《東財秋學(xué)期《企業(yè)納稅實務(wù)》在線作業(yè)二和三》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《東財秋學(xué)期《企業(yè)納稅實務(wù)》在線作業(yè)二和三（14頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。
1、東財 10 秋學(xué)期企業(yè)納稅實務(wù)在線作業(yè)二試卷總分： 100 測試時間： -單選題多選題一、單選題（共15 道試題，共60 分。 ） V1. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 某月將生產(chǎn)用鋼材一批用于建造廠房， 鋼材的購進(jìn)成本為 50000 元。在鋼材的移送使用環(huán)節(jié)，企業(yè)的會計處理為（C）A.借記：在建工程 50000元，貸記：原材料 50000元B.借記：在建工程 55000元，貸記：原材料 50000元，貸記：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）5000 元C.借記：在建工程 58500元，貸記：原材料 50000元，貸記：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）8500 元滿分： 4 分2. 某
2、化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 本月銷售成套化妝品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款500 萬元，增值稅85 萬元，本月準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅化妝品的買價（不含增值稅）為 100 萬元，化妝品的消費(fèi)稅稅率為 30% ，本月該企業(yè)銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅的稅額為（B ）A.150 萬元B.120 萬元C.175 5 萬元D.124 5 萬元滿分： 4 分3. 享受消費(fèi)稅出口退稅政策的企業(yè)是指（ D ）A.生產(chǎn)企業(yè)B.一般商業(yè)企業(yè)C.外商投資的工業(yè)企業(yè)D.外貿(mào)企業(yè)。滿分： 4 分4. 某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人， 某月從國外進(jìn)口鋼材一批， 取得海關(guān)開具的完說憑證上注明的增值稅30 萬元， 本月將該
3、批進(jìn)口鋼材全部銷售， 取得不含稅銷售額 500 萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（ C）A.850000 元B.300000 元C.550000 元滿分： 4 分5. 下列說法符合對典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品征收增值稅規(guī)定的是（ D ）A.一般納稅人可以抵扣增值稅的進(jìn)項稅額B.小規(guī)模納稅人按收入全額和規(guī)定的征收率計算繳納增值稅C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按6%的征收率計算繳納增值稅D.各類納稅人一律按不含稅銷售額和4%的征收率計算繳納增值稅滿分： 4 分6. 自產(chǎn)自用消費(fèi)品應(yīng)依法繳納消費(fèi)稅的，應(yīng)依次按本期或近期同類消費(fèi)品的出廠銷售價格（不含增值稅） 為計稅價格；無同類應(yīng)稅消費(fèi)品銷售價格的， 按組
4、成計稅價格計稅，其組成計稅價格的計算公式為（C）A.組成計稅價格=成本+ （1消費(fèi)稅稅率）B.組成計稅價格=成本+ （1+消費(fèi)稅稅率）C.組成計稅價格=（成本+利潤）+ （ 1消費(fèi)稅稅率）D.組成計稅價格=（成本+利潤）+ （ 1+消費(fèi)稅稅率）滿分： 4 分7. 劃分增值稅小規(guī)模納稅人的根據(jù)（C）A.企業(yè)占地面積和職工人數(shù)8. 企業(yè)的工資總額和年利潤額C.企業(yè)的年應(yīng)稅銷售額滿分： 4 分8.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 =組成計稅價格X增值稅稅率，其中組成計稅價格的計算公式為（ B）A.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格進(jìn)口關(guān)稅8. 組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅C.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+進(jìn)口環(huán)節(jié)增
5、值稅D.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格-進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅滿分： 4 分9. 納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起的（ C ）日內(nèi)繳納稅款A(yù).3 日B.5 日C.15 日D.10 日滿分： 4 分10. 增值稅的一般納稅人應(yīng)納稅額的計稅公式應(yīng)為（ B）A.應(yīng)納稅額=銷售額進(jìn)項稅額B.應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額C.應(yīng)納稅額=不含稅銷售額X征收率滿分： 4 分11.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅的納稅人為（ B）A.受托方B.委托方C.雙方可根據(jù)協(xié)議確定納稅人滿分： 4 分12. 期末“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶的余額轉(zhuǎn)入（ C）A. “銷售成本”賬戶B. “營業(yè)費(fèi)用”賬戶C. “本年利潤”賬戶
