票、郵電費(fèi)等國(guó)家規(guī)定專(zhuān)用票據(jù)外，發(fā)票必須蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)的全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章；收據(jù)必須蓋有省（直轄市）財(cái)政廳的監(jiān)制章。從外部單位取得的機(jī)打、手寫(xiě)及剪口發(fā)票時(shí)，發(fā)票收據(jù)必須蓋有填制單位的發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。5.2.2.3凡外單位取得的原始憑證如有

45、遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注明原始憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證；如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，代作原始憑證。5.2.2.4 發(fā)生銷(xiāo)貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。5.2.2.5財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證（發(fā)票），不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證（發(fā)票），予以退回，要求更正、補(bǔ)充。5.2.3 自制原始憑證是企業(yè)在生產(chǎn)、基建經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，為完善和規(guī)范內(nèi)控機(jī)制而自行制定的，

46、辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的證明性憑證和會(huì)計(jì)核算的手續(xù)性憑證。因此，滿(mǎn)足本標(biāo)準(zhǔn)5.2.1規(guī)定基本要求外，還應(yīng)具備以下基本條件：5.2.3.1 憑證的名稱(chēng)一般以單項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容命名。5.2.3.2 憑證的格式根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容需要設(shè)定，并按需求確定憑證的簽發(fā)份數(shù)。5.2.3.3 憑證中應(yīng)充分體現(xiàn)完備的內(nèi)控機(jī)制，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，本著既方便工作又不遺漏內(nèi)控環(huán)節(jié)的原則，根據(jù)分公司決策層、管理層的工作分工和內(nèi)控環(huán)節(jié)，設(shè)定憑證的相關(guān)部門(mén)、有關(guān)責(zé)任人和審批人的簽名或者蓋章欄，涉及重要或重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑證還要增設(shè)簽署意見(jiàn)欄。5.2.3.4 與外單位簽訂的經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)蓋合同專(zhuān)用章；重大的經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)經(jīng)各相關(guān)部門(mén)會(huì)簽。5.2.4 對(duì)外

47、開(kāi)出的原始憑證，屬經(jīng)營(yíng)性的業(yè)務(wù)開(kāi)具全國(guó)統(tǒng)一稅務(wù)發(fā)票，屬非經(jīng)營(yíng)性的業(yè)務(wù)開(kāi)具省財(cái)政廳監(jiān)制的統(tǒng)一收據(jù)，并加蓋分公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和開(kāi)據(jù)人簽名。5.2.5 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，并根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。原始憑證審核的重點(diǎn)：5.2.5.1以有關(guān)政策、法律、制度、計(jì)劃、合同、預(yù)算等為依據(jù)，審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法；5.2.5.2檢查憑證內(nèi)容是否齊全，數(shù)字是否正確，手續(xù)是否完備；5.2.5.3對(duì)于抵扣增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是否取得增值稅發(fā)票；5.2.5.4購(gòu)置實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明；需要入庫(kù)的物資，填寫(xiě)入庫(kù)單；5.2.5.5自制原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，計(jì)算依據(jù)、計(jì)算期、經(jīng)辦人及經(jīng)

48、辦單位負(fù)責(zé)人的簽章等內(nèi)容必須齊全。5.2.6 記賬憑證的基本要求是：5.2.6.1 記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；經(jīng)辦人、制證及記賬、審核、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名或者蓋章。收款憑證和付款憑證還要由出納員簽名或者蓋章。5.2.6.2 填制記賬憑證時(shí)，要對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。5.2.6.3 記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類(lèi)原始憑證匯總填制。但不得將不同內(nèi)容和類(lèi)別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。5.2.6.4 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原

49、始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。 一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)具原始憑證分割單,進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱(chēng)，填制憑證日期，填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。5.2.6.5如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，可以用紅字填寫(xiě)一

50、張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷(xiāo)某月某日某號(hào)憑證”字樣，同時(shí)再用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號(hào)憑證”字樣。如果會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。5.2.6.6 主管會(huì)計(jì)要及時(shí)對(duì)記賬憑證進(jìn)行復(fù)核：5.2.6.6.1原始憑證是否符合要求；5.2.6.6.2記賬憑證會(huì)計(jì)分錄是否符合制度規(guī)定，摘要書(shū)寫(xiě)是否準(zhǔn)確，金額及附件張數(shù)與所附原始憑證是否相符，簽章是否齊全。5.2.7 填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列

51、要求：5.2.7.1 阿拉伯?dāng)?shù)字按規(guī)范填寫(xiě)，不得連筆寫(xiě)。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱(chēng)簡(jiǎn)寫(xiě)和幣種符號(hào)。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空格。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫(xiě)貨幣單位。 5.2.7.2 所有以元為單位（其他貨幣種類(lèi)為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫(xiě)到角分；無(wú)角分的，角位和分位可寫(xiě)“00”；有角無(wú)分的，分位應(yīng)當(dāng)寫(xiě)“0”。5.2.7.3 漢字大寫(xiě)數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億等，一律用正楷或者行書(shū)體書(shū)寫(xiě)。大寫(xiě)金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后寫(xiě)“整”字；大寫(xiě)金額數(shù)字有

