會計電算化實驗資料現(xiàn)金流量.doc

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綜 合 實 驗 流程：應(yīng)用服務(wù)器配置（數(shù)據(jù)服務(wù)器改“.”）--系統(tǒng)管理(引入)--企業(yè)應(yīng)用平臺（處理業(yè)務(wù)）-----系統(tǒng)管理（輸出） 一、系統(tǒng)管理 （1）賬套號：001（可以自行選擇） （2）賬套名：財務(wù)實驗賬 （3）啟用會計期：2013.1注意！是一月 .1 （4）單位名稱：大大股份有限公司 （5）單位簡稱：大大公司 （6）單位域名：WWW.dadaLTD.com.cn (7) 單位地址: 黑龍江省哈爾濱市香坊區(qū) (8) 法人代表: 李行天 (9) 郵政編碼: 151600 （10）企業(yè)類型采用工業(yè)企業(yè) （11）客戶、供應(yīng)商有分類無存貨分類 （12）會計科目可采用422的形式，其余分類編碼級次均采用默認即可。 (13) 數(shù)據(jù)精度均為2 2.設(shè)置操作員 （1）設(shè)置操作員，李明自己的名字1 ，李小明自己的名字2 ，李自明自己的名字3 。 （2）李明為賬套主管；李小明是會計，有處理總賬、報表、薪資、固定資產(chǎn)和應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)業(yè)務(wù)的權(quán)限；李自明有出納權(quán)限和憑證審核權(quán)。 二、基礎(chǔ)設(shè)置 1.系統(tǒng)啟用 1月，啟用總賬 2.部門檔案 編碼 名稱 編碼 名稱 1 職能科室 4 供應(yīng)處 101 廠辦 401 供應(yīng)一科 2 運輸處 402 供應(yīng)二科 201 運輸科 5 銷售科 3 生產(chǎn)處 501 本地銷售科 301 鑄鋼車間 502 外地銷售科 302 鍛壓車間 6 財務(wù)處 303 金工車間 601 總賬組 304 機裝車間 602 資金組 305 結(jié)構(gòu)車間 603 成本組 306 動力車間 7 庫房 3.人員類別 在“在職人員先點擊左側(cè)“在職人員” ”大類下增加以下子類別： 編號 類別名稱 101 管理人員 102 50W生產(chǎn)人員 103 80W生產(chǎn)人員 104 車間管理人員 105 銷售人員 106 財務(wù)人員 4人員檔案 費用所屬部門即所屬部門，銀行為“中國建設(shè)銀行”。 編號 姓名 性別 所屬部門 人員類別 賬號 業(yè)務(wù) 員 工齡 基本 工資 事假天數(shù) 病假天數(shù) 101029 李行天 男 廠辦 管理人員 200120022003001 25 900 301101 劉芳 女 鑄鋼車間 50W生產(chǎn)人員 200120022003002 18 700 301102 劉明 男 鑄鋼車間 80W生產(chǎn)人員 200120022003003 30 800 1 301103 劉云 女 鑄鋼車間 車間管理人員 200120022003004 是非常重要，關(guān)系到其它應(yīng)收款的使用 13 500 303101 陳列 男 金工車間 50W生產(chǎn)人員 200120022003005 16 400 1 303102 陳重 男 金工車間 80W生產(chǎn)人員 200120022003006 15 400 303103 陳志遠 男 金工車間 車間管理人員 200120022003007 是 6 400 2 501011 許晴 女 本地銷售科 銷售人員 200120022003008 是 3 400 501012 孫明 男 本地銷售科 銷售人員 200120022003009 是 9 400 501013 楊玲 女 本地銷售科 銷售人員 200120022003010 是 4 700 502014 劉楊 女 外地銷售科 銷售人員 200120022003011 是 7 400 502015 甘甜 女 外地銷售科 銷售人員 200120022003012 是 14 600 502016 潘張 男 外地銷售科 銷售人員 200120022003013 是 5 600 502017 張飛 男 外地銷售科 銷售人員 200120022003014 是 8 300 502018 趙良 男 外地銷售科 銷售人員 200120022003015 是 21 400 601019 李小明 男 總賬組 財務(wù)人員 200120022003016 4 500 2 601020 李明 男 總賬組 財務(wù)人員 200120022003017 是 5 800 602021 李明明 男 資金組 財務(wù)人員 200120022003018 6 500 2 603022 王三天 男 成本組 財務(wù)人員 200120022003019 7 566 603023 張青 女 成本組 財務(wù)人員 200120022003020 是 8 499 700024 王庫 男 庫房 管理人員 200120022003021 是 20 600 700025 郭庫 男 庫房 管理人員 200120022003022 10 300 1 700026 胡庫 女 庫房 管理人員 200120022003023 23 600 700027 談庫 女 庫房 管理人員 200120022003024 34 800 700028 王庫 男 庫房 管理人員 200120022003025 23 300 5.