內蒙古2016年上半年內審師《經營管理技術》必備：股東大會模擬試題

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內蒙古2016年上半年內審師《經營管理技術》必備：股東大會模擬試題 一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、質量方案評估會由內部或外部來實施。外部評估的顯著特征在于它的目標是 A：識別能執(zhí)行得更好的任務 B：決定內部審計服務是否符合專業(yè)標準 C：提出改進建議 D：提供獨立確認 2、航空機票信息報告包括艙別、購買日期和最低票價，它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本 C：比較一個部門的實際費用與預算 D：支持業(yè)務支出稅收扣除 3、一個規(guī)模非常小的內部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層的請求，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望在近期盡快)1展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反應中哪項違反了《標準》？ A：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。 B：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。 C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。 D：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。 4、員工工資時間卡與人力資源部門的記錄和報告的交叉驗證對比可以使內部審計師得出 A：僅僅按工作時間支付報酬給員工 B：員工是真實的雇員 C：按適當?shù)谋壤Ц秷蟪杲o員工 D：人力資源部門的記錄與薪酬會計核算記錄一致 5、信息系統(tǒng)和審計主管均認為需要確保信息和數(shù)據(jù)的安全性和完全性，那么確保衛(wèi)星傳輸保密性的最佳手段是 A：監(jiān)控軟件。 B：循環(huán)冗余檢驗。 C：加密。 D：訪問控制。 6、首席審計執(zhí)行官正在面試一名應聘者。首席審計執(zhí)行官認為這名申請者熟練掌握了內部審計技術、會計和財務知識，不過，申請者在經濟學和信息技術方面的知識很有限。以下哪項行動最適當 A：盡管應聘者缺乏一些基本領域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位； B：由于缺乏內部審計專業(yè)實務標準所需的知識，因而拒絕其申請； C：鼓勵申請者接受經濟學和計算機方面的培訓，然后重新應聘； D：如果部門的其他員工掌握了充分的經濟學和信息技術方面的知識，可以為申請者提供一個職位。 7、內部控制問卷涉及測試有關支付供應商款項真實的事前審計技術是 A：分析； B：評價； C：確認； D：觀察。 8、公司的內部審計師近期用自動的人力資源系統(tǒng)檢查了退休福利計劃，并確定在過去10年間退休金與醫(yī)療福利已變動過好多次。內部審計師想要確定進一步的調查是否正當，最恰當?shù)臉I(yè)務程序是 A：審核過去10年間退休金支出趨勢。如果費用支出增加，就需要進一步的調查； B：運用通用審計軟件對退休金進行貨幣-單位抽樣，并確定每位已退休員工是否得到了準確的支付； C：以每個人為依據(jù)，審核退休金與醫(yī)療費用的合理性，以確保退休福利計劃在每位員工退休時都還有效； D：運用通用審計軟件對退休金進行屬性抽樣，并進行詳細測試，以確定所抽取的每個人是否得到了恰當?shù)母＠? 9、內部審計師觀察到應收帳款記帳員能夠接觸實物并控制現(xiàn)金收入，審計人員以前與該記帳員共同工作過并高度信任他。因此，審計人員在工作底稿中注明應收帳款內部控制充分。該審計師遵守了準則嗎？ A：是已經給予了合理關注 B：沒有沒有注明違規(guī)。 C：沒有沒有提醒注意可能導致違規(guī)的情況 D：是已經對工作底稿進行了注釋 10、下列哪項技術能夠用來估計抽樣計劃的標準差 A：差異估計 B：試點樣本 C：回歸 D：發(fā)現(xiàn)抽樣 11、Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨立地評價內部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。 A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ 12、某制造商運用材料需求計劃系統(tǒng)來追蹤存貨、訂購和原材料需求。初步的審計評價顯示組織的存貨被低估，運用審計軟件，內部審計師應該在材料需求系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中尋找什么條件以支持這一假設？