2018-2019學年高中政治 第三單元 收入與分配 第八課 財政與稅收 第二框 征稅和納稅講義 新人教版必修1.doc

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第二框　征稅和納稅 [學習目標] 1．識記稅收的含義、基本特征、稅收的種類。 2．理解稅收的本質(zhì)和基本特征。 3．了解增值稅和個人所得稅的內(nèi)容和作用。 4．懂得依法納稅是公民的基本義務(wù)。 5．正確區(qū)分違反稅法的四種行為。 1．稅收的含義 稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。 2．稅收的基本特征 (1)稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。 (2)稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。 3．我國稅收的種類 (1)根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。 (2)影響很大的兩個稅種：增值稅和個人所得稅。 ①增值稅只對增值額征稅。這樣可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，也可以防止前一個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。 ②個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。 背景材料 小李投資300萬元開辦了一家塑料公司(生產(chǎn)包裝袋)。由于他頭腦靈活，刻苦鉆研經(jīng)營之道，公司總算有了起色。而這時，他遇到了一些困惑。前些天，稅務(wù)局工作人員督促他到稅務(wù)局繳納稅款。小李一頭霧水：什么是稅？不交行嗎？若必須交，能不能打折少交點；交完后，能不能像買國債那樣，到期還本付息呢？帶著一系列疑問，小李來到了稅務(wù)局。 問題探究 (1)什么是稅收？請你為小李講解一下。 (2)若你是稅務(wù)局工作人員，請你回答小李的其他幾個疑惑。 答案：(1)稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。在我國，影響很大的兩個稅種是增值稅和個人所得稅。 (2)①稅收具有強制性。國家憑借政治權(quán)力強制征稅。小李作為納稅人必須依法納稅。 ②稅收具有固定性。國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變。因此，稅收不能打折。 ③稅收具有無償性。國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。 知識升華 理解稅收的三個基本特征 (1)稅收的強制性要求做到兩個“必須”：納稅人必須依法納稅；稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。 (2)稅收具有無償性，即國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。在我國，稅收取之于民、用之于民。 (3)稅收的固定性是相對的。隨著社會經(jīng)濟條件的變化，具體的征稅標準經(jīng)國家有關(guān)部門批準是可以改變的。 (4)稅收的三個基本特征緊密聯(lián)系、不可分割，統(tǒng)一于稅法。如圖所示： 典題印證 　國家稅務(wù)總局發(fā)布的《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》明確提出，個人年收入所得12萬元以上的納稅人必須向稅務(wù)機關(guān)自行申報納稅。該文件的發(fā)布體現(xiàn)的稅收特征是(　　) A．無償性　　　　　　B．固定性 C．強制性D．自覺性 解析：選C　年收入12萬元以上的納稅人，須自行申報，逾期不報將受處罰，體現(xiàn)稅收具有強制性，故選C項。 1．依法納稅的必要性 (1)在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。 (2)國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 (3)每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔義務(wù)，自覺誠信納稅。 2．違反稅法的行為 偷稅、騙稅、欠稅、抗稅。 3．依法納稅的要求 (1)自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。 (2)增強監(jiān)督意識，關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉。 背景材料 老王經(jīng)營了一家小型企業(yè)，近幾年生意慘淡。 面對企業(yè)的困難，老王沒有把注意力放在改善企業(yè)的經(jīng)營管理這一根本問題上，而是把主意打到稅收上。他召集了幾個所謂的得力干將，召開了一個所謂的群英會。 甲說：安排會計，做兩套賬。一本內(nèi)部賬，一本外部賬，多隱瞞收入，發(fā)票能不開就不開。 乙說：拖，拖死他，來了就說沒錢。 丙說：把賬本改一下，虛列出口貨物的清單和價格，來騙點出口退稅。 丁說：王總，別擔心，下次，稅務(wù)局的人再來時，由我們保衛(wèi)科負責轟走。 問題探究 (1)判斷以上分別是什么行為？對比分析各種行為，完成下面的表格。 違反稅法的行為 共同點 甲 乙 丙 丁 (2)你認為應(yīng)從哪些方面解決甲、乙、丙、丁的行為？ 答案：(1)依次為：甲為偷稅，乙為欠稅，丙為騙稅，丁為抗稅。其共同特點是：都是違反稅法的行為，都應(yīng)受到法律的制裁。 (2)應(yīng)從兩個方面解決。從稅務(wù)機關(guān)角度看，應(yīng)加強稅收監(jiān)管與稅收宣傳，有效防止偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為的發(fā)生；從納稅人角度看，應(yīng)提高納稅人意識，依法自覺誠信納稅。 知識升華 1．全面理解依法納稅的必要性 (1)從我國稅收的性質(zhì)看：公民依法誠信納稅，是由我國稅收的性質(zhì)決定的。我國稅收是取之于民、用之于民的新型稅收，國家、集體和個人的利益在根本上是一致的。 (2)從稅收的作用看：有國必有稅，稅收是國家實現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，國家職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 (3)從稅收的基本特征看：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，公民必須依法誠信納稅。 (4)從權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：在我國，公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的，公民在享受國家提供的服務(wù)(享有權(quán)利)的同時，必須承擔義務(wù)，自覺誠信納稅(履行義務(wù))。 2．公民應(yīng)怎樣做到依法納稅 (1)納稅人應(yīng)樹立義務(wù)意識，依法自覺誠信納稅。 (2)公民要自覺監(jiān)督和舉報違反稅法的行為。 (3)公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。  典題印證 　(重慶高考)國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票，消費者就餐后索要發(fā)票就有中獎可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務(wù)機關(guān)舉報。關(guān)于刮獎發(fā)票，正確判斷是(　　) A．推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進消費 B．對無需報賬的就餐者可以不開具發(fā)票 C．提供刮獎發(fā)票可顯著增強餐館競爭力 D．索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失 解析：選D　本題考查打擊違反稅法行為的意義。刮獎發(fā)票主要目的是為了防止偷漏稅，排除A項。只要消費就要索取發(fā)票，這樣可以防止相關(guān)企業(yè)偷漏稅，排除B項。刮獎發(fā)票是稅務(wù)機關(guān)發(fā)行的，與餐館競爭力無關(guān)，排除C項。索要發(fā)票，可以防止營業(yè)者隱瞞收入，從而保證國家稅收來源，故答案為D項。 [隨堂達標訓練] 考點一　稅收及其種類 1．針對一些地方的工商管理部門隨意增加收費，加重個體工商戶創(chuàng)業(yè)成本的問題，有專家呼吁將“費”改“稅”，這樣可以減輕個體工商戶的負擔。這是因為(　　) A．稅收具有強制性　　　　　B．稅收具有固定性 C．稅收具有無償性D．稅收金額比收費低 解析：選B　由于“費”與“稅”相比具有不固定性，才出現(xiàn)了材料中的“隨意增加收費”的現(xiàn)象，“費”改“稅”可以減輕個體工商戶的負擔，B項符合題意；D項錯誤；A、C兩項不符合題意。 2．稅制改革是深化改革的重要內(nèi)容之一，而結(jié)構(gòu)性減稅將扮演十分重要的角色。下列結(jié)構(gòu)性減稅對經(jīng)濟影響的傳導中，正確的是(　　) ①降低企業(yè)所得稅起征點→企業(yè)稅負降低→生產(chǎn)擴大?、谕七M資源稅改革→提高資源開采和使用成本→促進資源節(jié)約和環(huán)境保護?、蹱I業(yè)稅改增值稅→國家財政收入增加→經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展?、芙∪屯晟苽€人所得稅制度→調(diào)節(jié)收入分配→擴大居民消費需求 A．①③　　　B．①④　　　C．②③　　　D．②④ 解析：選D　推進資源稅改革，可能會提高資源開采和使用成本，從而促進資源節(jié)約和環(huán)境保護，②正確；個人所得稅制度改革，有利于調(diào)節(jié)個人收入，促進社會公平，刺激居民消費，④正確；提高企業(yè)所得稅起征點，才能減輕企業(yè)稅負，①錯誤；“營改增”可能會導致財政收入減少，③錯誤。故選D項。 考點二　依法納稅是公民的基本義務(wù) 3．在我國，依法納稅是公民的基本義務(wù)，這是因為(　　) ①每個公民都是直接的納稅人 ②國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān) ③國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ) ④國家利益、集體利益、個人利益始終是一致的 A．①②B．③④ C．②③D．①④ 解析：選C?、儆^點錯誤，納稅人是指稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，并不是說每個公民都是直接的納稅人；④錯誤，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的；②③符合題意。 4．2017年7月28日，中國海關(guān)總署發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，2017年上半年海關(guān)共查獲走私犯罪案件1 489起，案值逾400億元(人民幣)，其中逾20%為農(nóng)產(chǎn)品走私犯罪案件。這種違反稅法的行為屬于(　　) A．騙稅B．欠稅C．偷稅 D．抗稅 解析：選C　材料中的違反稅法的行為屬于用欺騙、隱瞞方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，符合偷稅的特點，故選C項。 [框題能力提升(十六)] 一、選擇題 1．稅收是我國財政收入的基本形式，稅收區(qū)別于其他財政收入形式的標志是(　　) A．稅收是由稅務(wù)機關(guān)征收的 B．具有強制性、無償性、固定性的特征 C．稅收是根據(jù)稅法征收的 D．向納稅人征收的是貨幣和實物 解析：選B　本題考查對教材基礎(chǔ)知識的記憶，顯然是B項。 2．從2017年7月1日起，增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率；將農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu)的積極效應(yīng)有(　　 ) ①優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入來源 ②降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力 ③促進第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，助力經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整 ④推進財稅體制改革，強化財政支出約束 A．①②B．①④ C．②③D．③④ 解析：選C　材料做法會減少財政收入，①中“拓寬財政收入來源”不符合題意；簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu)影響的是財政收入，④中“強化財政支出約束”不符合題意。 