Excel在應收賬款管理中的應用會計財務管理專業(yè)

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1、 題 目 Excel在應收賬款管理中的應用——以江蘇皓盤軟件科技有限公司為例 摘 要 Excel是辦公系統(tǒng)之一，可用于數(shù)據(jù)處理、統(tǒng)計分析和決策。它已廣泛應用于管理、統(tǒng)計、金融等領域。企業(yè)的管理活動多種多樣，它包括人員管理、工資管理、應收賬款管理、營銷管理和庫存管理等，其中應收賬款管理是最為重要的。隨著社會主義商品經(jīng)濟的發(fā)展,企業(yè)的經(jīng)濟環(huán)境不斷發(fā)生變化,對會計職能的要求也在不斷變化。從簡單的會計模型發(fā)展到對財務信息的現(xiàn)狀分析和對未來管理類型的預測。Excel在大數(shù)據(jù)處理中的作用是不言而喻的,Excel的分類和聚合功能可用于快速分類同類數(shù)據(jù)。使用Excel函數(shù)可以使復雜的工作簡單,大大

2、提高工作效率。Excel作為辦公軟件的一個重要組成部分,在財務數(shù)據(jù)處理中起著重要的作用,尤其是應收賬款。文以江蘇皓盤軟件科技有限公司為例，運用Excel的函數(shù)與數(shù)據(jù)功能來進行應收賬款管理。 關鍵詞: Excel 應收賬款 數(shù)據(jù) Abstract Abstract Excel is one of the office systems, can be used in data processing, statistical analysis and decision-making. It has been widely used in mana

3、gement, statistics, finance and other fields. There are a variety of management activities in enterprises, including personnel management, wage management, accounts receivable management, marketing management and inventory management, among which accounts receivable management is the most important.

4、 With the development of socialist commodity economy, the economic environment of enterprises is constantly changing, and the requirements of accounting function are also changing. From the simple Accounting Model to the Analysis of the current situation of Financial Information and the Prediction o

5、f the Future Management Type. Excel is not useful in the processing of big data The categorization and aggregation functions of metaphorical Excel can be used to quickly classify similar data. Using Excel function can make complex work simple, greatly improve work efficiency. Excel as an important p

6、art of office software, plays an important role in financial data processing, especially accounts receivable. Taking Jiangsu Haopan Software Technology Co., Ltd as an example, the function and data function of Excel are used to manage accounts receivable. .Keywords： Excel Accounts receivable D

7、ata 目 錄 目 錄 摘 要 I ABSTRACT II 第一章 緒論 1 1.1研究背景 1 1.2研究意義 1 1.3論文結構 1 第二章 EXCEL的相關理論 2 2.1 Excel的概念與功能 2 2.2 Excel函數(shù)的應用 2 2.3 Excel數(shù)據(jù)管理與分析 2 2.3.1分類匯總數(shù)據(jù) 2 2.3.2數(shù)據(jù)透視表與數(shù)據(jù)透視圖 3 第三章 應收賬款管理的相關理論 4 3.1應收賬款管理的基本含義與目的 4 3.2應收賬款管理的作用 4 3.3應收賬款的管理目標 4 3.4應收賬款的信用政策 4 3.4.

8、1信用標準 4 3.4.2信用條件 4 3.4.3收賬政策 4 3.5應收賬款的成本 5 第四章 皓盤公司簡介及會計軟件的應用現(xiàn)狀 6 4.1江蘇皓盤軟件科技有限公司簡介 6 4.2會計軟件在皓盤公司的應用現(xiàn)狀 6 第五章 Excel在應收賬款管理中的應用 7 5.1 Excel在應收賬款管理中的應用; 7 5.2 應收賬款信用政策決策模型 9 5.3 江蘇皓盤公司Excel應用情況總結 12 第六章 總結與展望 13 6.1總結 13 6.2展望 13 致 謝 14 參考文獻 15 3 第一章 緒論 第一章 緒論 1.1研究背景 隨著社