6、D. “其他支出”賬戶滿分： 4 分13. 對進(jìn)口卷煙采取從價與從量混合計征的方法征收消費(fèi)稅，其中從價計征消費(fèi)稅的，按組成計稅價格計稅，以下組成計稅價格的計算公式正確的是（ C ）A.組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅）+ （145%）B.組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）+ （1+45%）C.組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）+ （130%）D.組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）+ （1+30%）滿分： 4 分14. 增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算公式應(yīng)為（C ）A.應(yīng)納稅額=不含稅銷售額X適用稅率B.應(yīng)納稅額=
7、含稅銷售額X適用稅率C.應(yīng)納稅額=不含稅銷售額X征收率D.應(yīng)納稅額=含稅銷售額X征收率滿分： 4 分15. 對進(jìn)口卷煙采取從價與從量混合計征的方法征收消費(fèi)稅，其中從價計征消費(fèi)稅的，按組成計稅價格計稅，以下組成計稅價格的計算公式正確的是（ C ）A.組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅）+ （145%）B.組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）+ （1+45%）C.組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）+ （130%）D.組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）+ （1+30%）滿分： 4 分二、多選題（共10 道試題，共40 分。 ） V
8、1. 消費(fèi)稅適用最高稅率征稅的規(guī)定（ABCD ）A.企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅B.兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，不能分別核算的，按最高稅率征稅C.既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費(fèi)稅D.既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率滿分： 4 分2. 具有自營出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)兩個專攔（ BD ）A.應(yīng)收出口退稅（增值稅）B.出口退稅C.出口商品成本D.出口抵
9、頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金滿分： 4 分3. 下列各項屬于“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅”科目借方核算的是（ ACD ）A.本期購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額B.本期銷項稅額C.本期已交稅額D.沖銷購進(jìn)退貨稅額（紅字）滿分： 4 分4. 外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進(jìn)項稅額大于應(yīng)退稅額的差額，會計處理的正確方法是（ AC ）A.借記“商品銷售成本”B.借記“銷售費(fèi)用”C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”D. “應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）”滿分： 4 分5.符合消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)規(guī)定的是（ ABC ）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.生產(chǎn)和進(jìn)口的金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)和進(jìn)口的非金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié)滿分
10、： 4 分6. 某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，某月出口貨物計算的免抵退稅額100 萬元，其中應(yīng)退稅額 60 萬元，正確的會計處理應(yīng)是（ ACD ）A.借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅）” 60萬元B.借記“產(chǎn)品銷售成本”60萬元C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金）” 40萬元D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 100萬元滿分： 4 分7. 外貿(mào)企業(yè)出口不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品未分別核算的（AC ）A.出口應(yīng)退增值稅，仍按規(guī)定的退稅率計算8. 出口應(yīng)退消費(fèi)稅，一律從高適用稅率計算C.出口應(yīng)退消費(fèi)稅，一律從低適用稅率計算D.不予退還消費(fèi)稅滿分： 4 分8. 購進(jìn)貨物未取得增值稅
11、專用發(fā)票，但允許抵扣進(jìn)項稅額的項目包括（ABCD ）A.購買或銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)B.向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價款C.向小規(guī)模納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價款D.生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進(jìn)廢舊物資所支付的價款滿分： 4 分9. 對白酒征收消費(fèi)稅的政策是（ABD ）A.征收消費(fèi)稅的白酒包括糧食白酒和薯類白酒B.按混合征收的方法計算消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額C.從價計征的比例稅率為20% ,從量計征的單位稅額為每公斤0.5元D.從價計征的比例稅率為20% ,從量計征的單位稅額為每斤0.5元滿分： 4 分10. 按單位稅額從量定額征收消費(fèi)稅的，其計稅數(shù)量是（ ABCD ）A.
12、生產(chǎn)銷售的，以銷售數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量B.進(jìn)口的，以海關(guān)核定的進(jìn)口數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量C.自產(chǎn)自用的，以移送使用數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量D.委托加工的，以收回加工產(chǎn)品的數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量滿分： 4 分東財 10 秋學(xué)期企業(yè)納稅實務(wù)在線作業(yè)三試卷總分： 100 測試時間： -單選題多選題一、單選題（共15 道試題，共60 分。 ） V1. 企業(yè)所得稅的納稅人分為（ D ）A.組織和個人B.法人和自然人C.企業(yè)和單位D.居民企業(yè)和非居民企業(yè)，滿分： 4 分2. 確認(rèn)權(quán)益性投資收益收入實現(xiàn)的時間是（ C ）A.實際收到股息、紅利時B.投資期滿半年時C.被投資方做出利潤分配決定時D.企業(yè)投資時滿分： 4 分3.關(guān)于無形資產(chǎn)費(fèi)用
13、攤銷方法，不符合稅法對規(guī)定的是（ B）A.按直線法計算的無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除B.按雙倍余額遞減法計算的無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除C.無形資產(chǎn)的費(fèi)用攤銷年限不得少于10年D.受讓的無形資產(chǎn)，按協(xié)議規(guī)定的使用年限分期攤銷滿分： 4 分4. 假設(shè)某企業(yè)2008 年度的收入總額4500 萬元， 不征稅收入 100 萬元， 免稅收入 500 萬元，各項扣除 3200 萬元，上年度虧損200 萬元，應(yīng)納稅所得額是（ C）A.300 萬元B.400 萬元C.500 萬元D.600 萬元滿分： 4 分5. 企業(yè)繳納的下列稅金，計入管理費(fèi)用的是（B ）A.煙葉稅、進(jìn)口關(guān)稅B.房產(chǎn)稅、車船稅、城
14、鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅C.耕地占用稅、契稅D.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅滿分： 4 分6. 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時（ D ）A.沖減銷售成本B.沖減存貨成本C.計入管理費(fèi)用D.計入當(dāng)期收入滿分： 4 分7. 不符合生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)規(guī)定的是（ D ）A.按照實際發(fā)生的支出作為計稅基礎(chǔ)8. 外購的，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)C.通過捐贈、投資方式取得的，以公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)D.通過非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的，以生產(chǎn)成本為計稅基礎(chǔ)滿分： 4 分8. 企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得， 自取得
15、第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬的年度起（ B）A.3 免 2 減半B.3 免 3 減半C.2 免 3 減半D.4 免 3 減半滿分： 4 分9. 根據(jù)稅法規(guī)定，非居民企業(yè)（ C ）A.無納稅義務(wù)B.負(fù)無限納稅義務(wù)C.負(fù)有限納稅義務(wù)滿分： 4 分10. 界定實際管理機(jī)構(gòu)的關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)是（ C ）A.對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實施非實質(zhì)性全面管理和控制B.對企業(yè)的經(jīng)營活動不產(chǎn)生實質(zhì)性影響C.對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、財務(wù)、財產(chǎn)等有實際管理和控制D.對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動負(fù)部分責(zé)任滿分： 4 分11. 企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不允許從收入總額中扣除的是（B）A.取得的不征稅收入B.取得的銷售貨物收入C.