3．《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》于2018年1月1日起施行，法律將“保護和改善環(huán)境，減少污染物排放，推進生態(tài)文明建設(shè)”寫入立法宗旨，也為環(huán)境保護稅的征收提供了法律依據(jù)。征收環(huán)境保護稅所產(chǎn)生的影響是(　　 ) A．企業(yè)生產(chǎn)成本增加——企業(yè)利潤降低——優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)——淘汰落后產(chǎn)能 B．國家財政收入增加——財政赤字減少——財政支出下降——經(jīng)濟平穩(wěn)運行 C．企業(yè)納稅負擔增加——生產(chǎn)規(guī)模減小——產(chǎn)品價格上漲——企業(yè)利潤提高 D．企業(yè)生產(chǎn)能耗降低——生產(chǎn)成本下降——企業(yè)利潤提高——生產(chǎn)規(guī)模擴大 解析：選A　B項錯誤，此稅法實施未必會增加國家財政收入。C項錯誤，企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模減小，但是不意味著產(chǎn)品價格上漲。D項中“企業(yè)生產(chǎn)能耗降低”的表述錯誤。 4．個人所得稅是我國的重要稅種之一，隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，個人所得稅起征點將會不斷調(diào)整。從中可以得出(　　) ①稅收的固定性得到改變 ②這有利于縮小貧富差距，實現(xiàn)共同富裕 ③是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段 ④個人所得稅是我國影響最大的稅種 A．①③B．②④C．②③ D．①④ 解析：選C　稅收的固定性沒有改變，故①不選；②③均為征收個人所得稅的意義，可選；④說法錯誤，個人所得稅是我國影響很大的稅種之一。故正確答案是C項。 5．隨著信息技術(shù)的發(fā)展，越來越多的人在網(wǎng)上開店和網(wǎng)上購物，卻沒有人為網(wǎng)上經(jīng)營繳稅。網(wǎng)店經(jīng)營者的行為屬于(　　) A．抗稅 B．騙稅C．欠稅D．偷稅 解析：選D　網(wǎng)上經(jīng)營者不為網(wǎng)上經(jīng)營繳稅，屬于納稅人有意違反稅法規(guī)定，用隱瞞方式不繳應(yīng)納稅款的行為，這是偷稅行為。 6．央企向國家上繳的國有資本收益，俗稱“紅利”。自我國建立國有資本經(jīng)營預(yù)算以來，央企紅利上繳比例在不斷提高。央企上繳紅利通常屬于國家財政收入的(　　) A．稅收收入B．利潤收入 C．股票收入D．債務(wù)收入 解析：選B　財政收入的主要形式包括稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入，其中利潤收入主要指國有企業(yè)上交的利潤和分紅，故本題選B項。 7．湖南常寧的一位村主任以一名普通納稅人的身份將常寧市財政局告上法庭，要求法院認定該市財政局超出年度財政預(yù)算購買兩輛轎車的行為違法，并請求將違法購置的轎車收歸國庫，以維護納稅人的合法權(quán)益。從該事件中我們能感受到的積極意義是(　　) ①使納稅人積極關(guān)注國家對稅收的使用?、谟欣诩{稅人監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為?、垠w現(xiàn)了納稅人權(quán)利意識的覺醒　④依法納稅是公民的基本義務(wù) A．①②B．③④C．①③D．②④ 解析：選C　本題強調(diào)的是納稅人的權(quán)利，故④舍去；納稅人當然有權(quán)監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為，但這種表述與題干沒有關(guān)系，故②舍去；所以選①③。 二、非選擇題 8．材料一　根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)〉的通知》規(guī)定，凡依據(jù)個人所得稅法負有納稅義務(wù)的納稅人，年所得12萬元以上的，應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。 材料二　為了進一步提高全體公民的納稅意識，推進依法納稅，國家每年都要在4月開展稅收宣傳月活動。2018年4月是第27個全國稅收宣傳月。 (1)結(jié)合材料一運用所學經(jīng)濟生活知識，說明修改個人所得稅法的意義。 (2)公民應(yīng)如何正確認識自己的納稅行為？ 解析：第(1)問考查個人所得稅征收的意義；第(2)問考查公民對依法納稅的認識和做法，均屬于基礎(chǔ)知識考查。 答案：(1)個人所得稅是國家財政收入的重要來源，對于調(diào)節(jié)個人收入分配，縮小貧富差距，促進社會公平，具有積極作用。 (2) ①在我國，稅收是國家依法取得財政收入的基本形式，是取之于民、用之于民的新型稅收。依法納稅是公民的基本義務(wù)。②公民必須依法誠信納稅。有偷稅行為的人，是缺乏責任心、不講道德的人，要受到國家法律的制裁和社會道德的譴責。 [盤點重點知識] 1．比較我國財政政策的類型 擴張性財 政政策 緊縮性財 政政策 穩(wěn)健的財 政政策 實施 條件 在經(jīng)濟增長滯緩，一部分經(jīng)濟資源未被利用，經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時 在經(jīng)濟過熱，經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約、物價上漲時 經(jīng)濟平穩(wěn)運行，沒有出現(xiàn)明顯的通貨膨脹或通貨緊縮 措施 增發(fā)國債、增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收 縮減國債規(guī)模、減少財政支出、增加稅收 控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進改革，增收節(jié)支 實施 目的 刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長 抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟“降溫” 保持經(jīng)濟平穩(wěn)、健康、較快增長 聯(lián)系 國家通過財政收入和支出控制經(jīng)濟運行，實現(xiàn)社會總供給與總需求保持基本平衡 2.