9、會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和商業(yè)信用的進一步推廣，收賬款作為一種信用手段和營銷策略，能夠提高企業(yè)的競爭能力,增加銷售量,擴大市場占有份額,從而促進企業(yè)利潤增長。但是應收賬款的存在是企業(yè)的一把“雙刃劍”，企業(yè)一方面運用信用政策來擴大銷售，增加營業(yè)利潤；另一方面，由此產生的呆，壞賬的增多，如果長期得不到改善，會使企業(yè)的資金流逐漸枯竭，蒙受嚴重的財務損失，甚至會危及企業(yè)的生存和發(fā)展。企業(yè)能夠穩(wěn)定的發(fā)展，不但離不開建立系統(tǒng)、清晰的流動資金管理方針，還需要會計核算軟件及相關軟件輔助核算。Excel可以進行相當繁瑣的數(shù)學運算和邏輯運算，使用Excel函數(shù)可以操作簡單并且可以得到準確的計算結果。 1.2研究

10、意義 21世紀，伴隨著信息時代的到來，Excel已經(jīng)運用到各個行業(yè)。Excel由于其強大而豐富的功能，在日常生活中和工作中應用越來越廣泛。Excel能解決大多數(shù)的數(shù)據(jù)處理問題，從瑣碎的數(shù)據(jù)整理到復雜的數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析，Excel都可以手到擒來。 Excel操作簡單，對于一般的管理人員需要時，學起來也比較方便，已經(jīng)成為會計工作人員必不可少的技能，使得會計工作的效率大大提高。應收賬款管理是企業(yè)一項非常重要的工作，以往的手工管理方式使工作非常復雜繁重。通過對應收賬款管理過程的總結，可以利用Excel快速高效地完成工作，縮短工作流程，簡化工作步驟。 1.3論文結構 本文共分為五個章節(jié)，第一章是論

11、文的研究背景、意義和結構；第二章是Excel的相關理論知識；第三章是應收賬款管理的概念；第四章是江蘇皓盤公司簡介及Excel軟件的應用現(xiàn)狀；第五章是Excel在應收賬款管理中的應用；第六章是總結與展望。 第二章 Excel的相關理論知識 第二章 Excel的相關理論 2.1 Excel的概念與功能 微軟Excel是微軟公司的辦公軟件，是微軟辦公軟件的重要組成部分之一。微軟Excel是由微軟編寫并運行，作為Windows和蘋果的微軟操作系統(tǒng)。Microsoft Excel是微軟公司辦公軟件的組成部分之一，操作系統(tǒng)Excel計算機的編寫和傳輸是Microsoft辦公套件軟件的重

12、要組成部分。它可以處理各種數(shù)據(jù)、統(tǒng)計分析和輔助決策操作，廣泛應用于管理、統(tǒng)計、金融等領域。改進后的Excel2018功能區(qū)使操作更加直觀方便，實現(xiàn)了質的飛躍。 Excel可以幫助用戶通過Web實現(xiàn)協(xié)作和信息共享，可以對數(shù)據(jù)進行廣泛的分析，使新Excel的管理和使用更加方便。Excel可以解決各種復雜的數(shù)據(jù)問題，它從煩瑣的數(shù)據(jù)整理到大量的數(shù)據(jù)運算再到統(tǒng)計與分析，Excel都毫不遜色。Excel能解決許多的數(shù)據(jù)處理問題，從瑣碎的數(shù)據(jù)整理到復雜的數(shù)據(jù)統(tǒng)計與分析。 2.2 Excel函數(shù)的應用 函數(shù)的使用大大的提高了生產經(jīng)營工作效率并減少了手工計算的失誤與繁雜，所以企業(yè)經(jīng)常使用各種函數(shù)來處理會