客戶分類 客戶分類表 編碼 名稱 編碼 名稱 01 工業(yè)企業(yè) 02 商業(yè)企業(yè) 01001 重工業(yè)企業(yè) 02001 零售商業(yè)企業(yè) 01002 輕工業(yè)企業(yè) 02002 整批商業(yè)企業(yè) 03 其它客戶 6.供應(yīng)商分類 供應(yīng)商分類表 編碼 名稱 編碼 名稱 01 工業(yè)企業(yè) 02 商業(yè)企業(yè) 01001 東北區(qū) 02001 東北區(qū) 01002 華北區(qū) 02002 華北區(qū) 03 其它 02003 華南區(qū) 7.客戶檔案 客戶編號 客戶名稱 客戶簡稱 所屬類別碼 01001001 湖北重型股份有限公司 湖北股份 01001 01001002 江蘇迅達重型機械廠 江蘇迅達 01001 01001003 上海第一機械廠 上海一廠 01001 01001004 上海第二機械廠 上海二廠 01001 01001005 上海第三機械廠 上海三廠 01001 01002001 北京一廠 北京一廠 01002 02001001 龍騰公司 龍騰公司 02001 02002001 虎躍股份 虎躍股份 02002 8.供應(yīng)商檔案 供應(yīng)商檔案 供應(yīng)商編號 供應(yīng)商名稱 供應(yīng)商簡稱 所屬分類碼 11111111 哈爾濱重工業(yè)一廠 哈一重 01001 22222222 哈爾濱重工業(yè)二廠 哈二重 01001 33333333 哈爾濱重工業(yè)三廠 哈三重 01001 44444444 齊齊哈爾重工業(yè)一廠 齊一重 01001 55555555 首都鋼鐵公司 首鋼 01002 66666666 哈爾濱重金屬經(jīng)銷公司 哈金屬 02001 9.設(shè)置會計科目 會計科目表 性質(zhì) 代碼 科目名稱 方向 余額 輔助賬 資產(chǎn) 1001 庫存現(xiàn)金 借 300.00 日記賬 資產(chǎn) 1002 銀行存款 借 1289,000.00 資產(chǎn) 100201 工商銀行 借 800,000.00 日記銀行 資產(chǎn) 100202 交通銀行 借 489,000.00 日記銀行 資產(chǎn) 1012 其它貨幣資金 借 127,000.00 資產(chǎn) 101201 外埠存款 借 資產(chǎn) 101202 銀行本票 借 10,000.00 資產(chǎn) 101203 銀行匯票 借 117,000.00 資產(chǎn) 1101 交易性金融資產(chǎn) 借 15,000.00 資產(chǎn) 110101 成本 借 10,000.00 資產(chǎn) 110102 公允價值變動 借 5,000.00 資產(chǎn) 1121 應(yīng)收票據(jù) 借 246,000.00 資產(chǎn) 1122 應(yīng)收賬款 借 300,000.00 客戶往來 其中: 湖北股份不提供科目編碼的內(nèi)容，在科目錄入時不用錄入，在填錄余額時自動出現(xiàn)。 借 100,000.00 江蘇迅達 借 100,000.00 上海一廠 借 40,000.00 上海二廠 借 30,000.00 上海三廠 借 30,000.00 資產(chǎn) 1123 預(yù)付賬款 借 100,000.00 資產(chǎn) 1131 應(yīng)收股利 借 資產(chǎn) 1132 應(yīng)收利息 借 資產(chǎn) 1221 其它應(yīng)收款 借 5,000.00 資產(chǎn) 122101 內(nèi)部其它應(yīng)收 借 5,000.00 個人往來 其中:趙良（外地銷售科） 借 1,000.00 李明 （總賬組） 借 2,000.00 張青（成本組） 借 1,000.00 王庫(024) (庫房) 借 1,000.00 資產(chǎn) 122102 外部其它應(yīng)收 借 個人往來 資產(chǎn) 1231 壞賬準(zhǔn)備 貸 900.00 資產(chǎn) 1401 材料采購 借 80,000.00 資產(chǎn) 1403 原材料 借 930,000.00 資產(chǎn) 140301 原料及主要材料 借 770,000.00 資產(chǎn) 14030101 鋼材(64數(shù)量期初余額 噸數(shù)量期初單位 ) 借 640,000.00 資產(chǎn) 14030102 木材(13方) 借 130,000.00 資產(chǎn) 140302 輔助材料 借 60,000.00 資產(chǎn) 14030201 油漆(50桶) 借 50,000.00 資產(chǎn) 14030202 鋼筋(1噸) 借 10,000.00 資產(chǎn) 140303 燃料 借 100,000.00 資產(chǎn) 14030301 汽油(3噸) 借 30,000.00 資產(chǎn) 14030302 柴油(10噸) 借 70,000.00 資產(chǎn) 1404 材料成本差異 借 資產(chǎn) 1405 庫存商品 借 1450,000.00 資產(chǎn) 1408 委托加工物資 借 120,000.00 資產(chǎn) 1411 周轉(zhuǎn)材料 借 90,000.00 資產(chǎn) 141101 包裝物 借 10,000.00 資產(chǎn) 141102 低值易耗品 借 80,000.00 資產(chǎn) 1471 存貨跌價準(zhǔn)備 貸 資產(chǎn) 1501 持有至到期投資 借 150,000.00 資產(chǎn) 150101 成本 借 150,000.00 資產(chǎn) 150102 利息調(diào)整 借 資產(chǎn) 