Excel在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)

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1、 題 目 Excel在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用——以江蘇皓盤軟件科技有限公司為例 摘 要 Excel是辦公系統(tǒng)之一，可用于數(shù)據(jù)處理、統(tǒng)計(jì)分析和決策。它已廣泛應(yīng)用于管理、統(tǒng)計(jì)、金融等領(lǐng)域。企業(yè)的管理活動(dòng)多種多樣，它包括人員管理、工資管理、應(yīng)收賬款管理、營(yíng)銷管理和庫(kù)存管理等，其中應(yīng)收賬款管理是最為重要的。隨著社會(huì)主義商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷發(fā)生變化,對(duì)會(huì)計(jì)職能的要求也在不斷變化。從簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)模型發(fā)展到對(duì)財(cái)務(wù)信息的現(xiàn)狀分析和對(duì)未來(lái)管理類型的預(yù)測(cè)。Excel在大數(shù)據(jù)處理中的作用是不言而喻的,Excel的分類和聚合功能可用于快速分類同類數(shù)據(jù)。使用Excel函數(shù)可以使復(fù)雜的工作簡(jiǎn)單,大大

2、提高工作效率。Excel作為辦公軟件的一個(gè)重要組成部分,在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理中起著重要的作用,尤其是應(yīng)收賬款。文以江蘇皓盤軟件科技有限公司為例，運(yùn)用Excel的函數(shù)與數(shù)據(jù)功能來(lái)進(jìn)行應(yīng)收賬款管理。 關(guān)鍵詞: Excel 應(yīng)收賬款 數(shù)據(jù) Abstract Abstract Excel is one of the office systems, can be used in data processing, statistical analysis and decision-making. It has been widely used in mana

3、gement, statistics, finance and other fields. There are a variety of management activities in enterprises, including personnel management, wage management, accounts receivable management, marketing management and inventory management, among which accounts receivable management is the most important.

4、 With the development of socialist commodity economy, the economic environment of enterprises is constantly changing, and the requirements of accounting function are also changing. From the simple Accounting Model to the Analysis of the current situation of Financial Information and the Prediction o

5、f the Future Management Type. Excel is not useful in the processing of big data The categorization and aggregation functions of metaphorical Excel can be used to quickly classify similar data. Using Excel function can make complex work simple, greatly improve work efficiency. Excel as an important p

6、art of office software, plays an important role in financial data processing, especially accounts receivable. Taking Jiangsu Haopan Software Technology Co., Ltd as an example, the function and data function of Excel are used to manage accounts receivable. .Keywords： Excel Accounts receivable D

7、ata 目 錄 目 錄 摘 要 I ABSTRACT II 第一章 緒論 1 1.1研究背景 1 1.2研究意義 1 1.3論文結(jié)構(gòu) 1 第二章 EXCEL的相關(guān)理論 2 2.1 Excel的概念與功能 2 2.2 Excel函數(shù)的應(yīng)用 2 2.3 Excel數(shù)據(jù)管理與分析 2 2.3.1分類匯總數(shù)據(jù) 2 2.3.2數(shù)據(jù)透視表與數(shù)據(jù)透視圖 3 第三章 應(yīng)收賬款管理的相關(guān)理論 4 3.1應(yīng)收賬款管理的基本含義與目的 4 3.2應(yīng)收賬款管理的作用 4 3.3應(yīng)收賬款的管理目標(biāo) 4 3.4應(yīng)收賬款的信用政策 4 3.4.

8、1信用標(biāo)準(zhǔn) 4 3.4.2信用條件 4 3.4.3收賬政策 4 3.5應(yīng)收賬款的成本 5 第四章 皓盤公司簡(jiǎn)介及會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用現(xiàn)狀 6 4.1江蘇皓盤軟件科技有限公司簡(jiǎn)介 6 4.2會(huì)計(jì)軟件在皓盤公司的應(yīng)用現(xiàn)狀 6 第五章 Excel在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用 7 5.1 Excel在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用; 7 5.2 應(yīng)收賬款信用政策決策模型 9 5.3 江蘇皓盤公司Excel應(yīng)用情況總結(jié) 12 第六章 總結(jié)與展望 13 6.1總結(jié) 13 6.2展望 13 致 謝 14 參考文獻(xiàn) 15 3 第一章 緒論 第一章 緒論 1.1研究背景 隨著社

