《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制流程圖》

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1、 1． 邀請(qǐng)招標(biāo)流 2、 競(jìng)爭(zhēng)性談判流程 3、 單一來(lái)源采購(gòu)流程 4、 詢價(jià)采購(gòu)流程

2、 5、 政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù) 6、 進(jìn)口產(chǎn)品政府采購(gòu) 7、 采購(gòu)履約驗(yàn)收與結(jié)算 8、 采購(gòu)質(zhì)疑答復(fù)與投訴受理 9、 W局制度起草、審議及發(fā)布流程

3、 10、 W局預(yù)算業(yè)務(wù)控制流程 1、 預(yù)算編制 2、預(yù)算審批 11、 W局部門(mén)及崗位設(shè)置流程 （

4、1）局內(nèi)部門(mén) （2）局內(nèi)部門(mén)設(shè)計(jì)流程 12、 W局資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制流程 1、固定資產(chǎn)購(gòu)置流程圖 2、固定資產(chǎn)驗(yàn)收流程圖

5、 十三、W局政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制流程 13、 W局收支業(yè)務(wù)控制流程 開(kāi)始 1、 收入 2、支出 1.W局基本支出（人員支出）管理業(yè)務(wù)控制流程 2.W局基本支出（公用支出）管理業(yè)務(wù)控制流程 4.W局公務(wù)接

6、待業(yè)務(wù)控制流程 14、 W局項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理業(yè)務(wù)控制流程 （1）經(jīng)費(fèi)支出 （2）報(bào)銷(xiāo)子流程 十五、W局合同業(yè)務(wù)控制流程

7、 十六、W局信息公開(kāi)控制流程 梳理本單位制作或保存的政府信息 本單位進(jìn)行保密審查，初步確定應(yīng)當(dāng)公開(kāi)或不予公開(kāi) 本單位按程序擬定信息公開(kāi)處理意見(jiàn)，報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā) 如不能確定，報(bào)上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)或同級(jí)保密部門(mén)確定 不公開(kāi)，報(bào)縣政府辦公室備案 是否屬于保密范圍 是否國(guó)家規(guī)定需要批準(zhǔn) 批準(zhǔn)與否 相關(guān)部門(mén)、單位會(huì)簽 通過(guò)政府網(wǎng)站或其他形式公開(kāi) 是 否 是 否 是 否 是否

8、涉及其他部門(mén)、單位 17、 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)控制流程 序號(hào) 審計(jì)程序 需要收集的證據(jù) 工作任務(wù) 1. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)關(guān)下達(dá)審計(jì)業(yè)務(wù) 領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)、會(huì)議紀(jì)要 年度內(nèi)審計(jì)劃、一把手批準(zhǔn)。 2. 組建內(nèi)審項(xiàng)目組 項(xiàng)目組名單，審查結(jié)論 進(jìn)行獨(dú)立性審查，評(píng)估組內(nèi)成員專業(yè)勝任能力 3. 項(xiàng)目組預(yù)備會(huì) 審計(jì)會(huì)議記錄表 審前培訓(xùn)，注意要點(diǎn)、紀(jì)律、保密等。 4. 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 被審計(jì)單位基本情況表、審計(jì)調(diào)查記錄表、資料交接清單。 業(yè)務(wù)活動(dòng)概況內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理體系的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況；財(cái)會(huì)、會(huì)計(jì)資料；重要的合同、協(xié)議及會(huì)議記錄；

9、上次審計(jì)結(jié)論、建議及后續(xù)審計(jì)情況；上次外部審計(jì)的審計(jì)意見(jiàn)；其他與項(xiàng)目審計(jì)方案有關(guān)的重要情況。對(duì)舞弊發(fā)生的可能性進(jìn)行評(píng)估。運(yùn)用分析程序，確定審計(jì)重點(diǎn)。 5. 確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃 項(xiàng)目組討論審計(jì)會(huì)議記錄表，審計(jì)機(jī)構(gòu)批復(fù)、項(xiàng)目審計(jì)記錄表。 確定：被審計(jì)單位、項(xiàng)目名稱；審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)；審計(jì)程序和方法；審計(jì)組成員的組成與分工；審計(jì)起止時(shí)間；對(duì)專家和外部審計(jì)結(jié)果的利用；其他有關(guān)內(nèi)容。 6. 編制項(xiàng)目審計(jì)方案 審計(jì)方案、審計(jì)機(jī)構(gòu)審批 具體審計(jì)目標(biāo)；審計(jì)范圍；重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)、程序與措施；審計(jì)工作要求（包括項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)度安排、項(xiàng)目審計(jì)組內(nèi)重要管理事項(xiàng)及其負(fù)責(zé)人的簽章和簽發(fā)日期）

