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1、東財企業(yè)納稅實務在線作業(yè)二試卷總分：100 測試時間：- 單選題 多選題 一、單選題（共15道試題，共60分。）V 1.增值稅專用發(fā)票的領購機關（ ） A. 當?shù)毓矙C關B. 工商行政機關C. 主管稅務機關滿分：4分2.金融企業(yè)發(fā)放委托貸款收到貸款利息時，貸記（ ） A. “銀行存款”科目B. “利息收入”科目C. “應付賬款”科目滿分：4分3.供電企業(yè)在供電環(huán)節(jié)預繳增值稅的計算公式為（ ） A. 預繳稅額 = 銷售額 預征率B. 預繳稅額 = 銷售量 單位稅額C. 預繳稅額 = 銷售額 預征率進項稅額D. 預繳稅額 = （銷售額進項稅額）預征率滿分：4分4.從2001年5月1日起，對夜總會、
2、歌廳、舞廳、射擊、狩獵、跑馬、游戲、高爾夫球、游藝、電子游戲廳等娛樂行為，征收營業(yè)稅的稅率為（ ） A. 5%B. 5%20%C. 一律為20%滿分：4分5.某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應稅消費品一批，收到加工費20000元，企業(yè)的會計處理應為（ ） A. 借：銀行存款20000 貸：其他業(yè)務收入20000B. 借：銀行存款20000 貸：其他業(yè)務收入16600 貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）3400滿分：4分6.企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時（ ） A. 沖減銷售成本B. 沖減存貨成本C. 計入管理費用D. 計入當期收入滿分：4分7.增值稅納稅
3、人以一個月為納稅期的，自期滿后的（ ）日內(nèi)繳納稅款 A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日滿分：4分8.征收增值稅的貨物（ ） A. 無形資產(chǎn)B. 有形不動產(chǎn)C. 有形動產(chǎn)滿分：4分9.下列各項不符合增值稅即征即退政策要求的是（ ） A. 各級人民銀行按規(guī)定配售的白銀B. 銷售軟件產(chǎn)品C. 銷售集成電路D. 銷售礦產(chǎn)品滿分：4分10.對進口貨物征收關稅的完稅價格是指（ ） A. 貨價 + 包裝費 + 運費 + 保險費 + 其他勞務費B. 貨價 + 包裝費 + 運費 + 保險費 + 其他勞務費進口關稅C. 貨價 + 包裝費 + 運費 + 保險費 + 其他勞務費進口關稅D. 包裝費 + 運
4、費 + 保險費 + 其他勞務費進口關稅滿分：4分11.增值稅納稅人采取分期納稅的，由次月1日起的（ ）日內(nèi)申報繳納稅款并結清上月應納稅額 A. 3日B. 5日C. 10日D. 15日滿分：4分12.下列資產(chǎn)中，不屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是（ ） A. 牲畜B. 經(jīng)濟林C. 薪炭林、D. 橡膠滿分：4分13.某外貿(mào)進出口公司（增值稅一般納稅人）某月進口應稅消費品一批，經(jīng)海關審定的關稅的完稅價格為90萬元，該貨物的關稅稅率為20%，消費稅稅率為10%，企業(yè)應納進口環(huán)節(jié)消費稅的稅額為（ ） A. 12萬元B. 9萬元C. 108萬元滿分：4分14.企業(yè)生產(chǎn)的應稅消費品用于以下方面不需要繳納消費稅（ ）
5、A. 用于對外銷售的B. 用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的C. 用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品的D. 用于基建工程、職工福利、對外投資的滿分：4分15.某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應稅消費品一批，經(jīng)計算應代收代繳消費稅15000元，已作的會計處理為借記“應收賬款”15000元，貸記“應交稅費應交消費稅”15000元，受托方收到代收代繳的消費稅稅金時的會計處理應為（ ） A. 借：銀行存款15000 貸：應交稅費應交消費稅15000B. 借：銀行存款15000 貸：應收賬款15000滿分：4分二、多選題（共10道試題，共40分。）V 1.對還本銷售業(yè)務征收增值稅的計稅銷售額的確定方法是（
6、 ） A. 以含增值稅的銷售收入額為計稅銷售額B. 以不含增值稅的銷售額為計稅銷售額C. 以扣除還本支出后的銷售額為計稅銷售額D. 還本支出不得從銷售額中扣除滿分：4分2.消費稅適用最高稅率征稅的規(guī)定（ ） A. 企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅B. 兼營不同稅率的應稅消費品，不能分別核算的，按最高稅率征稅C. 既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅D. 既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率滿分：4
7、分3.征收增值稅的特殊行為（ ） A. 視同銷售行為B. 混合銷售行為C. 銷售自建不動產(chǎn)行為D，銷售貨物行為滿分：4分4.下列各項銷售額的確認符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（ ） A. 銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，按照折扣前的金額確定收入額B. 銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定收入額C. 已經(jīng)確認收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，按已確認的收入額確定收入額D. 已經(jīng)確認收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的，按已確認的收入額確定收入額滿分：4分5.下列哪些形式的銷售屬于特殊銷售方式（ ） A. 折扣銷售B. 委托代銷C. 以舊換新銷售D. 以物易物銷售滿分：4分6.納稅人銷售不動產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的
8、納稅義務發(fā)生時間為（ ） A. 簽訂銷售合同的當天B. 收訖營業(yè)收入款項的當天C. 取得索取營業(yè)收入款項憑證的當天D. 產(chǎn)權轉(zhuǎn)移的當天滿分：4分7.對企業(yè)生產(chǎn)銷售的黃酒、啤酒征收消費稅的政策是（ ） A. 實行從量計征消費稅的方法B. 黃酒每噸（1噸=962升）的單位稅額為240元C. 啤酒每噸（1噸=988升）出廠價格在3000元（含）以上的，單位稅額250元，每噸出廠價格在3000元以下的，單位稅額220元，D. 飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)開辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)銷售的自制啤酒，征收消費稅的稅額為250元/噸滿分：4分8.符合消費稅出口退稅政策規(guī)定的是（ ） A. 在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已
9、征收的消費稅退還給外貿(mào)企業(yè)B. 出口不予退免增值稅的貨物若為應稅消費品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅C. 涉及消費稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的外貿(mào)企業(yè)D. 消費稅的退稅率與征稅率是不一致的滿分：4分9.非居民企業(yè)所得的適用稅率，符合稅法規(guī)定的是（ ） A. 在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)來源中國境內(nèi)的所得，適用稅率為25%B. 非居民企業(yè)取得的與設在中國境內(nèi)的機構有實際了解的境的所得，適用稅率為25%C. 在中國境內(nèi)未設立機構的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征稅D. 在中國境內(nèi)設立機構的非居民企業(yè)取得與其所設機構沒有實際了解的來源于中國境內(nèi)的所得，減按10的稅率征稅滿分：4分10.某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，某月將自己生產(chǎn)的應稅鋼材一批用于本企業(yè)的專項工程，該批鋼材的成本為50000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為60000元。符合稅法規(guī)定的會計處理方法是（ ） A. 借記“在建工程”60200元B. 貸記“庫存商品”50000元C. 貸記“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）”10200元D. 借記“在建工程”50000元E貸記“庫存商品”50000元滿分：4分友情提示：部分文檔來自網(wǎng)絡整理，供您參考！文檔可復制、編制，期待您的好評與關注！7 / 7
東財《企業(yè)納稅實務》在線作業(yè)二