9、會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和商業(yè)信用的進(jìn)一步推廣，收賬款作為一種信用手段和營(yíng)銷策略，能夠提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力,增加銷售量,擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額,從而促進(jìn)企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)。但是應(yīng)收賬款的存在是企業(yè)的一把“雙刃劍”，企業(yè)一方面運(yùn)用信用政策來(lái)擴(kuò)大銷售，增加營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；另一方面，由此產(chǎn)生的呆，壞賬的增多，如果長(zhǎng)期得不到改善，會(huì)使企業(yè)的資金流逐漸枯竭，蒙受嚴(yán)重的財(cái)務(wù)損失，甚至?xí)＜捌髽I(yè)的生存和發(fā)展。企業(yè)能夠穩(wěn)定的發(fā)展，不但離不開(kāi)建立系統(tǒng)、清晰的流動(dòng)資金管理方針，還需要會(huì)計(jì)核算軟件及相關(guān)軟件輔助核算。Excel可以進(jìn)行相當(dāng)繁瑣的數(shù)學(xué)運(yùn)算和邏輯運(yùn)算，使用Excel函數(shù)可以操作簡(jiǎn)單并且可以得到準(zhǔn)確的計(jì)算結(jié)果。 1.2研究

10、意義 21世紀(jì)，伴隨著信息時(shí)代的到來(lái)，Excel已經(jīng)運(yùn)用到各個(gè)行業(yè)。Excel由于其強(qiáng)大而豐富的功能，在日常生活中和工作中應(yīng)用越來(lái)越廣泛。Excel能解決大多數(shù)的數(shù)據(jù)處理問(wèn)題，從瑣碎的數(shù)據(jù)整理到復(fù)雜的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、分析，Excel都可以手到擒來(lái)。 Excel操作簡(jiǎn)單，對(duì)于一般的管理人員需要時(shí)，學(xué)起來(lái)也比較方便，已經(jīng)成為會(huì)計(jì)工作人員必不可少的技能，使得會(huì)計(jì)工作的效率大大提高。應(yīng)收賬款管理是企業(yè)一項(xiàng)非常重要的工作，以往的手工管理方式使工作非常復(fù)雜繁重。通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款管理過(guò)程的總結(jié)，可以利用Excel快速高效地完成工作，縮短工作流程，簡(jiǎn)化工作步驟。 1.3論文結(jié)構(gòu) 本文共分為五個(gè)章節(jié)，第一章是論

11、文的研究背景、意義和結(jié)構(gòu)；第二章是Excel的相關(guān)理論知識(shí)；第三章是應(yīng)收賬款管理的概念；第四章是江蘇皓盤公司簡(jiǎn)介及Excel軟件的應(yīng)用現(xiàn)狀；第五章是Excel在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用；第六章是總結(jié)與展望。 第二章 Excel的相關(guān)理論知識(shí) 第二章 Excel的相關(guān)理論 2.1 Excel的概念與功能 微軟Excel是微軟公司的辦公軟件，是微軟辦公軟件的重要組成部分之一。微軟Excel是由微軟編寫并運(yùn)行，作為Windows和蘋果的微軟操作系統(tǒng)。Microsoft Excel是微軟公司辦公軟件的組成部分之一，操作系統(tǒng)Excel計(jì)算機(jī)的編寫和傳輸是Microsoft辦公套件軟件的重

12、要組成部分。它可以處理各種數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)分析和輔助決策操作，廣泛應(yīng)用于管理、統(tǒng)計(jì)、金融等領(lǐng)域。改進(jìn)后的Excel2018功能區(qū)使操作更加直觀方便，實(shí)現(xiàn)了質(zhì)的飛躍。 Excel可以幫助用戶通過(guò)Web實(shí)現(xiàn)協(xié)作和信息共享，可以對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行廣泛的分析，使新Excel的管理和使用更加方便。Excel可以解決各種復(fù)雜的數(shù)據(jù)問(wèn)題，它從煩瑣的數(shù)據(jù)整理到大量的數(shù)據(jù)運(yùn)算再到統(tǒng)計(jì)與分析，Excel都毫不遜色。Excel能解決許多的數(shù)據(jù)處理問(wèn)題，從瑣碎的數(shù)據(jù)整理到復(fù)雜的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與分析。 2.2 Excel函數(shù)的應(yīng)用 函數(shù)的使用大大的提高了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作效率并減少了手工計(jì)算的失誤與繁雜，所以企業(yè)經(jīng)常使用各種函數(shù)來(lái)處理會(huì)

13、計(jì)工作之中一些復(fù)雜的數(shù)據(jù)。Excel包括日期與時(shí)間函數(shù)、財(cái)務(wù)函數(shù)、文本函數(shù)、查找和引用函數(shù)、統(tǒng)計(jì)函數(shù)、數(shù)學(xué)和三角函數(shù)等。函數(shù)輸入方法是直接點(diǎn)擊右邊單元格編輯欄的‘公式’，然后右擊前面的‘插入函數(shù)’，在出現(xiàn)的對(duì)話框中選擇自己需要的函數(shù)即可。常用函數(shù)介紹如下： IF函數(shù)：按規(guī)定條件確定其“真”、“假”，根據(jù)邏輯計(jì)算其真假值，從而返回相應(yīng)內(nèi)容。 ROUND函數(shù)：通常用于四舍五入指定的數(shù)字和值。 SUM函數(shù)：返回單元格區(qū)域中所有數(shù)字的總和。 SUMIF函數(shù)：使用它可以對(duì)區(qū)域（工作表上的兩個(gè)或者多個(gè)單元格。區(qū)域中的單元格可以相鄰或不相鄰）中符合指定條件的單元格求和。 COUNT函數(shù)：計(jì)算包含數(shù)

