增值稅發(fā)票管理制度.doc

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增值稅發(fā)票管理制度 第一章 總則 第一條 為了完善我公司財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制訂本制度。 第二條 本制度規(guī)定了增值稅發(fā)票的定義、分類、開具、取得和管理等內(nèi)容。 第三條 本制度適用于公司所屬各部門。 第二章 增值稅發(fā)票的定義和分類 第四條 增值稅發(fā)票的定義 增值稅發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，是銷售商品或者 提供應(yīng)稅勞務(wù)所開具的發(fā)票，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動中的重要會 計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明，是增 值稅計(jì)算和管理中重要的專用發(fā)票。 第五條 增值稅發(fā)票的分類 增值稅發(fā)票按開具適用范圍不同可分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，具體如下： 一、增值稅專用發(fā)票：適用于增值稅一般納稅人； 二、增值稅普通發(fā)票：適用于除增值稅一般納稅人以外的其他納稅人。 第三章 增值稅發(fā)票的填開 第六條 增值稅發(fā)票的填開 增值稅發(fā)票的填開是指公司銷售商品或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向?qū)Ψ絾挝婚_具的發(fā)票，各部門業(yè)務(wù)人員在申請開取增值稅發(fā)票以前，必須填寫“增值稅發(fā)票開票申請表"。 “增值稅發(fā)票開票申請表”需注明購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行、賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、雙方單位合同編號等內(nèi)容，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后交到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員將根據(jù)此表填開增值稅發(fā)票。 第四章 增值稅發(fā)票的取得 第七條 增值稅專用發(fā)票的取得 增值稅專用發(fā)票必須按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具，發(fā)票上的所有項(xiàng)目必須填寫齊全，與實(shí)際交易必須相符；字跡清楚，不得壓線、錯格；收取發(fā)票一式兩聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，必須加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。 其各欄具體填寫方法和注意事項(xiàng)如下： 一、“開票日期"欄： 本欄填寫開具專用發(fā)票的日期。 二、購貨單位“名稱”欄： 本欄填寫購貨單位名稱的全稱： 注:不得簡寫、漏寫或?qū)戝e別字。 三、購貨單位“地址、電話”欄： 本欄填寫購貨方單位的詳細(xì)地址和電話號碼: 購貨單位地址： 購貨單位電話： 四、購貨單位“納稅人登記號(稅務(wù)登記號)”欄： 本欄填寫購貨方稅務(wù)登記號,共15位: 購貨單位稅號： 五、購貨單位“開戶銀行及賬號”欄： 本欄填寫購貨單位的開戶銀行名稱及其賬號。 購貨單位開戶行： 購貨單位帳號： 六、“密碼區(qū)域”欄 本欄為密碼欄，密碼要清晰，不得壓線、錯格。 七、“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”欄： 本欄填寫貨物或勞務(wù)的名稱。如果銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的品種較多，納稅人可按不同的貨物匯總開具專用發(fā)票，但應(yīng)在本欄內(nèi)注明匯總專用發(fā)票。匯總填開專用發(fā)票不填寫“計(jì)量單位”、“數(shù)量”和“單 價”欄，但必須附有銷售方開具并加蓋“發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章" 的銷貨清單。 銷貨清單填寫購銷雙方的單位名稱、商品或勞務(wù)名稱、計(jì)量單位、 數(shù)量、單價、銷售額應(yīng)與專用發(fā)票欄“金額”欄的數(shù)字一致，購貨方 應(yīng)索取銷貨清單一式兩份，分別附在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)之后，沒有附銷 貨清單或填寫錯誤的情況，一概返回重開。 八、“規(guī)格型號”欄： 填寫貨物的規(guī)格型號，如匯總開票，則不填寫。 九、“計(jì)量單位”欄： 本欄填寫貨物或勞務(wù)的計(jì)量單位，如匯總開票，則不填寫。 十、“數(shù)量”欄： 本欄填寫貨物或勞務(wù)的數(shù)量。如匯總開票，則不填寫。 十一、“單價”欄： 本欄填寫貨物或勞務(wù)的不含稅單價(應(yīng)保留到小數(shù)點(diǎn)后六位)。 十二、“金額”欄： 本欄填寫貨物或勞務(wù)的銷售額。應(yīng)按不含稅單價和數(shù)量相乘計(jì)算填寫，計(jì)算公式為：“金額”欄數(shù)字=不含稅單價數(shù)量 十三、“稅率”欄： 填寫貨物或勞務(wù)的適用稅率。 十四、“稅額”欄： 本欄填寫銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額。 銷項(xiàng)稅額=銷售額稅率 “稅額”欄數(shù)字應(yīng)按“金額”欄數(shù)字和“稅率”相乘計(jì)算填寫。 十五、“合計(jì)”欄： 本欄填寫銷售項(xiàng)目的銷售額(金額)、稅額各自的合計(jì)數(shù)。 十六、“價稅合計(jì)”欄： 本欄填寫各項(xiàng)商品銷售額(金額)與稅額匯總數(shù)的金額。 十七、銷貨單位的“名稱”，“地址電話”、“納稅人登記號”、“開戶銀行及賬號”等欄，必須清晰、完整。 十八、“備注”欄： 本欄填寫一些需要補(bǔ)充說明的事項(xiàng)。 十九、“收款人”、“復(fù)核”、“開票人”欄： 以上幾欄填寫有關(guān)人員的姓名。 二十、“銷貨單位(開票單位)”欄： 本欄加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章,不得加蓋其他財(cái)務(wù)印章,銷貨單位名稱必須與發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章名稱一致。 第八條 增值稅普通發(fā)票的取得 “增值稅普通發(fā)票”除“購貨單位納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號”可不填寫外，其他填開要求和注意事項(xiàng)與增值稅專用發(fā)票要求一致。 第五章 增值稅發(fā)票的管理 第九條 填開增值稅發(fā)票管理和要求 一、各部門在填寫“增值稅發(fā)票開票申請表”前，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提供購貨單位資質(zhì)證明復(fù)印件（營業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證）； 二、若購貨單位對開具增值稅發(fā)票有特殊要求的，各部門業(yè)務(wù)人員應(yīng)在“增值稅發(fā)票開票申請表”中說明情況。 第十條 取得增值稅發(fā)票管理和要求： 一、各部門業(yè)務(wù)人員于每月27日之前將本月增值稅專用發(fā)票交到財(cái)務(wù)部，逾期財(cái)務(wù)部將不予以受理。 二、取得的增值稅發(fā)票如為增值稅普通發(fā)票，需提供銷售方稅務(wù)登記證副本復(fù)印件。 三、銷售方為增值稅一般納稅人，必須向其收取增值稅專用發(fā)票，如收取增值稅普通發(fā)票，財(cái)務(wù)部將予以拒收。 第十一條 其他 一、各部門業(yè)務(wù)人員在取得發(fā)票時必須嚴(yán)格按照取得發(fā)票要求審查內(nèi)容，凡不符合要求的，一律視為不合格發(fā)票，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)予以拒收。若根據(jù)上述要求可以避免收取不合格發(fā)票的仍收取其發(fā)票，財(cái)務(wù)人員將不予以報(bào)賬，所造成的經(jīng)濟(jì)損失由個人承擔(dān)。 二、各部門業(yè)務(wù)人員在申請開具增值稅發(fā)票前，嚴(yán)格按照開具增值稅發(fā)票要求辦理，凡不符合開具要求的，財(cái)務(wù)人員不予以辦理。