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1、Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),*,*,第五章 商業(yè)銀行,第一節(jié) 商業(yè)銀行概述第二節(jié) 資產(chǎn)業(yè)務(wù)與負(fù)債業(yè)務(wù)第三節(jié) 中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)第四節(jié) 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理第五節(jié) 我國(guó)商業(yè)銀行改革,第一節(jié) 商業(yè)銀行概述,一、商業(yè)銀行的起源與發(fā)展,貨幣兌換業(yè)貨幣經(jīng)營(yíng)業(yè)早期銀行：商業(yè)用資金,保管憑條銀行券,劃款憑證支票,十足準(zhǔn)備
2、部分準(zhǔn)備,近代銀行股份制銀行（1694.英格蘭銀行）,現(xiàn)代銀行：業(yè)務(wù)綜合化，顧客遍及各行業(yè),沿用舊習(xí)慣稱“商業(yè)銀行”（英國(guó)存款銀行；日本城市銀行；美國(guó)國(guó)民銀行）,二、性質(zhì)、特點(diǎn)、職能,（一）性質(zhì),以盈利為目的,辦理包括活,期存款在內(nèi)的諸種信用業(yè)務(wù)和非信用業(yè)務(wù)的貨幣經(jīng)營(yíng)企業(yè),（二）特點(diǎn),吸收活存款 辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,開辦多種信用業(yè)務(wù),開辦多種非信用業(yè)務(wù),（三）,職能,信用中介職能,支付中介職能,信用創(chuàng)造職能,金融服務(wù)職能,本資料來(lái)源,三、組織形式,(一)外部組織形式,分支行制,單一銀行制,持股公司制,連鎖銀行制,我國(guó)現(xiàn)有的部分銀行控股公司,母公司或銀行持股公司,被參股的銀行,中信控股,光大集團(tuán),海爾
3、集團(tuán),紅塔集團(tuán),招商局集團(tuán),東方希望集團(tuán),中信實(shí)業(yè)銀行、中信嘉華銀行,光大銀行,青島商業(yè)銀行,華夏銀行,招商銀行,光大銀行、上海銀行、民生銀行、成都商業(yè)銀行,(二)內(nèi)部組織形式,股東大會(huì),董事會(huì),監(jiān)事會(huì),各種委員會(huì),行長(zhǎng)或總經(jīng)理,總稽核,各級(jí)分支行,信 存 投 信 國(guó) 會(huì) 計(jì) 人 培 發(fā),貸 款 資 托 際 計(jì) 統(tǒng) 事 訓(xùn) 展,部 部 部 部 部 部 部 部 部 部,四,、,經(jīng)營(yíng)體制,以英國(guó)為代表的傳統(tǒng)模式-分業(yè)；,美國(guó)1933年銀行法格拉斯斯蒂格爾法（Glass-Steagal Act）,以德國(guó)為代表的綜合式混業(yè)；,美國(guó)金融服務(wù)現(xiàn)代化法案Financial Service Mordeniza
4、tion Act of 1999/(Gramm-Leach-Bliley Act),分業(yè)模式,優(yōu)勢(shì)：,有效地防止金融危機(jī)的傳染，安全性高；,劣勢(shì),：,金融體系的效率受到了制約,；,信息封閉，部門之間無(wú)法共享資源。,全能型模式,優(yōu)勢(shì),最大的優(yōu)勢(shì)是實(shí)現(xiàn)資源共享；,通過(guò)多樣化業(yè)務(wù)的開展，可以深入了解客戶情況，提高服務(wù)效率;,借助于提供各種服務(wù)，有利于吸引更多的客戶，增強(qiáng)銀行競(jìng)爭(zhēng)地位,調(diào)劑銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)盈虧，減少乃至避免風(fēng)險(xiǎn)，有助于經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定,劣勢(shì),風(fēng)險(xiǎn)傳染；,利益沖突;,系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)放大;,產(chǎn)融結(jié)合帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù),一、資產(chǎn)負(fù)債表,（一）負(fù)債方,資本項(xiàng)目,存款負(fù)債,借入負(fù)債,其他負(fù)債,（二）
5、資產(chǎn)方,現(xiàn)金資產(chǎn),貸款,證券投資,其他資產(chǎn),資產(chǎn),負(fù)債,現(xiàn)金資產(chǎn),：,5.4,庫(kù)存現(xiàn)金 0.9,在美聯(lián)儲(chǔ)的存款 0.6,在其他銀行存款和,在途待收的現(xiàn)金 3.9,貸款,：,61.7,房地產(chǎn) 26.0,工商企業(yè) 17.0,消費(fèi)者 11.7,其他 7.0,證券,：,23.9,美國(guó)政府 18.4,州和地方政府及其他 5.5,其他資產(chǎn)：9.9,存款：64.7,交易存款 20.4,非交易存款 44.3,借款：16.4,其他負(fù)債：10.6,資本項(xiàng)目：8.3,核心資本,（一級(jí)資本）,股本,公開儲(chǔ)備,未分配利潤(rùn),資本盈余,附屬資本,（二級(jí)資本）,未公開儲(chǔ)備,資產(chǎn)重估儲(chǔ)備,普通損失準(zhǔn)備金,混合資本工具,長(zhǎng)期從屬
