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1、單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,*,網(wǎng)上報稅系統(tǒng)業(yè)務培訓,二八年三月,主要內(nèi)容,網(wǎng)上報稅總體概括介紹,網(wǎng)上報稅財務報表、各申報表填報,網(wǎng)上報稅系統(tǒng)流程圖,網(wǎng)上報稅系統(tǒng)操作注意事項,一、網(wǎng)上報稅系統(tǒng)總體概括,（一）、網(wǎng)上申報定義,網(wǎng)上申報是指納稅人使用數(shù)字證書登錄陜西省地方稅務局網(wǎng)上報稅系統(tǒng)客戶端，將當期應繳稅（費）款的申報信息通過,Internet,傳送至主管稅務機關的一種申報方式。,網(wǎng)上報稅的內(nèi)容包括網(wǎng)上申報、實時扣款、稅款入庫、會統(tǒng)核算等，網(wǎng)上申報只是其中的一個環(huán)節(jié)。,（二）網(wǎng)上報稅系統(tǒng),的適用范圍,從稅務登記類型來分適用于企業(yè)類
2、納稅人和代扣代繳戶。,從申報時限分適用于申報期內(nèi)的正常申報，逾期申報、延期申報等非申報期內(nèi)的申報需到稅務局辦理，申報期過后網(wǎng)上報稅系統(tǒng)關閉。,（三）哪些稅費可以進行網(wǎng)上申報？,使用網(wǎng)上報稅系統(tǒng)可以申報所有稅種和四類基金（水資源費、水利基金、殘疾人就業(yè)保障金、城市公共事業(yè)附加（電力）。,為什么其他基金社保費不能通過網(wǎng)上申報方式辦理,網(wǎng)上申報依托的是財稅庫行橫向聯(lián)網(wǎng)，申報稅費款直接入國家金庫，所以大部分入專戶的基金社保費，不能采用網(wǎng)上申報方式進行申報。,（四）,納稅人采用網(wǎng)上申報方式需要辦理哪些手續(xù),納稅人首先需要和稅務機關簽訂三方協(xié)議，采用財稅庫橫向聯(lián)網(wǎng)。其次需通過陜西省數(shù)字安全認證中心安全認證
3、。最后和稅務機關簽署網(wǎng)上申報協(xié)議。,（五）如何取得數(shù)字證書,納稅人在辦理網(wǎng)上申報申請之前，需到陜西省數(shù)字安全中心指定的地點辦理安全認證。,網(wǎng)上申報后，納稅人采用的繳款方式,網(wǎng)上申報后納稅人可以采用兩種繳納稅款方式：銀行端查詢繳款和財稅庫銀實時扣款。目前受財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)所限，只能實現(xiàn)財稅庫銀實時扣款。,網(wǎng)上申報采用分稅種方式填報資料，除了填寫申報表外還必須填報什么資料？,納稅人通過網(wǎng)上報稅系統(tǒng)逐個稅種填寫申報表的同時，必須填報利潤表、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負債表等財務報表。,網(wǎng)上報稅系統(tǒng)申報表如何填報？,答：網(wǎng)上報稅系統(tǒng)申報表是按分稅種進行設計的，所以應按照分稅種進行填寫申報的。,網(wǎng)上申報的申報期限
4、,答：網(wǎng)上申報各稅種的申報期限是按照稅收法律、法規(guī)的具體規(guī)定設置的。如果遇國家法定的節(jié)假日系統(tǒng)申報期限會做調(diào)整，具體時間詳見登錄網(wǎng)上報稅系統(tǒng)時給納稅人的公告。,網(wǎng)上報稅系統(tǒng)簡要流程,二、網(wǎng)上報稅財務報表各申報表填報,網(wǎng)上報稅系統(tǒng)財務報表,納稅申報時必須先填報上傳財務報表，系統(tǒng)嚴格控制。,一個月多次申報的財務報表必須已全月財務報表的全部數(shù)據(jù)重新上傳。,資產(chǎn)表和利潤表按月上報，資金流量表是按年填報？,網(wǎng)上報稅系統(tǒng)填報,應納稅額,-,已納稅額,-,減免稅額,=,實納稅額,所得稅類申報表,企業(yè)所得稅預繳申報表（查賬征收）,企業(yè)所得稅預繳申報表（核定征收）,企業(yè)所得稅扣繳報告表？,企業(yè)所得稅年度匯算清繳
5、申報表,個人所得稅扣繳稅款明細報告表,個人所得稅申報表（匯總）,填報注意事項：,企業(yè)所得稅預繳申報表（查賬征收），有三種預繳方式，但只能選擇一種方式。,第一種方式：本月實納金額,=,本年以前應納所得稅額累計值,-,本年已繳納所得稅額。,第二、三種方式：本月實納金額不取累計值，為本期實際預繳。,企業(yè)所得稅預繳申報表（核定征收），此申報表每次填報的是本年以前各月的累計數(shù)。,企業(yè)所得稅扣繳報告表？,本申報表適應企業(yè)所得稅稅率為,20%,的納稅人。,企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報表,待國家稅務總局新的申報表表樣確定后，依照開發(fā)。,財產(chǎn)行為稅類申報表,包括：車船稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、資源稅
