《東財《企業(yè)納稅實務(wù)》在線作業(yè)一》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《東財《企業(yè)納稅實務(wù)》在線作業(yè)一（12頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。
1、( 單選題 ) 1:不符合增值稅一般納稅人計稅銷售額規(guī)定的是（）A: 銷售貨物的不含稅銷售額B: 銷售貨物收取的包括價外費用的全部價款。C: 計入增值稅計稅收入的價外費用為取得普通發(fā)票上記載的金額D: 不含稅銷售額含稅銷售額（ 1稅率）正確答案 :( 單選題 ) 2:不符合增值稅一般納稅人計稅銷售額規(guī)定的是（）A: 銷售貨物的不含稅銷售額B: 銷售貨物收取的包括價外費用的全部價款。C: 計入增值稅計稅收入的價外費用為取得普通發(fā)票上記載的金額D: 不含稅銷售額含稅銷售額（ 1稅率）正確答案 :( 單選題 ) 3: 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計算應(yīng)納稅所得額時
2、（ ）A: 可以享受減計收入 20%的優(yōu)惠B: 可以享受減計收入 15%的優(yōu)惠C: 可以享受減計收入 10%的優(yōu)惠D: 可以享受減計收入 5%的優(yōu)惠正確答案 :( 單選題 ) 4: 在中國香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)以及中國臺灣地區(qū)登記注冊的企業(yè)，視同（ ）確定納稅義務(wù)A: 內(nèi)資企業(yè)B: 外資企業(yè)C: 居民企業(yè)D: 非居民企業(yè)正確答案 :( 單選題 ) 5:運載貨物出境，在境外改由其他企業(yè)承運的，計算繳納營業(yè)稅的收入額為（）A: 全程運費收入額B: 去付給承運企業(yè)的運費額C: 全程運費減去付給承運企業(yè)運費后的余額正確答案 :( 單選題 ) 6:金融企業(yè)發(fā)放委托貸款收到貸款利息時，貸記（）A:
3、 “銀行存款”科目B: “利息收入”科目C: “應(yīng)付賬款”科目正確答案 :( 單選題 ) 7:建筑企業(yè)實行合同完成后一次性結(jié)算工程價款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）A: 月終結(jié)算的當天B: 竣工清算的當天C: 結(jié)算價款的當天正確答案 :( 單選題 ) 8: 不屬于出口退稅的基本政策是（）A: 出口不免稅不退稅B: 出口免稅不退稅C: 出口免稅并退稅D: 出口征稅不退稅正確答案 :( 單選題 ) 9: 建筑安裝企業(yè)附設(shè)的工廠、 車間生產(chǎn)的水泥預制構(gòu)件， 用于本企業(yè)建筑工程的，應(yīng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納（ ）A: 營業(yè)稅B: 增值稅C: 營業(yè)稅與增值稅正確答案 :( 單選題 ) 10:征收增值稅的貨物（）
4、A: 無形資產(chǎn)B: 有形不動產(chǎn)C: 有形動產(chǎn)正確答案 :( 單選題 ) 11:某工業(yè)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品一批，接受委托方提供的原材料成本為50000元，支付的加工費20000 元，受托方?jīng)]有同類消費品的銷售價格，受托加工應(yīng)稅消費品的消費稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費品時應(yīng)代收代繳的消費稅的稅額為（）A: 28000元B: 30000元C: 21000元D: 22000元正確答案 :( 單選題 ) 12:個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的根據(jù)是（）A: 企業(yè)規(guī)模太小B: 不便于稅收的征收管理C: 企業(yè)本身沒有獨立的財產(chǎn)和所得D: 繳納的稅款較少正確答案 :( 單選題 ) 1
5、3:增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品，允許扣除的進項稅額的計算公式為（）A: 允許抵扣的進項稅額 = 買價扣除率（ 10%）B: 允許抵扣的進項稅額 = 買價扣除率（ 13%）C: 允許抵扣的進項稅額 = 買價扣除率（ 7%）D: 允許抵扣的進項稅額 = 買價扣除率（ 17%）正確答案 :( 單選題 ) 14:出口不免稅不退稅政策的適用范圍是（）A: 國家限制或禁止出口的貨物B: 國內(nèi)市場供不應(yīng)求的貨物C: 國內(nèi)市場供大于求的貨物D: 在國際市場上占有份額較大的貨物正確答案 :( 單選題 ) 15:企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)而計入當期