13、計工作之中一些復雜的數(shù)據(jù)。Excel包括日期與時間函數(shù)、財務函數(shù)、文本函數(shù)、查找和引用函數(shù)、統(tǒng)計函數(shù)、數(shù)學和三角函數(shù)等。函數(shù)輸入方法是直接點擊右邊單元格編輯欄的‘公式’，然后右擊前面的‘插入函數(shù)’，在出現(xiàn)的對話框中選擇自己需要的函數(shù)即可。常用函數(shù)介紹如下： IF函數(shù)：按規(guī)定條件確定其“真”、“假”，根據(jù)邏輯計算其真假值，從而返回相應內容。 ROUND函數(shù)：通常用于四舍五入指定的數(shù)字和值。 SUM函數(shù)：返回單元格區(qū)域中所有數(shù)字的總和。 SUMIF函數(shù)：使用它可以對區(qū)域（工作表上的兩個或者多個單元格。區(qū)域中的單元格可以相鄰或不相鄰）中符合指定條件的單元格求和。 COUNT函數(shù)：計算包含數(shù)

14、字的單元格以及參數(shù)列表中數(shù)字的個數(shù)。使用函數(shù)COUNT可以獲取區(qū)域或數(shù)字字段的輸入項的個數(shù)。 COUNTIF函數(shù)：對指定區(qū)域中符合指定條件的單元格計數(shù)的一個函數(shù)。 AND函數(shù)：所有參數(shù)的邏輯值為真的時，返回TRUE；只要有一個參數(shù)的邏輯值為假，即返回FALSE。 2.3 Excel數(shù)據(jù)管理與分析 2.3.1分類匯總數(shù)據(jù) Excel的分類和總結是在工作表中的基本數(shù)據(jù)進行管理之后，然后使數(shù)據(jù)達到合理明確的基礎上，并使用Excel自身提供的功能來聚合數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)分類和數(shù)據(jù)聚合分為兩個步驟。第一步是用排序函數(shù)對數(shù)據(jù)進行分類和聚合。第二步是使用函數(shù)的計算來執(zhí)行匯總操作。 2.3.2數(shù)據(jù)

15、透視表與數(shù)據(jù)透視圖 數(shù)據(jù)透視表是一個交互式表，可以執(zhí)行計算，如求和和平均。所執(zhí)行的計算與數(shù)據(jù)透視表中的數(shù)據(jù)的排列有關。數(shù)據(jù)透視表之所以是數(shù)據(jù)透視表，是因為你可以動態(tài)地改變布局，這樣你就可以通過過濾和安排大數(shù)據(jù)源通過關鍵字段來分析數(shù)據(jù)透視表，并立即提取你想要的數(shù)據(jù)。并對數(shù)據(jù)進行匯總、計數(shù)等操作。 數(shù)據(jù)透視表主要針對以下用途特別設計： ①對數(shù)值數(shù)據(jù)進行分類匯總和聚合，按分類和子分類對數(shù)據(jù)進行匯總，創(chuàng)建自定義計算和公式。 ②將行移動到列或將列移動到行。 ③展開或折疊要關注結果的數(shù)據(jù)級別，查看重要區(qū)域數(shù)據(jù)的明細。 ④對最有用和最關注的數(shù)據(jù)子集進行篩選、排序、分組和有條件的設置格式，使用戶了

16、解所需要的信息。 ⑤提供簡明、有吸引力且?guī)в信⒌穆?lián)機報表或打印報表。 數(shù)據(jù)透視圖是數(shù)據(jù)透視表中數(shù)據(jù)的圖形表示。像數(shù)據(jù)透視表一樣，數(shù)據(jù)透視也可以改變布局和數(shù)據(jù)。當創(chuàng)建數(shù)據(jù)透視圖時，將顯示數(shù)據(jù)透視過濾器的窗格?？梢允褂煤Y選器窗格對數(shù)據(jù)透視圖的基礎數(shù)據(jù)進行排序和篩選。 數(shù)據(jù)透視圖按照圖表的方式顯示數(shù)據(jù)系列、類別、數(shù)據(jù)標記和軸。還可以更改圖表和其他選項，如標題、圖例位置、數(shù)據(jù)標簽、圖標位置等。 第三章 應收賬款管理的相關理論 第三章 應收賬款管理的相關理論 3.1應收賬款管理的含義及目的 （1）應收賬款管理