52、分的，分字后面不寫(xiě)“整”字。5.2.7.4 大寫(xiě)金額數(shù)字前未印有貨幣名稱(chēng)的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱(chēng)，貨幣名稱(chēng)與金額數(shù)字之間不得留有空格。5.2.7.5 阿拉伯金額數(shù)字之間有“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0時(shí)，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字，也可以不寫(xiě)“零”字。5.2.8 會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理。5.2.9 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證。5.2.9.1 報(bào)銷(xiāo)的外來(lái)原始憑證，應(yīng)按發(fā)生日期、業(yè)務(wù)種類(lèi)或票證的順序，依次粘貼在

53、憑證粘貼單上，緊靠憑證粘貼單的上邊角、下邊角和外邊角對(duì)齊，并按業(yè)務(wù)發(fā)生日期、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和票面金額依次由外向內(nèi)排列粘貼，以便于財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部審核，同時(shí)使會(huì)計(jì)憑證裝訂后平整、美觀。已審核報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，由記賬憑證制單人或出納人員在粘貼的每張?jiān)紤{證上面加蓋“本憑證已報(bào)銷(xiāo)”章。5.2.9.2 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓。5.2.9.3 會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類(lèi)和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。5.2.9.4 記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，及時(shí)裝訂成冊(cè)，并加具國(guó)電電力財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部制定的統(tǒng)一會(huì)計(jì)憑證標(biāo)準(zhǔn)封皮裝訂，填寫(xiě)好封皮的有關(guān)記錄，并簽名或者蓋章。 對(duì)數(shù)量多

54、規(guī)格相同的原始憑證，如發(fā)料單等，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號(hào)、種類(lèi)，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱(chēng)及編號(hào)。各種經(jīng)濟(jì)合同、涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。5.2.9.5 原始憑證不得外借，其他單位、廠（公司）有關(guān)部門(mén)或員工如因特殊原因需要原始憑證時(shí)，經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，要在會(huì)計(jì)檔案查閱登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。5.3 登記會(huì)計(jì)賬簿5.3.1 為適應(yīng)會(huì)計(jì)現(xiàn)代化需要，已經(jīng)實(shí)施財(cái)務(wù)信息化，擺脫了傳統(tǒng)的手工記賬方式。為了使財(cái)務(wù)信息

55、化工作更加健康有序地推行和完善，應(yīng)加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的工作：5.3.1.1 要建立和完善財(cái)務(wù)信息化的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行程序、操作規(guī)程以及相關(guān)的管理制度，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)管信息化網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行程序和設(shè)備操作系統(tǒng)的安全。5.3.1.2 會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)信息化運(yùn)行程序和設(shè)備的操作規(guī)程操作，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器應(yīng)指定專(zhuān)人管理，每個(gè)會(huì)計(jì)崗位都要設(shè)置操作密碼。5.3.1.3 會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、熟練掌握和運(yùn)用本崗位的財(cái)務(wù)信息化運(yùn)行程序，努力提高操作水平。5.3.2 由于財(cái)務(wù)信息化程序中填制記賬憑證和登記賬簿設(shè)置一體化，在填制記賬憑證同時(shí)完成了登記賬簿。因此，在登記會(huì)計(jì)賬簿過(guò)程中主要做好以下工作：5.3.2.1 按照中華人民共

56、和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)電電力財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿包括：總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。5.3.2.2 要做到當(dāng)天發(fā)生業(yè)務(wù)，當(dāng)天制證入賬。5.3.2.3 發(fā)現(xiàn)賬面有錯(cuò)誤記錄或數(shù)字需要更正時(shí)，不論發(fā)生在當(dāng)月結(jié)賬以前還是以后均應(yīng)采用重制記賬憑證，予以訂正原來(lái)錯(cuò)誤記錄或數(shù)字，不得以更換原來(lái)會(huì)計(jì)憑證的方法來(lái)進(jìn)行訂正賬面錯(cuò)誤記錄或數(shù)字。 5.3.2.4 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬可采用計(jì)算機(jī)打印的活頁(yè)賬頁(yè)裝訂成冊(cè)，要求每天登記并打印。如每天業(yè)務(wù)較少、不能滿(mǎn)頁(yè)打印的，可按旬打印。其余賬簿可以根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按月、按季或者按年打印。5.3.3 要定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與資產(chǎn)實(shí)物、貨

57、幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)款項(xiàng)等進(jìn)行核對(duì)清查，確保賬實(shí)相符，確保賬面數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。對(duì)賬及清查工作按以下要求進(jìn)行：5.3.3.1 賬證核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。5.3.3.2 賬賬核對(duì)。核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關(guān)賬戶(hù)的余額核對(duì)，總賬與明細(xì)賬核對(duì)，總賬與日記賬核對(duì)，財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部的物資明細(xì)賬與物資保管和使用部門(mén)的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)等。5.3.3.3 賬實(shí)核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符，具體有：5.3.3.3.1 現(xiàn)金日記賬應(yīng)每日結(jié)賬并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符，各種有價(jià)證券也應(yīng)隨時(shí)保持賬實(shí)相符；5.3.