14、字的單元格以及參數(shù)列表中數(shù)字的個(gè)數(shù)。使用函數(shù)COUNT可以獲取區(qū)域或數(shù)字字段的輸入項(xiàng)的個(gè)數(shù)。 COUNTIF函數(shù)：對(duì)指定區(qū)域中符合指定條件的單元格計(jì)數(shù)的一個(gè)函數(shù)。 AND函數(shù)：所有參數(shù)的邏輯值為真的時(shí)，返回TRUE；只要有一個(gè)參數(shù)的邏輯值為假，即返回FALSE。 2.3 Excel數(shù)據(jù)管理與分析 2.3.1分類匯總數(shù)據(jù) Excel的分類和總結(jié)是在工作表中的基本數(shù)據(jù)進(jìn)行管理之后，然后使數(shù)據(jù)達(dá)到合理明確的基礎(chǔ)上，并使用Excel自身提供的功能來(lái)聚合數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)分類和數(shù)據(jù)聚合分為兩個(gè)步驟。第一步是用排序函數(shù)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類和聚合。第二步是使用函數(shù)的計(jì)算來(lái)執(zhí)行匯總操作。 2.3.2數(shù)據(jù)

15、透視表與數(shù)據(jù)透視圖 數(shù)據(jù)透視表是一個(gè)交互式表，可以執(zhí)行計(jì)算，如求和和平均。所執(zhí)行的計(jì)算與數(shù)據(jù)透視表中的數(shù)據(jù)的排列有關(guān)。數(shù)據(jù)透視表之所以是數(shù)據(jù)透視表，是因?yàn)槟憧梢詣?dòng)態(tài)地改變布局，這樣你就可以通過(guò)過(guò)濾和安排大數(shù)據(jù)源通過(guò)關(guān)鍵字段來(lái)分析數(shù)據(jù)透視表，并立即提取你想要的數(shù)據(jù)。并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、計(jì)數(shù)等操作。 數(shù)據(jù)透視表主要針對(duì)以下用途特別設(shè)計(jì)： ①對(duì)數(shù)值數(shù)據(jù)進(jìn)行分類匯總和聚合，按分類和子分類對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，創(chuàng)建自定義計(jì)算和公式。 ②將行移動(dòng)到列或?qū)⒘幸苿?dòng)到行。 ③展開(kāi)或折疊要關(guān)注結(jié)果的數(shù)據(jù)級(jí)別，查看重要區(qū)域數(shù)據(jù)的明細(xì)。 ④對(duì)最有用和最關(guān)注的數(shù)據(jù)子集進(jìn)行篩選、排序、分組和有條件的設(shè)置格式，使用戶了

16、解所需要的信息。 ⑤提供簡(jiǎn)明、有吸引力且?guī)в信⒌穆?lián)機(jī)報(bào)表或打印報(bào)表。 數(shù)據(jù)透視圖是數(shù)據(jù)透視表中數(shù)據(jù)的圖形表示。像數(shù)據(jù)透視表一樣，數(shù)據(jù)透視也可以改變布局和數(shù)據(jù)。當(dāng)創(chuàng)建數(shù)據(jù)透視圖時(shí)，將顯示數(shù)據(jù)透視過(guò)濾器的窗格?？梢允褂煤Y選器窗格對(duì)數(shù)據(jù)透視圖的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行排序和篩選。 數(shù)據(jù)透視圖按照?qǐng)D表的方式顯示數(shù)據(jù)系列、類別、數(shù)據(jù)標(biāo)記和軸。還可以更改圖表和其他選項(xiàng)，如標(biāo)題、圖例位置、數(shù)據(jù)標(biāo)簽、圖標(biāo)位置等。 第三章 應(yīng)收賬款管理的相關(guān)理論 第三章 應(yīng)收賬款管理的相關(guān)理論 3.1應(yīng)收賬款管理的含義及目的 （1）應(yīng)收賬款管理

17、是指企業(yè)銷售產(chǎn)品、商品、提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購(gòu)貨客戶或接受勞務(wù)的客戶收取的款項(xiàng)和代墊的運(yùn)雜費(fèi)它是企業(yè)采取信用銷售而形成的債權(quán)性自殘是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。 （2）應(yīng)收賬款的目的是確保全面、及時(shí)地收集應(yīng)收賬款，減少和避免信用風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款管理是信用管理的重要組成部分，屬于后期企業(yè)信用管理范疇。 3.2應(yīng)收賬款管理的作用 （1） 賒銷形成的應(yīng)收賬款可以增加銷售，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，賒銷給客戶留出了一定的付款期限，給資金周轉(zhuǎn)暫時(shí)困難的企業(yè)提供了一線希望，同時(shí)，也增加了產(chǎn)品的銷售量，增加了市場(chǎng)份額。 （2）應(yīng)收賬款能夠減少存貨，加速資金周轉(zhuǎn)，使存貨在儲(chǔ)存、保管方面的成本相應(yīng)降低，從而提