1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 貸 資產(chǎn) 1503 可供出售金融資產(chǎn) 借 資產(chǎn) 1511 長期股權(quán)投資 借 100,000.00 資產(chǎn) 151101 成本 借 100,000.00 資產(chǎn) 151102 損益調(diào)整 借 資產(chǎn) 1512 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 貸 資產(chǎn) 1601 固定資產(chǎn) 借 1700,000.00 資產(chǎn) 1602 累計折舊 貸 400,000.00 資產(chǎn) 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸 資產(chǎn) 1604 在建工程 借 1500,000.00 資產(chǎn) 160401 材料 借 1500,000.00 項目核算 (其中:甲工程1,000,000 乙工程500,000) 資產(chǎn) 160402 工資 借 項目核算 資產(chǎn) 160403 福利費 借 項目核算 資產(chǎn) 160404 稅金 借 項目核算 資產(chǎn) 160405 利息 借 項目核算 資產(chǎn) 1605 工程物資 借 資產(chǎn) 160501 專用材料 借 資產(chǎn) 160502 專用設(shè)備 借 資產(chǎn) 160503 預(yù)付大型設(shè)備款 借 資產(chǎn) 1606 固定資產(chǎn)清理 借 資產(chǎn) 1701 無形資產(chǎn) 借 600,000.00 資產(chǎn) 1702 累計攤銷 貸 資產(chǎn) 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸 資產(chǎn) 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 借 資產(chǎn) 1901 待處理財產(chǎn)損溢 借 資產(chǎn) 190101 待處理流動資產(chǎn)損溢 借 資產(chǎn) 190102 待處理固定資產(chǎn)損溢 借 負債 2001 短期借款 貸 300,000.00 負債 2201 應(yīng)付票據(jù) 貸 200,000.00 負債 2202 應(yīng)付賬款 貸 953,800.00 供應(yīng)商 其中:哈一重 貸 200,000.00 哈二重 貸 350,000.00 哈三重 貸 200,800.00 齊一重 貸 203,000.00 負債 2203 預(yù)收賬款 貸 負債 2211 應(yīng)付職工薪酬 貸 110,000.00 負債 221101 應(yīng)付工資 貸 100,000.00 負債 221102 應(yīng)付福利費 貸 10,000.00 負債 2221 應(yīng)交稅費 貸 36,600.00 負債 222101 應(yīng)交增值稅 貸 負債 22210101 進項稅額 貸 負債 22210102 已交稅金 貸 負債 22210105 銷項稅額 貸 負債 22210107 進項稅額轉(zhuǎn)出 貸 負債 222102 未交增值稅 貸 負債 222103 應(yīng)交營業(yè)稅 貸 20,000.00 負債 222106 應(yīng)交所得稅 貸 10,000.00 負債 222107 應(yīng)交教育費附加 貸 6,600.00 負債 2231 應(yīng)付利息 貸 負債 2232 應(yīng)付股利 貸 負債 2241 其他應(yīng)付款 貸 51,000.00 負債 2501 長期借款 貸 600,000.00 負債 2502 應(yīng)付債券 貸 1000,000.00 負債 250201 債券面值 貸 800,000.00 負債 250202 利息調(diào)整 貸 負債 250204 應(yīng)計利息 貸 200,000.00 負債 2701 長期應(yīng)付款 貸 負債 2901 遞延所得稅負債 貸 權(quán)益 4001 實收資本 貸 5000,000.00 權(quán)益 4002 資本公積 貸 權(quán)益 400201 資本溢價 貸 權(quán)益 400203 接受現(xiàn)金捐贈 貸 權(quán)益 400204 股權(quán)投資準(zhǔn)備 貸 權(quán)益 400207 其他資本公積 貸 權(quán)益 4101 盈余公積 貸 150,000.00 權(quán)益 410101 法定盈余公積 貸 100,000.00 權(quán)益 410103 法定公益金 貸 50,000.00 權(quán)益 410106 利潤歸還投資 貸 權(quán)益 4103 本年利潤 貸 權(quán)益 4104 利潤分配 貸 權(quán)益 410402 提取法定盈余公積 貸 權(quán)益 410403 提取法定公益金 貸 權(quán)益 410415 未分配利潤 貸 成本 5001 生產(chǎn)成本 借 成本 500101 基本生產(chǎn)成本 借 成本 50010101 工資 借 部門項目雙屬性，部門與項目 成本 50010102 福利費 借 部門項目 成本 50010103 材料費 借 部門項目 成本 50010104 制造費用 借 部門項目 成本 500102 輔助生產(chǎn)成本 借 成本 5101 制造費用 借 部門核算唯一一個總賬科目帶輔助核算 成本 510101 工資 借 部門核算 成本 510102 福利費 借 部門核算 成本 