財政政策與貨幣政策的比較 財政政策 貨幣政策 區(qū)　　　　別 含 義 政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)控來影響供求，是與總供求相適應(yīng)的經(jīng)濟政策，它包括財政收入政策和財政支出政策 指一國中央銀行為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而對貨幣供應(yīng)量進行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導方針及其相應(yīng)的政策措施 內(nèi) 容 凡有關(guān)財政收入和支出的政策，如稅收的變動、發(fā)行國債、國家按較高的保護價收購糧食、政府對公共工程或商品與勞務(wù)投資的多少等，都屬于財政政策 銀行有關(guān)貨幣的一系列政策，如利率和匯率的調(diào)整 制定者 由國家制定，必須經(jīng)過全國人大或其常委會討論通過 由中央銀行直接制定 聯(lián)系 ①二者都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要方式 ②在一般條件下，二者是相互配合、相互作用的，由于財政政策與貨幣政策對經(jīng)濟生活的作用各不相同，在貨幣政策收效不明顯的情況下，財政政策則顯得比較有利，如擴大財政赤字、支持大規(guī)模的公共工程建設(shè)，本身可吸收一批失業(yè)人員，又可以帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，在抑制經(jīng)濟過熱方面則相反，財政政策不具備貨幣政策的靈活性和及時性 3.比較增值稅與個人所得稅 增值稅 個人所得稅 含義 以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一 種稅 國家對個人所得征收的一種稅 征稅 對象 增值額 個人所得 納稅人 在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理 修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人 ①在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取 得所得的個人 ②在我國境內(nèi)無住所又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得 所得的個人 計算 方法 商品銷售額乘以稅率減去上一環(huán)節(jié)已繳 稅金 按應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進 稅率和比例稅率 作用 ①有利于避免重復征稅，防止偷漏稅 行為 ②有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公 平競爭 ③有利于財政收入的穩(wěn)定增長 ①是國家財政收入的重要來源 ②是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公 平的有效手段 [鏈接社會熱點] 實施積極財政政策　確保民生支出 面對GDP和財政收入增長雙雙減速的壓力，李克強總理在2017年政府工作報告中提出，2017年擬安排財政赤字2.38萬億元，赤字率保持3%不變，創(chuàng)歷史新高。凸顯復雜財政經(jīng)濟形勢下，政府寄希望于更有力度的積極財政政策確保經(jīng)濟運行在合理區(qū)間。 2017年11月13日，財政部公布的數(shù)據(jù)顯示，1～10月累計，全國一般公共預(yù)算支出162 995億元，從重點領(lǐng)域來看，社會保障和就業(yè)、醫(yī)療、交通、教育等民生領(lǐng)域均保持了兩位數(shù)增長。營改增試點顯成效，兩稅合計有所下滑，營改增試點全面鋪開后企業(yè)減少成本的目標有所實現(xiàn)。10月30日，國務(wù)院決定根據(jù)13%這一檔增值稅率已取消的情況，將銷售或進口糧食、圖書、飼料等貨物的稅率由13%降至11%。下半年經(jīng)濟下行壓力持續(xù)，政策性減稅效應(yīng)將進一步顯現(xiàn)，財政赤字壓力增加。發(fā)揮積極財政的作用，各級財政部門認真落實積極的財政政策，加強支出預(yù)算執(zhí)行管理，積極盤活財政存量，用好財政增量，保障民生等重點支出需要。 [請你思考] 結(jié)合材料，簡要說明我國財政民生支出快速增長的經(jīng)濟原因。 [透視鏡] ①這是由社會主義的本質(zhì)要求和共同富裕的根本目標決定的。 ②是貫徹落實科學發(fā)展觀，堅持以人為本，全面建成小康社會，提高人民生活水平的內(nèi)在要求。 ③國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。確保民生支出，可以保障和提高人民生活水平，促進社會穩(wěn)定和諧。 [命題室] 1．在我國進入經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，經(jīng)濟發(fā)展主要受需求不足影響的情況下，要想保持經(jīng)濟穩(wěn)定增長，國家應(yīng)實行的經(jīng)濟政策及其影響的傳導機制是(　　) A．擴張性財政政策→經(jīng)濟支出增加→國內(nèi)需求擴大→經(jīng)濟增長 B．緊縮性財政政策→國債發(fā)行減少→市場物價穩(wěn)定→經(jīng)濟增長 C．擴張性財政政策→貨幣供應(yīng)增加→生產(chǎn)規(guī)模擴大→經(jīng)濟增長 D．緊縮性財政政策→基準利率下降→企業(yè)成本降低→經(jīng)濟增長 解析：選A　在經(jīng)濟發(fā)展主要受需求不足影響的情況下，應(yīng)實行積極財政政策，B項排除；C、D兩項錯誤，混淆了財政政策與貨幣政策；A項正確，入選。 2．2017年10月30日，國務(wù)院決定根據(jù)13%這一檔增值稅率已取消的情況，將銷售或進口糧食、圖書、飼料等貨物的稅率由13%降至11%。這(　　) A．可以促進社會公平 B．屬于擴張性財政政策 C．使國家的稅收總收入有所減少 D．可以調(diào)節(jié)個人收入分配 解析：選B　稅率由13%降至11%，屬于擴張性財政政策，B項符合題意；稅率降低是對企業(yè)實行的稅收改革，與促進社會公平?jīng)]有直接關(guān)系，不選A項；稅率降低后，企業(yè)稅負減輕，但只要經(jīng)濟發(fā)展，國家稅收不會減少，不選C項；D項表述的是個人所得稅的作用，不選。 [課題能力提升(八)] 一、選擇題 1．“十三五”期間，國家財政向改善民生傾斜，城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度實現(xiàn)全覆蓋，1.3億60歲以上老人按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。這表明，國家財政(　　) A．在資源配置中起決定性作用 B．具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 C．是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障 D．能夠促進社會總供給與社會總需求的平衡 解析：選C　財政向民生傾斜，完善城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度，有利于改善民生，體現(xiàn)了國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，故選C項。A項表述錯誤。B、D兩項不符合題意。 2．2017年3月，李克強總理在《政府工作報告》中表示，財政政策要更加積極有效。2017年擬安排財政赤字2.38萬億元，赤字率提高到3%。其中，中央財政赤字1.55萬億元，地方財政赤字8 300億元。國家增加財政赤字的合理性在于(　　) A．發(fā)揮財政在資源配置中的決定性作用 B．財政赤字是一種客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象 C．財政赤字率越高經(jīng)濟發(fā)展效果越明顯 D．能夠擴大財政支出，刺激社會總需求 解析：選D　財政在資源配置中不起決定性作用，A項不選；財政赤字是一種客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象并沒有說明國家增加財政赤字的合理性，B項不選；財政赤字率越高經(jīng)濟發(fā)展效果越明顯的說法錯誤，C項不選；財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求，這是國家增加財政赤字的合理性，故本題答案應(yīng)為D項。 3．國家實施積極的財政政策，以鞏固經(jīng)濟企穩(wěn)回升的態(tài)勢，保持社會總供給與總需求的平衡。這表明(　　) A．經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的 B．只有積極的財政政策才能促進經(jīng)濟發(fā)展 C．財政具有促進資源合理配置的作用 D．財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 解析：選D　本題考查財政對經(jīng)濟發(fā)展的作用，D項符合題意；A項是經(jīng)濟發(fā)展對財政的作用；B項說法錯誤；C項與題意無關(guān)。 4．實施積極的財政政策，國家應(yīng)采取的措施有(　　) ①降低存貸款基準利率 ②擴大經(jīng)濟建設(shè)支出 ③完善結(jié)構(gòu)性減稅政策 ④增加稅收收入 A．①②　　　　　　　　B．①④ C．③④D．②③ 解析：選D　①屬于貨幣政策的內(nèi)容，不符合題意；積極的財政政策包括增加財政支出，減少稅收，②③符合題意；④錯誤。 5．在稅收體制及政策不變的情況下，財政收入會隨著經(jīng)濟繁榮、稅收增加而增加，隨著經(jīng)濟衰退、稅收減少而減少。這說明(　　) ①經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的基礎(chǔ)性因素 ②稅收是影響財政收入的主要因素 ③國家分配政策直接影響財政收入 ④稅收是財政收入的最重要的來源 A．①②B．③④ C．①④D．②③ 解析：選C　本題考查財政收入與經(jīng)濟發(fā)展水平、稅收的關(guān)系，①④正確且符合題意；②錯誤，經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策是影響財政收入的主要因素；③不符合題意，材料沒有涉及分配政策。 濟南市財政工作緊緊圍繞“加快科學發(fā)展、建設(shè)美麗泉城”這一中心任務(wù)，切實增收節(jié)支，有效生財、聚財、用財、管財，確保了全市各項工作任務(wù)的完成。據(jù)此回答6～7 題。 6．“生財”之道的根本在于(　　) A．調(diào)整分配政策，提高財政收入在GDP中的比重 B．增加稅收收入 C．減少財政支出，增發(fā)國債 D．發(fā)展生產(chǎn)，促進經(jīng)濟增長 解析：選D　影響財政收入的因素很多，最主要的有兩個：一是經(jīng)濟發(fā)展水平，二是分配政策。所以增加財政收入的方法也有兩個，提高經(jīng)濟發(fā)展水平是基礎(chǔ)性的，而制定正確的分配政策是重要措施。因此，正確選項是D項。 7．“聚財”之度在于(　　) A．財政收入的增幅與國民收入同步 B．財政收入的增幅應(yīng)高于國民收入的增幅 C．財政收入的增長應(yīng)與企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展和人民生活水平的提高相適應(yīng) D．避免財政赤字的出現(xiàn) 解析：選C　在財政收入增長中要制定正確的分配政策，即在財政收入增長的基礎(chǔ)上，保持企業(yè)的快速發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。 8．唐代著名詩人杜荀鶴在《山中寡婦》中寫道：“任是深山更深處，也應(yīng)無計避征徭?！边@句詩主要強調(diào)了稅收的(　　) A．無償性B．強制性 C．固定性D．法制性 解析：選B　本題考查稅收的特征。材料強調(diào)了任何人都必須納稅，B項符合題意。材料沒有涉及國家是否對納稅人進行返還、稅收的調(diào)整、稅法等問題，A、C、D三項與材料無關(guān)。 9．“取于民，用于民，福祉同謀，千溪活水盈滄海；征以法，納以法，和諧共建，一片冰心在玉壺”。從經(jīng)濟生活角度看，這副對聯(lián)主要體現(xiàn)了(　　) ①稅法是稅收的法律依據(jù) ②稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段 ③稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿 ④我國稅收是取之于民、用之于民的新型稅收 A．①② B．③④ C．①④D．②③ 解析：選C　這副對聯(lián)上聯(lián)主要體現(xiàn)的是稅收的性質(zhì)，下聯(lián)主要體現(xiàn)的是稅收的依據(jù)，①④正確切題。②③與題意不符。 10．在稅種上，個人所得稅、增值稅分別屬于(　　) A．流轉(zhuǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅B．流轉(zhuǎn)稅、行為稅 C．流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)稅D．所得稅、流轉(zhuǎn)稅 解析：選D　本題考查稅收的種類，個人所得稅屬于所得稅，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，D項正確。 11．如圖漫畫《孫老板開公司》所諷刺的違反稅法行為是(　　) A．偷稅B．欠稅 C．騙稅D．抗稅 解析：選A　漫畫中的行為是用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，是偷稅，A項正確；B項是拖欠稅款，逾期不繳，錯誤；C項是騙取國家出口退稅或稅收減免的行為，錯誤；D項是通過暴力、威脅等手段拒繳稅款的行為，錯誤。 12．近幾年來，無論經(jīng)濟環(huán)境是好是壞，GDP增長是快是慢，我國財政收入一直保持高速增長，影響到了民眾生活水平的穩(wěn)步提高。對此民眾要求減稅的呼聲一度高漲。民眾要求減稅的合理性在于(　　) ①減稅一定程度上有利于促進社會分配公平 ②稅收是改善人民生活的物質(zhì)保障 ③稅收應(yīng)該做到“取之于民、用之于民” ④稅收過多不利于消費水平提高和經(jīng)濟發(fā)展 A．①④B．②③ C．①③D．②④ 解析：選A　本題要抓住民眾要求“減稅”這個關(guān)鍵信息，因為不管我國經(jīng)濟狀況如何，我國財政收入都是增加的，這說明我國居民的稅收負擔沒有減輕，稅收負擔重，不利于消費水平的提高和經(jīng)濟的發(fā)展，④正確；減稅，要求合理的分配政策，有利于促進社會分配公平，①正確；②③與題意不符，沒有體現(xiàn)減稅的合理性，故選A項。 二、非選擇題 13．閱讀材料，回答問題。 2017年7月14日，財政部發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，上半年，全國財政收入呈現(xiàn)較快增長，收入總額達94 306億元，同比增長9.8%，引起全社會的關(guān)注，與此同時，國強民富也成為社會熱點話題。人民期待過上更好的生活，真正共享改革發(fā)展成果。 結(jié)合材料，運用財政的相關(guān)知識，說明如何讓財政收入給民眾帶來更多實惠。 解析：本題知識范圍限定為財政的有關(guān)知識，首先考生要能在頭腦中再現(xiàn)財政的知識體系，然后從財政的知識體系中調(diào)用相關(guān)知識分析如何讓財政收入給民眾帶來更多實惠。 答案：①合理調(diào)節(jié)財政支出方向。一是合理加大經(jīng)濟建設(shè)支出，促進資源優(yōu)化配置，促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行，不斷提高經(jīng)濟發(fā)展水平，為民眾獲得實惠奠定堅實的經(jīng)濟基礎(chǔ)；二是合理加大科教文衛(wèi)和社會保障事業(yè)支出，縮小收入分配差距，促進社會公平，讓民眾獲得更多實惠。②合理調(diào)節(jié)財政收入結(jié)構(gòu)。國家應(yīng)制定合理的國民收入分配政策，既保證財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高，從當前實際看可以適當減免稅收，讓利于民，實現(xiàn)藏富于民。 14．近年來，面對復雜的國際經(jīng)濟環(huán)境，為促進我國經(jīng)濟的平穩(wěn)較快發(fā)展，我國繼續(xù)實行積極的財政政策，不斷深化稅制改革，相繼實施了提高個人所得稅起征點、營業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅等政策。同時，為保證國家稅收的收繳，稅務(wù)機關(guān)也加大了對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的懲處力度，震懾了違法行為，保證了稅收任務(wù)的順利完成。 (1)結(jié)合材料，說明我國實施上述稅制改革的重要意義。 (2)運用稅收的知識，分析加大對四種違反稅法行為打擊力度的經(jīng)濟學依據(jù)。 解析：本題考查稅收的知識。第(1)問屬于“意義類”題目，可結(jié)合材料中提到的個人所得稅起征點、營業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅分別說明其意義。第(2)問屬于“依據(jù)類”題目，可從稅收基本特征、稅收與財政的關(guān)系、公民依法納稅等角度分析。 答案：(1)①提高個人所得稅起征點，有利于調(diào)節(jié)個人收入分配，縮小收入差距，實現(xiàn)社會公平。②營業(yè)稅改征增值稅，可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅；同時也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。③對小微企業(yè)減稅，有利于減輕企業(yè)稅收負擔，促進社會經(jīng)濟發(fā)展。 (2)①稅收具有強制性、無償性、固定性的基本特征。加大對四種違反稅法行為懲處力度，體現(xiàn)了稅收的強制性。②稅收是國家財政收入的最重要來源。加大對四種違反稅法行為懲處力度，有利于加強對稅收的征管，防止稅收流失，保證國家財政收入。③我國稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民，依法納稅是每個納稅人應(yīng)盡的義務(wù)。加大對四種違反稅法行為懲處力度，有利于體現(xiàn)稅法尊嚴，維護人民利益。 單元質(zhì)量檢測(三) (時間：45分鐘　分值：100分) 一、選擇題(本大題共12小題，每小題4分，共48分) 1．近年來，收入分配制度改革呼聲日益高漲，成為政府乃至整個社會關(guān)注的熱點問題。收入分配制度改革必須堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度。實行這一制度的根本原因是(　　) A．我國現(xiàn)階段的基本經(jīng)濟制度不斷完善 B．我國現(xiàn)階段生產(chǎn)力發(fā)展不平衡，呈現(xiàn)出多層次狀況 C．社會主義條件下勞動的性質(zhì)和特點 D．勞動者處于共同勞動、平等分配的社會地位 解析：選B　注意題干中的“根本原因”，應(yīng)選B項。A、C、D三項都不符合題意。 2．農(nóng)民王某從本村承包了20畝土地搞大棚種植，收入頗豐。