關(guān)于公司財務(wù)狀況的調(diào)查報告.docx

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1、關(guān)于公司財務(wù)狀況的調(diào)查報告 　　一、企業(yè)的基本情況 　　**本鋼螺旋焊有限公司自一九九八年九月重新啟動以來，公司二00一年十二月由**銅加工廠轉(zhuǎn)制組建，現(xiàn)有員工***人，廠區(qū)占地面積**.*萬平方米，建筑面積1萬平方米，資產(chǎn)總額6***萬元，其中固定資產(chǎn)3***萬元，流動資產(chǎn)2***萬元，主要產(chǎn)品有不同規(guī)格的電解銅箔、表面處理銅箔、涂膠銅箔，產(chǎn)品主要用于電子信息產(chǎn)業(yè)制造印刷電路用覆銅箔層壓板。為**經(jīng)濟快速發(fā)展做出積極貢獻。 　　財務(wù)基本情況 　　**本鋼螺旋焊有限公司現(xiàn)有財務(wù)人員6人，其中會計師1人，助理會計師2人，員3人，注冊資金***萬元，至20**年1—3月止該公司累計虧損**

2、*萬元，實現(xiàn)銷售收入2***萬元，成本1***萬元，管理費用***萬元，財務(wù)費用***萬元，辦公費用***萬元，稅金***萬元。2010年3月末資產(chǎn)總額2***萬元，負債5***萬元，所有者權(quán)益——2***萬元，資產(chǎn)負債率171.5%，目前處于資不抵債的狀況。因此作為企業(yè)來說，財務(wù)管理是企業(yè)進一步發(fā)展的首要任務(wù)。首先必須抓住資金管理這個核心，以此來搞好整個財務(wù)管理。要充分認識資金管理在企業(yè)中所處的地位，查明企業(yè)資金管理上存在的問題，以及造成企業(yè)資金緊張的原因，確保企業(yè)資金運行的良性循環(huán)。 　　2．崗位設(shè)置和賬冊設(shè)置狀況。崗位設(shè)置狀況是否設(shè)有總賬、出納、保管。賬冊設(shè)置是否齊全，記載是否及時，賬

3、賬、賬證、賬實是否相符。 　　3．關(guān)于負債投資體制方面和融資體制方面的內(nèi)容。 　　4．成本核算是否準確、真實。企業(yè)必須加強成本核算的各項基礎(chǔ)工作。建立各種財產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報廢、清查、盤點制度；建立、健全與成本核算有關(guān)的各項原始記錄；制定或修訂工時、材料、費用等各項內(nèi)部清耗定額；制定材料、結(jié)構(gòu)件、作業(yè)、勞務(wù)的內(nèi)部結(jié)算價格，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。 　　5．企業(yè)的管理制度是否規(guī)范。建立和完善管理制度是企業(yè)的核心所在。1．企業(yè)資產(chǎn)潛力的不斷發(fā)揮主要表現(xiàn)在總資產(chǎn)利潤和利潤額的不斷提高上，我們可以從下列公式中發(fā)現(xiàn)影響總資產(chǎn)利潤率的具體因素，從而找出影響企業(yè)資產(chǎn)潛力發(fā)揮的具體因素?？傎Y

4、產(chǎn)***萬元=流動資產(chǎn)0+長期投資0+固定資產(chǎn)***萬元+無形資產(chǎn)0；工業(yè)生產(chǎn)總值=營業(yè)收入1***萬元；工業(yè)增加值***萬元=營業(yè)收入1***萬元-原材料***萬元-管理費用***萬元-制造費用***萬元-財務(wù)費用。由此可以看出影響企業(yè)資產(chǎn)潛力的具體因素包括工業(yè)生產(chǎn)總值和工業(yè)增加值的變動。隨著知識經(jīng)濟時代的到來，無形資產(chǎn)對企業(yè)的貢獻將越來越大，企業(yè)資產(chǎn)潛力的發(fā)揮最終要靠無形資產(chǎn)潛力的發(fā)揮。企業(yè)的資產(chǎn)潛力在很大程度上取決于企業(yè)的營運能力。企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率快與慢，直接影響企業(yè)資產(chǎn)潛力的發(fā)揮。只有盡量減少資產(chǎn)沉淀、提高資產(chǎn)利用率、降低成本這樣才能使企業(yè)更好更快的發(fā)展。 　　2．

5、崗位設(shè)置非常齊全。隨著社會經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，投資主體呈現(xiàn)多元化態(tài)勢，納稅人能夠重財務(wù)核算，輕生產(chǎn)經(jīng)營管理，重財務(wù)人員培訓(xùn)，清營銷隊伍的建設(shè)，納稅人文化層次和現(xiàn)化經(jīng)營理念較好，能按照《征管法》和稅務(wù)機關(guān)的要求建賬，主觀的隨意性不大，收支有發(fā)票，收入不隨意報，記賬的業(yè)務(wù)不只是非開票不可的業(yè)務(wù)，記賬不足形式的主義，也不是為了應(yīng)付稅務(wù)機關(guān)。賬冊設(shè)置情況非常齊全，記載很及時，賬帳、賬證、賬實基本相符，能夠按照稅務(wù)部門的要求建立賬簿，遇到問題能夠很好地對照法律法規(guī)的要求加以整改，只有這樣國家及個人的財產(chǎn)和利益才能得到保障。 　　1993年稅制改革后，取消了從銷售收入中提取1%補充流動資金和稅前還貸的政策，

6、這些改革措施實施后，財政就不向企業(yè)注入資本金和補充流動資金，這樣一來，由于財政力量的削弱，一些地方政府的責(zé)任轉(zhuǎn)移給了銀行承擔(dān)。這些政府投資體制方面的原因直接造成了企業(yè)無力償債，形成大量不良債務(wù)的現(xiàn)象。 　　在過去相當(dāng)長的一段時期內(nèi)，我國一直缺乏對宏觀經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控的基本的計劃法、信貸法、貨幣發(fā)行法、投資法、產(chǎn)業(yè)法等相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)范甚至是政策。近幾年來，全國人大相繼通過了一些規(guī)定，但是從總體來看，宏觀調(diào)控的法律環(huán)境仍然很不完備，而且現(xiàn)行的法律、法規(guī)、規(guī)范、特別是政策隨意性太大，不利于國家宏觀調(diào)控手段實現(xiàn)從行政手段向經(jīng)濟手段和法律手段的轉(zhuǎn)化，不利于企業(yè)創(chuàng)造一個穩(wěn)定的環(huán)境。 　　4．發(fā)掘

7、成本動因，加強成本控制。加強成本控制主要兩方面：一是控制成本動因，只有了解主要價值鏈活動的成本動因，才能真正控制成本；二是通過改造和優(yōu)化企業(yè)的主要作業(yè)鏈活動，來取得成本競爭優(yōu)勢。建立健全業(yè)績平價體系，加強成本管理的績效考評，實施成本管理必須結(jié)合責(zé)任會計制度健全成本管理的績效評價體系，將作業(yè)中心的確立與責(zé)任中心的劃分銜接一致，明確經(jīng)濟責(zé)任權(quán)限范圍，通過使用合適的成本動因，保證成本指標(biāo)和經(jīng)營績效的真實性和可靠性，從而有助于管理當(dāng)局從非財務(wù)的角度進行業(yè)績評價，進一步從理論上完善責(zé)任會計。 　　5．完善資產(chǎn)監(jiān)督制度，依法規(guī)范管理，各單位必須認真貫徹資產(chǎn)管理的相關(guān)文件精神及政策，切實采取有效措施，建立

8、和完善規(guī)章制度，做到依法規(guī)范管理，通過采取各種形式宣傳資產(chǎn)管理及相關(guān)的法律法規(guī)，使企業(yè)從思想上重視資產(chǎn)管理，掌握資金產(chǎn)管理的有關(guān)政策。做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃，控制核算，分析和考核工作。加強核算的管理，以提高資訊的及時性和準確性，監(jiān)督企業(yè)財產(chǎn)的購建，保管和使用，配合國家有關(guān)部門進行定期財產(chǎn)清查。 　　三、存在的問題及改進措施 　　（一）存在的問題 　　1．會計基礎(chǔ)工作薄弱，一是資產(chǎn)的核算不規(guī)范，不記固定資產(chǎn)明細賬，資產(chǎn)保管不好，致使資產(chǎn)流失嚴重，二是往來款項缺乏有效管理，部分單位暫存暫付業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁，掛賬問題嚴重，很多專項工作早已代表，但專項經(jīng)費