58、3.3.2 銀行存款日記賬應(yīng)每日結(jié)賬并及時(shí)取回銀行對(duì)賬單核對(duì)，月末應(yīng)由非出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)相符后加蓋銀行公章；5.3.3.3.3 應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額應(yīng)每月與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)1次，并積極予以清理；5.3.3.3.4 存貨應(yīng)按月進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清理,固定資產(chǎn)每年進(jìn)行1次全面清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧或需要報(bào)廢毀損的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。5.3.4 定期結(jié)賬：5.3.4.1 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬按日結(jié)賬，總賬和其他明細(xì)賬按月結(jié)賬。5.3.4.2 結(jié)賬前，應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。5.3.4.3 結(jié)賬后，應(yīng)同時(shí)在硬盤(pán)、光盤(pán)、微縮膠片等

59、介質(zhì)上備份當(dāng)月數(shù)據(jù)存檔。5.3.4.4 年度終了，要把各賬戶(hù)的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度。5.4 編制財(cái)務(wù)報(bào)告5.4.1 分公司必須按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和國(guó)電電力公司的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者（股東）權(quán)益變動(dòng)表等及財(cái)務(wù)報(bào)表附表。5.4.2 分公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告要根據(jù)國(guó)電電力下發(fā)的格式和要求編制。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表及封皮的標(biāo)準(zhǔn)格式由國(guó)電電力統(tǒng)一規(guī)定。5.4.3 財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到記錄真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人

60、篡改財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。5.4.4 財(cái)務(wù)報(bào)表之間、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期財(cái)務(wù)報(bào)表與上期財(cái)務(wù)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)表中加以說(shuō)明。5.4.5 認(rèn)真編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是緊密結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，用文字形式報(bào)告和分析當(dāng)期分公司的基本情況、財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題及解決措施和辦法的綜合信息資料。編制的財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)要做到文字簡(jiǎn)練、重點(diǎn)突出、層次分明、分析全面、數(shù)據(jù)真實(shí)、問(wèn)題準(zhǔn)確、措施得當(dāng)。5.4.6 按照中國(guó)國(guó)電集團(tuán)和國(guó)電電力規(guī)定的期限，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)

61、告，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)報(bào)表目錄、企業(yè)基礎(chǔ)信息、財(cái)務(wù)報(bào)表（包括財(cái)務(wù)報(bào)表附表）、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等依次編寫(xiě)頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度，報(bào)送日期，并由分公司主要負(fù)責(zé)人、分公司分管領(lǐng)導(dǎo)及總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、填表人簽名或者蓋章。分公司負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。5.4.7 年終，財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由國(guó)電電力指定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，并將會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送國(guó)電電力及有關(guān)部門(mén)。5.4.8 如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正分公司留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較

62、多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。6 會(huì)計(jì)監(jiān)督會(huì)計(jì)監(jiān)督的目的是在生產(chǎn)、基建活動(dòng)中堅(jiān)持貫徹依法經(jīng)營(yíng)、依法治企、以德治企的方針，建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，不斷完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。6.1 總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的依據(jù)是： 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)證券法等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、國(guó)務(wù)院財(cái)政主管部門(mén)頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。6.2 會(huì)計(jì)監(jiān)督要實(shí)行分公司負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員分層監(jiān)督，分級(jí)負(fù)責(zé)并各有所側(cè)重。6.2.1 總會(huì)計(jì)師主要實(shí)施對(duì)貫徹國(guó)家各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策和法規(guī)情況的監(jiān)督；對(duì)配置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及人員的監(jiān)督；對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的監(jiān)督；對(duì)分公司各項(xiàng)收入和支出，資金的籌集和使用的監(jiān)督；對(duì)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)督等。6.2.2 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人主要實(shí)施對(duì)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理監(jiān)督；對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)督。6.2.3 會(huì)計(jì)人員主要實(shí)施具體業(yè)務(wù)監(jiān)督；充分發(fā)揮各專(zhuān)業(yè)崗位的職能，把好報(bào)銷(xiāo)關(guān)、核算關(guān)、管理關(guān)及報(bào)表關(guān)。6.3 會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員還具有如下監(jiān)督權(quán)利：6.3.1