農(nóng)民李某則將承包的30畝土地轉(zhuǎn)包給了韓某，每年從韓某處獲得轉(zhuǎn)包金。對農(nóng)民王某和李某收入認識正確的是(　　) A．王某屬于按勞分配，李某屬于按資本要素分配 B．王某屬于按技術(shù)要素分配，李某屬于按勞分配 C．王某屬于按勞分配，李某屬于按生產(chǎn)要素分配 D．王某屬于按土地要素分配，李某屬于按資本要素分配 解析：選C　農(nóng)村土地歸村集體所有，農(nóng)村經(jīng)濟屬于集體經(jīng)濟，王某從本村承包土地的收入屬于按勞分配；土地經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)獲得的收入屬于生產(chǎn)要素(土地要素)收入，故選C項。 3．合理且適度的收入差距是貫徹黨和國家尊重勞動、尊重知識、尊重人才、尊重創(chuàng)造重大方針的必然要求，它有利于(　　) ①克服平均主義，更好地發(fā)揮收入分配的激勵作用 ②尊重和保護一切合法的勞動收入和合法的非勞動收入 ③鼓勵知識創(chuàng)新和科技創(chuàng)新，充分調(diào)動廣大科技人員創(chuàng)新的積極性 ④發(fā)揮公有制經(jīng)濟的主體作用 A．①②③　　　　　　　　　B．①②④ C．②③④D．①③④ 解析：選A　①②③觀點分別從激勵作用、保護和尊重合法收入、調(diào)動積極性等角度正確分析了合理且適度的收入差距的意義，應(yīng)選。④觀點與合理收入差距之間沒有必然聯(lián)系，應(yīng)排除。 4．增加居民收入，提高居民收入在國民收入分配中的比重、勞動報酬在初次分配中的比重，努力實現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟發(fā)展同步、勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步，是實現(xiàn)社會公平的重要舉措。這有利于(　　) ①理順國家、企業(yè)、個人三者的分配關(guān)系，實現(xiàn)發(fā)展成果由人民共享 ②建立和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度 ③合理調(diào)整投資與消費的關(guān)系，促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)健康發(fā)展 ④調(diào)動人們投資與消費的積極性，促進個人收入穩(wěn)步增長 A．①②B．①③ C．③④D．②④ 解析：選B　本題考查提高兩個比重、實現(xiàn)兩個同步的意義，①③正確。②④不符合題意。 5．收入是民生之源。要深化收入分配體制改革，努力縮小收入差距。為此政府應(yīng)當(　　) ①促進經(jīng)濟發(fā)展，理順收入分配關(guān)系 ②更加重視公平，消除居民收入差距 ③打破行業(yè)壟斷，調(diào)整收入分配格局 ④取締過高收入，增加低收入者的收入 A．①③B．②④ C．①④D．②③ 解析：選A　本題考查促進收入分配公平的措施，①③符合題意；②中的“消除居民收入差距”表述錯誤；④中的“取締過高收入”說法錯誤。 6．《關(guān)于深化收入分配制度改革的若干意見》強調(diào)，深化收入分配制度改革，初次分配和再分配都要兼顧效率與公平。下列關(guān)于效率與公平關(guān)系的說法正確的是(　　) ①效率是公平的物質(zhì)前提 ②公平是提高經(jīng)濟效率的保證 ③效率與公平是矛盾的，無法兼得 ④社會公平應(yīng)建立在提高效率的基礎(chǔ)上 A．①②③B．①②④ C．①③④D．②③④ 解析：選B　效率與公平具有一致性，是可以兼得的，③表述錯誤。①②④都是對效率與公平關(guān)系的正確理解。 7．近年來國企高管與普通員工收入差距拉大的現(xiàn)象，加大了人們對于部分國企，尤其是壟斷行業(yè)高管“高薪”的質(zhì)疑和不滿(如圖)。為此，財政部對央企發(fā)出高管“限薪令”。這一舉措的依據(jù)在于(　　) A．效率是公平的物質(zhì)前提 B．公平是提高經(jīng)濟效率的保證 C．共同富裕是社會主義市場經(jīng)濟的基本標志 D．國家財政在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大作用 解析：選B　收入差距拉大不公平，限薪縮小收入差距，強調(diào)注重公平的重要性，故選B項；A、D兩項不符合題意；C項說法錯誤，共同富裕是社會主義市場經(jīng)濟的根本目標。 8．針對上題反映的現(xiàn)象，我國在分配上應(yīng)該(　　) ①著力提高低收入者的收入 ②適當增加財政收入在國民收入中的比重 ③在初次分配中也要重視公平 ④逐步提高勞動收入在初次分配中的比重 A．①②③B．②③④ C．①②④D．①③④ 解析：選D　②與材料反映的問題無關(guān)，可排除含②的選項。 9．我國的財政收入連年大幅度增長，有效地支持了國家重點建設(shè)。但是另一方面，財政收入的增長幅度遠遠高于同期城鄉(xiāng)居民收入的增長幅度，有人將這一現(xiàn)狀概括為“國富民窮”。為了更好地實現(xiàn)共享共建和諧社會，政府正努力“還富于民”“藏富于民”。這說明(　　) A．經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的重要因素 B．分配政策是影響財政收入的基礎(chǔ)性因素 C．經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的基礎(chǔ)性因素 D．分配政策是影響財政收入的重要因素 解析：選D　本題考查影響財政收入的因素，A、C兩項不符合題意。B項表述錯誤。題干反映的是國家財政收入增長與人民群眾收入增長應(yīng)協(xié)調(diào)，是分配政策問題，因此選D項。 配合社會主義新農(nóng)村建設(shè)，國家將對鄉(xiāng)級衛(wèi)生院重新定位，加大公共財政對村級衛(wèi)生室的支持。按照農(nóng)民的實際需求，尊重農(nóng)民意愿，建立起多層次、多類型的農(nóng)村合作醫(yī)療保障體系。據(jù)此回答10～11題。 10．材料主要反映了財政在社會經(jīng)濟生活中的作用是(　　) A．促進教育、科學、文化事業(yè)發(fā)展 B．促進國民經(jīng)濟又好又快發(fā)展 C．促進社會公平，改善人民生活 D．鞏固國家政權(quán) 解析：選C　解決醫(yī)療問題屬于保障人民生活，選C項。A、B、D三項不符合題意。 11．財政支出的上述變化反映了(　　) A．我國政府的政策更加注重協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)發(fā)展、協(xié)調(diào)經(jīng)濟與社會的發(fā)展 B．