I、每件成本設定為0II、存貨數(shù)量為負數(shù)III、訂貨量超過需求IV、存貨訂貨間隔時間超過運送時間 A：I和IV B：I和II C：II和IV D：III和IV 13、在組織內設計新的職務時，在通過增加該職務的責任和職權來加強對員工的激勵作用時，可使用的設計技術是 A：a．職務擴大化 B：b．職務輪換 C：c．職務豐富化 D：d．職務重要性 14、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中沒有使用流程規(guī)劃圖? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進 15、建立審計歷史數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點不包括以下哪項 A：可以更容易地確認商業(yè)環(huán)境、經濟形勢和競爭因素的變化 B：重視重復出現(xiàn)的問題 C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復制，并且使更新文件更為容易。 D：減少了對計算機控制措施測試的數(shù)量 16、下面哪個例子屬于或有負債？ A：租賃合同要求承租方補足相對于租賃期內資產殘值的差值。 B：公司在中期年報應計應付所得稅。 C：公司拒絕支付年度審計費用，因為公司認為這數(shù)額比與事務所合伙人協(xié)議的價格要高。 D：零售店向大賣場支付少量的或最小的月租金，并按銷售額的一定比例繳納其作租金。 17、A分公司產品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產品量要多于其生產的產品量。III、A分公司經常將其生產的產品全部銷售出。 A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 18、內部審計是一個有活動的職業(yè)。以下哪項對當前的內部審計的范圍做出了最佳描述 A：內部審計包括評價組織資源使用的效果和效率； B：內部審計包括評價是否遵守法律、法規(guī)與合同； C：內部審計已發(fā)展到證實資產的存在性以及檢查安全防護資產的方式； D：內部審計已發(fā)展到評價所有的風險管理、控制和治理體系。 19、編制與薪金費用有關的業(yè)務工作底稿的主要目標是 A：記錄薪金支付數(shù)據(jù)并分析，以支持所報告的建議； B：證實內部審計師已做的工作； C：記錄所有員工的姓名； D：提供記錄，以支持應付的薪金稅。 20、首席審計執(zhí)行官確保內部審計部門擁有充足恰當資源的最重要原因是 A：確保內部審計部門得到充分保護，無需將業(yè)務進行外包。 B：展示其有足夠的能力來滿足審計計劃的要求。 C：在審計委員會和管理層面前建立可信度。 D：滿足制定有效接班計劃的需要。 21、內部審計師為保持其熟練性有責任繼續(xù)其教育。有關從事審計工作的內部審計師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項陳述是正確的 A：內部審計師被要求每年接受40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內不能低于120小時； B：為繼續(xù)保留CIA資格，必須達到有關注冊內部審計師的那些正式要求； C：作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標準； D：只有在遠程學習方案經IIA事先批準時，該方式才能達到后續(xù)職業(yè)教育的要求。 22、下列哪項能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶開具了發(fā)票 A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對； B：銷售發(fā)票預先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳； C：記錄銷售業(yè)務和核算客戶帳戶余額的職責分離； D：客戶付款投訴由主計長辦公室負責調查。 23、公司應該應用已收集到的信息，強調以下哪項內容？ A：投訴的總數(shù) B：與磁盤問題和新的軟件用途有關的投訴數(shù)量 C：與缺乏用戶知識和硬件問題有關的投訴數(shù)量 D：消除所有這些電腦投訴需要的成本 24、下列有關內審職業(yè)界中使用的“準則”一詞的含義，不正確的是 A：用于評價和衡量內審部門的業(yè)績的標準； B：有關內部審計師所必備的最基本的道德準則； C：用來解釋內部審計實務的公告； D：能運用于各種類型內審部門的標準。 25、一家大型制造企業(yè)的生產數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量相關，并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？ A：a.邏輯模型 B：b.物理模型 C：c.決策模型 D：d.數(shù)據(jù)庫模型 二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、以下哪項是對內部審計活動評價組織現(xiàn)存的風險管理、控制與治理過程充分性的目標的最佳描述 A：幫助確定必要測試的性質、時間安排及范圍，以實現(xiàn)業(yè)務目標； B：確保內部控制系統(tǒng)的重大薄弱環(huán)節(jié)得以糾正； C：確保風險管理、控制和治理過程是否為組織的目標和目的得以高效率、經濟地實現(xiàn)提供合理的保證； D：確定風險管理、控制和治理過程是否確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。 2、為了測試某一建設項目的成本超支是否是由于承包者沒有考慮到與變更訂貨合同相關的成本，最恰當審計程序是I、證實承包商沒有對變更訂貨合同多記成本，成本仍按原來的合同支付。II、確定是否承包商已經對原來的合同開出賬單，而該合同已經由于訂貨的變更而作廢。III、證明訂貨變更已經過管理當局的恰當批準。 A：只有I和III B：只有I C：只有III D：只有I和II 3、一種決策原則選擇最壞的情況下最高的效用回報。這個原則叫 A：極大極小原則 B：極大極大原則 C：極小最大遺憾原則 D：極大效用原則 4、內部審計師要確定是否只有經過授權的購買才會被驗收部門接受時，應檢查下列哪個文件 A：發(fā)票 B：驗收部門的政策和驗收程序 C：提貨單 D：采購訂單的復印件 5、某審計人員懷疑某個地方有疑問，有可能存在錯誤陳述，但缺乏可靠性證據(jù)。審計人員采取下列哪些行為將會違背應有的職業(yè)謹慎原則？ A：辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調查的內容； B：將這一疑點告知審計經理并尋求深入開展審計的建議； C：不對潛在的錯誤陳述進行測試，因為審計項目已經經過審計管理當局的批準； D：不經過被審計人的同意既擴大審計項目，以確定錯誤陳述存在的最可能情形。 6、某大城市的首席審計執(zhí)行官(CAE)正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務工作。這個城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經政府授權的限制，有些資金的使用要向政府報送合規(guī)性報告。這個城市已取得的一個授權項目是對工作的再培訓與安置。這個授權具體規(guī)定了某些情形，使項目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。 CAE計劃的一項業(yè)務是證實工作再培訓項目遵守適用的授權規(guī)定情況。其中一項規(guī)定是要為這個項目編制預算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預算執(zhí)行項目，并且對這個項目僅支付正當?shù)馁M用。內部審計師為關注這項規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務中，不應開展以下哪項程序 A：確定預算已經審核，且由城市內的監(jiān)督部門批準； B：確定預算已經審核，且由授權機構的監(jiān)督部門批準； C：抽取費用支出樣本，確定費用支出(1)是否恰當歸類；(2)是否適合于該項目；(3)設計是否滿足項目的目標； D：比較實際結果與預算結果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經恰當?shù)墓賳T批準。 7、向高層管理者和審計委員會報告是審計人員職責的重要部分，以下事項不要求向高層管理者和審計委員會報告的是 A：在審計工作完成后，且審計報告發(fā)送前，負責該項工作的高級經理得到了被審部門的一個長期職位。 B：概括本部門審計工作日程安排和財務預算的年度報告。 C：已批準審計工作日程表和財務預算的重大期中變動。 D：一項審計計劃已經經過高層管理者和審計委員會批準。在批準之后，高層管理者通知審計主管不要對某部門進行審計，因為該部門的活動非常敏感。 8、在哪種支付計劃中，員工薪金的增加最明顯？ A：a．全部工資 B：b．一次性薪金增加 C：c．自助餐式福利 D：d．利潤分享 9、人們公認內部審計章程是影響內部審計部門獨立性的重要因素之一。標準通過提供指南作為章程的一部分來幫助明確章程的性質，下列哪項在標準中沒有被建議作為章程的一部分 A：內部審計部門對機構記錄的接觸。 B：內部審計活動的范圍。 C：首席審計執(zhí)行官的任期。 D：內部審計部門對機構人員的接觸。 10、某公司雖已承諾將其主機應用于制造工廠的運營，但它一直在尋找精簡其他應用程序的方法。這種精簡工作的目的是 A：降低成本。 B：減少復雜性。 C：提高安全性。 D：提高可靠性。 