17、是指企業(yè)銷售產品、商品、提供勞務等原因，應向購貨客戶或接受勞務的客戶收取的款項和代墊的運雜費它是企業(yè)采取信用銷售而形成的債權性自殘是企業(yè)流動資產的重要組成部分。 （2）應收賬款的目的是確保全面、及時地收集應收賬款，減少和避免信用風險。應收賬款管理是信用管理的重要組成部分，屬于后期企業(yè)信用管理范疇。 3.2應收賬款管理的作用 （1） 賒銷形成的應收賬款可以增加銷售，增強市場競爭力，賒銷給客戶留出了一定的付款期限，給資金周轉暫時困難的企業(yè)提供了一線希望，同時，也增加了產品的銷售量，增加了市場份額。 （2）應收賬款能夠減少存貨，加速資金周轉，使存貨在儲存、保管方面的成本相應降低，從而提

18、高企業(yè)的獲利能力。但是，應收賬款的增加將占用企業(yè)的資金，使企業(yè)的資金回收困難，增加企業(yè)經(jīng)營風險。 3.3應收賬款的管理目標 應收賬款主要發(fā)生在商業(yè)競爭中。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)之間存在著大量的競爭，迫使企業(yè)采用多種手段來擴大銷售額，只有增加銷售額才能增加收入，因此，應收賬款管理的目的是應收賬款的收益和風險并存，這就要求企業(yè)對應收賬款信用政策所增加的收入與政策所增加的成本進行比較。只有當應收賬款的收入增加大于其增加的成本時，信用才應該付諸實施。 3.4應收賬款的信用政策 3.4.1信用標準 信用標準是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用的最低條件。如果客戶不符合信用標準，他們就不能享受企業(yè)的信

19、用或者只能享受較低的信用優(yōu)惠。客戶信用評價的常用方法是5 C評價，即質量、能力、自助、抵押品和條件。 3.4.2信用條件 信用條件是企業(yè)提供給客戶信用時所規(guī)定的條件，包括信用期間、折扣期間和現(xiàn)金折扣率。 信用條件可以表示為X/X，如（2/10，n/30），表示在十天內付款，可享受2%的價格優(yōu)惠；如果在十天以后付款，就無法享有折扣，且需要在三十天內全額付清。 3.4.3收賬政策 收賬政策是指企業(yè)在規(guī)定的信用期限內仍未支付款項時，企業(yè)采取的一系列籌資策略和措施。如電話催款、派專人催款，甚至訴訟等。 收賬政策的目標是通過平衡收集成本的增加和壞賬損失的減少以及應收賬款的機會成本的降低來為企

20、業(yè)選擇最有利的方案。 3.5應收賬款的成本 （1）應收賬款的機會成本：指的是企業(yè)因資金投放于應收賬款而失去的資金投放在其他方面的收益。 （2）應收賬款的管理成本：指的是賒銷方為確保應收賬款的安全、可靠，需要對客戶的資信情況進行調查、了解，對往來業(yè)務進行記錄，對拖欠貨款進行催收。 （3）應收賬款的壞賬成本：指的是應收賬款因為一些原因不能收會的損失。 15 淮安信息職業(yè)技術學院畢業(yè)設計論文 第四章 皓盤公司簡介及會計軟件的應用現(xiàn)狀 4.1江蘇皓盤軟件科技有限公司簡介 江蘇皓盤軟件科技有限公司（簡稱：皓盤公司）成立于2014年5月14日，在南京市

21、鼓樓區(qū)市場監(jiān)督管理局登記注冊，注冊資金為500萬人民幣，企業(yè)位于江蘇省南京市。公司經(jīng)營范圍：計算機軟硬件、網(wǎng)絡技術、網(wǎng)絡工程、數(shù)據(jù)技術、通訊技術的技術開發(fā)、技術轉讓、技術服務、技術咨詢；計算機系統(tǒng)集成；信息系統(tǒng)集成服務；互聯(lián)網(wǎng)接入及服務業(yè)務；數(shù)據(jù)處理及分析；計算機軟硬件、辦公用品銷售；集成電路設計；自營和代理各類商品及技術的進出口業(yè)務（國家限定企業(yè)經(jīng)營或禁止的進出口商品和技術除外）；檔案整理、檔案信息化建設服務；企業(yè)管理咨詢，商務信息咨詢；會議及展覽服務；代理記賬。 公司崇尚“踏實、勤勞、負責”的企業(yè)精神，以誠信、共贏、創(chuàng)造經(jīng)營理念，創(chuàng)造良好的企業(yè)環(huán)境，采取全新的管理模式、完善的技術、周到的

