庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記實訓(xùn).doc

庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記實訓(xùn)一、目的：練習(xí)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記。二、要求：登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額(附現(xiàn)金、銀行存款日記賬賬頁各一張)。三、資料：1甲企業(yè)2002年12月初現(xiàn)金和銀行存款日記賬上的余額分別為2 000元和100 000元。2該企業(yè)6月份115 發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(1)12月1日，提取現(xiàn)金，以備零星使用。憑證編號：1出納編號 付 字第 1 號付款憑證貸方科目：銀行存款 2009年12月1日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分提現(xiàn)備用庫存現(xiàn)金100000附件 共 1 張合 計￥100000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（2）12月1日，向工商銀行借入短期借款10萬元。憑證編號：2出納編號 收 字第 1 號收款憑證借方科目：銀行存款 2009年12月1日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分借入短期借款短期借款流動資金1000000附件 共 1 張合 計￥1000000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（3）12月2日，向滄江公司采購乙材料1000千克，每千克20元，合計20000元，增值稅進(jìn)項稅額3400元，貨款以銀行存款支付。憑證編號：3出納編號 付 字第 2 號付款憑證貸方科目：銀行存款 2009年12月2日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分采購乙材料材料采購乙材料2000000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅340000附件 共 3 張合 計￥2340000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（4）12月2日，收取信達(dá)公司包裝物押金8000元，存入銀行。憑證編號：4出納編號 收 字第 2 號收款憑證借方科目：銀行存款 2009年12月2日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分收取包裝物押金其他應(yīng)付款信達(dá)公司 800000附件 共 1 張合 計￥800000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（5）12月3日，支付公司本月的電話費3200元，開出轉(zhuǎn)賬支票支付。憑證編號：5出納編號 付 字第 3 號付款憑證貸方科目：銀行存款 2009年12月3日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分支付電話費管理費用辦公費320000附件 共 2 張合 計￥320000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（6）12月3日，用現(xiàn)金購買辦公用品300元。憑證編號：6出納編號 付 字第 4 號付款憑證貸方科目：庫存現(xiàn)金 2009年12月3日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分辦公用品管理費用辦公費30000附件 共 2 張合 計￥30000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（7）12月4日，出售廢舊報刊雜志230元，收到現(xiàn)金。憑證編號：7出納編號 收 字第3 號收款憑證借方科目：庫存現(xiàn)金 2009年12月4日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分出售廢舊報刊雜志管理費用辦公費 23000附件 共 1 張合 計￥23000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（8）12月5日，職工林宇出差預(yù)借差旅費800元，以現(xiàn)金支付。憑證編號：8出納編號 付 字第 5 號付款憑證貸方科目：庫存現(xiàn)金 2009年12月3日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分辦公用品其他應(yīng)收款林宇80000附件 共 1 張合 計￥80000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（9）12月5日，向新大公司銷售B產(chǎn)品200件，每件150元，貨款30000元，增值稅銷項稅額5100元，貨款收到存入銀行。憑證編號：9出納編號 收 字第 4 號收款憑證借方科目：銀行存款 2009年12月5日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分銷售產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品3000000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅510000附件 共 3 張合 計￥3510000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（10）12月6日，林宇出差回來報銷差旅費700元，收回現(xiàn)金100元。憑證編號：10出納編號 收 字第 5 號收款憑證借方科目：庫存現(xiàn)金 2009年12月6日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分林宇報銷差旅費其他應(yīng)收款林宇10000退回余款附件 共 3 張合 計￥10000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（11）12月7日，職工鄧欣報銷醫(yī)藥費750元，以現(xiàn)金支付。憑證編號：11出納編號 付 字第 6 號付款憑證貸方科目：庫存現(xiàn)金 2009年12月7日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分鄧欣報醫(yī)藥費應(yīng)付職工薪酬福利費75000附件 共 5 張合 計￥75000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（12）12月7日，退還新雅公司的包裝物押金5000元，開出轉(zhuǎn)賬支票付訖。