510103 修理費 借 部門核算 成本 510104 機物費 借 部門核算 成本 510105 折舊費 借 部門核算 成本 5201 勞務(wù)成本 借 損益 6001 主營業(yè)務(wù)收入 貸 損益 6011 利息收入 貸 損益 6051 其他業(yè)務(wù)收入 貸 損益 6101 公允價值變動損益 貸 損益 6111 投資收益 貸 損益 6301 營業(yè)外收入 貸 損益 6401 主營業(yè)務(wù)成本 借 損益 6402 其他業(yè)務(wù)成本 借 損益 6403 營業(yè)稅金及附加 借 損益 6601 銷售費用 借 損益 660101 工資 借 損益 660102 福利費 借 損益 660105 廣告費 借 損益 660106 展覽費 借 損益 6602 管理費用 借 損益 660201 工資 借 項目核算 損益 660202 福利費 借 項目核算 損益 660203 修理費 借 項目核算 損益 660204 機務(wù)費 借 項目核算 損益 660205 折舊費 借 項目核算 損益 660206 水電費 借 項目核算 損益 660208 無形資產(chǎn)攤銷 借 項目核算 損益 660209 壞賬損失 借 項目核算 損益 660210 印花稅 借 項目核算 損益 660211 勞動保險費 借 項目核算 損益 660212 調(diào)研費 借 項目核算 損益 660213 試制費 借 項目核算 損益 660214 其它 借 項目核算 損益 6603 財務(wù)費用 借 損益 6701 資產(chǎn)減值損失 借 損益 6711 營業(yè)外支出 借 損益 6801 所得稅費用 借 損益 6901 以前年度損益調(diào)整 借 10.指定科目 （1）現(xiàn)金科目：庫存現(xiàn)金； （2）銀行科目：銀行存款； （3）現(xiàn)金流量科目：庫存現(xiàn)金；工商銀行；交通銀行；外埠存款；銀行本票；銀行匯票 11.設(shè)置憑證類別 設(shè)置為統(tǒng)一的記賬憑證。 12.項目檔案 (1)增加兩個項目大類:即生產(chǎn)建造類和費用類，且各有一級下級分類，分類及所轄項目如下： 生產(chǎn)建造類項目表 分類編碼 分類名稱 項目編號 項目名稱 1 生產(chǎn)成本 1 50W發(fā)電機 1 2 80W發(fā)電機 2 在建工程 3 甲工程 2 4 乙工程 費用類項目表 分類編碼 分類名稱 項目編號 項目名稱 1 管理費用 1 新產(chǎn)品開發(fā)1 2 新產(chǎn)品開發(fā)2 3 非產(chǎn)品開發(fā)管理費 注意：在設(shè)置時均設(shè)為“普通項目”，在處理憑證時，凡是費用類均列為“非產(chǎn)品開發(fā)管理費” 160401 材料 160402 工資 160403 福利費 160404 稅金 160405 利息 （2）修改已有的項目 為“現(xiàn)金流量項目”增加一個分類：06：內(nèi)部往來 項目 編碼 項目名稱 所屬 分類 方向 25 現(xiàn)金內(nèi)部變動 06 13.設(shè)置結(jié)算方式如下表 結(jié)算方式列表 編碼 名稱 編碼 名稱 1 現(xiàn)金結(jié)算 301 商業(yè)匯票 101 現(xiàn)金 302 銀行匯票 2 支票 4 其它方式 202 現(xiàn)金支票 401 電匯 203 轉(zhuǎn)賬支票 402 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬 3 匯票 403 托收承付 三、總賬 1.設(shè)置期初余額 2.填制憑證: 如有未預(yù)設(shè)科目,則需臨時填加，并在填制憑證過程中，練習(xí)使用常用摘要和常用憑證（如：提現(xiàn)摘要和憑證。） 下面是1-48筆業(yè)務(wù)：給出數(shù)字的可以直接填制憑證，沒有給出數(shù)字的查詢余額或輔助賬類，然后進行填寫。 (1) 1日，用銀行存款支付到期匯票 借：應(yīng)付票據(jù) 100,000.00 貸：銀行存款—工商銀行(票號203—0001；流量：04) 100,000.00 (2) 2日，采購鋼材15噸，單價10000元 借：材料采購 150,000.00 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 25,500.00 貸：銀行存款—工商銀行（票號203—0002；流量：04） 175,500.00 (3) 2日，收料入庫，鋼材10噸，單價10000元 借：原材料—原料及主要材料—鋼材錄入數(shù)量和單價自動計算金額 100,000.00 貸：材料采購 100,000.00 (4) 3日，匯票付材料款，木材10方，單價9980元。余款234元轉(zhuǎn)回. 借：材料采購 99,800.00 銀行存款—工商銀行(票號:401—4532；流量:25) 234.00 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 16,966.00 貸：其他貨幣資金—銀行匯票（流量04:116,766.00,25:234） 117,000.00 (5) 上筆購入原材料入庫(計劃單價10000元) 借：原材料—原材料及主要材料—木材 100,000.00 貸：材料采購 99,800.00 貸：材料成本差異 200.00 (6) 4日，銷售產(chǎn)品給湖北股份,業(yè)務(wù)員楊玲,票號10000,成本18000元,已發(fā)出,款未收，價款300000。 