16、發(fā)生的以前年度虧損D.取得的免稅收入滿分： 4 分12. 企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬的年度起（ B）A.3 免 2 減半B.3 免 3 減半C.2 免 3 減半D.4 免 3 減半滿分： 4 分13. 企業(yè)所得稅不準(zhǔn)稅前扣除的項目是（ A ）A.增值稅和企業(yè)所得稅B.消費(fèi)稅、營業(yè)稅C.城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加D. 土地增值稅滿分： 4 分14. 依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)（ A ）A.屬于居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.股份制企業(yè)D.聯(lián)合企業(yè)滿分： 4 分15. 依法在中國境內(nèi)成立的
17、企業(yè)，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)（ A ）A.屬于居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.股份制企業(yè)D.聯(lián)合企業(yè)滿分： 4 分二、多選題（共10 道試題，共 40 分。 ） V1. 非居民企業(yè)所得的適用稅率，符合稅法規(guī)定的是（ ABCD ）A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源中國境內(nèi)的所得，適用稅率為25%B.非居民企業(yè)取得的與設(shè)在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)有實際聯(lián)系的境的所得，適用稅率為25%C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，減按 10%的稅率征稅D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)取得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實際聯(lián)系的來源于中國境內(nèi)的所得，減按10 的稅率征稅滿
18、分： 4 分2. 計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得稅前扣除的項目是（ ACD ）A.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.與取得收入有關(guān)的支出C.公益性捐贈以外的捐贈支出、贊助支出D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)和非銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息滿分： 4 分3. 下列各項符合收益性支出要求的是（ ABD ）A.受益期不超過一年或一個營業(yè)周期的支出B.發(fā)生支出的目的是為了取得本期收益C.企業(yè)發(fā)生的收益性支出不得在發(fā)生當(dāng)期扣除D.收益性支出一般直接計入費(fèi)用賬戶滿分： 4 分AC)4. 固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合以下哪些條件的支出（A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%
19、 以上B.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)40%以上C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長3年以上滿分： 4 分5. 企業(yè)為職工繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險和補(bǔ)充養(yǎng)老保險， 按上年工資總額和規(guī)定的比例計提， 下列說法正確的是（ AB ）A.不超過工資總額4%的部分，計入管理費(fèi)用B.超過工資總額4%的部分，由個人負(fù)擔(dān)C.按實際發(fā)生額全部計入管理費(fèi)用D.按實際發(fā)生額全部由個人負(fù)擔(dān)滿分： 4 分6. 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，符合稅法規(guī)定的處理方法是（ ABD ）A.準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)B.準(zhǔn)予稅前扣除，按彌補(bǔ)虧損后的所得計稅C.向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)虧損，準(zhǔn)予
20、稅前扣除的最長期限不得超過三年。D.規(guī)定期限內(nèi)仍未彌補(bǔ)完的虧損部分，不再允許稅前扣除滿分： 4 分7. 居民企業(yè)納稅人有下列哪些情況之一的，采用核定應(yīng)納稅所得率的征收方法（ ABC ）A.能正確核算收入總額，但不能正確核算（查實）成本費(fèi)用總額的B.能正確核算成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的C.通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的D.通過合理方法，不能計算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的滿分： 4 分8. 企業(yè)使用或者銷售存貨的實際成本，可選擇的具體確定方法是（BCD ）A.后進(jìn)先出法B.先進(jìn)先出法C.加權(quán)平均法D.個別計價法滿分： 4 分9. 下列支出項目在“管理費(fèi)用”中核算有（ BC ）A. 由納稅人統(tǒng)一繳納的教育費(fèi)附加B.由納稅人統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的總部經(jīng)費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)C.由納稅人繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)滿分： 4 分10. 工業(yè)企業(yè)同時滿足哪些條件為小型微利企業(yè)（ ABD ）A.年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，B.從業(yè)人數(shù)不超過 100人，C.資產(chǎn)總額不超過 2000萬元的企業(yè)D.資產(chǎn)總額不超過 3000萬元的企業(yè)滿分： 4 分
東財秋學(xué)期《企業(yè)納稅實務(wù)》在線作業(yè)二和三