10、；其他。 7. 下發(fā)審計(jì)通知書(shū) 審計(jì)通知書(shū)、送達(dá)回證、承諾書(shū) 特殊審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)；審計(jì)通知書(shū)確定（被審計(jì)單位以及審計(jì)單位名稱，審計(jì)時(shí)間，需要被審計(jì)單位提供的資料及其他必要的協(xié)助要求，審計(jì)組組長(zhǎng)以及成員的名單、內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的簽章和簽發(fā)日期。） 8. 審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì) 審計(jì)會(huì)議紀(jì)律表 9. 控制的有效性測(cè)試 審計(jì)工作底稿 測(cè)試并記錄控制系統(tǒng)的運(yùn)行情況，并重新考慮原先的決策是否妥當(dāng)；對(duì)重點(diǎn)區(qū)域進(jìn)行穿行測(cè)試，完成控制測(cè)試底稿。 10. 修訂審計(jì)方案并得到批準(zhǔn) 審計(jì)方案調(diào)查表，審計(jì)工作底稿，審計(jì)機(jī)構(gòu)審批 根據(jù)測(cè)試結(jié)果修改審計(jì)計(jì)劃；如內(nèi)控不可信賴，

11、直接進(jìn)入分析性測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試；如內(nèi)控可以信賴，可以減少細(xì)節(jié)測(cè)試的工作量。 11. 進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序 審計(jì)工作底稿 按照審計(jì)計(jì)劃完成實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序，完成對(duì)特別的非交易循環(huán)領(lǐng)域的審計(jì) 12. 完成審計(jì)步驟 審計(jì)工作底稿 完成審計(jì)程序，更新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，確保審計(jì)工作針對(duì)錯(cuò)誤和舞弊行為，確保被審計(jì)單位的行為真實(shí)合法。 13. 匯總審計(jì)調(diào)整并確定建議調(diào)整事項(xiàng) 審計(jì)會(huì)議記錄表、匯總審計(jì)工作底稿 召開(kāi)項(xiàng)目組會(huì)議，匯總發(fā)現(xiàn)的審計(jì)差異，根據(jù)錯(cuò)報(bào)的重要性確定建議被審計(jì)單位調(diào)整的的事項(xiàng)，如果管理層拒絕調(diào)整，追加審計(jì)程序。 14. 與被審計(jì)單位溝通 審計(jì)會(huì)議記錄表、補(bǔ)充資料交接清單、

12、會(huì)議記錄等。 獲得被審計(jì)單位同意調(diào)整書(shū)面確認(rèn)；如不同意調(diào)整，應(yīng)要求說(shuō)明原因并根據(jù)未更正錯(cuò)報(bào)的重要性確認(rèn)是否在審計(jì)報(bào)告中予以反映，以及如何反映。 15. 對(duì)報(bào)表進(jìn)行總體審核 分析程序 如果識(shí)別出以前未識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)重新考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是否合理，重新評(píng)價(jià)之前的審計(jì)程序是否充實(shí)，有無(wú)必要追加審計(jì)程序。 16. 草擬審計(jì)報(bào)告 審計(jì)機(jī)構(gòu)審批 將項(xiàng)目成員間分歧予以解決，評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果，形成審計(jì)意見(jiàn)。 17. 完成各級(jí)復(fù)核工作 審計(jì)工作底稿 復(fù)核工作底稿 18. 下發(fā)報(bào)告征求意見(jiàn)稿 審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)，送達(dá)回證 19. 形成正式審計(jì)報(bào)告 被審計(jì)單位意見(jiàn)反饋書(shū)、審計(jì)

13、會(huì)議記錄表、審計(jì)報(bào)告復(fù)核意見(jiàn)書(shū) 對(duì)草擬的報(bào)告進(jìn)行必要的修改 20. 下發(fā)審計(jì)報(bào)告 送達(dá)回證、審計(jì)報(bào)告 審計(jì)機(jī)構(gòu)審批 21. 客戶調(diào)查問(wèn)卷 調(diào)查問(wèn)卷 被審計(jì)單位滿意度調(diào)查 22. 項(xiàng)目組總結(jié)會(huì) 總結(jié)報(bào)告 23. 審計(jì)資料歸檔 卷內(nèi)文件目錄、相關(guān)審計(jì)文件 整理審計(jì)工作底稿，簡(jiǎn)化不必要的審計(jì)文件，工作底稿歸檔。 18、 監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)控制流程

14、 19、 項(xiàng)目管理 二十、政府集中采購(gòu) — END — 26