借：應(yīng)收賬款 351,000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 300,000.00 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 51,000.00 (7) 4日，將交易性金融資產(chǎn)兌現(xiàn)，收到16500元。 借：銀行存款—工商銀行（203—0101，流量：08） 16,500.00 貸：交易性金融資產(chǎn)—成本 10,000.00 交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動 5,000.00 投資收益 1,500.00 (8) 5日，購入固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 101000.00 貸：銀行存款—工商銀行（203—0003，流量：13） 101000.00 (9) 6日，購入材料，用于甲工程建設(shè)100,000.00，乙工程50,000.00。 借：在建工程分別錄入甲、乙工程，即二條分錄。 —材料 150000.00 貸：銀行存款—工商銀行（203—0004，流量：13） 150000.00 (10) 7日，工程結(jié)算工資、稅金和福利費，甲工程應(yīng)付工資120,000.00，福利費18000和營業(yè)稅60,000.00，乙工程工資80,000.00，福利費10,000.00，營業(yè)稅40,000.00。 借：在建工程—工資分別錄入甲、乙工程，即二條分錄，下同 200,000.00 在建工程—福利費 28,000.00 在建工程—稅金 100,000.00 貸：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付工資 200,000.00 應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付福利費 28,000.00 應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅 100,000.00 (11) 7日，計算工程應(yīng)負擔(dān)的借款利息150,000.00，甲工程102,000.00，乙工程48,000本息尚未支付 借：在建工程 150,000.00 貸：長期借款 150,000.00 (12) 7日，甲工程完工，進行結(jié)算，交付生產(chǎn)使用。（根據(jù)查詢結(jié)果，得出結(jié)算數(shù)字） 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 160301 3 160302 3 160303 3 160304 3 160305 3 (13) 8日，機床報廢，轉(zhuǎn)入清理。原價200,000.00，折舊180000。 借：固定資產(chǎn)清理 20,000.00 累計折舊 180,000.00 貸：固定資產(chǎn) 200,000.00 (14) 發(fā)生清理費用500，銀行存款支付 借：固定資產(chǎn)清理 500.00 貸：銀行存款—工商銀行（203—0005，流量：10） 500.00 (15) 清理殘值800元，存入銀行 借：銀行存款—工商銀行（203—0006，流量：10） 800.00 貸：固定資產(chǎn)清理 800.00 (16) 結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損失 借：營業(yè)外支出 19,700.00 貸：固定資產(chǎn)清理 19,700.00 (17) 8日，借款用于購建固定資產(chǎn)。 借：銀行存款—工商銀行（203—0007：流量：18） 400,000.00 貸：長期借款 400,000.00 (18) 9日，銷售產(chǎn)品實際成本420000.00元，700000.00價款 借：銀行存款—工商銀行（403—3698；流量：01） 819,000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 700,000.00 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 119,000.00 (19) 9日，商業(yè)匯票到期，辦理轉(zhuǎn)賬 借：銀行存款—工商銀行（301—1234；流量：01） 200,000.00 貸：應(yīng)收票據(jù) 200,000.00 (20) 9日，收到股息，存入銀行 借：銀行存款—工商銀行（202—9874；流量：09） 30,000.00 貸：投資收益 30,000.00 (21) 10日，出售設(shè)備，已運走轉(zhuǎn)入清理，原價400000.00，累計折舊150,000.00。 借：固定資產(chǎn)清理 250,000.00 累計折舊 150,000.00 貸：固定資產(chǎn) 400,000.00 (22) 收到固定資產(chǎn)處理價款300,000.00元 借：銀行存款—工商銀行（203—0008；流量：10） 300,000.00 貸：固定資產(chǎn)清理 300,000.00 (23) 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益 借：固定資產(chǎn)清理 50,000.00 貸：營業(yè)外收入 50,000.00 (24) 11日，歸還借款，262,000.00元 借：短期借款 262,000.00 貸：銀行存款—工商銀行（203—0009，流量：20） 262,000.00 (25) 