18、高企業(yè)的獲利能力。但是，應(yīng)收賬款的增加將占用企業(yè)的資金，使企業(yè)的資金回收困難，增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 3.3應(yīng)收賬款的管理目標(biāo) 應(yīng)收賬款主要發(fā)生在商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)之間存在著大量的競(jìng)爭(zhēng)，迫使企業(yè)采用多種手段來(lái)擴(kuò)大銷售額，只有增加銷售額才能增加收入，因此，應(yīng)收賬款管理的目的是應(yīng)收賬款的收益和風(fēng)險(xiǎn)并存，這就要求企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款信用政策所增加的收入與政策所增加的成本進(jìn)行比較。只有當(dāng)應(yīng)收賬款的收入增加大于其增加的成本時(shí)，信用才應(yīng)該付諸實(shí)施。 3.4應(yīng)收賬款的信用政策 3.4.1信用標(biāo)準(zhǔn) 信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用的最低條件。如果客戶不符合信用標(biāo)準(zhǔn)，他們就不能享受企業(yè)的信

19、用或者只能享受較低的信用優(yōu)惠?？蛻粜庞迷u(píng)價(jià)的常用方法是5 C評(píng)價(jià)，即質(zhì)量、能力、自助、抵押品和條件。 3.4.2信用條件 信用條件是企業(yè)提供給客戶信用時(shí)所規(guī)定的條件，包括信用期間、折扣期間和現(xiàn)金折扣率。 信用條件可以表示為X/X，如（2/10，n/30），表示在十天內(nèi)付款，可享受2%的價(jià)格優(yōu)惠；如果在十天以后付款，就無(wú)法享有折扣，且需要在三十天內(nèi)全額付清。 3.4.3收賬政策 收賬政策是指企業(yè)在規(guī)定的信用期限內(nèi)仍未支付款項(xiàng)時(shí)，企業(yè)采取的一系列籌資策略和措施。如電話催款、派專人催款，甚至訴訟等。 收賬政策的目標(biāo)是通過(guò)平衡收集成本的增加和壞賬損失的減少以及應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本的降低來(lái)為企

20、業(yè)選擇最有利的方案。 3.5應(yīng)收賬款的成本 （1）應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本：指的是企業(yè)因資金投放于應(yīng)收賬款而失去的資金投放在其他方面的收益。 （2）應(yīng)收賬款的管理成本：指的是賒銷方為確保應(yīng)收賬款的安全、可靠，需要對(duì)客戶的資信情況進(jìn)行調(diào)查、了解，對(duì)往來(lái)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄，對(duì)拖欠貨款進(jìn)行催收。 （3）應(yīng)收賬款的壞賬成本：指的是應(yīng)收賬款因?yàn)橐恍┰虿荒苁諘?huì)的損失。 15 淮安信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)論文 第四章 皓盤公司簡(jiǎn)介及會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用現(xiàn)狀 4.1江蘇皓盤軟件科技有限公司簡(jiǎn)介 江蘇皓盤軟件科技有限公司（簡(jiǎn)稱：皓盤公司）成立于2014年5月14日，在南京市

21、鼓樓區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局登記注冊(cè)，注冊(cè)資金為500萬(wàn)人民幣，企業(yè)位于江蘇省南京市。公司經(jīng)營(yíng)范圍：計(jì)算機(jī)軟硬件、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)工程、數(shù)據(jù)技術(shù)、通訊技術(shù)的技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢；計(jì)算機(jī)系統(tǒng)集成；信息系統(tǒng)集成服務(wù)；互聯(lián)網(wǎng)接入及服務(wù)業(yè)務(wù)；數(shù)據(jù)處理及分析；計(jì)算機(jī)軟硬件、辦公用品銷售；集成電路設(shè)計(jì)；自營(yíng)和代理各類商品及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)（國(guó)家限定企業(yè)經(jīng)營(yíng)或禁止的進(jìn)出口商品和技術(shù)除外）；檔案整理、檔案信息化建設(shè)服務(wù)；企業(yè)管理咨詢，商務(wù)信息咨詢；會(huì)議及展覽服務(wù)；代理記賬。 公司崇尚“踏實(shí)、勤勞、負(fù)責(zé)”的企業(yè)精神，以誠(chéng)信、共贏、創(chuàng)造經(jīng)營(yíng)理念，創(chuàng)造良好的企業(yè)環(huán)境，采取全新的管理模式、完善的技術(shù)、周到的