22、服務、卓越的品質。作為生存的基礎，我們始終堅持以客戶為導向，用心服務客戶，堅持自己的服務給客戶留下深刻印象。 4.2會計軟件在皓盤公司的應用現(xiàn)狀 江蘇皓盤公司是一個經(jīng)營范圍比較廣泛的公司，其中也包含著技術開發(fā)，但是雖然技術人員懂得軟件的開發(fā)，但是事實上財務人員對計算機使用的水平是有限的，并且應收賬款核算的過程也是相當復雜的，相當于現(xiàn)在公司財務的工作量還是比較大，比較繁瑣的，所以公司應該使用Excel成為核算應收賬款時的輔助工具。這樣不僅僅加快工作時間，還減少了工作量。 第五章 Excel在應收賬款管理中的應用 第五章 Excel在應收賬款管理中的應用

23、 加強應收賬款的管理對于公司及時籌集資金，保證整個生產經(jīng)營活動的順利進行十分重要。利用Excel可以有效地管理應收賬款，提高企業(yè)資金使用效率。Excel在應收賬款中的應用主要體現(xiàn)在以下幾個方面： 5.1 應收賬款賬齡分析法 賬齡分析法又稱“應收賬款賬齡分析法”，是指根據(jù)應收帳款的時間長短來估計壞賬損失的一種方法。 現(xiàn)在以江蘇皓盤公司的幾筆應收賬款作為分析依據(jù)： 江蘇皓盤公司2017年8月31日8筆應收賬款的具體情況如表5.1所示。 表5.1 應收賬款具體情況

24、 2017年8月31日 發(fā)票號碼 發(fā)票應收款/元 已收賬款/元 到期日 237912 27,500 17,500 2016-08-24 237931 97,500 77,000 2016-06-15 346721 134,680 92,680 2016-09-01 439803 83,760 35,200 2016-11-26 439822 63,770 - 2017-01-05 5299

25、18 222,460 118,700 2017-04-16 664713 42,000 - 2017-07-12 676318 119,750 - 2017-09-10 2017年8月31日皓盤公司使用Excel計算應收賬款賬齡表，具體步驟如下： （1）新建一個工作簿命名為“應收賬款管理”，將sheet1命名為“應收賬款賬齡分析表”。 （2）在“應收賬款賬齡分析表”中輸入表頭項目，如圖5-1 圖5-1 賬齡分析表頭

26、 （3）輸入基本信息“客戶”、“發(fā)票號碼”、“發(fā)票應收款”、“已收賬款”、“到期日”、“日期”、“單位” 和“未收款賬齡分析”（1個月內、1-3個月、3-6個月和6-12個月和1年以上）。如圖5-2所示。 第五章 Excel在應收賬款管理中的應用 圖5-2 應收賬款賬齡分析 （4）在“1個月內”、“1-3個月”、“3-6個月”、“6-12個月”和“1年以上”下面單元格分別設置公式。如圖5-3所示 1　 1個月內到期的公式設置，1個月內到期是指時間差小于或等于30天 。在單元格F5公式設置如下：“=IF

27、(AND(“2017-8-31”-$E5>0,“2017-8-31”-$E5<=30，$B5-$C5，0)”。設置完按Enter鍵得出結果，F(xiàn)6至F12只需將F5的公式向下拖動復制公式可得。 2　 1-3個月到期的公式設置，1-3個月到期是指時間差大于30天小于等于90天，在單元格G5公式設置如下：“=IF（AND（“2017-8-31”-$E5>30，”2017-8-31”-$E5<=90,$B5-$C5，0）”。按Enter鍵得出結果，將G5公式向下拖動復制公式得出G6至G12的結果。 3　 3-6個月到期的設置公式，3-6個月到期是指時間差大于90天小于等于180天。在單元格H5公式

