2014年一級建造師《建設(shè)工程經(jīng)濟》計算公式匯總.doc

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一級建造師《建設(shè)工程經(jīng)濟》計算公式匯總 1、單利計算式中 It——代表第t計息周期的利息額；P——代表本金；i單——計息周期單利利率。 2、一次支付的終值和現(xiàn)值計算 ①終值計算（已知P求F即本利和） ②現(xiàn)值計算（已知F求P） 3、等額支付系列的終值、現(xiàn)值、資金回收和償債基金計算 等額支付系列現(xiàn)金流量序列是連續(xù)的，且數(shù)額相等，即： ①終值計算（即已知A求F） ②現(xiàn)值計算（即已知A求P） ③資金回收計算（已知P求A） ④償債基金計算（已知F求A） 4、名義利率r是指計息周期利率：乘以一年內(nèi)的計息周期數(shù)m所得的年利率。 5、財務(wù)凈現(xiàn)值 式中 FNPV——財務(wù)凈現(xiàn)值； （CI-CO）t——第t年的凈現(xiàn)金流量（應(yīng)注意“＋”、“-”號）； ic——基準收益率； n——方案計算期。 7、財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR——Financial lnternaI Rate oF Return） 其實質(zhì)就是使投資方案在計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率。其數(shù)學表達式為： （1Z101036-2） 式中 FIRR——財務(wù)內(nèi)部收益率。 8、投資收益率指標的計算 是投資方案達到設(shè)計生產(chǎn)能力后一個正常生產(chǎn)年份的年凈收益總額（不是年銷售收入）與方案投資總額（包括建設(shè)投資、建設(shè)期貸款利息、流動資金等）的比率： （1Z101032-1） 式中 R——投資收益率； A——年凈收益額或年平均凈收益額； I——總投資 9、總投資收益率 總投資收益率（ROI）表示總投資的盈利水平 我也正在備考一建，我的微信liuyabin489 百度搜索劉亞斌博客就可以找到我，或直接訪問：www.liuyabin.net 式中 EBIT-----技術(shù)方案正常年份的年息稅前利潤或運營期內(nèi)平均息稅前利潤； TI------技術(shù)方案總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和全部流動資金。 10、資本金凈利潤率（ROE） 技術(shù)方案資本金凈利潤率（ROE）表示技術(shù)方案盈利水平 式中 NP----技術(shù)方案正常年份的年凈利潤或運營期內(nèi)年平均凈利潤， 凈利潤＝利潤總額-所得稅 EC----技術(shù)方案資本金 11、靜態(tài)投資回收期 ?當項目建成投產(chǎn)后各年的凈收益（即凈現(xiàn)金流量）均相同時，靜態(tài)投資回收期計算： （1Z101033-2） 式中 I——總投資； A——每年的凈收益。 當項目建成投產(chǎn)后各年的凈收益不相同時，靜態(tài)投資回收期計算： 13、借款償還期 14、利息備付率 利息備付率＝息稅前利潤/計入總成本費用的應(yīng)付利息。 式中：息稅前利潤——即利潤總額與計入總成本費用的利息費用之和（不含折舊、攤銷費 15、償債備付率 償債備付率＝（息稅前利潤加折舊和攤銷-企業(yè)所得稅）/應(yīng)還本付息的金額 式中：應(yīng)還本付息的資金——包括當期還貸款本金額及計入總成本費用的全部利息； 息稅前利潤加折舊和攤銷-企業(yè)所得稅＝凈利潤+折舊+攤銷+利息 16、總成本 C＝CF＋CuQ C：總成本；CF：固定成本；Cu：單位產(chǎn)品變動成本；Q：產(chǎn)銷量 17、量本利模型 B（利潤）＝S（銷售收入）-C（成本） S（銷售收入）＝p（單位產(chǎn)品售價）Q-Tu（單位產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加）Q（產(chǎn)銷量） B=pQ－CuQ－CF－TuQ 式中 B——表示利潤： p——表示單位產(chǎn)品售價； Q——表示產(chǎn)銷量； Tu——表示單位產(chǎn)品銷售稅金及附加（當投入產(chǎn)出都按不含稅價格時，T不包括增值稅）； Cu——表示單位產(chǎn)品變動成本； CF——表示固定總成本。 基本假定：1、產(chǎn)品的產(chǎn)量與產(chǎn)品的銷量相等；2、單位產(chǎn)品變動成本保持不變；3、單位產(chǎn)品的價格保持不變。 