審計(jì)學(xué)本科課程考試試卷及答案

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1、資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除。 《審計(jì)學(xué)》本科課程考試試卷 一、 單項(xiàng)選擇題 ( 從下列各題四個(gè)備選答案中選出一個(gè)正確答案 , 并將 其代號(hào)寫在答題紙相應(yīng)位置處。答案錯(cuò)選或未選者 , 該題不得分。每小 題 1 分 , 共 10 分。 ) 1、 審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是  ( ) A、 私有制  B  、 財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分 離 C、 股份制  D  、 理性人 2、

2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在從事鑒證業(yè)務(wù)時(shí) , 應(yīng)當(dāng)保持 ( ) 。 A、 經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立 B 、 形式上的獨(dú)立 C、 實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立 D 、 實(shí)質(zhì)與形式的獨(dú)立 3、 當(dāng)前 , 中國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則中提出的審計(jì)方法是 ( ) 。 A、 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) B 、 制度基礎(chǔ)審計(jì) C、 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì) D 、 賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì) 4、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系的核心 ( ) A、 質(zhì)量控制準(zhǔn)則 B 、 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 C、 職業(yè)道德準(zhǔn)則 D 、 后續(xù)教育準(zhǔn)則 5、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平與計(jì)劃的重要性水平 ( ) 。

3、 A、 呈比例變動(dòng)關(guān)系 B、 呈反向變動(dòng)關(guān)系 C、 呈同向變動(dòng)關(guān)系 D、 不存在關(guān)系 6、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí) , 應(yīng)當(dāng)正直誠(chéng)實(shí) , 不偏不倚對(duì)待利益各 資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除。 方 ,  所體現(xiàn)的原則是  (  ) A、 獨(dú)立  B、 客觀 C、 公正  D、 有償 7、  銀行對(duì)帳單按照證據(jù)的來(lái)源屬于  (  )  。

4、 A、 基本證據(jù) B 、 輔助證據(jù) C、 內(nèi)部證據(jù) D 、 外部證據(jù) 8、 對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表的公允性、 合法性發(fā)表意見(jiàn)是獨(dú)立審計(jì)的 ( ) A 、 具體目標(biāo) C 、 基本要求  B D  、 總目標(biāo) 、 結(jié)果 9、 建立健全內(nèi)部控制制度是  (  ) 的責(zé)任 A、 審計(jì)人員 B C、 管理層 D  、 會(huì)計(jì)人員 、 上級(jí)主管 10、 A C  當(dāng)客戶對(duì)審計(jì)范圍造成巨大

5、限制時(shí) , 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表 、 保留意見(jiàn) B 、 無(wú)法表示意見(jiàn) 、 否定意見(jiàn) D 、 無(wú)保留意見(jiàn)  (  ) 二、 多項(xiàng)選擇題 ( 從下列各題的備選答案中選出所有正確答案 , 并將其 代號(hào)寫在答題紙的相應(yīng)位置上。答案選錯(cuò)或未選者 , 該題不得分。每小 題 1.5 分 , 共 15 分 ) 1、 鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系是指 ( ) A、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B 、 業(yè)務(wù)委托人 資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除。 C、 鑒證對(duì)象信息的責(zé)任方 D 、

6、鑒證報(bào)告的預(yù)期使 用者 2、 法爾莫公司仿造購(gòu)貨發(fā)票、 制造增加存貨并減少銷售成本的虛 假記賬憑證、 確認(rèn)購(gòu)貨卻不同時(shí)確認(rèn)負(fù)債、 多計(jì)或加倍計(jì)算存貨的數(shù) 量。體現(xiàn)了以下認(rèn)定的錯(cuò)誤 ( ) A、 發(fā)生 C、 截止  B D  、 準(zhǔn)確性 、 完整性 3、 以下 (  )  屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試 4、  A、 比較分析上期同期的產(chǎn)品毛利率 C、 重新計(jì)算存貨發(fā)出成本

