內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)方案-內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案

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1、內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)方案-內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案XXXX中心學(xué)校內(nèi)部控制 考核評(píng)價(jià)方案 第一章總則 第一條為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，完善學(xué)校治理體系，防范和管控經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)內(nèi)部控制不斷完善和發(fā)展，依據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范試行和有關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。 第二條本辦法所稱內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制制定的完善性、運(yùn)行的有效性所做出的評(píng)價(jià)活動(dòng)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)為法律法規(guī)、內(nèi)部控制相關(guān)政策制度及學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)定等。 第三條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)。學(xué)校層面主要指學(xué)校的整體控制環(huán)境，業(yè)務(wù)層面涵蓋了學(xué)校各職能部處、院系、直屬單位

2、和附屬單位的內(nèi)部控制活動(dòng)。 展開(kāi)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，既可以對(duì)學(xué)校整體內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，也可以對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制的某個(gè)要素、某類業(yè)務(wù)或者某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。 第二章評(píng)價(jià)工作機(jī)制及原則 第四條學(xué)校組成內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組，“XXXX內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下展開(kāi)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。 第五條內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組主要負(fù)責(zé)對(duì)全校內(nèi)部控制建立與實(shí)施狀況展開(kāi)內(nèi)部監(jiān)督檢查，并定期組織編制學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制的完善性、有效性做出評(píng)價(jià)。 第六條學(xué)校各單位，包括各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位應(yīng)結(jié)合日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)展開(kāi)狀況，實(shí)施本部門(mén)的內(nèi)控體系建設(shè)、內(nèi)控自查和自我評(píng)價(jià)工作。 第七條學(xué)校

3、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作由審計(jì)處負(fù)責(zé)組織實(shí)施，也可委托具備資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。 委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施時(shí)，為學(xué)校提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，不得同時(shí)為學(xué)校提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)。 第八條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)遵循以下原則： 一全面性原則。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)將學(xué)校所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)涉及的內(nèi)部控制作為評(píng)價(jià)范圍。 二重要性原則。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)將重要業(yè)務(wù)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域作為評(píng)價(jià)的重點(diǎn)。 三客觀性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確反映學(xué)校內(nèi)部控制制定與運(yùn)行的現(xiàn)狀。 四及時(shí)性原則。與學(xué)校管理活動(dòng)相關(guān)的外部環(huán)境或?qū)W校管理要求發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整評(píng)價(jià)的重點(diǎn)、頻次和實(shí)施方式等。 第三章評(píng)價(jià)內(nèi)容 第九條學(xué)校層面內(nèi)部控制評(píng)

4、價(jià)的內(nèi)容主要包括發(fā)展規(guī)劃、內(nèi)部控制組織架構(gòu)、運(yùn)行機(jī)制、關(guān)鍵崗位與人員、會(huì)計(jì)及信息系統(tǒng)等方面。涉及學(xué)?？刂骗h(huán)境、監(jiān)控活動(dòng)等。 第十條各業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)內(nèi)容主要包括學(xué)校預(yù)決算管理、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理、收入管理、支出管理、合同管理、采購(gòu)管理、工程項(xiàng)目管理、科研項(xiàng)目管理、財(cái)政專項(xiàng)項(xiàng)目管理、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息化管理等方面。 第十一條內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組對(duì)上一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)所提出的缺陷、風(fēng)險(xiǎn)、整改建議、整改措施的落實(shí)狀況進(jìn)行檢查。 第四章評(píng)價(jià)程序和方法 第十二條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的工作程序包括： 一內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組作出實(shí)施年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的決定； 二組成內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組； 三制定內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方