6、債務(wù),二、自有資本,（一）資本構(gòu)成,巴塞爾協(xié)議要求商業(yè)銀行的資本充足率(總資本與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比例)最低為8，其中核心資本為4%。,（二）銀行資本的用途,消化意外損失，保證正常經(jīng)營(yíng),增強(qiáng)公眾信心，防止銀行倒閉,支持業(yè)務(wù)擴(kuò)張，占領(lǐng)市場(chǎng)份額,嚴(yán)格的資本充足要求可以限制銀行資產(chǎn)無(wú)節(jié)制膨脹，防止過(guò)度冒險(xiǎn),三、負(fù)債業(yè)務(wù),（一）存款負(fù)債,交易存款,活期存款,可轉(zhuǎn)讓支付命令帳戶（）,超級(jí),可轉(zhuǎn)讓支付命令帳戶,（）,貨幣市場(chǎng)存款帳戶（）,自動(dòng)轉(zhuǎn)帳服務(wù)帳戶（）,股金匯票帳戶（SDA）,非交易存款,：儲(chǔ)蓄存款、定期存款,（二）借入負(fù)債,同業(yè)拆借,中央銀行借款：再貼現(xiàn)、再貸款,回購(gòu)協(xié)議,歐洲貨幣市場(chǎng)借款,發(fā)行中長(zhǎng)期
7、債券,四、資產(chǎn)業(yè)務(wù),（一）現(xiàn)金資產(chǎn),1.儲(chǔ)備,2.存放同業(yè),3.應(yīng)收現(xiàn)金,“,一級(jí)儲(chǔ)備,”,“,第一道防線,”,（二）放款業(yè)務(wù),按貸款期限分：,活期貸款、定期貸款、透支,按貸款的保障條件分類：,信用貸款、,擔(dān)保貸款,、票據(jù)貼現(xiàn),按貸款的償還方式分類：,一次性償還貸款、分期償還貸款,按貸款的占用形態(tài)分:,正常、,逾期、呆滯和呆帳,按貸款質(zhì)量分類,：,正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失,按貸款對(duì)象的部門分：,工業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、商業(yè)貸款等,按貸款的具體用途分：,流動(dòng)資金貸款、固定資金貸款,保證貸款,：以第三人承諾在借款人不能償還貸款本息時(shí)承擔(dān)連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款；,質(zhì)押貸,款,:以動(dòng)產(chǎn)如股票、債券、人壽
8、險(xiǎn)單、權(quán)利等為抵押物；,抵押貸,款,:以不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)證書(土地 工廠 住房 設(shè)備)為抵押，金額視座落位置等而定,擔(dān)保貸款,逾期,：,貸款過(guò)期一天,呆滯,：,逾期一年，或逾期雖未滿一年，但企業(yè)停產(chǎn)、項(xiàng)目下馬的；,呆賬,：,貸款人走死逃亡或經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的呆賬,核銷要經(jīng)財(cái)政當(dāng)局批準(zhǔn)，呆賬核銷即視為放棄債權(quán)，,（按這種方法提取的貸款損失準(zhǔn)備金僅普通呆賬準(zhǔn)備金一種，還不到貸款總量的1%。）,正常,：借款人能夠履行合同，按時(shí)還本付息,（毫無(wú)問(wèn)題）,關(guān)注,：有能力償還本息，但存在不良影響因素,（潛在缺陷）,次級(jí),：還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，依靠正常收入無(wú)法保證足額 償還本息。,（明顯缺陷）,可疑,：無(wú)法足額償還
9、本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保也肯定要造成部分損失。,（明顯缺陷，且有部分損失）,損失,：采取所有可能措施和必要法律程序后，本息仍無(wú)法收回或收回及少部分。,（貸款已喪失作為銀行資產(chǎn)價(jià)值”）,（二）證券投資,目的：,為了獲取較高的收益,分散風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)流動(dòng)性-商業(yè)銀行的二級(jí)儲(chǔ)備,合理避稅,二級(jí)儲(chǔ)備；,第二道防線,分業(yè)經(jīng)營(yíng)制度的國(guó)家，商業(yè)銀行證券投資的對(duì)象主要是債券，其中尤以國(guó)家政府債券為主；,在實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)制度的國(guó)家里，商業(yè)銀行的證券投資對(duì)象是股票和債券。,中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法第43條明確規(guī)定：“商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得從事信托投資和證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不得向非自用不動(dòng)產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和