7、 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是必要程序  B、 函證 D 、 檢查授權(quán)文件 , 特別是為注冊(cè)會(huì)計(jì)師在下列 關(guān)鍵環(huán)節(jié)作出職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)  (  ) A、 確定和修正重要性水平 B、 確定在實(shí)施分析程序時(shí)所使用的預(yù)期值 C、 評(píng)價(jià)所獲取審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性 D、 設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序 , 以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水 平 5、  中國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)證據(jù)的基本要求是  ( ) A、 充分性 

8、 B、 重要性  C 、  適 當(dāng)  性 D、 相關(guān)性 6、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師因?yàn)橐韵履男┰蚩赡軐?dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任 ( ) 。 資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除。 A、重大過(guò)失 B 、欺詐 C 、行政責(zé)任 D 、 違約 7、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在下列情形下有必要進(jìn)行控制測(cè)試 ( ) 。 A、 在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí) , 預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的 , 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試以支持評(píng)估結(jié)果 B、 僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、 適

9、當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) C、 評(píng)估預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)較高 D、 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序后評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高 8、 以下 ( ) 是有限保證中的常見(jiàn)審計(jì)程序 A、 檢查記錄或文件  B  、 重新執(zhí)行 C、 詢問(wèn)  D  、 分析程序 9、 內(nèi)部控制要素包括  (  )  。 A、 控制環(huán)境 B、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程 C、 信息系統(tǒng)與溝通 D、 控制活動(dòng) 10、 如果鑒證小組成員或其直系親屬在簽證客戶內(nèi)擁有直接經(jīng)濟(jì)利益

10、或 重大的間接經(jīng)濟(jì)利益 , 所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益威脅就會(huì)非常重要 , 以致只能采 取以下哪些防范措施才能消除這些威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩?( ) 。 A、 在該人員成為鑒證小組成員之前將直接的經(jīng)濟(jì)利益處理 B、 在該人員成為鑒證小組成員之前將間接的經(jīng)濟(jì)利益全部處理 資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除。 C、 將該鑒證小組成員調(diào)離鑒證業(yè)務(wù) D、 該人員成為鑒證小組成員之前間接經(jīng)濟(jì)利益中的足夠數(shù)量處理 , 使 剩余利益不再重大 三、 填空題 ( 在下列空格中填入適當(dāng)?shù)拇鸢?,

11、每空一分 , 共 15 分) 1、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能承擔(dān) ______、 ______ 、 刑事責(zé)任等法律責(zé)任。 2、 依據(jù)新的審計(jì)準(zhǔn)則 , 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由 ______、 ______ 兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)要素 構(gòu)成 , 其中 ______是審計(jì)人員不可控制的風(fēng)險(xiǎn) , 但應(yīng)當(dāng)合理評(píng)估。 3、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)對(duì)控制運(yùn)行有效性的擬信賴程度越高 , 需要實(shí)施控制測(cè)試的范圍 ______。 4、 實(shí)質(zhì)性程序包括對(duì)各類交易、 賬戶余額、 列報(bào)的 ______以及 ______。 5、依據(jù)目的和性質(zhì) , 審計(jì)抽樣分為 _____

12、_和 ______。 6、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定 , 識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與特定的某類交 易、 賬戶余額、 列報(bào)的認(rèn)定相關(guān) , 還是與 ______相關(guān) , 進(jìn)而影響 ______。 7、 依據(jù)中國(guó)新的審計(jì)準(zhǔn)則 , 內(nèi)部控制是由 ______、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、 ______、 ______ 監(jiān)督等五要素構(gòu)成。 四、 判斷改錯(cuò)題 ( 判斷下列命題的正誤 , 你認(rèn)為正確的就在相應(yīng)位置上劃” T” , 錯(cuò)誤的劃” F”, 并改正。每小題 1.5 分, 共 12 分) 1、 內(nèi)部控制鑒證屬于直接認(rèn)定的鑒證業(yè)務(wù)。 ( )