12日，提現(xiàn)，備發(fā)工資(并將此憑證作為常用憑證保存，（制單下的生成常用憑證（編號：1，說明：提現(xiàn)）以備后用) 借：庫存現(xiàn)金 500,000.00 貸：銀行存款—工商銀行（203-0010） 500,000.00 *(26) 13日，支付工資，包括在建工程人員的工資228.000.00 借：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付工資 500,000.00 貸：庫存現(xiàn)金(流量:05,272000.00；13,228000.00) 500,000.00 *(27) 13日，分配工資，生產(chǎn)工人工資：鑄鋼車間50W發(fā)電機100,000.00，80W發(fā)電機70,000.00元，金工車間50W發(fā)電機100,000.00元，80W發(fā)電機5,000.00元。車間管理人員工資：鑄鋼車間6000元，金工車間4000元。企業(yè)管理人員工資15000元。 借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—工資 275,000.00 制造費用—工資 10,000.00 管理費用—工資 15,000.00 貸：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付工資 300,000.00 (28) 14日，提取福利費，（根據(jù)上項業(yè)務(wù)各分項的14%） 借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—福利費 38,500.00 制造費用—福利費 1,400.00 管理費用—福利費 2,100.00 貸：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付福利費 42,000.00 (29) 15日，提取利息 借：財務(wù)費用 21,500.00 貸：應(yīng)付利息 21,500.00 (30) 15日，基本生產(chǎn)領(lǐng)用鋼材73.5噸，單價10,000.00元，鑄鋼車間：50W發(fā)電機領(lǐng)用價值300,000,00元，80W發(fā)電機領(lǐng)用價值250,000.00元，金工車間：50W發(fā)電機領(lǐng)用價值100,000.00元，80W發(fā)電機領(lǐng)用價值85,000.00元。 借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—材料費 735,000.00 貸：原材料—原料及主要材料—鋼材 735,000.00 (31) 16日，鑄鋼車間領(lǐng)用低值易耗品，用于修理 借：制造費用—修理費 52,500.00 貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品 52,500.00 (32) 17日，攤銷無形資產(chǎn) 借：管理費用一無形資產(chǎn)攤銷 60,000.00 貸：累計攤銷 60,000.00 (33) 18日，支付印花稅，鑄鋼車間修理費 借：管理費用一印花稅 10,000.00 制造費用一修理費 90,000.00 貸：銀行存款—工商銀行（203—0011;流量:06,10000;07,90000） 100,000.00 (34) 19日，計提固定資產(chǎn)折舊，鑄鋼車間55,000.00元，金工車間25,000.00元。管理部門20,000.00元。 借：制造費用一折舊費 80,000.00 管理費用一折舊費 20,000.00 貸：累計折舊 100,000.00 (35) 20日，收湖北股份貨款（業(yè)務(wù)員：楊玲，票號10000） 借：銀行存款—工商銀行（203—0012，流量：01） 51,000.00 貸：應(yīng)收賬款 51,000.00 (36) 21日，按應(yīng)收賬款的3%的提取壞賬準(zhǔn)備 借：管理費用一勞動保險費 800.00 貸：壞帳準(zhǔn)備 800.00 *（37） 22日，計提退休金費用（增加科目） 借：管理費用—勞動保險費 50,000.00 貸：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付勞動保險費 50,000.00 (38) 25日，用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費 借：銷售費用—展覽費 10,000.00 貸：銀行存款—交通銀行（203—1001；流量,07） 10,000.00 (39) 28日，廣告費，用銀行存款支付 借：管理費用—其它 10,000.00 貸：銀行存款—交通銀行（203—1002；流量,07） 10,000.00 (40) 28日，用匯票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品，實際成本1500000.00 借：應(yīng)收票據(jù) 292,500.