17、以產(chǎn)銷量表示的盈虧平衡點BEP（Q） ＝CF/(p-Cu-Tu) 18、生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡分析 式中 Qd：正常產(chǎn)銷量或設(shè)計生產(chǎn)能力進行技術(shù)方案評價時，生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點常常根據(jù)正常年份的產(chǎn)品產(chǎn)銷量、變動成本、固定成本、產(chǎn)品價格和營業(yè)稅金及附加等數(shù)據(jù)來計算： 式中 BEP（%）----盈虧平衡點時的生產(chǎn)能力利用率 Sn-----年營業(yè)收入 Cv-----年可變成本 T------年營業(yè)稅金及附加 19、敏感度系數(shù) SAF＝(△A/A)/( △F/F) ＝不確定指標變化率/不確定因素變化率 式中 SAF——敏感度系數(shù)； △F/F——不確定因素F的變化率（%）； △A/A——不確定因素F發(fā)生變化率時，評價指標A的相應(yīng)變化率（%）。 20、營業(yè)收入 營業(yè)收入＝產(chǎn)品銷售量（或服務(wù)量）產(chǎn)品單價（或服務(wù)單價） 產(chǎn)品價格一般采用出廠價格：產(chǎn)品出廠價格＝目標市場價格-運雜費 21、總成本 總成本費用＝外購原材料、燃料及動力費＋工資及福利費＋修理費＋折舊費＋財務(wù)費用（利息支出）＋其他費用 1、外購原材料、燃料及動力費＝∑年消耗量原材料、燃料及動力供應(yīng)單價 2、工資及福利費＝企業(yè)職工定員數(shù)人均年工資及福利費 3、修理費：固定資產(chǎn)原值計提百分比 或 固定資產(chǎn)折舊額計提百分比 22、經(jīng)營成本 經(jīng)營成本＝總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出 或 經(jīng)營成本＝外購原材料、燃料及動力費＋工資及福利費＋修理費＋其他費用 23、沉沒成本＝設(shè)備賬面價值-當前市場價值 或 沉沒成本＝（設(shè)備原值-歷年折舊費）-當前市場價值 24、靜態(tài)模式設(shè)備經(jīng)濟壽命 就是在不考慮資金時間價值的基礎(chǔ)上計算設(shè)備年平均成本 ，使 為最小的 就是設(shè)備的經(jīng)濟壽命。其計算式為 （1Z101102-1） 式中 ——N年內(nèi)設(shè)備的年平均使用成本； P——設(shè)備目前實際價值； ——第t年的設(shè)備運行成本； ——第N年末的設(shè)備凈殘值。 為設(shè)備的平均年度資產(chǎn)消耗成本， 為設(shè)備的平均年度運行成本。 如果每年設(shè)備的劣化增量是均等的，即 ，簡化經(jīng)濟壽命的計算： （1Z101103-2） 式中 ——設(shè)備的經(jīng)濟壽命； ——設(shè)備的低劣化值。 25、設(shè)備租賃與購買方案的經(jīng)濟比選 租賃方案凈現(xiàn)金流量=營業(yè)收入－租賃費用－經(jīng)營成本-與營業(yè)相關(guān)的稅金-所得稅 或 凈現(xiàn)金流量=營業(yè)收入－租賃費用－經(jīng)營成本－與營業(yè)相關(guān)的稅金－所得稅率（營業(yè)收入－租賃費用－經(jīng)營成本－與營業(yè)相關(guān)的稅金） 26、租金的計算 ①附加率法：在設(shè)備貨價上再加上一個特定的比率來計算租金。每期租金R表達式為； （1Z101062-2） 式中 P——租賃資產(chǎn)的價格； N——還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計； i——與租賃期數(shù)相對應(yīng)的利率； r——附加率。 ②年金法：將租賃資產(chǎn)價值按相同比率分攤到未來各租賃期間內(nèi)的租金計算方法。有期末支付和期初支付租金之分。 ?期末支付方式是在每期期末等額支付租金（多些）。每期租金R的表達式為： （1Z101062-3） 式中 P——租賃資產(chǎn)的價格； N——還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計； i——與租賃期數(shù)相對應(yīng)的利率或折現(xiàn)率。 ?