銀行存款清查實(shí)例參考.ppt

第七章財(cái)產(chǎn)清查 銀行存款的清查 課堂導(dǎo)入 公司的老板在看了銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬后 感到很疑惑 為什么 是什么 怎么樣 銀行 企業(yè) 銀行存款清查是通過與開戶銀行轉(zhuǎn)來的銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì) 來查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額 1 清查時(shí)間 一般每月進(jìn)行一次 2 清查方法 核對(duì)帳目法 注意 3 銀行存款日記賬VS銀行對(duì)賬單余額 一 雙方或一方記賬有誤 二 存在未達(dá)賬項(xiàng) 不一致的原因 更正錯(cuò)賬 編制 銀行存款余額 小試牛刀 1 對(duì)銀行存款進(jìn)行清查時(shí) 應(yīng)將 與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì) 單選 A 銀行存款總賬B 銀行存款日記賬C 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬D 現(xiàn)金日記賬 答案 B 2 在企業(yè)與銀行雙方記賬無誤的情況下 銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致的是由于 的存在 單選 A 應(yīng)收賬款的存在B 應(yīng)付賬款C 未達(dá)賬項(xiàng)D 其他貨幣資金 答案 C 3 銀行存款日記賬余額與銀行存款對(duì)賬單余額不一致 原因可能有 多選 A 銀行存款日記賬記賬有誤B 銀行記賬有誤C 存在未達(dá)賬項(xiàng)D 存在企業(yè)與銀行均未付的款項(xiàng) 答案 ABC 4 對(duì)銀行存款進(jìn)行清查時(shí) 如果存在賬實(shí)不符現(xiàn)象 肯定是由未達(dá)賬項(xiàng)引起的 判斷題 答案 錯(cuò) 企業(yè)和銀行雙方或一方記賬有誤時(shí) 應(yīng) 1 企業(yè)記賬有誤的 要立即更正2 銀行方面的記賬差錯(cuò) 應(yīng)通知銀行更正 未達(dá)賬項(xiàng) 對(duì)于同一項(xiàng)業(yè)務(wù) 企業(yè)與銀行之間一方已登記入賬 另一方由于沒有接到有關(guān)結(jié)算憑證而尚未記賬的事項(xiàng) 未達(dá)賬項(xiàng)的產(chǎn)生原因 未達(dá)賬項(xiàng)主要是因?yàn)槠髽I(yè)和銀行收到結(jié)算憑證的時(shí)間不一致所產(chǎn)生的 未達(dá)賬項(xiàng)的四種類型 未達(dá)賬項(xiàng) 企業(yè)已入賬銀行未入賬 銀行已入賬企業(yè)未入賬 企業(yè)已收銀行未收 企業(yè)已付銀行未付 銀行已收企業(yè)未收 銀行已付企業(yè)未付 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 的編制方法 東方公司2012年5月的銀行存款日記賬與對(duì)賬單資料 其中企業(yè)銀行存款日記賬余額19250元 銀行對(duì)賬單余額47800元 企業(yè)已付銀行未付 企業(yè)已收銀行未收 銀行已付企業(yè)未付 銀行已收企業(yè)未收 第一步 銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單中的業(yè)務(wù)逐日逐筆核對(duì) 找出未達(dá)賬項(xiàng) 第二步 根據(jù)計(jì)算公式將未達(dá)賬項(xiàng)填入銀行存款余額調(diào)節(jié)表中 比較余額是否相等 調(diào)節(jié)后余額23050 加 企業(yè)已收銀行未收款6750 銀行對(duì)賬單余額47800 加 銀行已收企業(yè)未收款5000 企業(yè)銀行存款日記賬余額19250 調(diào)節(jié)后余額23050 戶名 永康商場(chǎng)2003年2月28日單位 元 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 減 銀行已付企業(yè)未付款1200 減 企業(yè)已付銀行未付款31500 該調(diào)節(jié)表不能作為調(diào)整 銀行存款日記賬 記錄的依據(jù) 調(diào)節(jié)后的存款余額是企業(yè)可以動(dòng)用的銀行存款的最高額度 同學(xué)們注意啦 課堂導(dǎo)入 公司的老板在看了銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬后 感到很疑惑 小李怎么回答姚老板的疑問呢 是什么 存在未達(dá)賬項(xiàng)對(duì)于同一項(xiàng)業(yè)務(wù) 企業(yè)與銀行之間一方已登記入賬 另一方由于沒有接到有關(guān)結(jié)算憑證而尚未記賬的事項(xiàng) 為什么 未達(dá)賬項(xiàng)主要是因?yàn)槠髽I(yè)和銀行收到結(jié)算憑證的時(shí)間不一致所產(chǎn)生的 怎么樣 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 本課小結(jié) 本節(jié)課講述了銀行清查的方法 結(jié)果和編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的方法 課后思考題 銀行余額調(diào)節(jié)表多少時(shí)間做一回 銀行余額調(diào)節(jié)表做完了以后 表要交銀行嗎 謝謝 THANKS