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 250,000.00 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 42,500.00 (41) 28日，將上述匯票貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息20000.00 借：財務(wù)費用 20,000.00 銀行存款—交通銀行（203—1003：流量：03） 272,500.00 貸：應(yīng)收票據(jù) 292,500.00 (42) 28日，提現(xiàn)，備付退休費（使用常用憑證：本筆不填，調(diào)用常用憑證，修改明細科目及結(jié)算號） 借：庫存現(xiàn)金 50,000.00 貸：銀行存款—交通銀行（203—1004） 50,000.00 (43) 28日，支付退休金 借：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付勞動保險費（填制憑證時增加科目） 50,000.00 貸：庫存現(xiàn)金（流量：05） 50,000.00 （44）28日，計提退休金費用 借：管理費用—勞動保險費 50,000.00 貸：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付勞動保險費 50,000.00 (45) 29日，計算應(yīng)交納的教育費附加2000.00元 借：管理費用—其它 1,000.00 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加 1,000.00 (46) 29日，用銀行存款交納增值稅和教育費 借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（已交稅金） 100,000.00 應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加 2,000.00 貸：銀行存款—交通銀行（203—1005，流量：06） 102000.00 (47) 30日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 750,000.00 貸：庫存商品 750,000.00 (48) 30日，償還長期借款 借：長期借款 1,000,000.00 貸：銀行存款—工商銀行（203—0013；流量:20） 1,000,000.00 3.修改憑證 （1）將第41筆業(yè)務(wù)銀行存款的流量項目改為“01”。 （2）將第45筆業(yè)務(wù)的借方科目“管理費用—其它”改為“營業(yè)稅金及附加”；金額改為“2000”。 4.刪除0044號記賬憑證 5.出納簽字 由出納對出納憑證進行簽字 6.審核憑證 出納對1-47筆憑證進行審核簽字 7.主管簽字不需要處理 賬套主管李明對1-47筆憑證簽字 8.記賬 填制憑證——》出納簽字——》審核憑證——》記賬 反記賬反向稱恢復(fù)記賬，由賬套主管執(zhí)行，在“期末”“對賬”擊Ctrl+H激活恢復(fù)記賬前狀態(tài)，在“憑證”下點“恢復(fù)記賬前” ——》取消審核由出納取消審核 ——》取消出納簽字由出納取消簽字 ——》修改憑證修改憑證，由會計操作 9.查詢第36筆業(yè)務(wù)的會計憑證 10.修改第36筆業(yè)務(wù)的會計憑證 將提取的“壞賬準(zhǔn)備”金額改為900元，將科目改為“管理費用—壞賬損失” 11.修改后再次記賬 12.期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)練習(xí) 下面給出的業(yè)務(wù)可考慮采用定義轉(zhuǎn)賬公式的方式填制（注意各筆業(yè)務(wù)之間的數(shù)字關(guān)系，有的業(yè)務(wù)在進行前，只有前面的憑證審核記賬，從賬簿中取得的數(shù)字才是正確的）。 （48）每筆業(yè)務(wù)要一審核一記 30日，結(jié)轉(zhuǎn)本期制造費用。說明：鑄鋼車間和金工車間的制造費用均按50W發(fā)電機分配60%，80W發(fā)電機分配40%的比例。（提示：如不使用轉(zhuǎn)賬公式，輸入過程中使用參照余額及查詢輔助核算中的部門多欄賬同樣可以填寫。參考數(shù)字：借方合計數(shù)為233,900.00）參考公式如下表。 摘 要 科目編碼 部 門 項目 方向 公式 結(jié)轉(zhuǎn)制造費用 50010104 鑄鋼車間 50W發(fā)電機 借 Qm(5101,月,借,301)*0.6 結(jié)轉(zhuǎn)制造費用 50010104 鑄鋼車間 80W發(fā)電機 借 Qm(5101,月,借,301)*0.4 結(jié)轉(zhuǎn)制造費用 50010104 金工車間 50W發(fā)電機 借 Qm(5101,月,借,303)*0.6 結(jié)轉(zhuǎn)制造費用 50010104 金工車間 80W發(fā)電機 借 Qm(5101,月,借,303)*0.4 結(jié)轉(zhuǎn)制造費用 510101 貸 Qm(510101,月,借) 結(jié)轉(zhuǎn)制造費用 510102 貸 Qm(510102,月,借) 結(jié)轉(zhuǎn)制造費用 510103 貸 Qm(510103,月,借) 結(jié)轉(zhuǎn)制造費用 510104 貸 Qm(510104,月,借) 結(jié)轉(zhuǎn)制造費用 510105 貸 Qm(510105,月,借) 借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—制造費用 金工車間 貸：制造費用—工資 金工車間 貸：制造費用—福利費 貸：制造費用—修理費 貸：制造費用—機物費 貸：制造費用—折舊費 （49）30日，假設(shè)產(chǎn)品全部完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。（提示：即將生產(chǎn)成本科目全部結(jié)轉(zhuǎn)至庫存商品。