28、設置如下：,“=IF(AND(“2017-8-31”-$E5>90.，”2017-8-31--$E5<=180，$B5-$C5，0）”。按Enter鍵得出結果，將H5公式向下拖動復制公式得出H6至H12的結果。 4　 6-12個月到期的設置公式，6-12個月到期是指時間差大于180天小于等于360天。在單元格I5公式設置如下：“=IF(AND(“2017-8-31”-$E5>180,”2017-8-31”-$E5<=360，$B5-$C5，0)”。按Enter鍵得出結果，將I5公式向下拖動復制公式得出I6至I12的結果。 5　 1年以上到期的設置公式，1年以上到期是指時間差大于360天

29、。在單元格I5公式設置如下：“=IF(AND(“2017-3-29”-$E5>180，$B5-$C5，0)”。按Enter鍵得出結果，將I5公式向下拖動復制公式得出I6至I12的結果。 6　 單擊單元格F13，輸入公式“=SUM(F5:F12)”,計算出賬齡為1個月內的所有款項之和，向后拖動復制公式，計算出其他賬齡的應收款的合計數(shù)。 7　 單擊單元格F14，輸入公式“=F$14/SUM($F$13:$I$13)”,計算出一個月內到期的比例，向后拖動復制公式得出單元格G14、H14、I14的比例。 圖5-3江蘇皓盤公司賬齡分析結果 根據(jù)圖5-3可知1個月內未收賬款為0；1

30、-3個月未收賬款的金額之和為19900元；3-6個月未收賬款的金額總和為20000元；6-12個月的未收賬款金額之和為23000元，1年以上未收賬款金額之和為48000。根據(jù)以上數(shù)據(jù)的分析，其中拖欠時間較短的1個月內、1-3個月和3-6個月占應收賬款總額的0、14.20%和15.01%，欠款收回可能性較大；拖欠時間在6-12個月的賬款占應收賬款總額的23.80%，這部分欠款收回難度較大；拖欠時間在1年以上的欠款占應收賬款總額的46.99%，可能會發(fā)生壞賬損失，需提前有所準備。 以上只是舉例公司幾筆應收賬款的情況，如果未收賬款業(yè)務很多的話，假設有十幾二十幾或更多的話，那我們利用Excel做的話

31、會又快又準確，這樣會使公司可以更快更好的回收應收賬款。 5.2應收賬款的信用決策模型 案例一：皓盤公司想要改變目前的信用政策，現(xiàn)在有兩個備選方案，有關資料如圖5-4所示： 圖 5-4 公司是否應該改變現(xiàn)有的應收賬款政策？ 建立應收賬款信用政策決策模型的具體步驟如下： （1） 新建一張Excel工作表，將sheet1重命名為“應收賬款信用政策決策模型” （2） 輸入基本數(shù)據(jù)，將A1：D1合并居中，輸入“應收賬款信用政策決策模型”；在區(qū)域A2：D1分別錄入圖5-4的公司原應收賬款信用政策及新方案的各項數(shù)據(jù)，如圖5-5區(qū)域

32、A2：D11所示。 圖5-5 （3）利用工作表對新方案進行評價。將A12：D12合并居中，輸入“分析”，依次合并單元格A13：B13，A14：B14，A15：B15，A16：B16，A17：B17，A18：B18，并依次在A13：A18中輸入“信用政策變化對利潤的影響（元）”、“信用政策變化對應收賬款機會成本的影響（元）”、“信用政策變化對壞賬損失的影響（元）”、“信用政策變化對現(xiàn)金折扣成本的影響（元）”、“現(xiàn)金政策變化對應收賬款管理成本的影響（元）”、“信用政策變化帶來的增量利潤（元）” 。在C13中輸入“=（C3-$B$3）*C4”并橫向拖動C13填充柄至D13,；在C14中

