2015年天津注冊稅務師《財務與會計》考試試卷

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2015 年天津注冊稅務師 財務與會計 考試試卷 一 單項選擇題 共 25 題 每題 2 分 每題的備選項中 只有 1 個事最符合 題意 1 注冊稅務師 2009 年 2 月份受托為某企業(yè) 一般納稅人 審核上年的所得稅納 稅情況 發(fā)現(xiàn)該企業(yè) 2007 年 10 月銷售貨物收取的押金 仍然在其他應付款中 掛賬 注冊稅務師應作的調整分錄為 A 借 其他應付款 貸 利潤分配一未分配利潤 應交稅費一應 交增值稅 銷項稅額 B 借 其他應付款 貸 以前年度損益調整 應交稅費一應交增 值稅 銷項稅額 C 借 其他應付款 貸 本年利潤 應交稅費一應交增值稅 銷項 稅額 D 借 以前年度損益調整 貸 其他應付款 應交稅費一應交增 值稅 銷項稅額 2 銀行銷售金銀的業(yè)務 應當征收的稅種是 A 營業(yè)稅 B 增值稅 C 消費稅 D 增值稅和消費稅 3 資源稅納稅人應納稅額的計算公式是 A 應納稅額 銷售數(shù)量 適用稅率 B 應納稅額 課稅金額 適用稅率 C 應納稅額 銷售金額 適用的單位稅額 D 應納稅額 課稅數(shù)量 適用的單位稅額 4 納稅人交納稅款后 以假報出口的方法 騙取所繳稅款的 按照 規(guī)定定罪 處罰 A 偷稅罪 B 騙取出口退稅罪 C 抗稅罪 D 逃避追繳欠稅罪 5 帶料加工 翻新改制的金銀首飾 其消費稅納稅義務發(fā)生時間為 A 委托方交款的當天 B 委托方交貨的當天 C 受托方材料入庫的當天 D 受托方交貨的當天 6 按照規(guī)定 有限責任公司設立時全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任 公司注冊資本的 A 20 B 25 C 30 D 50 7 在涉稅服務報告正文中 注冊稅務師應當根據(jù) 提出服務結果和涉稅專業(yè)意 見 A 項目負責人的意見 B 委托人的意見 C 項目負責人的情況 D 委托人的情況 8 根據(jù)行政程序法理論 屬于行政程序法的基本原則之一 A 意思自治原則 B 處分原則 C 參與原則 D 公序良俗原則 9 公安工作的基本方針是 A 堅持嚴肅與謹慎相結合 B 堅持秘密斗爭與公開工作相結合 C 堅持專門機關與廣大群眾相結合 D 堅持懲辦與寬大相結合 10 對行政行為的效力 下列說法不正確的是 A 行政行為具有確定力 B 行政行為具有拘束力 C 行政行為具有影響力 D 行政行為具有執(zhí)行力 11 公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅 應按 項目征收個人 所得稅 A 工資 薪金所得 B 利息 股息 紅利所得 C 勞動報酬所得 D 偶然所得 12 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定 對關聯(lián)企業(yè)價格進行調整的方法中 其中按照 從關聯(lián)方購進商品再銷售給沒有關聯(lián)關系的交易方的價格 減除相同或者類似 業(yè)務的銷售毛利進行定價的方法是 A 可比非受控價格法 B 再銷售價格法 C 成本加成法 D 交易凈利潤法 13 占有是指法律依據(jù)占有的事實而賦予占有人所實施的一定行為 其效力表 現(xiàn)在 A 占有人須對自己的占有是善意的 公然的 和平的占有承擔舉證責任 B 基于取得時效可以取得占有物的所有權 C 占有物返還請求權的除斥期間為 6 個月 自侵占發(fā)生之日起算 D 自力取回權是指占有人對侵奪或妨害其占有的行為 得以己力進行防御的 權利 14 對于縣級政府頒布的科學 教育 技術 文化 衛(wèi)生 體育 環(huán)境保護等 方面的獎金 應 A 征收個人所得稅 B 免征個人所得稅 C 減半征收個人所得稅 D 適當減征個人所得稅 15 某企業(yè)擬投資 900 萬元 經(jīng)預計 該投資有效期為 4 午 每年現(xiàn)金凈流量 依次為 240 萬元 300 萬元 400 萬元 360 萬元 則該項投資的投資回收期 為 年 A 2 7 B 2 9 C 3 D 2 8 16 各種稅費 10 萬元 該企業(yè)本月應納城市維護建設稅和教育費附加為 萬元 A 21 44 B 17 84 C 17 6 D 16 64 17 個人取得的下列收入 不應從收入中定額減除 800 元費用確定應納稅所得 的是 A 設計費 3500 元 B 單位集資利息 1000 元 C 稿酬 4000 元 D 房屋租賃收入 5000 元 營業(yè)稅費為 275 元 維修基金 750 元 18 下列各項收入中 可以免征營業(yè)稅的是 A 電影發(fā)行單位取得的片租收入 B 個人出租自有住房取得的租金收入 C 企業(yè)接受他人委托從事技術開發(fā)業(yè)務取得的收入 D 高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入 19 金融企業(yè)營業(yè)稅納稅規(guī)定中 以下表述正確的是 A 金融商品的營業(yè)稅計稅依據(jù)是賣出價減去買入價 買入價是指買入的原價 不得包括購入金融商品時支付的各種費用和稅金 也不得扣除在金融商品持有 期間取得的利息或股利 B 金融企業(yè)受移動公司委托 從事代收電話費業(yè)務 應該以代收時收取的全 部款項作為營業(yè)稅的納稅依據(jù) 不得扣除任何項目 C 金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務 應該按照以下公式計算營業(yè)稅的計稅依據(jù) 本期營業(yè)額 應收取的全部價款和價外費用 實際成本 本期天數(shù) 總天數(shù) D 金融企業(yè)從事一般貸款業(yè)務 應按取得的全部貸款利息收入扣除支付給存 款人的利息支出作為營業(yè)稅的計稅依據(jù) 20 某項固定資產(chǎn)的賬面原價為 80000 元 預計使用年限為 5 年 預計凈殘值 為 5000 元 按年數(shù)總和法計提折舊 若該項固定資產(chǎn)在使用的第 3 年末 因技 術陳舊等原因首次計提減值準備 金額為其賬面價值的 10 則該項固定資產(chǎn) 在第 3 年末的凈額為 元 A 14400 B 15000 C 16000 D 18000 21 根據(jù)我國 擔保法 的規(guī)定 對于因 而發(fā)生的債權債務人未按照合同約 定履行債務時 債權人有留置權 A 借款合同 B 租賃合同 C 保管合同 D 委托合同 22 企業(yè)所得稅法規(guī)定 企業(yè)應當自年度終了之日起 向稅務機關報送年度 企業(yè)所得稅納稅申報表 并匯算清繳稅款 A 45 日內 B 2 個月內 C 4 個月內 D 5 個月內 23 某企業(yè)破產(chǎn)清算時 將價值 2000 萬元的房地產(chǎn)轉讓給非債權人甲 取得甲 支付的款項 2300 萬元 將價值 4000 萬元的房地產(chǎn)轉讓給債權人乙抵償債務 以上經(jīng)濟事項應繳納契稅 萬元 適用稅率 3 A 69 B 120 C 180 D 189 24 發(fā)現(xiàn)正在服刑的罪犯還有在判決宣告前所犯的其他罪沒有被判決的 由 人民法院管轄 A 該罪犯原住所地 B 該犯罪地 C 服刑地 D 原判法院 25 英國工程師卡文 2005 年 1 月 5 日起來華從事安裝工作 8 個月 7 月 6 日 回國修訂圖紙并處理一些國外雜務 12 日再度入境 當月境內企業(yè)支付其工資 折合人民幣 20000 元 境外英國公司支付其工資所得額折合 10000 元人民幣 其 7 月在華應繳的個人所得稅 元 A 2825 B 4133 06 C 2755 38 D 3015 二 多項選擇題 共 25 題 每題 2 分 每題的備選項中 有 2 個或 2 個以上符 合題意 至少有 1 個錯項 錯選 本題不得分 少選 所選的每個選項得 0 5 分 1 實行查賬征收辦法的個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè) 在計算個人所得稅應稅所得 額時 不準予從稅前扣除的項目包括 A 年度廣告和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售收入 2 的部分 B 企業(yè)投資者的工資 C 按規(guī)定標準計提的各種準備金 D 超過標準的業(yè)務招待費支出 2 第一次債權人會議 應在 召開 A 債權申報期限屆滿后的 15 天內 B 公告之日起 1 個月期限屆滿后的 15 天內 C 公告之日起 3 個月內 D 公告之日起 3 個月期限屆滿后的 15 天內 3 當關聯(lián)方之間存在控制與被控制關系時 關聯(lián)方之間無論有無交易 均需要 披露 項目 A 企業(yè)的經(jīng)濟性質或類型 B 企業(yè)名稱 法人代表 C 公司注冊地 注冊資本 所持股份或權益及其變化 D 企業(yè)的主營業(yè)務 E 企業(yè)經(jīng)營狀況 4 企業(yè)如果采取積極的收賬政策 可能會造成 A 加快應收賬款周轉速度 B 減少壞賬損失 C 減慢應收賬款周轉速度 D 增加壞賬損失 E 增加收賬費用 5 下列各項匯兌差額中 應當計入當期財務費用的有 A 在資本化期間內 企業(yè)的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金 額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額 B 企業(yè)用外幣購買并計價的交易性金融資產(chǎn)在期末按即期匯率折算的人民幣 金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額 C 企業(yè)用外幣購買并計價的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原 賬面已折算的人民幣金額之間的差額 D 企業(yè)的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算 的人民幣金額之間的差額 E 企業(yè)向銀行購入外匯 用于支付進口設備貨款 實際支付的人民幣金額與 按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額 6 關于稅法的時間效力的陳述 下列選項正確的是 A 稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題 B 對于重要稅法的個別條款的修訂 目前大多采用這種自舊法失效后新法生 效的方式 C 稅法的失效方式中 很少采用的是直接宣布廢止 D 稅法的失效方式中 最常見的方式是新稅法代替舊稅法 7 稅務代理的基本形式包括 A 全面代理 B 單項代理 C 常年代理 D 臨時代理 8 進行財務分析的基本方法有 A 定量分析法 B 比率分析法 C 比較分析法 D 趨勢分析法 E 主觀判斷法 9 就本案處理意見而言 下列表述中正確的有 A 趙某對房屋的所有權應予保護 B 孫某有權要求李某承擔賠償其損失的責任 C 王某有權繼續(xù)租賃該房 D 若趙某不能清償?shù)狡趥鶆?欲變賣該房以還債 王某在同等條件下有優(yōu)先 購買權 10 下列項目中 準予從營業(yè)稅計稅營業(yè)額中扣除的是 A 金融企業(yè)從事股票買賣 賣出過程中支付的各種費用和稅金 B 廣告公司支付的燈箱廣告制作費 C 轉售不動產(chǎn)時 不動產(chǎn)的購置原價 D 單位銷售不動產(chǎn)時 如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的 以折扣 后的價款為營業(yè)額 E 外匯 證券 期貨等金融商品轉讓 按賣出價減去買入價后的差額確認為 營業(yè)額 11 契稅是 A 契稅是以使用權發(fā)生轉移變動的不動產(chǎn)為征稅對象 向產(chǎn)權承受人征收的 一種財產(chǎn)稅 B 契稅是以所有權發(fā)生轉移變動的不動產(chǎn)為征稅對象 向產(chǎn)權承受人征收的 一種財產(chǎn)稅 C 契稅是以所有權發(fā)生轉移變動的動產(chǎn)為征稅對象 向產(chǎn)權承受人征收的一 種財產(chǎn)稅 D 契稅是以占有權發(fā)生轉移變動的不動產(chǎn)為征稅對象 向產(chǎn)權承受人征收的 一種財產(chǎn)稅 12 以下正確的是 A 投資風險越大 投資者實際獲得的風險報酬就越多 B 投資風險報酬的表示方法有投資風險報酬額和投資風險報酬率 C 投資風險報酬率是投資風險報酬額與投資額的比率 D 投資風險越大 意味著可能發(fā)生的損失越大 E 投資風險報酬的大小通常用投資風險報酬率表示 13 某個體商店 增值稅小規(guī)模納稅人 2006 年 9 月購進貨物 7800 元 銷售信封 和郵票取得收入 350 元 銷售糧油取得收入 15600 元 銷售小食品取得收入 6800 元 銷售日用品取得收入 12050 元 該商店本月應納增值稅 元 A 1347 23 B 1342 54 C 940 38 D 1338 46 14 從企業(yè)財務管理的環(huán)節(jié)考察 企業(yè)財務管理的內容包括 A 籌集資金 B 投放資金 C 分配企業(yè)收益 D 進行財務分析 15 國內某海運公司某月在境內取得貨運收入 800 萬元 銷售貨物并負責運輸 取得收入為 100 萬元 從境外某港口向境內某港口運輸貨物取得營業(yè)收入 1000 萬元 由境內某港口向境外某港口運輸貨物共取得營業(yè)收入 1200 萬元 其中轉 付給境外承運企業(yè) 600 萬元 該海運公司應納營業(yè)稅為 萬元 A 45 B 42 C 72 D 60 16 計稅工資是指計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時 允許扣除的工資標準 它 包括的項目有 A 基本工資 B 浮動工資 C 各種獎金 D 股息收入 17 稅務機關應當對納稅人欠繳稅款的情況定期予以 A 宣布 B 公告 C 通報 D 通知 18 按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定 下列行為應 視同銷售 征收增值稅的有 A 將自產(chǎn)的貨物作為投資 提供給個體經(jīng)營者 B 將購買的貨物用于個人消費 C 將購買的貨物無償贈送他人 D 將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目 19 下列有關城市維護建設稅的說法 正確的有 A 某外商投資企業(yè)已繳納增值稅 但不需要繳納城市維護建設稅 B 某企業(yè)總機構在甲地 在乙地繳納增值稅 城市維護建設稅也在乙地繳納 C 某企業(yè)已繳納了營業(yè)稅 沒有繳納城市維護建設稅 可以單獨進行處罰 D 某企業(yè)增值稅實行先征后返 城市維護建設稅同時返還 E 城市維護建設稅的適用稅率 一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行 20 設立股份有限公司 向公司登記機關申請登記的是 A 全體股東指定的代表 B 全體發(fā)起人指定的代表 C 共同委托的代理人 D 董事會 21 下列運輸費用中準予計算進項稅額的有 A 運費 B 建設基金 C 保險費 D 裝卸費 22 某商貿(mào)企業(yè) 增值稅一般納稅人 抵扣進項稅額時 適用的抵扣率或稅率在 以下業(yè)務處理中正確的有 A 從個體工商戶外購入各類金品 取得普通發(fā)票一張 企業(yè)按照發(fā)票上注明 的價款乘以 3 計算抵扣進項稅額 B 支付運輸企業(yè)運費 取得貨物運輸統(tǒng)一發(fā)票一張 企業(yè)按照發(fā)票上注明的 價款除以 1 7 再乘以 7 計算抵扣進項稅額 C 從小規(guī)模納稅人處購進雞蛋 取得普通發(fā)票一張 企業(yè)按照發(fā)票上注明的 價款乘以 13 計算抵扣進項稅額 D 從一般納稅人處購進化妝品 取得增值稅專用發(fā)票一張 企業(yè)按照發(fā)票上 注明的價款乘以 17 計算抵扣稅額 E 根據(jù)稅務機關規(guī)定 購進稅控收款機 取得普通發(fā)票一張 企業(yè)按照發(fā)票 上注明的價款除以 1 17 再乘以 17 計算抵扣進項稅額 23 下列屬于勞動報酬的有 A 按照客戶要求 代為制定工程 工藝等各類設計業(yè)務 B 個人擔任董事職務取得的董事費收入 C 受托從事文字翻譯取得的報酬 D 老師按月從本校取得的課酬補助 24 資產(chǎn)負債表日后事項的處理方法有 A 涉及損益事項 通過 以前年度損益調整 科目核算 B 涉及利潤分配調整的事項 直接在 利潤分配 未分配利潤 科目核算 C 不涉及損益以及利潤分配的事項 調整相關科目 D 如果以前期間的會計估計變更的影響數(shù)計入日常經(jīng)營活動損益 則以后期 間也應計入日常經(jīng)營活動損益 E 通過對財務處理后 還應同時調整會計報表相關項目的數(shù)字 25 關于營業(yè)稅的納稅義務人 下列說法正確的有 A 政策性銀行是金融保險業(yè)的納稅人 B 向我國境內轉讓無形資產(chǎn)的境外機構是轉讓無形資產(chǎn)的納稅人 C 組織演出活動的經(jīng)紀人是文化體育業(yè)的納稅人 D 鐵道部所屬各鐵路分局是中央鐵路運營業(yè)務的納稅人