工程項目財務管理要點

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光伏電站建設項目財務管理要點 施工項目財務管理是指從項目接受到項目完工這一施工生產(chǎn)過 程至工程保修期結束后的財務管理 為加強工程項目的財務管理 實施有效的成本控制 提高資金使用效益 做到項目財務管理科學 細化 過程控制 特擬定我公司光伏電站建設項目財務管理要點 一 工程項目實行財務獨立核算 每個工程項目都有其相對獨立的資金流動 工程成本的發(fā)生 工程價款的結算 都能夠按項目進行可靠地歸集和確認 完全能夠 獨立考察其成本效益情況 我公司財務部采取按施工項目實行項目 獨立核算財務管理體制 在條件許可的情況下 項目部成立財務機 構 配備財會人員 財務負責人由公司委派 項目經(jīng)理不得自行調(diào) 換 項目財務負責人全面負責分管項目的財務管理和會計核算 二 工程項目資金實行預算管理 在獨立核算財務管理體制下 工程資金回收與使用建立科學的 資金預算管理體制 進行成本控制 通過預算 控制 監(jiān)督 分析 考核 規(guī)范資金使用 1 資金需求預算編制 在項目開工之前 依據(jù)項目工程預算 施工組織設計等原始資料 選擇最優(yōu)施工方案 按照工程項目各項費 用支出類別 支出時間 支出數(shù)額編制項目資金需求預算 2 合理的資金計劃安排 以工程規(guī)模確定項目部人員編制 根據(jù)施工進展情況對作業(yè)人員實行動態(tài)管理 適時安排人員進退場 減少不必要的人力浪費 以工程進度安排材料機械采購 租賃 使 用和保養(yǎng) 保證材料 機械的利用率 避免浪費 減少中轉(zhuǎn) 節(jié)省 采購資金成本 為充分籌措 適時投入資金提供基本依據(jù) 當客觀 情況發(fā)生變化時 應及時調(diào)整資金需求預算 3 資金的批準與撥付 施工企業(yè)的財務管理負責人負責資金 預算的審查和平衡 然后報分管領導批準并撥付 4 資金執(zhí)行過程的控制 項目資金使用應嚴格執(zhí)行項目資金 需求預算 增強計劃性 減少資金浪費和損失 在保障項目施工正 常進行的前提下 提高資金使用效益 減少資金的占用 提高資金 周轉(zhuǎn)率 5 執(zhí)行過程及結果的反饋 資金預算執(zhí)行過程中實行階段性 地匯報制度 項目部財務定期 按月 反饋項目資金使用執(zhí)行情況 并對執(zhí)行中存在的問題進行匯總 并及時向公司財務部及相關主管 部門匯報 三 工程項目成本核算與控制 1 工程成本核算內(nèi)容 工程成本是由人工費 材料費 機械使用費 其他直接費 間 接費 分包工程支出組成 其中 其他直接費用 包括臨時設施攤 銷費 施工工具費 項目設備與物資的進退場費 間接費用包括管 理費用 財務費用等 項目部按實際核算需要合理設置會計科目組 織會計核算 2 成本費用的計劃與控制 項目部接到施工任務之后 按照收入與支出類別 制定成本費 用計劃表 作為對成本控制 分析和考核的重要依據(jù) 對于直接費 支出主要運用定額控制 對于間接費支出主要采用包干控制 杜絕 各種非生產(chǎn)性經(jīng)費開支 如電話費 招待費 差旅費等方面的浪費 3 項目部材料 物資管理 大宗材料物資及設備采購須按公司規(guī)定由公司統(tǒng)一組織集中 采購 項目部無權采購 對于零星材料 項目部應按計劃采購 物資采購進場應按公司材料管理規(guī)定組織相關部門及人員進行驗收 并辦理入庫 工程領用時按材料管理制度辦理相關出庫手續(xù) 杜絕 在物資采購 設備材料使用中管理混亂 4 項目部的資金 物資使用審批控制 項目部的資金 物資使用實行使用部門申請 分管部門領導批 準 財務部負責人審核 項目經(jīng)理審批制度 未經(jīng)項目經(jīng)理終批的 經(jīng)濟業(yè)務一律不得報銷入賬 對于大額支出按公司財務制度規(guī)定應報 至公司財務部審批后方可執(zhí)行 5 項目部財務核算報表 項目財務負責人定期 按月 編制財務報表 真實 準確 及時地反映項目成本費用的發(fā)生情況及各項預算的執(zhí)行情況