參考數(shù)字：庫 存商品合計數(shù)為1,282,400.00，如果數(shù)字不符，可能是48筆沒記賬） 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—工資 生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—福利費 生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—材料費 生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—制造費用 參考公式如下表 摘 要 科目編碼 方向 金額公式 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 1405 借 Qm(5001,月) 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 50010101 貸 Qm(50010101,月,借) 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 50010102 貸 Qm(50010102,月,借) 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 50010103 貸 Qm(50010103,月,借) 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 50010104 貸 Qm(50010104,月,借) （50）30日，有關(guān)收入類科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（參考數(shù)字：借方合計為1,331,500.00） 借：主營業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 投資收益 貸：本年利潤 340300.00 有關(guān)費用類科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（991200） 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 銷售費用 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 管理費用 財務(wù)費用 營業(yè)外支出 提示：本筆業(yè)務(wù)采用期間損益方式結(jié)轉(zhuǎn)。 12.查詢賬簿填制憑證，然后審核記賬 要求：對以上業(yè)務(wù)記賬后，查詢賬務(wù)相關(guān)數(shù)字。利用查詢結(jié)果直接填制憑證，然后記賬。 （另外：以下幾筆業(yè)務(wù)也可以通過自定義轉(zhuǎn)賬公式填制憑證，因公式與上面所給公式相類似，后面幾筆沒有給出參考公式。） （51）30日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅（注意：從利潤中減去投資轉(zhuǎn)入的30000.00元）稅率為25%（參考數(shù)字為77575.00） 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅 參考公式下表： 摘要 科目編碼 方向 公式 計算所得稅費用 6801 借 (Je也可用QM (4103,月)-30000)*0.25 計算所得稅費用 222106 貸 Ce() （52） 所得稅費用轉(zhuǎn)入本年利潤 借：本年利潤 貸：所得稅費用 參考公式如下表： 摘要 科目編碼 方向 公式 所得稅轉(zhuǎn)本年利潤 4103 借 Je(6801,月) 所得稅轉(zhuǎn)本年利潤 6801 貸 Jg() （53） 30日，提取法定盈余公積金（稅后利潤的10%）（提示：查詢稅后凈利潤） 借：利潤分配—提取法定盈余公積（參考公式:qm(4103,月,貸)*0.1，參考數(shù)字：26272.50） 貸：盈余公積（參考公式：jg()） （54） 30日，提取公益金（稅后利潤的5%）（提示：查詢稅后凈利潤） 借：利潤分配—提取法定公益金（參考公式：qm(4103,月,貸)*0.05，參考數(shù)字：13136.25） 貸：盈余公積（參考公式：jg()） （55） 30日，結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配（提示：將上兩筆提取數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)）39408.75 借：利潤分配—未分配利潤 qm(4103,月,貸)*0.1+qm(4103,月,貸)*0.05 貸：利潤分配—提取法定盈余公積 qm(4103,月,貸)*0.1 利潤分配—提取法定公益金 qm(4103,月,貸)*0.05 （56） 30日，從本年利潤向利潤分配結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤 借：本年利潤 qm(4103,月,貸) 貸：利潤分配一未分配利潤 （57） 30日，用銀行存款交納所得稅77575.00 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 77，575.00 貸：銀行存款—交通銀行（203—1007；流量06） 77，575.00 四、報表數(shù)據(jù) 1.資產(chǎn)負債表 （1）設(shè)表尺寸，樣表如下，行是37，列為6。 （2）設(shè)置行高和列寬，把第1行設(shè)為10mm： A:60 B:35 C: