《財政學(xué)導(dǎo)》PPT課件

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1、 1 1、世界經(jīng)濟(jì)陷入困境：經(jīng)濟(jì)增長放緩，債務(wù)危機(jī)嚴(yán)重，通貨膨脹蔓延，財政整頓困難。 2、美國的債務(wù)危機(jī)：2011年的美國債務(wù)余額上限危機(jī)是2008年-2009年金融危機(jī)的一種延續(xù)，本輪金融危機(jī)使得美國國債余額突破了10萬億美元大關(guān)，今年逼近國會2010年立法設(shè)定的14.29萬億美元的政府債務(wù)余額上限 ， 7月31日 經(jīng)過艱苦談判，兩黨終于在提高債務(wù)上限方面取得共識。根據(jù)協(xié)議，美國債務(wù)上限將至少被提高2.1萬億美元，并且政府在未來10年內(nèi)將削減赤字2萬億美元以上。不向美國民眾額外征稅。 美國總統(tǒng)貝拉克奧巴馬2日簽署國會通過的提高美國國債規(guī)模上限和削減赤字法案，打算今后10年削減2.1萬億美元聯(lián)

2、邦財政赤字。為什么中國關(guān)注美國國債？中國購買了1.8萬億美國國債，中國是美國最大的債主。 2011年08月06日，國際評級機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)普爾公司當(dāng)?shù)貢r間5日晚突然對外宣布將美國主權(quán)信用評級從“AAA”下調(diào)一級至“AA+” 3、“三公經(jīng)費(fèi)”使用情況 一盒煙一壺油，一頓飯一頭牛，屁股坐著一座樓 ：三公”經(jīng)費(fèi)如何接受百姓監(jiān)督？ 2005 年全國一年的公款吃喝費(fèi)為2386億元 ，2010年超過8000億元 ，白酒消費(fèi)量 900萬噸，啤酒4483萬噸，相當(dāng)于兩個西湖。 4、財政收入遠(yuǎn)高于GDP當(dāng)思考減輕民眾稅負(fù)。財政部發(fā)布今年6月份以及上半年財政收入數(shù)據(jù)上半年全國財政收入56875.82億元，比去年同期增加1

3、3526.03億元，增長31.2%。其中個人所得稅同比增長35.4%。 謝旭人 1、政府提供公共產(chǎn)品（商品和服務(wù)），必須有財政。（1） 2、財政與每一個人的生老病死有關(guān)。 3、政府承擔(dān)著行政、國防、治安、教育、科學(xué)研究、公共衛(wèi)生和公共基礎(chǔ)設(shè)施等。 4、社會主義財政可以集中力量辦大事。 5、財政收支取之于民，用之于民。 6、財政收支是通過國家預(yù)算來安排的。 1義務(wù)教 育醫(yī) 院國 防 治 安圖書館城鎮(zhèn)低 保新農(nóng)村 合 作 醫(yī)療取 消農(nóng)業(yè)稅家電下鄉(xiāng)汶 川 地 震 事 后 救 災(zāi)甘肅曲 舟 特 大 泥 石 流供 排 水政 府 支 出 方 面 政 府 收 入 方 面?zhèn)€ 人 所 得 稅 企業(yè)所 得 稅增值

4、稅消費(fèi)稅營業(yè)稅其 他 稅各 種 收費(fèi)（公務(wù)員考試費(fèi)，過橋費(fèi)，結(jié)婚 登記費(fèi)等 ） 財政活動（財政運(yùn)行）是整個國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一部分，國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行決定財政運(yùn)行；財政運(yùn)行也反過來影響國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，直接影響投資、消費(fèi)該進(jìn)出口，影響GDP的增長速度、質(zhì)量和結(jié)構(gòu)，影響收入分配和各階層之間的收入差距，影響經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展?？傊?，經(jīng)濟(jì)決定財政，財政影響經(jīng)濟(jì)。 1 財政學(xué)科的研究對象是“時代”賦予的，時代在變化，研究對象也在變化。由“時代”產(chǎn)生的理論只能解釋那個時代的情況，沒有不變的放之四海而皆準(zhǔn)的真理。但社會變化確實有“連續(xù)”的一面，但也有不“連續(xù)”的一面，研究范圍的擴(kuò)展是建立在原有基礎(chǔ)之上的，外延的擴(kuò)大

5、要求方法的創(chuàng)新。經(jīng)濟(jì)學(xué)本質(zhì)上是研究“人”的行為規(guī)律的學(xué)問，而人類社會本身是由“人”創(chuàng)造的，“人”的行為在拓展，研究范圍也在拓展。二戰(zhàn)以前，主流派把財政問題集中在“稅收”，主要研究“政府”的收入行為對“財富”的影響。 庇古和凱恩斯把“政府”對“收入分配”和“經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定”的影響加了進(jìn)去。幾乎與此同時，一批美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家開始對“國家組織”本身進(jìn)行研究，把財政研究對象擴(kuò)展到“政府”“決策”和財政支出效率方面，而且把不可用貨幣量化的經(jīng)濟(jì)問題納入研究的視野。這在二戰(zhàn)以后的主流派中占有重要地位，盡管早在19世紀(jì)末北歐學(xué)派已經(jīng)開始研究那些問題并取得許多原創(chuàng)性成果，但20世紀(jì)50年代以前在主流派中的影響并不大。 財

6、政學(xué)作為經(jīng)濟(jì)學(xué)科的分支，自然也要研究“財富”問題。對“財富”研究范圍拓展的貢獻(xiàn)，之前主要是由新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家作出的；之后則主要是由新制度學(xué)派的財政問題專家作出的。尤其是“交易費(fèi)用”的發(fā)現(xiàn)，可能與“勞動價值論”有同等重要的地位，但在理論上卻并沒有把兩者真正統(tǒng)一起來。 2 財政學(xué)科的研究方法本質(zhì)上是“牛頓方法”（實證分析法：稅收增加1%，窮人增加多少）。從方法論上看，人文社會科學(xué)“借用”自然科學(xué)的方法比較多。但“方法”本質(zhì)上是“哲學(xué)”的，斯密對于“自由競爭背后”（“看不見的手”，類似于物理學(xué)中“形而上”的哲學(xué)觀點(diǎn)）的揭示隱含了對“社會進(jìn)步”的基本看法。這可能對達(dá)爾文的物種進(jìn)化思想有啟發(fā)。在牛頓方法基

7、礎(chǔ)上建立起來的各種學(xué)科，不論是人文社會科學(xué)還是自然科學(xué)，都是一組特定的“偏微方程”，都只能在特定條件下解釋某些現(xiàn)象。 財政學(xué)科和經(jīng)濟(jì)學(xué)科一樣，是建立在“交換結(jié)構(gòu)”的假設(shè)之上的。在具體分析上，采取“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)的方法。但不同時期、不同學(xué)派的經(jīng)濟(jì)學(xué)家和財政學(xué)家對“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)的內(nèi)涵是不一樣的。這只能看作是在學(xué)科“大偏微方程組”中的“小偏微方程組”。但到目前為止，還沒有一種方法可以把各種成果統(tǒng)一起來的方法。這有點(diǎn)像物理學(xué)中沒有“統(tǒng)一場”理論一樣。 3 財政學(xué)科的發(fā)展是靠“人”推動的，經(jīng)濟(jì)學(xué)家和財政學(xué)家在學(xué)科發(fā)展中有重要地位。但經(jīng)濟(jì)學(xué)家和財政學(xué)家是一個具體的人，在經(jīng)濟(jì)分析中也只是一個“經(jīng)濟(jì)人”，但這個

8、“經(jīng)濟(jì)人”的內(nèi)涵要比所有經(jīng)濟(jì)分析中的“經(jīng)濟(jì)人”內(nèi)涵豐富。真正的經(jīng)濟(jì)學(xué)家和財政學(xué)家必須首先是愛國主義者，充滿對其自身民族的愛；然后必須是思想家、哲學(xué)家和社會學(xué)家。但作為一個具體的人總是有局限性的，一方面他是環(huán)境的產(chǎn)物；另方面一個人對復(fù)雜問題的處理能力和趨勢性問題的敏感能力受其自身的習(xí)慣、道德情操、知識、經(jīng)歷，以及年齡的限制。因此，從發(fā)展的觀點(diǎn)看，任何已有的成果總是不完善的。 人類社會步入“交換結(jié)構(gòu)”以后，各種“財富”、各種文化、各種制度都被納進(jìn)了交換體系，不可抗拒。但時代強(qiáng)音是：經(jīng)濟(jì)一體化、文化多元化和政治多極化。保持民族的“文化”特色是非常重要的，當(dāng)然這并不是說不容納各種先進(jìn)文化。英國自175

9、0年“工業(yè)化”以來，在世界上保持了約一個半世紀(jì)的領(lǐng)先地位，同時在經(jīng)濟(jì)學(xué)和財政學(xué)方面的理論研究處于領(lǐng)先地位。 但是沒有“不落的太陽”，后來這個地位被美國取代了。這應(yīng)該引起我們的反思。在我看來，英國的“文化”在當(dāng)時可能是先進(jìn)的，但是其中“保守”的糟粕可能也被作為“傳統(tǒng)”保存了下來，“落后”首先是“文化”的落后。經(jīng)濟(jì)學(xué)和財政學(xué)中對“文化”的研究是個薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)該加強(qiáng)。（金融危機(jī)，債務(wù)危機(jī)，美國衰落了嗎？） 1、馬克思主義的基本原理 2、西方財政學(xué)思想 3、中國古代財政思想 我們所做的一切都是要讓人民生活得更加幸福、更有尊嚴(yán)，讓社會更加公正、更加和諧。馬克思毛澤東 鄧小平 亞當(dāng)斯密約翰梅納德凱恩斯約瑟

10、夫斯蒂格利茨 毛澤東同志指出：“國家的預(yù)算是一個重大的問題，里面反映著整個國家的政策，因為它規(guī)定政府活動的范圍和方向?！编囆∑酵局赋觯骸柏斦ぷ饕欢ㄒ胸斢姓胁豢捎胸敓o政。要懂得數(shù)字中有政策，決定數(shù)字就是決定政策。數(shù)目字內(nèi)包括輕重緩急，哪個項目該辦，哪個項目不該辦，這是一個政治性的問題?！?江澤民同志指出：“財政，是國家的一項重要職能，是國家政權(quán)活動的一個重要方面。財稅政策，是國家宏觀調(diào)控的一個主要手段。財力的強(qiáng)弱，對國家的強(qiáng)盛和安全會產(chǎn)生重大影響。雄厚的財政實力，是一個國家強(qiáng)大、穩(wěn)定、安全的重要體現(xiàn)，也是推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步的重要保證。在我國，建立穩(wěn)固、平衡、強(qiáng)大的財政，制定和實施正

11、確的財稅政策，努力做好財稅工作，是我們?nèi)嫱七M(jìn)改革開放和現(xiàn)代化建設(shè)，實現(xiàn)跨世紀(jì)發(fā)展宏偉目標(biāo)和中華民族全面振興的必然要求。” 胡錦濤同志指出：“財稅工作是黨的事業(yè)和政府工作的重要組成部分，預(yù)算里面體現(xiàn)了黨和政府的政策和宏觀調(diào)控意圖，數(shù)字里面包含了政治，包含了各級政府之間的關(guān)系，部門之間的關(guān)系，地區(qū)之間的關(guān)系，民族之間的關(guān)系?！?恩格斯：“他在1776年發(fā)表了自己關(guān)于國民財富的本質(zhì)和成因的著作，從而創(chuàng)立了財政學(xué)?！彼姑?認(rèn)為有一只看不見的手在冥冥之中支配著市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，政府只要像“守夜人”那樣防止外來侵略和維持國內(nèi)治安就行了。他提出了稅收的“公平、確定、簡便和征收費(fèi)用最小”四原則，支出方面的厲行

12、節(jié)約、量入為出的原則，廉價政府則成為財政所應(yīng)追求的目標(biāo)。這就是財政學(xué)的基本框架。 凱恩斯全面地論述了其經(jīng)濟(jì)理論和政策主張，認(rèn)為“薩伊定律”并不成立，供給不能自動創(chuàng)造需求，資本主義經(jīng)濟(jì)也不能自動地達(dá)到均衡。因為，在邊際消費(fèi)傾向一般比較穩(wěn)定的情況下，人們總是把所增加收入的大部分用于儲蓄，而不是消費(fèi)，這使得有效需求經(jīng)常地表現(xiàn)為不足，社會總供給和社會總需求難以自動實現(xiàn)均衡。所以，為了解決有效需求不足的問題，凱恩斯主張放棄經(jīng)濟(jì)自由主義，代之以國家干預(yù)的方針和政策。 大衛(wèi)李嘉圖的財政理論 a. 同意斯密關(guān)于國家職能、公債、 政收支方面的觀點(diǎn)，又提出了自己 的賦稅理論和財政補(bǔ)貼理論; b. 主張盡量減少對最

13、終由資本來承擔(dān)的賦稅的征收，認(rèn)為最好的財政計劃是節(jié)約的財政計劃,研究了當(dāng)時主要的稅種的轉(zhuǎn)嫁、歸宿問題及各項賦稅政策對國民經(jīng)濟(jì)的影響; c反對政府對農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行補(bǔ)貼。 瓦格納的財政理論 a.他認(rèn)為，國家職能不僅僅是維持 國內(nèi)秩序和防御外敵的任務(wù)，而還要為社會的經(jīng)濟(jì)、文化、福利的發(fā)展服務(wù)。 b.提出了“社會政策的賦稅”的觀點(diǎn):認(rèn)為賦稅不僅僅是以滿足財政需要為目的，還應(yīng)當(dāng)增加社會政策的目的（主張累進(jìn)稅、奢侈品稅、財產(chǎn)稅） c.建立起了自己的賦稅原則：財政政策原則、國民經(jīng)濟(jì)原則、公正原則和稅務(wù)行政原則 國家干預(yù)的最直接的表現(xiàn)，就是實現(xiàn)赤字財政政策，增加政府支出，以公共投資的增量來彌補(bǔ)私人投資的不足。增加

14、公共投資和公共消費(fèi)指出，實現(xiàn)擴(kuò)張性的財政政策，這是國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的有效方法。由此而產(chǎn)生的財政赤字不僅無害，而且有助于把經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的“漏出”或“呆滯”的財富重新用于生產(chǎn)和消費(fèi)，從而可以實現(xiàn)供求關(guān)系的平衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長 凱恩斯認(rèn)為，政府通過擴(kuò)大支出，包括公共消費(fèi)和公共投資，可以改善有效需求不足的狀況，從而減少失業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和增長。政府支出具有一種大于原始支出數(shù)額的連鎖效應(yīng)，一筆政府支出可以取得幾倍于原始支出額的收入水平。這種現(xiàn)象被稱之為“乘數(shù)效應(yīng)”。“我們稱K為投資乘數(shù)，這個乘數(shù)告訴我們，當(dāng)總投資量增加時，所得之增量將K倍于投資增量”。 所以，K=1/(1-b)。其中，b為邊際消費(fèi)傾向，b=c

15、/Y, c為消費(fèi)增量，Y為國民收入增量。可見，邊際消費(fèi)傾向越大，支出的乘數(shù)效應(yīng)也越大。也就是說，在乘數(shù)原理的作用下，政府每增加一筆支出G,經(jīng)濟(jì)就相應(yīng)增加了K倍于G的國民收入。即KG。為了達(dá)到增加國民收入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的目的，政府實行擴(kuò)張性的財政政策，就一定會不斷擴(kuò)大政府支出規(guī)模。 凱恩斯最后得出結(jié)論：資本主義市場中不存在一個能把私人利益轉(zhuǎn)化為社會利益的看不見的手，資本主義危機(jī)和失業(yè)不可能消除，只有依靠看得見的手即政府對經(jīng)濟(jì)的全面干預(yù)，資本主義國家才能擺脫經(jīng)濟(jì)蕭條和失業(yè)問題。為此，凱恩斯主張政府通過收入分配政策刺激有效需求來達(dá)到充分就業(yè)。為刺激社會投資需求的增加，他主張政府采取擴(kuò)大公共工程等方面

16、的開支，增加貨幣供應(yīng)量，實行赤字預(yù)算來刺激國民經(jīng)濟(jì)活動，以增加國民收入，實現(xiàn)充分就業(yè)。 實行國家干預(yù)的經(jīng)濟(jì)和財政政策。凱恩斯提出有效需求不足理論，認(rèn)為經(jīng)濟(jì)危機(jī)是由于有效需求不足即消費(fèi)需求和投資需求不足引起的。要消除經(jīng)濟(jì)危機(jī)，必須刺激有效需求。因此，政府必須擴(kuò)大財政開支，大量發(fā)行公債，推行財政赤字政策。漢森則把財政赤字政策和經(jīng)濟(jì)周期聯(lián)系起來，認(rèn)為在蕭條時期，政府應(yīng)推行赤字預(yù)算的政策，以彌補(bǔ)有效需求不足；在繁榮時期，應(yīng)推行預(yù)算盈余的政策，以減少有效需求。這種旨在調(diào)節(jié)有效需求以熨平資本主義的經(jīng)濟(jì)波動的政策，被稱為補(bǔ)償性財政政策。 把稅收作為調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)的重要手段。凱恩斯認(rèn)為國家應(yīng)通過改變租稅體系，限

17、定利率或其他方法，指導(dǎo)和刺激消費(fèi)需求。后凱恩斯主義者還把稅收和投資聯(lián)系起來，根據(jù)國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的需要,實行增稅或減稅,以謀求緩和經(jīng)濟(jì)衰退。漢森主張利用快速折舊鼓勵企業(yè)投資。美國的C.R.麥克康納認(rèn)為，個人所得稅、公司所得稅對調(diào)節(jié)供求關(guān)系有著自動穩(wěn)定的作用。 用發(fā)行公債的辦法來彌補(bǔ)財政赤字。認(rèn)為通過舉債，可以擴(kuò)大政府購買支出，興辦和擴(kuò)大公共投資，彌補(bǔ)私人消費(fèi)之不足，達(dá)到增加就業(yè)、繁榮經(jīng)濟(jì)的目的。 供給學(xué)派是20世紀(jì)70年代在美國興起的一個資產(chǎn)階級經(jīng)濟(jì)學(xué)派，因強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)的供給方面，認(rèn)為需求會自動地適應(yīng)供給的變化而得名。其代表人物為A.B.拉弗、P.C.羅伯茨等人。他們重新肯定了薩伊定律，把滯脹的原因歸

18、咎于凱恩斯主義的經(jīng)濟(jì)政策。供給學(xué)派反對凱恩斯的赤字財政政策，主張減稅以刺激經(jīng)濟(jì)增長。認(rèn)為必須減少政府對經(jīng)濟(jì)活動的干預(yù)，更多地依靠市場自動調(diào)節(jié)機(jī)制主要措施有削減政府開支,特別是社會福利開支,減少政府對各種私營企業(yè)的管制見供給學(xué)派財政政策、供給學(xué)派稅收思想。 貨幣學(xué)派起始于20世紀(jì)50年代，由美國芝加哥大學(xué)教授M.弗里德曼為主要代表人物。他強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)生活中的個人自由，即消費(fèi)者的自由選擇和生產(chǎn)者自由競爭，極力反對政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)。主張從壓縮財政支出入手，控制通貨膨脹；反對用減稅和擴(kuò)大政府開支等擴(kuò)張性財政政策來刺激經(jīng)濟(jì)；主張以單一規(guī)則的貨幣政策代替凱恩斯主義的財政、金融政策。 羅伯特盧卡斯，美國人，1937

19、年出生，他倡導(dǎo)和發(fā)展了理性預(yù)期與宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的運(yùn)用理論，深化了人們對經(jīng)濟(jì)政策的理解，并對經(jīng)濟(jì)周期理論提出了獨(dú)到的見解，由此獲得1995年諾貝爾經(jīng)濟(jì)獎。 所謂理性預(yù)期，是指各經(jīng)濟(jì)主體在做出經(jīng)濟(jì)決策之前，會根據(jù)掌握的各種信息對與當(dāng)前決策有關(guān)的經(jīng)濟(jì)變量的未來值進(jìn)行預(yù)測。這種預(yù)期影響經(jīng)濟(jì)中所有參與者的行為，并對經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生重大影響。 盧卡斯對理性預(yù)期假說進(jìn)行了深化，并把它作為工具分析了宏觀經(jīng)濟(jì)政策的有效性問題，提出著名的“盧卡斯批判”在個人和企業(yè)進(jìn)行理性預(yù)期條件下，政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策無效。這一觀點(diǎn)對奉行國家干預(yù)政策的凱恩斯主義給予了沉重的打擊，也被稱為是理性預(yù)期革命。（新自由主義） 盧卡斯由于“理性預(yù)

20、期”宏觀經(jīng)濟(jì)理論方面的成就而榮獲諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎，然而他本人卻未能“理性預(yù)期”自己能夠獲得這一獎項，反而是他的前妻麗塔.科恩預(yù)期到了這一點(diǎn)。有關(guān)他的一個軼聞，通常被冠以“盧卡斯的女巫前妻”這樣的題目。 盧卡斯與麗塔于1982年分居，1989年正式辦理離婚手續(xù)。當(dāng)他1989年與麗塔協(xié)商他們的離婚協(xié)議時，麗塔認(rèn)為丈夫獲得諾貝爾獎的可能性極大，以致讓她的律師在離婚協(xié)議上加進(jìn)一條規(guī)定：若在1995年10月31日以前獲獎，“妻子將分得諾貝爾獎獎金的 50”。盧卡斯心想：“獲諾貝爾獎？這不是開玩笑嗎？”他因而漫不經(jīng)心地答應(yīng)了麗塔的要求。時間不知不覺地過去了數(shù)年，在1995年10月10日這天，竟然真的傳來了盧

21、卡斯獲獎的消息離麗塔約定的最后期限只差80來天。盧卡斯不得不按離婚合同分給麗塔一半獎金稅后30萬美元而不是60萬。盧卡斯后悔不已，認(rèn)為麗塔簡直是女巫。 盧卡斯以前在芝加哥大學(xué)的同事和朋友的羅伯特巴羅教授說，在1995年10月10日深夜，他聽到盧卡斯獲得諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎的消息后，馬上打通了盧卡斯家里的電話，他要祝賀盧卡斯。從電話那頭傳來的，卻是麗塔的聲音。麗塔告訴巴羅他和盧卡斯早就離婚了。但巴羅還是把盧卡斯獲得諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎的消息告訴了麗塔。巴羅說，他明顯感覺到麗塔很激動，麗塔反復(fù)詢問巴羅這個消息是否屬實。當(dāng)巴羅告訴了她消息的來源后，麗塔在電話里興奮地驚叫起來。巴羅當(dāng)時不明白，為什么麗塔與盧卡斯離

22、了婚，麗塔還會那么高興呢？當(dāng)然，后來巴羅知道了全部答案。 1919年生于美國田納西州的穆爾弗里鮑爾，1962年，他發(fā)表了公共選擇理論的奠基著作 同意的計算（與戈登塔洛克合著），并與塔洛克一起創(chuàng)建了公共選擇學(xué)會和出版了名為公共選擇的雜志。1986年獲諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎。 宏觀財政理論的最新發(fā)展得益于新凱恩斯學(xué)派的努力。該學(xué)派以曼昆、薩默斯、斯蒂格利茨等人為代表，將凱恩斯主義經(jīng)濟(jì)學(xué)和其他各派的理論融合在一起，主張用積極的財政政策和貨幣政策來穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)，肯定財政政策的自動穩(wěn)定功能，認(rèn)為可以實行赤字預(yù)算，但是政府對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)只能是適度的。主張財政政策的調(diào)節(jié)要深入經(jīng)濟(jì)運(yùn)的內(nèi)部，增加創(chuàng)新性投資。（1993年后克

23、林頓實行新凱恩斯主義取得成功） 24歲就在麻省理工學(xué)院獲得了博士學(xué)位，1979年，獲得了美國經(jīng)濟(jì)學(xué)會的克拉克獎，該獎項每兩年頒發(fā)一次，旨在表彰在經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域做出杰出貢獻(xiàn)的中青年經(jīng)濟(jì)學(xué)家（40歲以下）。他為經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個重要分支信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的創(chuàng)立做出了重大貢獻(xiàn)，他還是世界上公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域最著名的專家。 1993年到1999年期間，他曾先后擔(dān)任克林頓總統(tǒng)經(jīng)濟(jì)顧問委員會的顧問和主席，以及世界銀行副行長兼首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家。2001年榮獲諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎。 財政起因：“市場失靈論”財政對象：“公共產(chǎn)品論”財政目的：“公共需要論”財政模式：“公共財政論”財政決策：“公共選擇論” 1993年1月 20日克林頓入主白

24、宮時，面對著他的是經(jīng)濟(jì)回升乏力、失業(yè)率不斷上升、財政赤字居高不下，債務(wù)猛烈增長的形勢。但在其第一任期內(nèi)，美國經(jīng)濟(jì)即出現(xiàn)了戰(zhàn)后最佳態(tài)勢，經(jīng)濟(jì)持續(xù)高增長低通脹，財政赤字大幅削減。 到1998年，財政赤字消失并出現(xiàn)盈余，失業(yè)率和通脹率為戰(zhàn)后最低水平。導(dǎo)致這一巨大變化有其國內(nèi)外諸多方面的主客觀因素。其中最關(guān)鍵的因素是克林頓政府的財政政策和美聯(lián)儲的貨幣政策及其協(xié)調(diào)配合。 克林頓于1993年2月17日在國會參眾兩院聯(lián)席會上提出了他的振興經(jīng)濟(jì)計劃，其主要內(nèi)容： 1、將公共支出和私人開支的重點(diǎn)從消費(fèi)轉(zhuǎn)向投資，在短期內(nèi)啟動經(jīng)濟(jì)并對未來美國人的就業(yè)和收入進(jìn)行投資； 2、尊重工作與家庭； 3、大幅度減少聯(lián)邦赤字；

25、4、減少政府開支、減少浪費(fèi)、提高效率等四個部分。其核心部分則是大幅度減少財政赤字計劃 幾年來，美國經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速增長，平均增長率約為4%，通脹率和失業(yè)率分別為1.7%和4.2%,是戰(zhàn)后最低水平 1999年9月27日，白宮行政管理和預(yù)算管理局宣布，在1999年財政年度里，聯(lián)邦政府的財政盈余達(dá)1230億美元，大大高于1998年692億美元的水平。就此而言，克林頓的財政政策是卓有成效的。 1、靈活的貨幣政策所謂貨幣政策是中央銀行管理全國的貨幣供應(yīng)量，以保證信貸的供應(yīng)在數(shù)量和利率方面與國家宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)相適應(yīng)。第一，公開市場業(yè)務(wù)。而當(dāng)經(jīng)濟(jì)過熱、出現(xiàn)通貨膨脹時，中央銀行則賣出政府債券，回籠貨幣。 第二，法定

26、準(zhǔn)備率第三，調(diào)整貼現(xiàn)率：貼現(xiàn)率一般是指商業(yè)銀行以其所持有的政府債券作擔(dān)保向中央銀行借款所應(yīng)付的利息。 2、財政政策與貨幣政策的搭配方式：美國的財政政策與貨幣政策的搭配方式基本上分為兩類。一類是同項搭配，如擴(kuò)張性財政政策與擴(kuò)張性貨幣政策“雙松”搭配，或者是緊縮的財政政策與緊縮的貨幣政策“雙緊”搭配。另一類是逆向搭配方式，如擴(kuò)張性財政政策和緊縮性貨幣政策松緊搭配，或緊縮性財政政策與寬松貨幣政策緊松搭配。財政政策與貨幣政策之所以需要搭配是由它們各自的特點(diǎn)所決定的。 “燈塔”在經(jīng)濟(jì)學(xué)里是公共產(chǎn)品的代名詞，關(guān)于燈塔的故事也就成為公共物品經(jīng)濟(jì)學(xué)的經(jīng)典故事。 作為早期的海上強(qiáng)國之一，英國的燈塔制度是發(fā)展最早

27、、最完善的。早期的英國，燈塔設(shè)施的建造和燈塔服務(wù)，與別的產(chǎn)品一樣，也是由私人提供的。 為了滿足航海者對燈塔服務(wù)的需要，一些臨海人家出錢建設(shè)了燈塔，然后根據(jù)過往船只的大小和次數(shù)向船只收費(fèi)，以此作為維護(hù)燈塔設(shè)施的日常開支(維護(hù)燈塔的費(fèi)用和人員費(fèi)用)，并獲取投資收益。 建造燈塔的人后來發(fā)現(xiàn)，有些船只總是想方設(shè)法逃避繳納燈塔使用費(fèi)。他們或者繞過收費(fèi)站逃避付費(fèi)，或者干脆就宣稱沒有享用燈塔的服務(wù)，拒絕交費(fèi)。 這種現(xiàn)象擴(kuò)散開來，自覺交費(fèi)的船只越來越少，以致于燈塔經(jīng)營者人不敷出。 于是，燈塔經(jīng)營者專門建立了一只隊伍，配備了專門的裝備來監(jiān)督和核查過往船只的交費(fèi)情況。這樣一來，雖然燈塔的收入有所增加，但支出也增加

28、了，燈塔經(jīng)營還是入不敷出。 經(jīng)營者被迫再次提高收費(fèi)，然而收費(fèi)的提高促使更多船只試圖逃避付費(fèi)，而雇傭更多人員監(jiān)督收費(fèi)又會使成本進(jìn)一步上升。 如此這般。私人燈塔制度終于維持不下去了，沒人愿意再出錢建立燈塔。 但是燈塔對于船只安全航行的必要性并未改變，航海者還是需要燈塔這種服務(wù)。 最后，只能由英國臨海的各地方政府出資興建和維護(hù)燈塔的運(yùn)營。 為什么燈塔這種產(chǎn)品最后必須由政府來提供，而大多數(shù)一般的產(chǎn)品和服務(wù)，譬如汽車這種產(chǎn)品或者搬運(yùn)工的服務(wù)，都可以由私人企業(yè)提供呢?原因就在于，燈塔是公共產(chǎn)品而汽車或者搬運(yùn)服務(wù)都是私人產(chǎn)品。 政府經(jīng)營的燈塔起初一切如常，但時間一長，人們發(fā)現(xiàn)，作為公共物品的燈塔總是維護(hù)不善

29、，管理不良，風(fēng)吹日曬也沒人去及時維護(hù)，設(shè)備損壞的頻率比私人經(jīng)營時高得多。有些燈塔常年失修，有些只是勉強(qiáng)使用(無獨(dú)有偶，公共的街燈也比私人燈具損壞快得多，不是被風(fēng)刮斷，就是被人損壞，壞了也沒人及時修理)。 雖然過往船只不用再額外交費(fèi)，不用再專門雇人來維持收費(fèi)，似乎是節(jié)約了社會資源。但是，由于經(jīng)常損壞，實際上政府花在燈塔上的錢比私人經(jīng)營時的成本(包括雇人的費(fèi)用)還要多。 正是因為看到了政府提供公共產(chǎn)品的低效率，科斯特意從美國跑到英國，實地考察英國燈塔制度的歷史演變，看看在政府經(jīng)營之前英國的燈塔制度如何運(yùn)轉(zhuǎn)。他了解到英國早期的燈塔制度都是私人經(jīng)營的，只是由于收費(fèi)的困難才被公共燈塔制度取代 科斯認(rèn)為，

30、公共燈塔制度對資源的浪費(fèi)和低效率表明，由政府代替私人生產(chǎn)公共產(chǎn)品并不一定是最好的解決方案。實際上，英國早期的私人燈塔之所以演變?yōu)楣矡羲?，原因在于制度的缺乏。只要有關(guān)制度足夠完善，私人燈塔的效率是最高的。譬如，政府應(yīng)該制定有關(guān)燈塔收費(fèi)的強(qiáng)制制度，對逃避付費(fèi)的行為予以嚴(yán)厲懲罰以保證制度的執(zhí)行。 通過完善制度，政府監(jiān)管下的私人經(jīng)營就可以既解決私人經(jīng)營交易成本過高的問題，又解決政府經(jīng)營效率低下浪費(fèi)資源的問題。也就是說，政府要做的不是代替私人經(jīng)營燈塔，而是提供制度，對制的實施予以監(jiān)督。 中國古代財政思想 “理財之道，以生財之道為本” “量入為出”與“量出為入”新中國成立后的財政理論 傳統(tǒng)財政理論國家分

31、配論 公共財政理論 藏富于民，培養(yǎng)財源，發(fā)展經(jīng)濟(jì)以增加財政收入的理財思想。春秋時期以“治國之道”“必先富民”的原理管理財政北宋時期提出“因天下之功，以生天下之財，取天下之財，以供天下之用”明代提出“理財之道，以生財之道為本”量入為出與量出為入的財政收支原則運(yùn)用財政手段調(diào)控經(jīng)濟(jì)，特別是調(diào)節(jié)市場供求的思想，平抑經(jīng)濟(jì)波動 量入制出的財政思想是在先秦時期提出和形成，并成為其后歷代所遵循的理財原則。在唐代，楊炎首次提出了與之截然相反的理財原則，認(rèn)為“凡百役之費(fèi)，一錢之?dāng)?，先度其?shù)而賦于人，量出以制入”（舊唐書楊炎傳）。由此引起以后歷代理財家對“量入制出”與“量出制入”的爭論。如唐代陸贄率先批判楊炎提出的