9、依然掛賬，形成了名存實亡的空殼資產(chǎn)。 　　2．管理制度不健全，管理人員缺乏，未建立單位負責(zé)人對資產(chǎn)保值、增值、考核機制和離任審計制度，由于內(nèi)部資產(chǎn)管理制度不健全內(nèi)部職責(zé)不全，造成資產(chǎn)使用，移交手續(xù)不周全，固定資產(chǎn)控制不到位，由于人員少，不明確資產(chǎn)管理人員。 　　3．資產(chǎn)管理方式較為落后，資產(chǎn)管理與會計資料信息化管理相脫節(jié)，目前，資產(chǎn)的管理還停在賬簿和報表的管理上，不能動態(tài)地反映資產(chǎn)的變化情況，資金產(chǎn)管理還未建立信息化系統(tǒng)，落后的管理方式造成資產(chǎn)管理的漏洞和風(fēng)險。 　　4．資產(chǎn)的劃轉(zhuǎn)，調(diào)動，贈予等手續(xù)不全，由于行政干預(yù)，企業(yè)資產(chǎn)的調(diào)動，贈予等情況沒有相關(guān)的權(quán)屬證明，沒經(jīng)權(quán)威部門評估，單位對

10、上述財產(chǎn)沒有及時入賬，形成賬外賬。 　?。ǘ└倪M措施 　　1．建立完善的資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)管理信息化，為防止資產(chǎn)清查的前清后亂，切實提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平，應(yīng)盡快建立資產(chǎn)動態(tài)管理系統(tǒng)，使財政部門及主管部門能及時、全面掌握資產(chǎn)的總體情況，以利于資產(chǎn)管理透明化和資源共享。 　　2．加強基礎(chǔ)建設(shè)，落實責(zé)任，確保資產(chǎn)安全完整，完善資產(chǎn)管理制度和監(jiān)督制度。嚴格控制執(zhí)行國家財經(jīng)制度，財務(wù)會計制度，加強財務(wù)管理，遵守國家政策，保證國家及企業(yè)的利益不受侵犯。 　　3．建立資產(chǎn)考核制度，確保資產(chǎn)保值、增值、健全的業(yè)績考核制度是促進企業(yè)高效動作和資產(chǎn)保值的長效措施，共同核心是使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，考核

11、制度應(yīng)依照國家法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實際情況制度，目的是為了切實履行人職責(zé)，維護所有者權(quán)益，落實資產(chǎn)保值增值責(zé)任，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立完善各層次負責(zé)人及其他員工的業(yè)績，考核制度充分調(diào)動各方面的積極性。 　　4．通過內(nèi)部制度建設(shè)的保障作用，明確法人代表為資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，并有財務(wù)預(yù)算科長，實物保管員等組成資產(chǎn)管理隊伍，加強資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)占有登記使企業(yè)的產(chǎn)權(quán)更趨于明晰，明確管理目標(biāo)。 　　四．調(diào)查體會 　　第一次進行社會調(diào)查，很感謝貴單位給予我積極的配合，對我學(xué)習(xí)實踐的支持。經(jīng)過這次對**本鋼螺旋焊有限公司深入的財務(wù)調(diào)查，使我開闊了眼界，學(xué)到了很多在書本上學(xué)不到的社會知識，從中得到了不少啟發(fā)，從查找問題、提

12、出問題到解決問題，都需要我們親身體驗，積極參與，認真思考，這是在課堂上所學(xué)不到的。在學(xué)校學(xué)的知識都是最基本的理論知識，不管現(xiàn)實情況怎么樣變化，抓住了最基本的就可以以不變應(yīng)萬變，只有最基礎(chǔ)的知識，加上實踐，兩者相互結(jié)合，才能達到最理想的效果，才能適應(yīng)這瞬息萬變的社會。 　　這次的社會調(diào)查雖然很短暫，但是讓我學(xué)到了不少知識，也讓我從中感悟到會計工作本來就是一項需要有耐心、細心的工作，更要有高度的責(zé)任心和超強的專業(yè)技術(shù)水平。通過本次調(diào)查也讓我對會計這個行業(yè)有了更大的興趣，希望畢業(yè)后可以做一個優(yōu)秀的會計人員，不斷的學(xué)習(xí)不斷提高自己，我相信只要用心去做，就會越學(xué)越好越做越精，我相信只要自己不斷努力就可以不斷的超越自我，不斷學(xué)習(xí)才會不斷進步，成功才會屬于自己！