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1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價辦法
（2022年）
第一章 總則
第一條 為規(guī)范內(nèi)部控制評價工作，完善治理體系，防范和管控經(jīng)濟風險，結(jié)合我局實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱內(nèi)部控制評價是指在風險評估的基礎(chǔ)上，對我局內(nèi)部控制設計的完善性、運行的有效性所做出的評價活動。內(nèi)部控制評價的標準為法律法規(guī)、內(nèi)部控制相關(guān)政策制度及我局內(nèi)部控制規(guī)定等。
第三條 內(nèi)部控制評價包括對單位層面和業(yè)務層面內(nèi)部控制的評價。我局層面主要指我局的整體控制環(huán)境，業(yè)務層面涵蓋了我局各股室內(nèi)部控制活動。
第二章 評價工作機制及原則
第四條 我局由辦公室牽頭，各個股室部門參與，組成內(nèi)部控制建設監(jiān)督檢查工作小組，在“移
2、民局內(nèi)部控制規(guī)范建設領(lǐng)導小組”的統(tǒng)一領(lǐng)導下開展內(nèi)部控制評價工作。
第五條 內(nèi)部控制建設監(jiān)督檢查工作小組主要負責對全局內(nèi)部控制建立與實施情況開展內(nèi)部監(jiān)督檢查，并定期組織編制我局風險評估報告，對我局內(nèi)部控制的完善性、有效性做出評價。
第六條 我局各股室，應結(jié)合日常業(yè)務活動開展情況，實施本股室的內(nèi)控體系建設、內(nèi)控自查和自我評價工作。
第七條 我局內(nèi)部控制評價工作由審計處負責組織實施。
第八條 內(nèi)部控制評價工作應遵循下列原則：
（一）全面性原則。內(nèi)部控制評價應將我局所有經(jīng)濟活動涉及的內(nèi)部控制作為評價范圍。
（二）重要性原則。在風險評估的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制評價應將重要業(yè)務活動和高風險領(lǐng)域作為評
3、價的重點。
（三）客觀性原則。評價工作應真實、準確反映我局內(nèi)部控制設計與運行的現(xiàn)狀。
（四）及時性原則。與我局管理活動相關(guān)的外部環(huán)境或我局管理要求發(fā)生變化時，應及時調(diào)整評價的重點、頻次和實施方式等。
第三章 評價內(nèi)容
第九條 我局層面內(nèi)部控制評價的內(nèi)容主要包括發(fā)展規(guī)劃、內(nèi)部控制組織架構(gòu)、運行機制、關(guān)鍵崗位與人員、會計及信息系統(tǒng)等方面。
第十條 各業(yè)務層面內(nèi)部控制的評價內(nèi)容主要包括我局預決算管理、資產(chǎn)管理、債務管理、收入管理、支出管理、合同管理、采購管理、工程項目管理、科研項目管理、財政專項項目管理、經(jīng)濟活動信息化管理等方面；
第十一條 內(nèi)部控制建設監(jiān)督檢查工作小組對上一次內(nèi)部控制評
4、價所提出的缺陷、風險、整改建議、整改措施的落實情況進行檢查。
第四章 評價程序和方法
第十二條 內(nèi)部控制評價的工作程序包括：
（一）內(nèi)部控制建設監(jiān)督檢查工作小組作出實施年度內(nèi)部控制評價的決定；
（二）組成內(nèi)控評價工作組；
（三）制定內(nèi)控評價工作方案；
（四）組織我局各單位進行內(nèi)部控制自我評價；
（五）在各單位自我評價基礎(chǔ)上，實施現(xiàn)場測試等工作；
（六）認定內(nèi)部控制的缺陷以及風險的類型、程度等；
（七）匯總評價結(jié)果；
（八）編制《內(nèi)部控制評價報告》；
（九）內(nèi)部控制建設監(jiān)督檢查工作小組審定《內(nèi)部控制評價報告》。
第十三條 內(nèi)部控制評價工作原則上每年進行一次，以每年的12月
5、31日為年度內(nèi)部控制評價工作的基準日，并于次年的6個月內(nèi)完成評價工作。
第十四條 內(nèi)部控制評價工作可以采用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、實地查驗、統(tǒng)計抽樣、穿行測試和比較分析等方法進行。
第十五條 在綜合運用各類評價方法的基礎(chǔ)上，應當充分收集被評價部門內(nèi)部控制設計與運行情況的證據(jù)，規(guī)范填制評價工作底稿，做到事實清楚、證據(jù)充分、定性準確。
第十六條 按照缺陷的成因，內(nèi)部控制缺陷分為設計缺陷和運行缺陷。
第十七條 根據(jù)內(nèi)部控制缺陷可能導致的風險程度，按重大風險、重要風險與一般風險進行分類。
第五章 評價報告及其應用
第十八條 內(nèi)部控制評價工作完成后，應當出具《內(nèi)部控制評價報告》和《內(nèi)部控制風險評估報告》。
第十九條 通過我局內(nèi)部控制監(jiān)督檢查、評價發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟活動設計缺陷、運行缺陷、各類型風險以及評價報告中提出的整改建議、整改措施等，我局各股室應認真整改，原則上于評價當年的12月31日之前完成相應的整改工作；有特殊情況的，應提供未完成的原因、延期整改完畢的時間點、進一步整改措施等說明。
第二十條 應合理利用《內(nèi)部控制評價報告》所得出的結(jié)論，促進我局內(nèi)部控制健全、完善。
第二十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
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行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價辦法（2022年）