5、案； 四組織學(xué)校各單位進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)； 五在各單位自我評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試等工作； 六認(rèn)定內(nèi)部控制的缺陷以及風(fēng)險(xiǎn)的類型、程度等； 七匯總評(píng)價(jià)結(jié)果； 八編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告； 九內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組審定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。 第十三條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作原則上每年進(jìn)行一次，以每年的12月31日為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的基準(zhǔn)日，并于次年的6個(gè)月內(nèi)完成評(píng)價(jià)工作。 第十四條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作可以采納各別訪談、調(diào)查問(wèn)卷、專題討論、實(shí)地查驗(yàn)、統(tǒng)計(jì)抽樣、穿行測(cè)試和比較分析等方法進(jìn)行。 第十五條在綜合運(yùn)用各類評(píng)價(jià)方法的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)充分收集被評(píng)價(jià)部門(mén)內(nèi)部控制制定與運(yùn)行狀況的證據(jù)，規(guī)范填制評(píng)價(jià)工作底稿，做到

6、事實(shí)清楚、證據(jù)充分、定性準(zhǔn)確。 第十六條按照缺陷的成因，內(nèi)部控制缺陷分為制定缺陷和運(yùn)行缺陷。 內(nèi)部控制制定缺陷是指缺少為實(shí)現(xiàn)學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)所必必須的控制措施，或控制制定不當(dāng)，即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。 內(nèi)部控制運(yùn)行缺陷是指控制制定適當(dāng)，但沒(méi)有按制定意圖執(zhí)行，或者執(zhí)行人員缺乏專業(yè)勝任能力，導(dǎo)致無(wú)法有效實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的缺陷。 第十七條依據(jù)內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)程度，按重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)與一般風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類。 重大風(fēng)險(xiǎn)是指涉及學(xué)校整體管理的一個(gè)或多個(gè)控制風(fēng)險(xiǎn)的組合，可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)，影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展。 重要風(fēng)險(xiǎn)是指涉及職能部處、院系等層面的一個(gè)或多個(gè)控制風(fēng)險(xiǎn)的組合

7、，可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)偏離控制目標(biāo)，影響學(xué)校某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)。 一般風(fēng)險(xiǎn)是指除重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)之外的其他風(fēng)險(xiǎn)。 第五章評(píng)價(jià)報(bào)告及其應(yīng)用 第十八條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作完成后，應(yīng)當(dāng)出具內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括評(píng)價(jià)工作總體狀況，評(píng)價(jià)的依據(jù)、范圍、程序、方法，評(píng)價(jià)結(jié)論，擬整改措施和建議等內(nèi)容。 內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)包括發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)及其認(rèn)定依據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)與類型，重大、重要風(fēng)險(xiǎn)清單以及應(yīng)對(duì)缺陷、風(fēng)險(xiǎn)的整改措施或整改建議等。 第十九條對(duì)學(xué)校所屬企業(yè)、教育基金會(huì)以及其他附屬單位的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，可在各單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，實(shí)施內(nèi)

8、部控制專項(xiàng)審計(jì)或結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn)行。 第二十條通過(guò)學(xué)校內(nèi)部控制監(jiān)督檢查、評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定缺陷、運(yùn)行缺陷、各類型風(fēng)險(xiǎn)以及評(píng)價(jià)報(bào)告中提出的整改建議、整改措施等，學(xué)校各單位應(yīng)認(rèn)真整改，原則上于評(píng)價(jià)當(dāng)年的12月31日之前完成相應(yīng)的整改工作；有特別狀況的，應(yīng)提供未完成的原因、延期整改完畢的時(shí)間點(diǎn)、進(jìn)一步整改措施等說(shuō)明。 第二十一條應(yīng)合理利用內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告所得出的結(jié)論，促進(jìn)學(xué)校內(nèi)部控制健全、完善。 學(xué)校應(yīng)將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中的主要結(jié)論和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的主要內(nèi)容按內(nèi)部信息公開(kāi)機(jī)制進(jìn)行公開(kāi)，發(fā)揮信息公開(kāi)對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。 學(xué)校應(yīng)將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中的部門(mén)評(píng)價(jià)結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部考核掛鉤，執(zhí)行追責(zé)問(wèn)責(zé)，促進(jìn)各單位內(nèi)部控制健全完善和有效運(yùn)行。 第二十二條本辦法自公布之日起施行。 XXXX中心學(xué)校 2021年3月1日