11、審計準則要求定期考核內部審計人員的工作業(yè)績。其目的是為了滿足以下哪項要求 A：審計委員會； B：內部審計主管； C：管理層； D：內部審計人員。 12、當審計師測試一個計算機會計系統(tǒng)的時候，以下哪項有關數(shù)據(jù)測試法的敘述是正確的 A：必須測試每種類型的幾個交易； B：在審計師的控制下，由客戶的計算機程序來處理測試數(shù)據(jù)； C：測試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形； D：測試的程序與客戶經常使用的程序是不同的。 13、業(yè)務程序審計的范圍主要涉及 A：對環(huán)境的評價以及與既定標準的比較。 B：對日常財務信息的審計，以及對不同會計處理方式是否恰當?shù)脑u價。 C：對公司內部控制系統(tǒng)的評價。 D：對公司和部門結構的評估，包括對交易流程的評估。 14、對外部審計師獨立性的評估1.只應該在任命外部審計師時開展2.應該在任命外部審計時開展并在此后定期開展3.不應該包括內部審計部門的任何參與4.包括內部審計部門的參與 A：只有1和3是對的 B：只有1和4是對的 C：只有2和3是對的 D：只有2和4是對的 15、針對工資支付職能的審計發(fā)現(xiàn)，有時候支付秘書通過虛擬員工將支票簽發(fā)給其親屬。公司應當采取什么措施防止這類行為？ A：嚴格依據(jù)工時卡和出勤記錄計算員工毛利； B：針對同一部門工作的親屬人員制訂相關的政策； C：由財務部門簽發(fā)工資支付支票； D：明確必須由人事部門經理決定工資支付的變動。 16、確定業(yè)務目標已經實現(xiàn)是業(yè)務的總體監(jiān)督的組成內容，并且是以下哪位的最終責任 A：內部審計人員； B：審計委員會； C：業(yè)務監(jiān)督人員； D：首席審計執(zhí)行官。 17、某內部審計部門已經開始試行使用電子工作底稿文檔，預計不久將會全面使用。電子工作底稿的缺點是 A：每個審計人員必須有個人電腦。 B：關鍵的工作底稿仍必須打印出來。 C：交叉索引(CROSS—REFERENCING)非常麻煩。 D：要求進行特定技能的培訓。 18、首席審計執(zhí)行官發(fā)現(xiàn)助理審計師更多地以口頭報告來補充書面報告。助理審計師增加口頭報告的最有可能的原因是 A：口頭報告可以減少支持審計結果所需的測試； B：用非正式形式表達，可以無需準備； C：用口頭報告可以提高整體審計效率； D：可以展開討論并提供可能需要的其它信息。 19、在對銀行審計的過程中，內部審計師發(fā)現(xiàn)貸款官員批準向某企業(yè)集團所屬的各獨立機構發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情形。但內部審計師相信這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一位主要負責人有密切關系。內部審計師應該____ A：把存在的利益沖突與違規(guī)情況報告管理當局，并建議作進一步調查 B：向管制機構報告違規(guī)行為，因為這是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤 C：如果貸款官員同意采取糾正措施，就不報告該違規(guī)行為 D：擴大審計程序，確定貸款官員是否有舞弊行為，在后續(xù)調查結束后將結果向管理層報告 20、下列控制措施中能最有效地管理公正的、合理的報酬計劃 A：保持工薪與行業(yè)平均水平同步的非正式政策。 B：基于對當前工作分析的報酬系統(tǒng)。 C：保持總報酬高于市場水平的計劃。 D：年功序列制的報酬系統(tǒng)。 21、為了適當控制對會計數(shù)據(jù)庫文件的訪問，數(shù)據(jù)庫管理人員應正確應用數(shù)據(jù)庫的安全特征以允許 A：只訪問經過授權的邏輯視圖 B：用戶可以修改其訪問配置文件 C：用只讀方式訪問數(shù)據(jù)庫文 D：特權軟件對數(shù)據(jù)進行更新 22、在六西格瑪方法中，差錯預防方法用于 A：改進產品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程 23、工作底稿是組織的資產。對工作底稿的良好控制是 A：阻止業(yè)務客戶看到工作底稿； B：要求保存工作底稿至少3年； C：要求電子工作底稿只能由編制此底稿的內部審計師更改； D：當政府機構發(fā)出傳喚需要工作底稿時，阻止交出。 24、作為同業(yè)審查小組成員，在評價被審查的內部審計部門的獨立性時，你應考慮的因素不包括 A：與董事會或審計委員會的接觸以及溝通的頻率。 B：在填補審計職員職位空缺時考慮的必要的教育和經驗標準。 C：審計人員承擔經營責任的程度。 D：包括對被審計對象在審計目標的廣度和深度的審查。 25、內部審計師懷疑有舞弊現(xiàn)象。如果抽樣目的是選擇帶有指定概率的樣本，即包含一個異常例子的樣本，下列哪項樣本計劃將被采用？ A：屬性 B：發(fā)現(xiàn) C：停-走 D：按概率比例大小