政府工作的中心轉(zhuǎn)向支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展 C．財政在農(nóng)村各項事業(yè)發(fā)展中具有決定作用 D．農(nóng)民是我國稅收的最大受益者 解析：選A　注重農(nóng)村醫(yī)療問題，是為了提高農(nóng)村的醫(yī)療水平，協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)發(fā)展，A項正確；B、C、D三項錯誤。 12．為了實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定增長，我國堅持實施積極的財政政策，下列屬于積極的財政政策的措施是(　　) ①實行結(jié)構(gòu)性減稅，減輕企業(yè)負擔 ②下調(diào)人民幣存貸款利率 ③增加信貸規(guī)模，增加貨幣發(fā)行 ④增加國債發(fā)行，增加財政收入 A．①② B．②③ C．①④D．③④ 解析：選C?、冖蹖儆谪泿耪撸佗軐儆诜e極的財政政策，選C項。 二、非選擇題(共2小題，共52分) 13．閱讀材料，回答問題。 材料一　J省近三年的GDP及城鄉(xiāng)人均可支配收入增長情況 年份 GDP(億元) 城鎮(zhèn)人均(元) 農(nóng)村人均(元) 2015 9 160 15 505.42 5 467.08 2016 10 863 17 961.45 6 196.07 2017 11 950 19 577 7 680 材料二　J省政府提出，要把“三農(nóng)”工作作為重中之重。實施新農(nóng)村建設(shè)規(guī)劃綱要，推進農(nóng)村綜合改革，健全土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)市場；出臺被征地農(nóng)民社會保障政策，深入實施農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移培訓就業(yè)工程；優(yōu)先化解農(nóng)村義務(wù)教育債務(wù)等，落實強農(nóng)惠農(nóng)政策，夯實農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)，促進農(nóng)民增收。 (1)材料一、材料二分別反映了什么經(jīng)濟信息？(6分) (2)結(jié)合材料二，運用“收入與分配”的知識，說明J省政府應(yīng)如何解決材料一反映的問題。(20分) 解析：第(1)問分析材料一、材料二分別反映了什么經(jīng)濟信息。在分析材料一的表格時，既要看到J省GDP、城鎮(zhèn)人均、農(nóng)村人均都在逐年增加，又要看到城市與農(nóng)村收入差距越來越大。材料二反映了政府重視“三農(nóng)”工作。第(2)問，知識范圍是“收入與分配”，要求回答實現(xiàn)社會公平、縮小收入差距的措施。 答案：(1)經(jīng)濟信息：材料一反映了近三年來J省GDP及城鄉(xiāng)人均可支配收入都有了大幅增長，但是城鄉(xiāng)差距越來越大。材料二反映了J省政府重視“三農(nóng)”工作，落實強農(nóng)惠農(nóng)政策，夯實農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)，促進農(nóng)民增收。 (2)措施：①堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，健全生產(chǎn)要素按貢獻參與分配的制度，規(guī)范和推動農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)。②提高居民收入在國民收入分配中占合理比重，勞動報酬在初次分配中占合理比重。努力實現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟發(fā)展同步、勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步，拓寬農(nóng)民收入渠道，切實維護農(nóng)民權(quán)益。③再分配更加注重公平。充分發(fā)揮財政、稅收、社會保障等手段調(diào)節(jié)收入分配，調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，加大對“三農(nóng)”、教育、社會保障的投入，實現(xiàn)社會公平。 14．材料一　黨的十九大提出，要積極推進社會事業(yè)改革創(chuàng)新，促進社會公平正義。要改革收入分配制度，促進共同富裕，努力形成合理有序的收入分配格局。 材料二　近年來，山東省政府為了更好地保障和改善民生，促進經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展，不斷加大對“三農(nóng)”、欠發(fā)達地區(qū)、科技創(chuàng)新、農(nóng)田水利等方面的財政支持；增加對教育、文化、醫(yī)療衛(wèi)生、就業(yè)、社會保障等方面的資金投入；積極深化財稅體制改革，實施一系列減輕小微企業(yè)稅費負擔的政策措施等，取得了預(yù)期效果。 (1)結(jié)合材料一，說明實現(xiàn)收入分配公平的積極意義。(8分) (2)山東省政府采取的措施是如何體現(xiàn)財政作用的？(18分) 解析：第(1)問為“意義類”題目，可從社會主義本質(zhì)要求、效率與公平的關(guān)系方面回答。第(2)問為“體現(xiàn)類”題目，回答時首先應(yīng)明確財政作用的三方面表現(xiàn)，然后尋找材料中的具體措施，并將它們對應(yīng)起來。 答案：(1)①收入分配公平是中國特色社會主義的內(nèi)在要求，是實現(xiàn)共同富裕的體現(xiàn)。 ②公平是提高經(jīng)濟效率的保證，只有分配公平，才能維護勞動者權(quán)益，激發(fā)勞動者發(fā)展生產(chǎn)、提高經(jīng)濟效率的積極性。 (2)①加大對“三農(nóng)”、欠發(fā)達地區(qū)、科技創(chuàng)新、農(nóng)田水利等方面的財政支持，體現(xiàn)了財政具有促進資源合理配置的作用。 ②增加對教育、醫(yī)療衛(wèi)生、就業(yè)、社會保障等方面的資金投入，體現(xiàn)了財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。 ③深化財稅體制、減輕小微企業(yè)稅費負擔的政策措施，體現(xiàn)了財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。