10、企業(yè)投資，但國(guó)家另有規(guī)定的除外?！?第三節(jié) 中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù),一、定義,表外業(yè)務(wù),：不列入資產(chǎn)負(fù)債表，而僅可能出現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表腳注中的交易活動(dòng)。狹義的表外業(yè)務(wù)是指構(gòu)成銀行或有債權(quán)、或有負(fù)債，即在一定條件下可以轉(zhuǎn)化為表內(nèi)資產(chǎn)或負(fù)債的業(yè)務(wù)。,中間業(yè)務(wù)：,不構(gòu)成銀行或有債權(quán)、債務(wù)，不承擔(dān)任何資金風(fēng)險(xiǎn),接受客戶委托，提供各種服務(wù)，收取傭金、手續(xù)費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)用的業(yè)務(wù)。,補(bǔ)充說(shuō)明：,國(guó)外商業(yè)銀行通常將中間業(yè)務(wù)統(tǒng)稱為表外業(yè)務(wù)；我國(guó)商業(yè)銀行一般習(xí)慣將廣義的表外業(yè)務(wù)稱為中間業(yè)務(wù),在本節(jié)中將結(jié)算、租賃、信托、咨詢等不構(gòu)成銀行“或有負(fù)債”的中間業(yè)務(wù)稱為傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)；將狹義的表外業(yè)務(wù)，即構(gòu)成銀行“或有負(fù)債”的業(yè)務(wù)
11、以及在銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)發(fā)生轉(zhuǎn)化的業(yè)務(wù)，稱為表外業(yè)務(wù)。,二、聯(lián)系和區(qū)別,聯(lián)系：,通過(guò)收取手續(xù)費(fèi)、傭金等形成非利息收入。,區(qū)別：,從會(huì)計(jì)處理角度而言,，所有的表外業(yè)務(wù)都屬于中間業(yè)務(wù)，表外業(yè)務(wù)不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反映，而中間業(yè)務(wù)雖大部分屬于表外業(yè)務(wù)，但也有少部分（如信用證、租賃業(yè)務(wù)等）是在表內(nèi)反映的；,從銀行開展業(yè)務(wù)的角度而言,，銀行在辦理傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)時(shí)，一般充當(dāng)中介人角色；在辦理衍生金融工具交易等表外業(yè)務(wù)時(shí)，銀行既可以作為經(jīng)紀(jì)人又可以作為自營(yíng)商；,從風(fēng)險(xiǎn)角度而言,，傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)一般不承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，而許多創(chuàng)新的表外業(yè)務(wù)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較大。,三、傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù),結(jié)算業(yè)務(wù),租賃業(yè)務(wù),信托業(yè)務(wù),代理業(yè)務(wù),信用卡
12、業(yè)務(wù),您了解銀行卡嗎,補(bǔ)充資料,信用卡,借記卡,銀行卡,貸記卡,先消費(fèi)、后還款,準(zhǔn)貸記卡,先存款后消費(fèi)（或取現(xiàn)）沒(méi)有透支功能,先交存?zhèn)溆媒穑囝~不足支付時(shí)，可透支,四、表外業(yè)務(wù),擔(dān)保業(yè)務(wù),備用信用證；,保函；,票據(jù)承兌,承諾業(yè)務(wù),貸款承諾;,信貸便利；票據(jù)發(fā)行便利；,可追索的貸款出售,派生產(chǎn)品業(yè)務(wù),（一）,擔(dān)保業(yè)務(wù),1.備用信用證,(Standby Letter of Credit),開證行根據(jù)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求對(duì)受益人開立的承諾承擔(dān)某項(xiàng)義務(wù)的憑證。即開證行保證在開證申請(qǐng)人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時(shí)，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定取得開證行的償付,。,比較,商業(yè)信用證業(yè)務(wù)：,銀行承擔(dān)的是第一手的付款