期初支付方式是在每期期初等額支付租金，期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金R的表達式為： 購買設(shè)備凈現(xiàn)金流量＝營業(yè)收入-設(shè)備購置費-經(jīng)營成本-貸款利息-與營業(yè)相關(guān)的稅金-所得稅 或 凈現(xiàn)金流量＝營業(yè)收入-設(shè)備購置費-經(jīng)營成本-貸款利息-與營業(yè)相關(guān)的稅金-所得稅率（營業(yè)收入-經(jīng)營成本-折舊-貸款利息-與營業(yè)相關(guān)的稅金） 比選時可簡化 設(shè)備租賃： 所得稅率租賃費-租賃費 設(shè)備購置： 所得稅率（折舊+貸款利息）-設(shè)備購置費-貸款利息 設(shè)備購置費＝買價-殘值 27、新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的經(jīng)濟分析 （一）增量投資收益率法 就是增量投資所帶來的經(jīng)營成本上的節(jié)約與增量投資之比。 現(xiàn)設(shè)I新、I舊分別為舊、新方案的投資額，C舊、C新為舊、新方案的經(jīng)營成本。 如I新＞I舊，C新＜C舊，則增量投資收益率R（新-舊）為： ＝成本差/投資額差100% 當R（新-舊）大于或等于基準投資收益率時，表明新方案是可行的；當R（新-舊）小于基準投資收益率時，則表明新方案是不可行的。 （二）折算費用法 ①當方案的有用成果相同時，一般可通過比較費用的大小，來決定優(yōu)、劣和取舍。 ?在采用方案要增加投資時，可通過比較各方案折算費用的大小選擇方案，即： （1Z101112-1） 式中 ——第j方案的折算費用； ——第j方案的生產(chǎn)成本 ——第j方案的投資額（包括建設(shè)投資和流動資金投資）； ——基準投資收益率。 比較時選擇折算費用最小的方案。 ?在采用方案不增加投資時， ，故可通過比較各方案工程成本的大小選擇方案，即： 式中 ——第j方案固定費用（固定成本）總額； ——第j方案單位產(chǎn)量的可變費用（可變成本）； ——生產(chǎn)的數(shù)量。 ②當方案的有用成果不相同時，一般可通過方案費用的比較來決定方案的使用范圍，進而取舍方案。 首先列出對比方案的工程成本，即： 當 （臨界產(chǎn)量）時， ，則 式中 ——1、2方案的固定費用； ——1、2方案的單位產(chǎn)量的可變費用。 當產(chǎn)量Q＞Q0，時，方案2優(yōu)；當產(chǎn)量Q＜Q0時，方案1優(yōu)。 28、固定資產(chǎn)折舊計算方法 1）平均年限法 固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)應(yīng)計折舊額/固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限 固定資產(chǎn)月折舊率＝年折舊額/12 2）工作量法 單位工作量折舊額= 應(yīng)計折舊額/預(yù)計總工作量 某項固定資產(chǎn)月折舊額=該項固定資產(chǎn)當月工作量單位工作量折舊額 29、建造（施工）合同收入的確認 完工百分比法 合同完工進度＝累計實際發(fā)生的合同成本/（全同預(yù)計總成本100%） 合同完工進度＝已經(jīng)完成的合同工程量/（合同預(yù)計總工程量100%） 當期確認的合同收入＝實際合同總收入-以前會計期間累計已確認收入 當期確認的合同收入＝合同總收入完工進度-以前會計期間累計已確認的收入 30、利潤和所得稅費用 營業(yè)利潤＝營業(yè)收入-營業(yè)成本（或營業(yè)費用）-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（損失為負）+投資收益（損失為負） 利潤總額＝營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 凈利潤＝利潤總額-所得稅費用 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)＝取得成本-以前期間已稅前扣除的金額 負債的計稅基礎(chǔ)＝賬面價值-未來期間可稅前扣除的金額 當期所得稅＝當期應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額適用的所得稅率 所得稅費用＝當期所得稅+遞延所得稅 31、基本財務(wù)比率的計算和分析 資產(chǎn)負債率＝總負債/總資產(chǎn)100% ※ 該指標為50%比較合適，有利于風險和收益平衡； 流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負債 生產(chǎn)行業(yè)平均值是2 速動比率＝速動資產(chǎn)/流動負債， ※ 經(jīng)驗認為該指標為1表明企業(yè)有償債能力，低于1則說明企業(yè)償債能力不強，該指標越低，企業(yè)的償債能力就越差。 