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1、21春東財企業(yè)納稅實務單元作業(yè)一_2參考答案下列不符合抵扣已納消費稅的規(guī)定的是()。A.企業(yè)以自產(chǎn)的應稅消費品煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)卷煙B.企業(yè)以委托加工的已納消費稅的實木地板為原料生產(chǎn)實木地板C.企業(yè)以繳納進口消費稅的高檔化妝品為原料連續(xù)生產(chǎn)新的應稅消費品D.企業(yè)以外購的已納消費稅的葡萄酒為原料生產(chǎn)葡萄酒下列不屬于消費稅的征收范圍的是()。A.煙葉B.卷煙C.雪茄煙D.煙絲視同銷售應稅消費品的組成計稅價格計算公式為()。A.組成計稅價格=成本(1-成本利潤率)(1-消費稅比例稅率)B.組成計稅價格=成本(1+成本利潤率)(1-消費稅比例稅率)C.組成計稅價格=成本(1-成本利潤率)(1+消費稅比
2、例稅率)D.組成計稅價格=成本(1+成本利潤率)(1+消費稅比例稅率)某煙草批發(fā)企業(yè)向零售單位批發(fā)銷售甲級卷煙1000標準條，每標準條不含增值稅的銷售價格為150元，適用比例稅率為11%，單位稅額為每支0.005元。批發(fā)銷售該批卷煙應納消費稅稅額為()。A.16500元B.17500元C.18500元D.19500元小規(guī)模納稅人的月銷售額超過()萬元應使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。A.8B.10C.15D.20下列項目符合“應交稅費應交消費稅”科目的要求的有()。A.設置該科目是為了準確地反消費稅的應交、已交和欠繳稅額等情況B.該科目的借方核
3、算企業(yè)已納的消費稅或待扣的消費稅C.該科目的貸方核算企業(yè)計提的應交消費稅D.期末借方余額表示未交的消費稅增值稅一般納稅人應在“應交稅費”會計科目下設置的明細科目包括()。A.應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅B.待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉銷項稅額C.簡易計稅、轉讓金融商品應交增值稅D.代扣代交增值稅下列表述正確的有()。A.企業(yè)應設置“應交稅費”一級會計科目B.企業(yè)計提的各項稅費通過“應交稅費”科目核算C.“應交稅費”科目總括地反映企業(yè)應納及實際繳納各種稅費情況D.企業(yè)計提的各項稅費在未實際繳納之前形成企業(yè)的一項資產(chǎn)以下項目不得從計稅銷售額中扣除的有()。A.企業(yè)銷售商品涉及的現(xiàn)金折
4、扣額B.企業(yè)銷售商品涉及的商業(yè)折扣額C.企業(yè)銷售商品涉及的銷貨退回金額D.納稅人采用還本銷售方式銷售貨物的還本支出額下列消費品征收消費稅的有()。A.企業(yè)生產(chǎn)的煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石B.企業(yè)進口的摩托車、小汽車、高爾夫球及球具C.企業(yè)生產(chǎn)的鞭炮及焰火、成品油、高檔手表、游艇D.企業(yè)生產(chǎn)的電視機、冰箱、空調(diào)下列選項中適用最高稅率征稅消費稅的有()。A.企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的B.兼營不同稅率的應稅消費品不能分別核算的C.生產(chǎn)企業(yè)銷售不同排氣量小轎車的D.既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)企業(yè)不能分別核算銷售額的納稅人提供()，免征增值稅。A.礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察
5、及勘測服務B.會議展覽地點在境外的會議展覽服務C.納稅人在境外提供的文化體育服務、教育醫(yī)療服務、旅游服D.納稅人向境外單位提供不完全在境外消費的鑒證咨詢服務以應稅消費品用于股息分配涉及增值稅、消費稅的會計處理包括()。A.借記“利潤分配應付股利”科目B.貸記“主營業(yè)務收入”科目C.貸記“應交稅費應交增值稅(銷項稅額)”科目D.借記“稅金及附加(消費稅)”，貸記“應交稅費應交消費稅”科目以下選項中表述正確的有()。A.地方教育附加是全國統(tǒng)一開征的費種B.地方教育附加以納稅人實際繳納消費稅的稅額為計征依據(jù)C.地方教育附加的征收率為2%D.地方教育附加與增值稅、消費稅同時申報繳納下列各項屬于銷售不動
6、產(chǎn)征收增值稅的范圍的有()。A.納稅人在境內(nèi)銷售住宅、經(jīng)營用房、辦公樓等建造物B.納稅人在境內(nèi)銷售道路、橋梁、隧道、水壩等構筑物C.境內(nèi)某單位銷售坐落在中華人民共和國境外的一處不動產(chǎn)D.意大利一家公司將其在深圳擁有的一處房產(chǎn)銷售給另一家意大利公司增值稅的應稅貨物，是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體。()A.正確B.錯誤增值稅納稅人銷售貨物，是指有償轉讓貨物的所有權，能從購買方取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟利益。()A.正確B.錯誤納稅人以外購、進口或委托加工的已納消費稅的應稅消費品為原料生產(chǎn)新的應稅消費品，符合抵扣條件和抵扣范圍規(guī)定的，其已納消費稅準予從消費稅的應納稅額中扣除。()A.正確B.錯誤我國增值稅實行多環(huán)節(jié)征收，從貨物生產(chǎn)到消費經(jīng)過的產(chǎn)制、批發(fā)、零售的每一銷售環(huán)節(jié)都征收增值稅，俗稱“道道征稅”。()A.正確B.錯誤我國境內(nèi)企業(yè)出口貨物，不屬于在境內(nèi)銷售貨物。()A.正確B.錯誤 參考答案：A參考答案：A參考答案：B參考答案：B參考答案：B參考答案：ABC參考答案：ABCD參考答案：ABC參考答案：AD參考答案：ABC參考答案：ABD參考答案：ABC參考答案：ABCD參考答案：CD參考答案：ABD參考答案：A參考答案：A參考答案：A參考答案：A參考答案：B
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