出納的日常工作.doc
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文秘知識(shí)/秘書(shū)基礎(chǔ) 出納的日常工作 第一章 總則 1.為了加強(qiáng)公司對(duì)出納日常工作的規(guī)范與管理,根據(jù)公司實(shí)際情況,特制定本制度。 2.公司本部及所屬子公司、分公司均須遵守本辦法。 第二章 出納日常業(yè)務(wù)的處理 1.本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。 2.為便于零星支付起見(jiàn),可設(shè)零用金,采用定額制,其額度由總經(jīng)理核定,其零用金由出納經(jīng)營(yíng)。 3.零用款項(xiàng)的支付,由零用金保管員憑支付證明單付款,此項(xiàng)支付證明單是否符合規(guī)定,零用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核。 4.零用金的撥補(bǔ)應(yīng)由零用金保管員填“零用金補(bǔ)充申請(qǐng)單”兩份,一份自存,一份會(huì)同所有支出憑證并呈會(huì)計(jì)部門請(qǐng)款。 5.除零用金外,本公司一切支付由會(huì)計(jì)部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票,辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。 6.本公司出納根據(jù)會(huì)計(jì)部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票,辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付、登記及轉(zhuǎn)移。 7.除零用金外,所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)部門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符、領(lǐng)款人的印鑒是否相符,如有疑問(wèn)應(yīng)查明后方能支付。 8.凡一次支付未超過(guò)1 000元者經(jīng)由零用金支付外,其余一律開(kāi)抬頭畫線支票支付。 9.出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付,應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付收款人或廠商,本公司人員不得代領(lǐng);如因特殊原因必須由本公司人員代領(lǐng)的,需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。 10.本公司一切支付,應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù),任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。 11.支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒,付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。 12.本公司支付款項(xiàng)的付款程序,悉依照下列步驟辦理: ?。?)原始憑證的審核: ?、賰?nèi)購(gòu)、工程發(fā)包款:應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn),方可送交會(huì)計(jì)部門開(kāi)具傳票。 ②預(yù)付、暫付款項(xiàng):應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件,由總辦單位填具清款單,注明合同文件字號(hào),呈報(bào)核準(zhǔn)后送交會(huì)計(jì)部門開(kāi)具傳票。 ?、垡话阗M(fèi)用:應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn),方可送交會(huì)計(jì)部門開(kāi)具傳票。 (2)會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn): ?、贂?huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)原始憑證開(kāi)具傳票。 ?、跁?huì)計(jì)部門開(kāi)具傳票時(shí),應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手續(xù)。 ③傳票經(jīng)主管及總經(jīng)理核準(zhǔn)后,送交會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)出納辦理支付事宜。 13.有關(guān)船務(wù)運(yùn)費(fèi)、外匯結(jié)匯款、棧租以及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款,應(yīng)填具“清款單”,檢附輸入許可證影印本,送交會(huì)計(jì)部門以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收,必須于支付后7日內(nèi)向會(huì)計(jì)部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。 14.本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下: ?。?)國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨品的付款,每月25日付款一次(星期日及法定假日順延);但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)會(huì)計(jì)部門者為限。 ?。?)一般費(fèi)用的付款:經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用,仍以前項(xiàng)期限辦理,每天支付的,以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)日為限。 ?。?)薪金的付款: ?、俾殕T每月10日。 ?、谧鳂I(yè)員分10日、25日2次。因特殊情況需提前支付者,得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后,再予支付。 *- 1.請(qǐng)仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對(duì)于不預(yù)覽、不比對(duì)內(nèi)容而直接下載帶來(lái)的問(wèn)題本站不予受理。
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