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）＝主營業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)總額 資產(chǎn)總額一般取期初資產(chǎn)總額和期末資產(chǎn)總額的平均值 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝營業(yè)成本/存貨 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）＝營業(yè)收入/應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/凈資產(chǎn)100% 總資產(chǎn)收益率＝息稅前利潤/資產(chǎn)總額100% 營業(yè)增長率＝本期營業(yè)收入增加額/上期營業(yè)收入總額100% 資本積累率＝本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益100% 32、籌資管理 資金成本率＝資金占用費/籌資凈額 籌資凈額＝籌資總額-籌資費＝籌資總額（1-籌資費率） 33、存貨 取得成本＝訂貨成本+購置成本＝訂貨固定成本+訂貨變動成本+購置成本 儲存成本＝儲存固定成本+儲存變動成本 存貨的總成本＝取得成本+儲存成本+缺貨成本 存貨決策 式中 Q----經(jīng)濟采購批量 K----一次訂貨成本 D----年度采購總量 ----平均儲備成本 34、設(shè)備及工器具購置費的組成 設(shè)備購置費＝設(shè)備原價或進口設(shè)備抵岸價＋設(shè)備運雜費（國內(nèi)運雜費） 進口設(shè)備抵岸價＝貨價＋國外運費＋國外運輸保險費＋銀行財務(wù)費＋外貿(mào)手續(xù)費＋進口關(guān)稅＋增值稅＋消費稅＋海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費 （1）進口設(shè)備貨價=離岸價（FOB價）人民幣外匯牌價 （2）國外運費＝離岸價運費率 或 國外運費＝運量單位運價 （3）國外運輸保險費=（離岸價＋國外運費）國外運輸保險費率 （4）銀行財務(wù)費（銀行手續(xù)費）=離岸價人民幣外匯牌價銀行財務(wù)費率（一般為0.4%～0.5%） （5）外貿(mào)手續(xù)費＝進口設(shè)備到岸價人民幣外匯牌價外貿(mào)手續(xù)費率（一般取1.5%） 式中，進口設(shè)備到岸價（CIF）=離岸價（FOB）＋國外運費＋國外運輸保險費 （6）進口關(guān)稅：進口關(guān)稅=到岸價人民幣外匯牌價進口關(guān)稅率 （7）進口產(chǎn)品增值稅=組成計稅價格增值稅率（基本稅率為17%） 組成計稅價格=到岸價人民幣外匯牌價＋進口關(guān)稅＋消費稅 （8）消費稅：消費稅＝（到岸價人民幣外匯牌價+關(guān)稅）/（1-消費稅率）消費稅率 （9）海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費=到岸價人民幣外匯牌價海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費率 （10）設(shè)備運雜費＝設(shè)備原價設(shè)備運雜費率 （11）工器具及生產(chǎn)家具購置費＝設(shè)備購置費定額費率 35、工程建設(shè)其他費 建設(shè)單位管理費＝工程費用建設(shè)單位管理費費率 場地準備和臨時設(shè)施費＝工程費用拆除清理費 生產(chǎn)準備費＝設(shè)計定員生產(chǎn)準備費指標（元/人） 36、基本預(yù)備費 基本預(yù)備費=（設(shè)備及工器具購置費＋建筑安裝工程費＋工程建設(shè)其他費）基本預(yù)備費率 建設(shè)投資＝靜態(tài)投資+建設(shè)期貸款利息+漲價預(yù)備費 37、建設(shè)期利息 各年應(yīng)計利息=（年初借款本息累計＋本年借款額／2）年利率 38、利潤＝計算基數(shù)利潤率 計算基數(shù)可采用以直接費和間接費合計、人工費和機械費合計、人工費為計算基數(shù) 39、稅金 營業(yè)稅＝營業(yè)額3% （1）納稅地點在市區(qū)的企業(yè)：3.41 （2）納稅地點在縣城、鎮(zhèn)的企業(yè)：3.35 （3）納稅地點不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的企業(yè)：3.22