22、服務(wù)、卓越的品質(zhì)。作為生存的基礎(chǔ)，我們始終堅(jiān)持以客戶為導(dǎo)向，用心服務(wù)客戶，堅(jiān)持自己的服務(wù)給客戶留下深刻印象。 4.2會(huì)計(jì)軟件在皓盤公司的應(yīng)用現(xiàn)狀 江蘇皓盤公司是一個(gè)經(jīng)營(yíng)范圍比較廣泛的公司，其中也包含著技術(shù)開(kāi)發(fā)，但是雖然技術(shù)人員懂得軟件的開(kāi)發(fā)，但是事實(shí)上財(cái)務(wù)人員對(duì)計(jì)算機(jī)使用的水平是有限的，并且應(yīng)收賬款核算的過(guò)程也是相當(dāng)復(fù)雜的，相當(dāng)于現(xiàn)在公司財(cái)務(wù)的工作量還是比較大，比較繁瑣的，所以公司應(yīng)該使用Excel成為核算應(yīng)收賬款時(shí)的輔助工具。這樣不僅僅加快工作時(shí)間，還減少了工作量。 第五章 Excel在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用 第五章 Excel在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用

23、 加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理對(duì)于公司及時(shí)籌集資金，保證整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行十分重要。利用Excel可以有效地管理應(yīng)收賬款，提高企業(yè)資金使用效率。Excel在應(yīng)收賬款中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： 5.1 應(yīng)收賬款賬齡分析法 賬齡分析法又稱“應(yīng)收賬款賬齡分析法”，是指根據(jù)應(yīng)收帳款的時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)估計(jì)壞賬損失的一種方法。 現(xiàn)在以江蘇皓盤公司的幾筆應(yīng)收賬款作為分析依據(jù)： 江蘇皓盤公司2017年8月31日8筆應(yīng)收賬款的具體情況如表5.1所示。 表5.1 應(yīng)收賬款具體情況

24、 2017年8月31日 發(fā)票號(hào)碼 發(fā)票應(yīng)收款/元 已收賬款/元 到期日 237912 27,500 17,500 2016-08-24 237931 97,500 77,000 2016-06-15 346721 134,680 92,680 2016-09-01 439803 83,760 35,200 2016-11-26 439822 63,770 - 2017-01-05 5299

25、18 222,460 118,700 2017-04-16 664713 42,000 - 2017-07-12 676318 119,750 - 2017-09-10 2017年8月31日皓盤公司使用Excel計(jì)算應(yīng)收賬款賬齡表，具體步驟如下： （1）新建一個(gè)工作簿命名為“應(yīng)收賬款管理”，將sheet1命名為“應(yīng)收賬款賬齡分析表”。 （2）在“應(yīng)收賬款賬齡分析表”中輸入表頭項(xiàng)目，如圖5-1 圖5-1 賬齡分析表頭

26、 （3）輸入基本信息“客戶”、“發(fā)票號(hào)碼”、“發(fā)票應(yīng)收款”、“已收賬款”、“到期日”、“日期”、“單位” 和“未收款賬齡分析”（1個(gè)月內(nèi)、1-3個(gè)月、3-6個(gè)月和6-12個(gè)月和1年以上）。如圖5-2所示。 第五章 Excel在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用 圖5-2 應(yīng)收賬款賬齡分析 （4）在“1個(gè)月內(nèi)”、“1-3個(gè)月”、“3-6個(gè)月”、“6-12個(gè)月”和“1年以上”下面單元格分別設(shè)置公式。如圖5-3所示 1　 1個(gè)月內(nèi)到期的公式設(shè)置，1個(gè)月內(nèi)到期是指時(shí)間差小于或等于30天 。在單元格F5公式設(shè)置如下：“=IF

27、(AND(“2017-8-31”-$E5>0,“2017-8-31”-$E5<=30，$B5-$C5，0)”。設(shè)置完按Enter鍵得出結(jié)果，F(xiàn)6至F12只需將F5的公式向下拖動(dòng)復(fù)制公式可得。 2　 1-3個(gè)月到期的公式設(shè)置，1-3個(gè)月到期是指時(shí)間差大于30天小于等于90天，在單元格G5公式設(shè)置如下：“=IF（AND（“2017-8-31”-$E5>30，”2017-8-31”-$E5<=90,$B5-$C5，0）”。按Enter鍵得出結(jié)果，將G5公式向下拖動(dòng)復(fù)制公式得出G6至G12的結(jié)果。 3　 3-6個(gè)月到期的設(shè)置公式，3-6個(gè)月到期是指時(shí)間差大于90天小于等于180天。在單元格H5公式