6、、印花稅、煙葉稅,車船稅納稅申報表,注意事項：,按照新的車船稅管理辦法，適用于除保險機構代扣的納稅人，申報期限可以修改，每年申報一次。,房產(chǎn)稅納稅申報表,房產(chǎn)稅分為從價征收和從租征收兩種方式。從價按半年征收，每年的,4,月，,10,月為申報期，分別申報上半年和下半年的稅款。,從租是按月進行納稅申報。,城鎮(zhèn)土地使用稅,城鎮(zhèn)土地使用稅按照每年的,4,月，,10,月為申報期，分別申報上半年和下半年的稅款。,土地增值稅納稅申報表,包括三類申報表，分別為從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、非從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預繳申報表。,資源稅、印花稅、煙葉稅納稅申報表,依照納稅申報表申報納稅,基金（費）申報表,此張申
7、報表適用于申報入國家金庫的水資源費、水利基金、殘疾人就業(yè)保障金、城市公共事業(yè)附加（電力）、文化事業(yè)建設費。,殘保金申報時注意費目的選擇，省直屬征收分局、西安市局、其他市局的管戶一定要分別選取。,三、網(wǎng)上報稅系統(tǒng)操作注意事項,采用網(wǎng)上申報后，是否仍可采用其他申報方式？,答：采用網(wǎng)上申報方式后，同時可以采用其他申報方式。,問：代征單位如何申報？,答：代征單位應嚴格區(qū)分代征稅款和本單位的應納稅款，必須分別填報申報表申報納稅。,問：征期內(nèi)未辦理納稅申報的納稅人，如何申報繳納稅款？,答：正常申報期結束后網(wǎng)上報稅系統(tǒng)關閉，納稅人應持申報表到稅務機關上門申報。,問：網(wǎng)上申報的申報期限是多少？,答：網(wǎng)上申報各
8、稅種的申報期限是按照稅收法律、法規(guī)的具體規(guī)定設置的。如果遇國家法定的節(jié)假日系統(tǒng)申報期限會做調(diào)整，具體時間詳見登錄網(wǎng)上報稅系統(tǒng)時給納稅人的公告。,問：如果納稅人重復申報劃款了，如何處理？,答：因為網(wǎng)上申報實時繳稅的申報和繳稅是一并完成的，所以同一稅種重復申報意味著也重復繳了稅，因此可向稅務機關申請退稅。,問：網(wǎng)上申報可以同一月征期內(nèi)多次申報嗎？,答：只要在申報期內(nèi)，納稅人可以分稅種進行多次申報。但必須注意同一稅種多次申報會重復劃款。,問：申報成功后，可以對申報信息進行修改嗎？,答：由于目前網(wǎng)上報稅系統(tǒng)的申報與繳款環(huán)節(jié)是同步的，申報成功的同時意味著繳款也已成功，因此納稅人發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)錯誤要修改時，
9、必須到主管稅務局辦理，涉及多繳稅款的情況要走退稅流程。,問：網(wǎng)上申報實時繳稅的納稅人應注意的事項？,答：申報數(shù)據(jù)一經(jīng)提交，系統(tǒng)隨即照此劃款，納稅人在申報數(shù)據(jù)準確性就顯得非常重要。,納稅人繳款銀行帳戶資金余額應大于本期申報繳款合計金額。賬戶余額不足，系統(tǒng)不保存申報數(shù)據(jù)，不計為應申報戶，請給賬戶存足金額后重新申報繳款。,納稅人申報確認“劃款”后，如果計算機未及時返回劃款是否成功的提示，請及時與主管稅務機關聯(lián)系。請不要連續(xù)點擊“劃款”按鈕，以免重復扣款。,納稅人申報時將鑒定的稅種一定要申報全，沒有稅款要零申報，否則會產(chǎn)生違法違章。,未鑒定的稅種可以申報。,需要完稅證明的納稅人，憑銀行領取的付款憑證到主管稅務機關申報征收崗補打,電子轉(zhuǎn)賬完稅證,，做為完稅證明。,問：營業(yè)稅各張申報表之間的關系？,答：在網(wǎng)上報稅系統(tǒng)中現(xiàn)共包含八張營業(yè)稅申報表，營業(yè)稅綜合申報表作為網(wǎng)上申報扣稅依據(jù)，其他七張分稅目的申報表在系統(tǒng)中作為附列資料需一并填寫上報，并且總表和分表之間數(shù)據(jù)應保持一致。,網(wǎng)上申報后紙質(zhì)申報表報送問題,基金申報期限默認為當月還是上月？,
網(wǎng)上報稅系統(tǒng)培訓
