會計科目明細表及借貸方向使用說明.doc
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.最新會計科目明細表及借貸方向使用說明說明:借貸僅是記賬符號,借是左邊,貸是右邊,接下來很重要:一、借方是資金的流出,貸方是資金的流入(借表示資金得去向,貸表示資金得來源)二、資產(chǎn)=負債+所有者權益(等式一)由:所有者權益=利潤+資本得:資產(chǎn)=負債+利潤+資本(等式二)由:利潤=收入-費用得:資產(chǎn)+費用=負債+收入+資本(等式三)三、對于等式一、二、三,左邊性質(zhì)的科目(資產(chǎn)、費用類賬戶)增加記在借方,右邊性質(zhì)的科目(負債、所有者權益、利潤、資本、收入)增加記在貸方;反之,左邊性質(zhì)的科目減少記在貸方,右邊性質(zhì)的科目減少記在借方;綜合:資產(chǎn)成本費用類增加為借方,減少為貸方負債收入所有者權益、利潤、資本類增加為貸方,減少為借方四、借貸記賬記的是一件事情的兩個方面,因此有借必有貸,借貸必相等,也即平衡,這是會計最奇妙的地方!一、資產(chǎn)類 +借方 貸方 1001 庫存現(xiàn)金1002 銀行存款1012 其他貨幣資金1101 交易性金融資產(chǎn)1121 應收票據(jù)1122 應收賬款(余額可借可貸,在借方性質(zhì)為資產(chǎn),如為貸則由資產(chǎn)變?yōu)樨搨?123 預付賬款(余額可借可貸,在借方性質(zhì)為資產(chǎn),如為貸則由資產(chǎn)變?yōu)樨搨?131 應收股利1132 應收利息1231 其他應收款1241 壞賬準備壞賬準備借方表示:1實際發(fā)生壞賬準備損失數(shù) 2沖減的壞賬準備數(shù);壞賬準備貸方表示:1提取的壞賬準備數(shù) 2收回已確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬。期末余額在貸方:以提取尚未轉(zhuǎn)銷數(shù)1401 材料采購1402 在途物資1403 原材料1404 材料成本差異1406 庫存商品1407 發(fā)出商品1410 商品進銷差價1411 委托加工物資1412 包裝物及低值易耗品1461 存貨跌價準備1521 持有至到期投資1522 持有至到期投資減值準備1523 可供出售金融資產(chǎn)1524 長期股權投資1525 長期股權投資減值準備1526 投資性房地產(chǎn)1531 長期應收款1601 固定資產(chǎn)1602 累計折舊:累計折舊增加即固定資產(chǎn)價值減少,計入資產(chǎn)類賬戶(“累計折舊” 賬戶)的貸方,反之,累計折舊減少,計入資產(chǎn)類賬戶的借方。這在實質(zhì)上與資產(chǎn)類賬戶的結(jié)構是一致的。1603 固定資產(chǎn)減值準備:借方反映計提的減值準備數(shù),貸方反映在處置此資產(chǎn)時,要轉(zhuǎn)回數(shù)。1604 在建工程1605 工程物資1606 固定資產(chǎn)清理(過渡科目):借方登記固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的凈值和清理過程中發(fā)生的費用;貸方登記出售固定資產(chǎn)的取得的價款、殘料價值和變價收入。其貸方余額表示清理后的凈收益;借方余額表示清理后的凈損失。清理完畢后凈收益轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”賬戶;凈損失轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”賬戶。1701 無形資產(chǎn)1702 累計攤銷1703 無形資產(chǎn)減值準備1711 商譽1801 長期待攤費用:借方表示等待攤銷的費用,貸方表示已經(jīng)攤銷的費用1811 遞延所得稅資產(chǎn)1901 待處理財產(chǎn)損溢(過渡科目)核算公司在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。本科目下設置“待處理固定資產(chǎn)損溢”和“待處理流動資產(chǎn)損溢”兩個明細科目。貸方表示:1.:發(fā)生待處理財產(chǎn)的盤盈數(shù)2.:結(jié)轉(zhuǎn)已批準處理的財產(chǎn)盤虧數(shù)和毀損數(shù)借方表示:1.發(fā)生待處理財產(chǎn)的盤虧數(shù)和毀損數(shù).2:結(jié)轉(zhuǎn)已批準處理的財產(chǎn)盤盈數(shù)二、負債類 +貸方 借方 2001 短期借款2101 交易性金融負債2201 應付票據(jù)2202 應付賬款2205 預收賬款2211 應付職工薪酬2221 應交稅費2231 應付股利2232 應付利息2241 其他應付款2401 預提費用:借方登記費用的實際支出額或發(fā)生額,貸方登記應由各個會計期間負擔的費用攤配數(shù)。2411 預計負債2501 遞延收益2601 長期借款2602 長期債券2801 長期應付款2901 遞延所得稅負債三、共同類 (多為金融、保險、投資、基金類公司使用,需從期末余額方向界定其性質(zhì))3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期項目四、所有者權益類 +貸方 借方4001 實收資本4002 資本公積4101 盈余公積4103 本年利潤:余額方向可借可貸,在貸方表示盈利,如在借方則虧損;期末無余額,轉(zhuǎn)入利潤分配。4104 利潤分配:余額方向可借可貸,在貸方表示盈利,如在借方則虧損。4201 庫存股五、成本類(期末無余額,余額轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品、在產(chǎn)品) +借方 貸方5001 生產(chǎn)成本5101 制造費用5201 勞務成本5301 研發(fā)支出六、損益類(期末無余額,余額轉(zhuǎn)入本年利潤) 收入類+貸方;費用類+借方6001 主營業(yè)務收入 +貸方 借方6051 其他業(yè)務收入 +貸方 借方6101 公允價值變動損益 +貸方 借方 6111 投資收益 +貸方 借方6301 營業(yè)外收入 +貸方 借方6401 主營業(yè)務成本 +借方 貸方6402 其他業(yè)務支出 +借方 貸方6405 營業(yè)稅金及附加 +借方 貸方6601 銷售費用 +借方 貸方6602 管理費用 +借方 貸方 6603 財務費用 +借方 貸方 6701 資產(chǎn)減值損失 +借方 貸方 6711 營業(yè)外支出 +借方 貸方 6801 所得稅費用 +借方 貸方 6901以前年度損益調(diào)整(過渡科目) +借方 貸方3可編輯修改- 配套講稿:
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- 關 鍵 詞:
- 會計科目 明細表 借貸 方向 使用說明
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