28、設(shè)置如下：,“=IF(AND(“2017-8-31”-$E5>90.，”2017-8-31--$E5<=180，$B5-$C5，0）”。按Enter鍵得出結(jié)果，將H5公式向下拖動(dòng)復(fù)制公式得出H6至H12的結(jié)果。 4　 6-12個(gè)月到期的設(shè)置公式，6-12個(gè)月到期是指時(shí)間差大于180天小于等于360天。在單元格I5公式設(shè)置如下：“=IF(AND(“2017-8-31”-$E5>180,”2017-8-31”-$E5<=360，$B5-$C5，0)”。按Enter鍵得出結(jié)果，將I5公式向下拖動(dòng)復(fù)制公式得出I6至I12的結(jié)果。 5　 1年以上到期的設(shè)置公式，1年以上到期是指時(shí)間差大于360天

29、。在單元格I5公式設(shè)置如下：“=IF(AND(“2017-3-29”-$E5>180，$B5-$C5，0)”。按Enter鍵得出結(jié)果，將I5公式向下拖動(dòng)復(fù)制公式得出I6至I12的結(jié)果。 6　 單擊單元格F13，輸入公式“=SUM(F5:F12)”,計(jì)算出賬齡為1個(gè)月內(nèi)的所有款項(xiàng)之和，向后拖動(dòng)復(fù)制公式，計(jì)算出其他賬齡的應(yīng)收款的合計(jì)數(shù)。 7　 單擊單元格F14，輸入公式“=F$14/SUM($F$13:$I$13)”,計(jì)算出一個(gè)月內(nèi)到期的比例，向后拖動(dòng)復(fù)制公式得出單元格G14、H14、I14的比例。 圖5-3江蘇皓盤公司賬齡分析結(jié)果 根據(jù)圖5-3可知1個(gè)月內(nèi)未收賬款為0；1

30、-3個(gè)月未收賬款的金額之和為19900元；3-6個(gè)月未收賬款的金額總和為20000元；6-12個(gè)月的未收賬款金額之和為23000元，1年以上未收賬款金額之和為48000。根據(jù)以上數(shù)據(jù)的分析，其中拖欠時(shí)間較短的1個(gè)月內(nèi)、1-3個(gè)月和3-6個(gè)月占應(yīng)收賬款總額的0、14.20%和15.01%，欠款收回可能性較大；拖欠時(shí)間在6-12個(gè)月的賬款占應(yīng)收賬款總額的23.80%，這部分欠款收回難度較大；拖欠時(shí)間在1年以上的欠款占應(yīng)收賬款總額的46.99%，可能會(huì)發(fā)生壞賬損失，需提前有所準(zhǔn)備。 以上只是舉例公司幾筆應(yīng)收賬款的情況，如果未收賬款業(yè)務(wù)很多的話，假設(shè)有十幾二十幾或更多的話，那我們利用Excel做的話

31、會(huì)又快又準(zhǔn)確，這樣會(huì)使公司可以更快更好的回收應(yīng)收賬款。 5.2應(yīng)收賬款的信用決策模型 案例一：皓盤公司想要改變目前的信用政策，現(xiàn)在有兩個(gè)備選方案，有關(guān)資料如圖5-4所示： 圖 5-4 公司是否應(yīng)該改變現(xiàn)有的應(yīng)收賬款政策？ 建立應(yīng)收賬款信用政策決策模型的具體步驟如下： （1） 新建一張Excel工作表，將sheet1重命名為“應(yīng)收賬款信用政策決策模型” （2） 輸入基本數(shù)據(jù)，將A1：D1合并居中，輸入“應(yīng)收賬款信用政策決策模型”；在區(qū)域A2：D1分別錄入圖5-4的公司原應(yīng)收賬款信用政策及新方案的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，如圖5-5區(qū)域

32、A2：D11所示。 圖5-5 （3）利用工作表對(duì)新方案進(jìn)行評(píng)價(jià)。將A12：D12合并居中，輸入“分析”，依次合并單元格A13：B13，A14：B14，A15：B15，A16：B16，A17：B17，A18：B18，并依次在A13：A18中輸入“信用政策變化對(duì)利潤(rùn)的影響（元）”、“信用政策變化對(duì)應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的影響（元）”、“信用政策變化對(duì)壞賬損失的影響（元）”、“信用政策變化對(duì)現(xiàn)金折扣成本的影響（元）”、“現(xiàn)金政策變化對(duì)應(yīng)收賬款管理成本的影響（元）”、“信用政策變化帶來(lái)的增量利潤(rùn)（元）” 。在C13中輸入“=（C3-$B$3）*C4”并橫向拖動(dòng)C13填充柄至D13,；在C14中

33、輸入=（C8-$B$8）/360*$B$3+C8/360*(C3-$B$3)*C5*C11”并橫向拖動(dòng)C14填充柄至D14；在C15中輸入=“C3*C7-$B$3*$B$7”，并橫向拖動(dòng)C15填充柄至D15；在C16中輸入“=C3*C10*C9-$B$3*$B$10*$B$9”，并橫向拖動(dòng)C16填充柄至D16；在C17中輸入“=C3*C6-$B$3*$B$6”，并橫向拖動(dòng)C17填充柄至D17；在C18中輸入“=C13-C14-C15-C16-C17”，并橫向拖動(dòng)C18填充柄至D18.計(jì)算結(jié)果如圖5-5所示。 （4）比較各方案的凈損益，選擇最滿意的信用政策。從圖5-5可以知道，采用備選方案A信