33、輸入=（C8-$B$8）/360*$B$3+C8/360*(C3-$B$3)*C5*C11”并橫向拖動C14填充柄至D14；在C15中輸入=“C3*C7-$B$3*$B$7”，并橫向拖動C15填充柄至D15；在C16中輸入“=C3*C10*C9-$B$3*$B$10*$B$9”，并橫向拖動C16填充柄至D16；在C17中輸入“=C3*C6-$B$3*$B$6”，并橫向拖動C17填充柄至D17；在C18中輸入“=C13-C14-C15-C16-C17”，并橫向拖動C18填充柄至D18.計算結果如圖5-5所示。 （4）比較各方案的凈損益，選擇最滿意的信用政策。從圖5-5可以知道，采用備選方案A信

34、用政策比采用方案B信用政策可以多帶來300.5（1578-1277.5）元的增量利潤，所以應該選擇A方案。 案例二：公司想要改變信用條件，現(xiàn)在有兩個方案，有關資料如圖5-6所示。假設乙方按中估計會有60%的客戶在10天之內付款，20%的客戶在20天之內付款，其余客戶在第30天付款，則企業(yè)是否應采用新的信用條件？應選哪個方案？ 圖5-6 具體的計算步驟如下： （1） 單擊單元格B13和C14，輸入0，因為原方案和甲方案不存在現(xiàn)金折扣；單擊單元格D13，輸入公式“=D4*（2%*6%+1%*2%）”計算客戶享有的現(xiàn)金折扣額。 （2） 單擊單

35、元格B14，輸入公式“=B4*（1-$B7-$13）”，計算原方案的信用成本前收益。 （3） 單擊單元格B15，輸入公式“=B4/360*B6*$B7*$B10”，計算原方案的機會成本。 （4） 單擊單元格B16，輸入公式“=B4*B8”，計算原方案的壞賬成本。 （5） 單擊單元格B17，輸入公式“=B9”，計算原方案的管理成本。 （6） 單擊單元格B18，輸入公式“B14-B15-B16-B17”，計算原方案的信用成本后收益。 （7） 采用同樣的計算方法，得到甲方案和乙方案的相關計算結果。 （8） 單擊單元格B19，輸入公式“IF（MAX(B18，C18，D18）=227000，

36、“甲方案”，IF（MAX（BN18，C18，D18）=124400”，“乙方案”，“原方案”，計算結果如圖5-7所示。 圖5-7 從這兩個案例可知，由于在工作表中各分析數(shù)據(jù)都與基本數(shù)據(jù)建立了鏈接，所以當方案改變時，只需要改變其基本數(shù)據(jù)，新的分析數(shù)據(jù)就會產生了，立即進行方案的對比就能選擇滿意的答案。 5.3江蘇皓盤公司Excel應用情況總結 江蘇皓盤公司由于成本高，只購買了一些總賬模塊。會計軟件不僅存在問題，而且還存在應收賬款管理的問題。但從使用Excel建立一些模塊來看，公司在應收賬款管理方面更為得心應手。本公司運用了Excel

37、建立應收賬款賬齡分析表與應收賬款信用政策決策模型后，在使用上不僅節(jié)約了成本，還更加地方便快捷。而且公司自從建立了Excel，像對于應收款信用政策模型，應收賬款的賬齡分析都非常方便，因為你只要把公式設置好，然后改變已知數(shù)據(jù)公式部分就會自動變化，這樣不僅省去了人力的計算，還確保了數(shù)據(jù)的準確性。 企業(yè)運用Excel雖然在一定程度上大大節(jié)約了成本，使用上更加方便快捷；但是Excel的安全系數(shù)較低，企業(yè)在運用Excel進行流動資金管理時應該加強安全保護措施。 8 第六章 總結與展望 第六章 總結與展望 6.1總結 在這個信息技術發(fā)展迅速的時代，計算機稱為最