6、損益的， 計算應(yīng)納稅所得額時， 在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上再按研究開發(fā)費用的 （ ）加計扣除。A: 20%B: 30%C: 40%D: 50%正確答案 :( 多選題 ) 1:營業(yè)稅的納稅期限包括（）A:以 1 個月為一期納稅的，自期滿之日起10 日內(nèi)申報納稅B:在一個月內(nèi)分期納稅的，自期滿之日起5 日內(nèi)預繳稅款，于次月1 日起10 日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅額。C: 保險業(yè)的納稅期限為 1 個月D: 扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限比照納稅人辦理正確答案 :( 多選題 ) 2:符合消費稅出口退稅政策規(guī)定的是（）A: 在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費稅退還給外貿(mào)企業(yè)B: 出口不予退免增值稅的貨物若為應(yīng)稅消費品的
7、，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅C: 涉及消費稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的外貿(mào)企業(yè) D: 消費稅的退稅率與征稅率是不一致的正確答案 :( 多選題 ) 3:企業(yè)所得來源地的確定原則是（）A: 銷售貨物所得，按交易活動發(fā)生地確定B: 提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C: 轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按轉(zhuǎn)讓企業(yè)所在地確定D: 股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定正確答案 :( 多選題 ) 4:企業(yè)銷售非標準條包裝的卷煙征收消費稅的原則（）A: 按非標準條卷煙每條的對外調(diào)撥價確定適用的比例稅率征收B: 按折算的標準條卷煙的數(shù)量和單位售價確定適用的比例稅率征收C: 將非標準條
8、卷煙折算為標準箱，按標準箱的數(shù)量和單位稅額征收正確答案 :( 多選題 ) 5:下列支出項目哪些是由企業(yè)和個人共同承擔（）A: 工傷保險費和生育保險費B: 企業(yè)代扣代繳的個人所得稅C: 基本養(yǎng)老保險費和基本醫(yī)療保險費D: 失業(yè)保險費和職工住房公積金正確答案 :( 多選題 ) 6:以下各項符合確認銷售實現(xiàn)基本原則要求的是（）A: 貨物已銷售同時收取貨款的，確認銷售實現(xiàn)B: 貨物已銷售，貨款未收的，確認銷售實現(xiàn)C: 分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)D: 產(chǎn)品分成的，在分得產(chǎn)品的時刻確認收入的實現(xiàn)正確答案 :( 多選題 ) 7:外貿(mào)企業(yè)出口不同稅率的應(yīng)稅消費品未分別核算的（
9、）A: 出口應(yīng)退增值稅，仍按規(guī)定的退稅率計算B: 出口應(yīng)退消費稅，一律從高適用稅率計算C: 出口應(yīng)退消費稅，一律從低適用稅率計算D: 不予退還消費稅正確答案 :( 多選題 ) 8:下列支出項目在“管理費用”中核算有（）A: 由納稅人統(tǒng)一繳納的教育費附加B: 由納稅人統(tǒng)一負擔的總部經(jīng)費、技術(shù)開發(fā)費C: 由納稅人繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅D: 企業(yè)發(fā)生的廣告費正確答案 :( 多選題 ) 9:繳納消費稅的納稅人包括（）A: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)小汽車發(fā)動機的企業(yè)B: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企業(yè)C: 在中華人民共和國境內(nèi)進口應(yīng)稅消費品的企業(yè)D: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消
10、費品的企業(yè)正確答案 :( 多選題 ) 10:按增值稅稅法規(guī)定視同銷售處理的行為主要包括（）A: 將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于非稅項目的B: 將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于職工福利的C: 將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于對外投資、投資分紅或償還債務(wù)的D: 將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于無償贈送他人的正確答案 :( 單選題 ) 1:不符合增值稅一般納稅人計稅銷售額規(guī)定的是（）A: 銷售貨物的不含稅銷售額B: 銷售貨物收取的包括價外費用的全部價款。C: 計入增值稅計稅收入的價外費用為取得普通發(fā)票上記載的金額D: 不含稅銷售額含稅銷售額（ 1稅率）正確答案 :( 單選題 ) 2:不符合增值稅一般納稅人