34、用政策比采用方案B信用政策可以多帶來(lái)300.5（1578-1277.5）元的增量利潤(rùn)，所以應(yīng)該選擇A方案。 案例二：公司想要改變信用條件，現(xiàn)在有兩個(gè)方案，有關(guān)資料如圖5-6所示。假設(shè)乙方按中估計(jì)會(huì)有60%的客戶在10天之內(nèi)付款，20%的客戶在20天之內(nèi)付款，其余客戶在第30天付款，則企業(yè)是否應(yīng)采用新的信用條件？應(yīng)選哪個(gè)方案？ 圖5-6 具體的計(jì)算步驟如下： （1） 單擊單元格B13和C14，輸入0，因?yàn)樵桨负图追桨覆淮嬖诂F(xiàn)金折扣；單擊單元格D13，輸入公式“=D4*（2%*6%+1%*2%）”計(jì)算客戶享有的現(xiàn)金折扣額。 （2） 單擊單

35、元格B14，輸入公式“=B4*（1-$B7-$13）”，計(jì)算原方案的信用成本前收益。 （3） 單擊單元格B15，輸入公式“=B4/360*B6*$B7*$B10”，計(jì)算原方案的機(jī)會(huì)成本。 （4） 單擊單元格B16，輸入公式“=B4*B8”，計(jì)算原方案的壞賬成本。 （5） 單擊單元格B17，輸入公式“=B9”，計(jì)算原方案的管理成本。 （6） 單擊單元格B18，輸入公式“B14-B15-B16-B17”，計(jì)算原方案的信用成本后收益。 （7） 采用同樣的計(jì)算方法，得到甲方案和乙方案的相關(guān)計(jì)算結(jié)果。 （8） 單擊單元格B19，輸入公式“IF（MAX(B18，C18，D18）=227000，

36、“甲方案”，IF（MAX（BN18，C18，D18）=124400”，“乙方案”，“原方案”，計(jì)算結(jié)果如圖5-7所示。 圖5-7 從這兩個(gè)案例可知，由于在工作表中各分析數(shù)據(jù)都與基本數(shù)據(jù)建立了鏈接，所以當(dāng)方案改變時(shí)，只需要改變其基本數(shù)據(jù)，新的分析數(shù)據(jù)就會(huì)產(chǎn)生了，立即進(jìn)行方案的對(duì)比就能選擇滿意的答案。 5.3江蘇皓盤公司Excel應(yīng)用情況總結(jié) 江蘇皓盤公司由于成本高，只購(gòu)買了一些總賬模塊。會(huì)計(jì)軟件不僅存在問(wèn)題，而且還存在應(yīng)收賬款管理的問(wèn)題。但從使用Excel建立一些模塊來(lái)看，公司在應(yīng)收賬款管理方面更為得心應(yīng)手。本公司運(yùn)用了Excel

37、建立應(yīng)收賬款賬齡分析表與應(yīng)收賬款信用政策決策模型后，在使用上不僅節(jié)約了成本，還更加地方便快捷。而且公司自從建立了Excel，像對(duì)于應(yīng)收款信用政策模型，應(yīng)收賬款的賬齡分析都非常方便，因?yàn)槟阒灰压皆O(shè)置好，然后改變已知數(shù)據(jù)公式部分就會(huì)自動(dòng)變化，這樣不僅省去了人力的計(jì)算，還確保了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。 企業(yè)運(yùn)用Excel雖然在一定程度上大大節(jié)約了成本，使用上更加方便快捷；但是Excel的安全系數(shù)較低，企業(yè)在運(yùn)用Excel進(jìn)行流動(dòng)資金管理時(shí)應(yīng)該加強(qiáng)安全保護(hù)措施。 8 第六章 總結(jié)與展望 第六章 總結(jié)與展望 6.1總結(jié) 在這個(gè)信息技術(shù)發(fā)展迅速的時(shí)代，計(jì)算機(jī)稱為最