憑證編號：12出納編號 付 字第 7 號付款憑證貸方科目：銀行存款 2009年12月7日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分退回包裝物押金其他應(yīng)付款新雅公司500000附件 共 1 張合 計￥500000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（13）12月7日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付經(jīng)濟電視臺的廣告費20000元。憑證編號：13出納編號 付 字第 8 號付款憑證貸方科目：銀行存款 2009年12月7日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分電視廣告費銷售費用廣告費2000000附件 共 2 張合 計￥2000000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（14）12月8日，開出現(xiàn)金支票提現(xiàn)15000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。憑證編號：14出納編號 付 字第 9 號付款憑證貸方科目：銀行存款 2009年12月8日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分提現(xiàn)備發(fā)工資庫存現(xiàn)金1500000附件 共 2 張合 計￥1500000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（15）12月9日，以銀行存款支付財產(chǎn)保險費1500元。憑證編號：15出納編號 付 字第10號付款憑證貸方科目：銀行存款 2009年12月9日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分支付保險費管理費用保險費150000附件 共 2 張合 計￥150000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（16）12月9日，發(fā)放本月職工工資15000元。憑證編號：16出納編號 付 字第11號付款憑證貸方科目：庫存現(xiàn)金 2009年12月9日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分支付職工工資應(yīng)付職工薪酬工資1500000附件 共 2 張合 計￥1500000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（17）12月10日，收回職工劉茜的借款1400元，收到現(xiàn)金。憑證編號：17出納編號 收 字第 6 號收款憑證借方科目：庫存現(xiàn)金 2009年12月10日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分收回劉茜的借款其他應(yīng)收款劉茜140000附件 共 3 張合 計￥140000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（18）12月11日，企業(yè)利用閑置的資金購入A公司的股票10000股，每股10元，手續(xù)費450元，均以銀行存款支付。憑證編號：18出納編號 付 字第12號付款憑證貸方科目：銀行存款 2009年12月11日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分購進(jìn)A公司股票交易性金融資產(chǎn)成本10045000附件 共 2 張合 計10045000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（19）12月12日，以銀行存款支付短期借款24000元。憑證編號：19出納編號 付 字第13號付款憑證貸方科目：銀行存款 2009年12月12日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分歸還銀行借款短期借款流動資金2400000附件 共 2 張合 計￥2400000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（20）12月13日，收到職工李曉寶的罰款350元，收到現(xiàn)金。憑證編號：20出納編號 收 字第 7 號收款憑證借方科目：庫存現(xiàn)金 2009年12月13日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分李曉寶的罰款營業(yè)外收入罰款收入35000附件 共 3 張合 計￥35000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（21）12月14日，收到轉(zhuǎn)賬支票一張10000元，系達(dá)克公司歸還的前欠貨款。憑證編號：21出納編號 收 字第 8 號收款憑證借方科目：銀行存款 2009年12月14日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分收回貨款應(yīng)收賬款達(dá)克公司1000000附件 共 2 張合 計￥1000000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（22）12月15日，收到倉庫的租金收入現(xiàn)金1600元。憑證編號：22出納編號 收 字第9 號收款憑證借方科目：銀行存款 2009年12月15日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分倉庫租金其他業(yè)務(wù)收入租金收入160000附件 共 2 張合 計￥160000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（23）12月15日，將多余的現(xiàn)金2000元存入銀行。憑證編號：23出納編號 付 字第14號付款憑證貸方科目：庫存現(xiàn)金 2009年12月15日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分存入現(xiàn)金銀行存款200000附件 共 2 張合 計￥200000會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納庫存現(xiàn)金日記賬 第 頁 年憑證號數(shù)摘 要對方科目收 入支 出結(jié) 余月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分過次頁銀行存款日記賬第 頁 年憑證摘 要結(jié)算憑證收 入支 出結(jié) 存月日字號種類編號十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分