11、計稅銷售額規(guī)定的是（）A: 銷售貨物的不含稅銷售額B: 銷售貨物收取的包括價外費用的全部價款。C: 計入增值稅計稅收入的價外費用為取得普通發(fā)票上記載的金額D: 不含稅銷售額含稅銷售額（ 1稅率）正確答案 :( 單選題 ) 3: 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計算應(yīng)納稅所得額時（ ）A: 可以享受減計收入 20%的優(yōu)惠B: 可以享受減計收入 15%的優(yōu)惠C: 可以享受減計收入 10%的優(yōu)惠D: 可以享受減計收入 5%的優(yōu)惠正確答案 :( 單選題 ) 4: 在中國香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)以及中國臺灣地區(qū)登記注冊的企業(yè)，視同（ ）確定納稅義務(wù)A: 內(nèi)資企業(yè)B:
12、 外資企業(yè)C: 居民企業(yè)D: 非居民企業(yè)正確答案 :( 單選題 ) 5:運載貨物出境，在境外改由其他企業(yè)承運的，計算繳納營業(yè)稅的收入額為（）A: 全程運費收入額B: 去付給承運企業(yè)的運費額C: 全程運費減去付給承運企業(yè)運費后的余額正確答案 :( 單選題 ) 6:金融企業(yè)發(fā)放委托貸款收到貸款利息時，貸記（）A: “銀行存款”科目B: “利息收入”科目C: “應(yīng)付賬款”科目正確答案 :( 單選題 ) 7:建筑企業(yè)實行合同完成后一次性結(jié)算工程價款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）A: 月終結(jié)算的當天B: 竣工清算的當天C: 結(jié)算價款的當天正確答案 :( 單選題 ) 8:不屬于出口退稅的基本政策是（）A:
13、出口不免稅不退稅B: 出口免稅不退稅C: 出口免稅并退稅D: 出口征稅不退稅正確答案 :( 單選題 ) 9: 建筑安裝企業(yè)附設(shè)的工廠、 車間生產(chǎn)的水泥預制構(gòu)件， 用于本企業(yè)建筑工程的，應(yīng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納（ ）A: 營業(yè)稅B: 增值稅C: 營業(yè)稅與增值稅正確答案 :( 單選題 ) 10:征收增值稅的貨物（）A: 無形資產(chǎn)B: 有形不動產(chǎn)C: 有形動產(chǎn)正確答案 :( 單選題 ) 11:某工業(yè)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品一批，接受委托方提供的原材料成本為50000元，支付的加工費20000 元，受托方?jīng)]有同類消費品的銷售價格，受托加工應(yīng)稅消費品的消費稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費品時應(yīng)代收
14、代繳的消費稅的稅額為（）A: 28000元B: 30000元C: 21000元D: 22000元正確答案 :( 單選題 ) 12:個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的根據(jù)是（）A: 企業(yè)規(guī)模太小B: 不便于稅收的征收管理C: 企業(yè)本身沒有獨立的財產(chǎn)和所得D: 繳納的稅款較少正確答案 :( 單選題 ) 13:增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品，允許扣除的進項稅額的計算公式為（）A: 允許抵扣的進項稅額 = 買價扣除率（ 10%）B: 允許抵扣的進項稅額 = 買價扣除率（ 13%）C: 允許抵扣的進項稅額 = 買價扣除率（ 7%）D: 允許抵扣的進項稅額 = 買價扣除率（
15、17%）正確答案 :( 單選題 ) 14:出口不免稅不退稅政策的適用范圍是（）A: 國家限制或禁止出口的貨物B: 國內(nèi)市場供不應(yīng)求的貨物C: 國內(nèi)市場供大于求的貨物D: 在國際市場上占有份額較大的貨物正確答案 :( 單選題 ) 15:企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)而計入當期損益的， 計算應(yīng)納稅所得額時， 在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上再按研究開發(fā)費用的 （ ）加計扣除。A: 20%B: 30%C: 40%D: 50%正確答案 :( 多選題 ) 1:營業(yè)稅的納稅期限包括（A:以 1 個月為一期納稅的，自期滿之日起B(yǎng):在一個月內(nèi)分期納稅的，自期滿之日起）10 日內(nèi)申報