38、普遍的信息處理工具，計(jì)算機(jī)的崛起從一定意義上改變了企業(yè)的管理方式，電算化可以稱為最受歡迎的財(cái)務(wù)處理軟件它使工作效率大大提高，但是很多企業(yè)一般不具備自助研發(fā)的能力沒(méi)有對(duì)這個(gè)方面進(jìn)行研究，而且對(duì)于有的企業(yè)來(lái)說(shuō)購(gòu)買會(huì)計(jì)軟件的成本相對(duì)較高。而Excel的運(yùn)用，不但提高了企業(yè)核算的效率，也為公司節(jié)省了很多成本。本文運(yùn)用了應(yīng)收賬款的賬齡分析和應(yīng)收賬款信用政策決策模型，里面運(yùn)用到了許多Excel基本操作方法，比如：求和、合并單元格等，還運(yùn)用到了函數(shù)，例如，IF函數(shù)、AND函數(shù)等。綜上所述，可以看出Excel已成功應(yīng)用于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理，解決了會(huì)計(jì)核算問(wèn)題，節(jié)約了成本。此外，企業(yè)更方便地對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步的統(tǒng)計(jì)

39、，充分利用Excel，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者做出正確的管理決策提供更為準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。更多的公司可以恰當(dāng)使用Excel在許多方面，使工作可以更加的輕松而且準(zhǔn)確。 6.2展望 利用Excel可以對(duì)應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分析，也可以建立應(yīng)收賬款政策決策模型。Excel不僅僅在應(yīng)收賬款管理上可以運(yùn)用，在其他方面也可以運(yùn)用。如：Excel在工資核算、固定資產(chǎn)管理、成本核算、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析等多個(gè)方面都可以應(yīng)用。 通過(guò)這篇論文的寫作和搜集過(guò)程中，我更加了解Excel的便捷之處，我也充分認(rèn)識(shí)到自己知識(shí)面狹窄，很多地方都不懂，缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。我會(huì)繼續(xù)學(xué)習(xí)，掌握一些專業(yè)知識(shí)，拓展我的視野。 致謝 致 謝 在論文的

40、結(jié)尾，我非常感謝我的老師李彩霞的關(guān)心和幫助。她要在非常忙的空閑之中，抽出時(shí)間對(duì)我們的論文進(jìn)行指導(dǎo)，耐心的指導(dǎo)我們每個(gè)人的論文，從論文的選題，寫作各部分細(xì)心教導(dǎo)，使我們能夠不斷的進(jìn)步。李彩霞老師給我留下了深刻的印象，她所學(xué)的知識(shí)和以前的經(jīng)驗(yàn)，以及她嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，現(xiàn)實(shí)的工作作風(fēng)和思維敏捷。我永遠(yuǎn)不會(huì)忘記大學(xué)的經(jīng)歷。未來(lái)會(huì)是記憶的一部分，從中我不僅學(xué)到了知識(shí)，還學(xué)會(huì)了很多人類事務(wù)，所以我很感激我的指南針，這是我人生的又一個(gè)起點(diǎn)。非常感謝從大學(xué)以來(lái)教過(guò)我的老師們，你們辛辛苦苦地教我們做一個(gè)怎樣的人，怎樣學(xué)習(xí)；在生活上，學(xué)習(xí)上給予我?guī)椭臒o(wú)到有，我開(kāi)始了獨(dú)立的學(xué)習(xí)，沒(méi)有自己的努力就不會(huì)有所突破。給予

41、我們最有意義的收獲，人生道路上有許多起伏，不是一條通向光明、痛苦、悲傷、幫助的道路，而面對(duì)一切無(wú)法忍受的，這就是生活。但是生活中有很多美好的事物。有時(shí)你看不到它的顏色。如果你不能用這種方式感覺(jué)到，你不妨用另一種方式感受它。也許這就是你需要的生活方式。不要放棄生活，你放棄它，生活會(huì)放棄你，生活是一種感覺(jué)，會(huì)覺(jué)得會(huì)有幸福，在生活中如果你覺(jué)得你會(huì)感受到生命的美麗，你就會(huì)知道，在你過(guò)去的生活中，你選擇了最正確的人生道路。希望自己在人生的道路上能夠繼續(xù)前行。

42、 參考文獻(xiàn) 參考文獻(xiàn) 1.王慧芳.論Excel在中小學(xué)會(huì)計(jì)中的應(yīng)用[J].北方經(jīng)貿(mào),2013.09:105—108 2.李江霞.Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[M].北京,郵電大學(xué)出版社,2015.102—112 3.劉婷,杜海波.Excel在會(huì)計(jì)核算教學(xué)中的幾例應(yīng)用[J].中國(guó)管理信息化.商,2015,18(07):243-244 4.李平娟.Excel在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用研究[J].商,2015,(13):128 5.李星月.Excel電子表格在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[J].金融經(jīng)濟(jì),2013,(14):242-244 6.李強(qiáng),丁青. Excel在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[J]. 商,2015,(09):143 7.李永梅,劉錫山.模板化透視表在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用.大連.交通財(cái)會(huì).2016.(05):35-38 8.趙麗.淺析企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2014,(18) 9.石琳.企業(yè)應(yīng)收賬款信用管理體系分析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2013,(23):100-111 10.曾淑云.當(dāng)前企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度的現(xiàn)狀及其對(duì)策[J].東方企業(yè)文化，2013,(22)32