32、“量出制入”原則，指出量入為出是“圣王”之法，只有到政治衰敗時才“量出為入，不恤所無”(均節(jié)賦稅恤百姓)。明代的后期的張居正，也都堅持財政的“量入為出”原則但在事實上，封建統(tǒng)治者總是交替使用“量入為出”和量出為入兩種財政原則的,即使在楊炎沒有公開提出“量出制入”之前，也是這樣。 先秦各家除商鞅、韓非等少數(shù)思想家主張重稅外，多數(shù)主張“薄賦斂”，即減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)的輕稅政策?？浊鸱磳琳?主張“斂從其薄” 。荀況主張“輕田野之稅，平關(guān)市之征,省商賈之?dāng)?shù)，罕興力役，無奪農(nóng)時”（荀子富國）。歷代理財家也大多主張輕稅政策。在賦稅征收原則方面，西晉傅玄面對封建賦稅繁重的客觀現(xiàn)實，提出了古代財政史上比較完整的賦

33、稅三原則，即至平（“計民豐約而平均之”）、儉而趣公(賦役征課須從儉和為天下公利)、有常（租賦有一定的常制又較少變動）。他的公平負(fù)擔(dān)、輕稅和穩(wěn)定稅負(fù)三原則是對財政理論的杰出貢獻(xiàn)。 明清之際的王夫之提出實行等差的稅收原則，把自耕和佃耕分別對待,“輕自耕之賦而佃耕者倍之” 這種明確提出自耕農(nóng)和地主在稅收上區(qū)別對待的觀點(diǎn),是中國封建社會賦稅史上的一個重要進(jìn)步中國古代賦稅的主要形式是對土地課征，即所謂“任土所宜。 唐代以前,賦稅以課征實物為主唐代楊炎提出兩稅法,建議以原來的戶稅、地稅為基礎(chǔ),重新確定稅額。明代后期張居正在稅制改革方面提出和推行了著名的一條鞭法，以州縣為單位，將原來以各種方式分別征收的田賦

34、、徭役和其他雜稅合并，按田畝計算，折收白銀 。 主張減少和不加租稅，而通過官營工商業(yè)和產(chǎn)品專賣等辦法，充實國家財政收入的理財思想。管子認(rèn)為強(qiáng)制性征課會影響生產(chǎn)，引起人民的不滿，主張輕稅或不加賦，采取官營與專賣的辦法來增加財政收入，滿足封建國家財政支出的需要。西漢桑弘羊認(rèn)為一切自然財富，都應(yīng)屬國家所有，并由國家經(jīng)營，而不能放任讓富商豪強(qiáng)專利。他根據(jù)先秦的有關(guān)理論和原則，制訂和推行了鹽鐵官營、酒類專賣，并首創(chuàng)均輸和平準(zhǔn)，以實現(xiàn)“民不益賦而天下用饒。官營專賣收入是古代財政非賦稅收入中的主要部分。 主張在發(fā)展生產(chǎn)基礎(chǔ)上節(jié)制賦斂的理財思想。孔丘主張“藏富于民”。荀況強(qiáng)調(diào)要懂得“本末源流”的道理。即從創(chuàng)造

35、財富這一根本問題入手來增加財政收入。北宋司馬光指出理財首先要考慮稅源，如果只顧征稅,取之無度,最終會破壞稅源，減少財政收入。 毛澤東指出：“從發(fā)展國民經(jīng)濟(jì)來增加我們財政的收入，是我們財政政策的基本方針”提出了“發(fā)展經(jīng)濟(jì)，保障供給”的財政經(jīng)濟(jì)工作總方針，并確立了“取之于民,用之于民”,實行合理負(fù)擔(dān)的稅收政策和控制赤字、力爭收支平衡的財政政策。 在建立起以全民所有制和集體所有制占主導(dǎo)地位的社會主義國家制度在實現(xiàn)這一轉(zhuǎn)變過程中,國家財政一方面集中大量資金，興建國營大中型企業(yè)，壯大社會主義的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)；另一方面，根據(jù)農(nóng)業(yè)、手工業(yè)和資本主義工商業(yè)改造的不同性質(zhì)，靈活地運(yùn)用稅收和投資政策，促進(jìn)三大改造的完成

36、。在農(nóng)村，通過運(yùn)用稅收減免和穩(wěn)定稅負(fù)政策，增加對農(nóng)業(yè)的投資，從資金上支持農(nóng)業(yè)和手工業(yè)實現(xiàn)合作化，使之轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣髁x集體所有制經(jīng)濟(jì) 1978年中國共產(chǎn)黨第十一屆中央委員會第三次全體會議以后，國家財政不斷深化改革預(yù)算管理體制、稅收管理體制、國營企業(yè)財務(wù)管理體制；實行減稅讓利，鼓勵技術(shù)進(jìn)步，擴(kuò)大企業(yè)、單位和地方自主權(quán)的政策；改革了稅收體制，增強(qiáng)稅收的調(diào)節(jié)作用；改進(jìn)了資金管理方式，逐步完善了全民所有制內(nèi)部分配關(guān)系,并有力地推動和配合了價格工資、金融和計劃等體制的改革。 在統(tǒng)收統(tǒng)支體制下，銀行信貸收支一般會出現(xiàn)一定的逆差,因而信貸資金的收支平衡,主要由財政通過規(guī)定銀行結(jié)益留成和由預(yù)算增撥信貸基金來保證。