13、責(zé)任，只要收款人提供合格的單據(jù)，銀行就必須按合同履行支付義務(wù)；,備用信用證：,銀行承擔(dān)的連帶責(zé)任，在正常情況下，銀行與受益人并不發(fā)生支付關(guān)系，只有在客戶未能履行其付款義務(wù)時(shí)，銀行才代替客戶履行付款責(zé)任。,2.,保函,(Letter of Guarantee，簡(jiǎn)稱LG),又稱保證書，是指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或個(gè)人(保證人)應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向第三方(受益人)開立的一種書面信用擔(dān)保憑證。,保證在申請(qǐng)人未能按雙方協(xié)議履行其責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任,銀行保函與信用證的不同：,1適用范圍不同。信用證主要適用于貨物的買賣；而銀行保函的用途較為廣泛
14、，除用于貨物貿(mào)易，還可用于工程承包、投標(biāo)與招標(biāo)、借貸與融資等業(yè)務(wù)。2對(duì)單據(jù)的要求不同。在信用證方式下與信用證相符的貨運(yùn)單據(jù)是付款的主要依據(jù)；在銀行保函方式下單據(jù)則不是付款的依據(jù)，而是憑符合保函條款的索賠書或保函中規(guī)定的其他文件承擔(dān)付款。,（二）承諾業(yè)務(wù),信貸額度:,一種非合同化的貸款限額。在這個(gè)額度內(nèi)，商業(yè)銀行將隨時(shí)根據(jù)企業(yè)的貸款需要進(jìn)行放款;,貸款承諾,：一種正式的、合同化的協(xié)議，銀行與客戶簽定貸款承諾協(xié)議以后，要隨時(shí)滿足客戶的貸款需要;,票據(jù)發(fā)行便利,:銀行承諾幫助籌資人（企業(yè)、政府或其他金融機(jī)構(gòu)）通過(guò)發(fā)行短期票據(jù)或CD,S,籌資，如不能如期售完，承諾該業(yè)務(wù)的銀行將按事先約定的價(jià)格買下?；I
15、資人可以在一定的承諾期內(nèi)（17年）循環(huán)使用票據(jù)發(fā)行便利籌措資金,可追索的貸款出售,:銀行將已發(fā)放的貸款出售給其他金融機(jī)構(gòu)或投資者。貸款售出后，銀行要為買方提供售后服務(wù)，如代收利息、監(jiān)督貸款資金運(yùn)用、對(duì)抵押品進(jìn)行管理等，但貸款合同中的借款人發(fā)生違約行為，購(gòu)入貸款合同的第三方有權(quán)對(duì)出售銀行追索款項(xiàng)。,第四節(jié)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理,商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)方針,資產(chǎn)管理理論,負(fù)債管理理論,資產(chǎn)負(fù)債比例管理,資產(chǎn)負(fù)債外管理,安全性,流動(dòng)性,盈利性,真實(shí)票據(jù)理論,轉(zhuǎn)換理論,預(yù)期收入理論,二、資產(chǎn)管理理論,真實(shí)票據(jù)理論：,銀行的資金來(lái)源主要是同商業(yè)流通有關(guān)的閑散資金，都是臨時(shí)性存款，為了保障隨時(shí)償付提存，銀行資產(chǎn)必須具有
16、較大的流動(dòng)性，因而銀行只宜發(fā)放短期的與商品周轉(zhuǎn)相聯(lián)系的商業(yè)貸款。,轉(zhuǎn)換理論：,銀行能否保持流動(dòng)性，關(guān)鍵在于銀行持有資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。只要銀行所掌握的證券具備信譽(yù)好、期限短、易于出售的條件，在需要資金時(shí)，可以迅速變現(xiàn)。因此，銀行資產(chǎn)沒(méi)有必要僅限于短期貸款。,預(yù)期收入理論：,任何資產(chǎn)能否到期償還或轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)，歸根到底是以未來(lái)的收入為基礎(chǔ)的。只要預(yù)期的未來(lái)收入有保障，即使是長(zhǎng)期貸款也能保持一定的流動(dòng)性和安全性；反之，如果未來(lái)收入沒(méi)有保障，即使短期貸款也有償付不了的風(fēng)險(xiǎn)。,三、負(fù)債管理理論,通過(guò)主動(dòng)出售對(duì)自身的債權(quán)來(lái)籌集資金，保證其流動(dòng)性。,該理論強(qiáng)調(diào)：重視負(fù)債管理，只要資產(chǎn)收益大于負(fù)債成本，就應(yīng)該進(jìn)行主動(dòng)性的負(fù)債，以獲取利差收入,商業(yè)銀行的負(fù)債管理活動(dòng)可以分為：,合理利用現(xiàn)有的負(fù)債渠道，完善銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)債成本；,積極進(jìn)行金融創(chuàng)新，在法律允許的范圍內(nèi)，嘗試新的負(fù)債業(yè)務(wù)。,四、資產(chǎn)負(fù)債聯(lián)合管理,資金缺口管理法,零缺口戰(zhàn)略,正缺口戰(zhàn)略,負(fù)缺口戰(zhàn)略,第七節(jié) 我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行改革,一、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀：,“兩高”、“兩低”,不良資產(chǎn)比例過(guò)高,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高,資本充足率低,效益低,二、四大商業(yè)銀行改
商業(yè)銀行的概念及內(nèi)容講解