16、納稅5 日內(nèi)預繳稅款，于次月1 日起10 日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅額。C: 保險業(yè)的納稅期限為1 個月D: 扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限比照納稅人辦理正確答案 :( 多選題 ) 2: 符合消費稅出口退稅政策規(guī)定的是（）A: 在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費稅退還給外貿(mào)企業(yè)B: 出口不予退免增值稅的貨物若為應(yīng)稅消費品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅C: 涉及消費稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的外貿(mào)企業(yè)D: 消費稅的退稅率與征稅率是不一致的正確答案 :( 多選題 ) 3:企業(yè)所得來源地的確定原則是（）A: 銷售貨物所得，按交易活動發(fā)生地確定B: 提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C: 轉(zhuǎn)讓
17、不動產(chǎn)所得，按轉(zhuǎn)讓企業(yè)所在地確定D: 股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定正確答案 :( 多選題 ) 4:企業(yè)銷售非標準條包裝的卷煙征收消費稅的原則（）A: 按非標準條卷煙每條的對外調(diào)撥價確定適用的比例稅率征收B: 按折算的標準條卷煙的數(shù)量和單位售價確定適用的比例稅率征收C: 將非標準條卷煙折算為標準箱，按標準箱的數(shù)量和單位稅額征收正確答案 :( 多選題 ) 5:下列支出項目哪些是由企業(yè)和個人共同承擔（）A: 工傷保險費和生育保險費B: 企業(yè)代扣代繳的個人所得稅C: 基本養(yǎng)老保險費和基本醫(yī)療保險費D: 失業(yè)保險費和職工住房公積金正確答案 :( 多選題 ) 6:以下各項符合確認
18、銷售實現(xiàn)基本原則要求的是（）A: 貨物已銷售同時收取貨款的，確認銷售實現(xiàn)B: 貨物已銷售，貨款未收的，確認銷售實現(xiàn)C: 分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)D: 產(chǎn)品分成的，在分得產(chǎn)品的時刻確認收入的實現(xiàn)正確答案 :( 多選題 ) 7:外貿(mào)企業(yè)出口不同稅率的應(yīng)稅消費品未分別核算的（）A: 出口應(yīng)退增值稅，仍按規(guī)定的退稅率計算B: 出口應(yīng)退消費稅，一律從高適用稅率計算C: 出口應(yīng)退消費稅，一律從低適用稅率計算D: 不予退還消費稅正確答案 :( 多選題 ) 8:下列支出項目在“管理費用”中核算有（）A: 由納稅人統(tǒng)一繳納的教育費附加B: 由納稅人統(tǒng)一負擔的總部經(jīng)費、技術(shù)開發(fā)
19、費C: 由納稅人繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅D: 企業(yè)發(fā)生的廣告費正確答案 :( 多選題 ) 9: 繳納消費稅的納稅人包括（）A: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)小汽車發(fā)動機的企業(yè)B: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企業(yè)C: 在中華人民共和國境內(nèi)進口應(yīng)稅消費品的企業(yè)D: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的企業(yè)正確答案 :( 多選題 ) 10:按增值稅稅法規(guī)定視同銷售處理的行為主要包括（）A: 將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于非稅項目的B: 將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于職工福利的C: 將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于對外投資、投資分紅或償還債務(wù)的D: 將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于無償贈送他人的正確答案:
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