37、因此，總供給與總需求的平衡主要由財政調(diào)控。1979年實行經(jīng)濟(jì)體制改革以來，由于預(yù)算外資金的急劇增長和人民幣收入的不斷增加，使銀行的存貸規(guī)模以大大高于財政收支規(guī)模的速度增長，加上銀行可以利用派生存款進(jìn)行貸款，使得調(diào)節(jié)控制社會總供給和總需求平衡狀態(tài)遠(yuǎn)比過去復(fù)雜得多。這種復(fù)雜性表現(xiàn)為：即便財政收支是平衡的，銀行如果通過信用膨脹對國民經(jīng)濟(jì)投入沒有物質(zhì)保證的貨幣購買力，也會造成國民收入超分配，使總需求超過總供給。 在財政有赤字的情況下，從財政角度來看，固然是一種國民收入超分配，但若銀行能夠相應(yīng)地緊縮信貸投放規(guī)模，仍然可以保持總供給與總需求的平衡。如若銀行還是按照可動員的全部資金來源發(fā)放貸款，那么財政赤字

38、就會直接轉(zhuǎn)化為財政發(fā)行。因而，財政對社會總供給和總需求的調(diào)控作用，必須通過財政信貸的統(tǒng)一平衡，通過財政政策與金融政策的協(xié)調(diào)配合才能充分展現(xiàn)出來。 財政對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的安排和調(diào)整起著直接的調(diào)控作用。在統(tǒng)收統(tǒng)支體制下，由于固定資產(chǎn)投資主要由財政提供，因此，預(yù)算撥付的建設(shè)投資在各產(chǎn)業(yè)部門的分配比例決定著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理與否。改革以后,地方部門和企業(yè)都有了一定的投資權(quán)和資金來源,國家預(yù)算內(nèi)投資占社會投資總規(guī)模的比重大大下降，財政調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的手段和方式也隨之發(fā)生變化。 調(diào)整財政支出中的投資結(jié)構(gòu),主要用于能源、原材料、交通運(yùn)輸?shù)戎攸c(diǎn)建設(shè)，以支持“瓶頸”產(chǎn)業(yè)發(fā)展；運(yùn)用稅收手段引導(dǎo)地方部門和企業(yè)的投資方向，如開征

39、建筑稅,提高長線產(chǎn)品稅率等；運(yùn)用貼息手段,支持短線產(chǎn)品和高科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展；通過“加速折舊”，促進(jìn)技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)的發(fā)展；通過建立各種周轉(zhuǎn)金和運(yùn)用財政性融資支持國家急需發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，支持老企業(yè)挖潛改造,采用新技術(shù)、新工藝 國家財政必須建立在經(jīng)常的、穩(wěn)定的、可靠的基礎(chǔ)上，逐步增強(qiáng)財政后備力量的觀點(diǎn) 提出國家安排國民經(jīng)濟(jì)計劃和國家預(yù)算要以農(nóng)輕重為序,要改進(jìn)中央和地方的財政管理體制,改進(jìn)國家和企業(yè)、事業(yè)單位財務(wù)管理體制，兼顧國家、生產(chǎn)單位和個人三方面的利益，更多地發(fā)揮地方和企業(yè)的積極性堅持財政、信貸、物資三大平衡來防止經(jīng)濟(jì)建設(shè)規(guī)模超過國力的危險 。 中國財政學(xué)會的成立進(jìn)一步推動了財政理論研究工作的發(fā)展，出現(xiàn)

40、了社會主義財政理論建設(shè)繁榮發(fā)展的新局面 。 從財政對經(jīng)濟(jì)的反作用的研究,深入到財政分配結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)相互關(guān)系的研究提出了從現(xiàn)有的生產(chǎn)看,經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)決定分配結(jié)構(gòu),但從發(fā)展變化看,分配結(jié)構(gòu)及其調(diào)整,決定著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與變化;財政是分配結(jié)構(gòu)的基本調(diào)節(jié)器,從而成為調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的基本手段；在總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡的相互關(guān)系方面,總量平衡應(yīng)以經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)平衡為基礎(chǔ)；調(diào)整分配結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理化必須在國力范圍內(nèi)進(jìn)行等觀點(diǎn)。 對于財政在國民經(jīng)濟(jì)分配中的主導(dǎo)地位的研究，由過去側(cè)重于財政收入占國民收入比重方面進(jìn)行論證，提高到財政對三大基金即補(bǔ)償基金、積累基金、消費(fèi)基金的形成、分配和使用起著主導(dǎo)作用的分析，從而更深入

41、地闡明了財政在分配領(lǐng)域和宏觀調(diào)控上制約著所有的分配杠桿，并作用于微觀，影響和調(diào)節(jié)微觀經(jīng)濟(jì)。 中國財政學(xué)界對社會主義財政學(xué)的研究對象存在著“國家分配論”“貨幣關(guān)系體系論”“再生產(chǎn)資金運(yùn)動論”、“社會共同需要論”“剩余產(chǎn)品分配論”“價值分配論”等多種學(xué)派。 公共財政理論是指在市場經(jīng)濟(jì)條件下，主要為滿足社會公共需要而進(jìn)行的政府收支活動模式或財政運(yùn)行機(jī)制模式，國家以社會和經(jīng)濟(jì)管理者身份參與社會分配，并將收入用于政府公共活動支出，為社會提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，以保障和改善民生，保證國家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)，維護(hù)國家安全和社會秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展。 1、今年我國的財政政策由積極的財政政策轉(zhuǎn)到穩(wěn)健的財政政策是為什么？