38、普遍的信息處理工具，計算機的崛起從一定意義上改變了企業(yè)的管理方式，電算化可以稱為最受歡迎的財務處理軟件它使工作效率大大提高，但是很多企業(yè)一般不具備自助研發(fā)的能力沒有對這個方面進行研究，而且對于有的企業(yè)來說購買會計軟件的成本相對較高。而Excel的運用，不但提高了企業(yè)核算的效率，也為公司節(jié)省了很多成本。本文運用了應收賬款的賬齡分析和應收賬款信用政策決策模型，里面運用到了許多Excel基本操作方法，比如：求和、合并單元格等，還運用到了函數(shù)，例如，IF函數(shù)、AND函數(shù)等。綜上所述，可以看出Excel已成功應用于會計數(shù)據(jù)處理，解決了會計核算問題，節(jié)約了成本。此外，企業(yè)更方便地對會計數(shù)據(jù)進行進一步的統(tǒng)計

39、，充分利用Excel，為企業(yè)經(jīng)營者做出正確的管理決策提供更為準確的數(shù)據(jù)。更多的公司可以恰當使用Excel在許多方面，使工作可以更加的輕松而且準確。 6.2展望 利用Excel可以對應收賬款賬齡進行分析，也可以建立應收賬款政策決策模型。Excel不僅僅在應收賬款管理上可以運用，在其他方面也可以運用。如：Excel在工資核算、固定資產管理、成本核算、會計報表、財務分析等多個方面都可以應用。 通過這篇論文的寫作和搜集過程中，我更加了解Excel的便捷之處，我也充分認識到自己知識面狹窄，很多地方都不懂，缺乏實踐經(jīng)驗。我會繼續(xù)學習，掌握一些專業(yè)知識，拓展我的視野。 致謝 致 謝 在論文的

40、結尾，我非常感謝我的老師李彩霞的關心和幫助。她要在非常忙的空閑之中，抽出時間對我們的論文進行指導，耐心的指導我們每個人的論文，從論文的選題，寫作各部分細心教導，使我們能夠不斷的進步。李彩霞老師給我留下了深刻的印象，她所學的知識和以前的經(jīng)驗，以及她嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，現(xiàn)實的工作作風和思維敏捷。我永遠不會忘記大學的經(jīng)歷。未來會是記憶的一部分，從中我不僅學到了知識，還學會了很多人類事務，所以我很感激我的指南針，這是我人生的又一個起點。非常感謝從大學以來教過我的老師們，你們辛辛苦苦地教我們做一個怎樣的人，怎樣學習；在生活上，學習上給予我?guī)椭?。從無到有，我開始了獨立的學習，沒有自己的努力就不會有所突破。給予

41、我們最有意義的收獲，人生道路上有許多起伏，不是一條通向光明、痛苦、悲傷、幫助的道路，而面對一切無法忍受的，這就是生活。但是生活中有很多美好的事物。有時你看不到它的顏色。如果你不能用這種方式感覺到，你不妨用另一種方式感受它。也許這就是你需要的生活方式。不要放棄生活，你放棄它，生活會放棄你，生活是一種感覺，會覺得會有幸福，在生活中如果你覺得你會感受到生命的美麗，你就會知道，在你過去的生活中，你選擇了最正確的人生道路。希望自己在人生的道路上能夠繼續(xù)前行。

42、 參考文獻 參考文獻 1.王慧芳.論Excel在中小學會計中的應用[J].北方經(jīng)貿,2013.09:105—108 2.李江霞.Excel在財務管理中的應用[M].北京,郵電大學出版社,2015.102—112 3.劉婷,杜海波.Excel在會計核算教學中的幾例應用[J].中國管理信息化.商,2015,18(07):243-244 4.李平娟.Excel在企業(yè)財務管理中的應用研究[J].商,2015,(13):128 5.李星月.Excel電子表格在財務管理中的應用[J].金融經(jīng)濟,2013,(14):242-244 6.李強,丁青. Excel在中小企業(yè)財務管理中的應用[J]. 商,2015,(09):143 7.李永梅,劉錫山.模板化透視表在應收賬款管理中的應用.大連.交通財會.2016.(05):35-38 8.趙麗.淺析企業(yè)應收賬款風險管理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2014,(18) 9.石琳.企業(yè)應收賬款信用管理體系分析[J].現(xiàn)代商貿工業(yè),2013,(23):100-111 10.曾淑云.當前企業(yè)應收賬款管理制度的現(xiàn)狀及其對策[J].東方企業(yè)文化，2013,(22)32