理制度長江證券股份有限公司財務管理制度
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精選資料3 , . s, , , 長江證券股份有限公司財務管理制度第一章 總 則第一條 為了加強公司的財務管理工作,規(guī)范公司財務行為,防范公司財務風險,維護股東、債權人、公司的合法權益,根據(jù)公司法、會計法、金融企業(yè)財務規(guī)則等相關法律、法規(guī),特制定本制度。第二條 本制度所稱“公司”的范圍包括公司總部、各營業(yè)部以及公司控股子公司(以下簡稱子公司)。第三條 本制度是公司財務工作的基本制度,在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。公司財務管理部門應根據(jù)本制度及國家相關法規(guī)、財務規(guī)則的規(guī)定及公司的實際情況建立和完善各項財務工作制度。第四條 公司應切實做好財務管理各項基礎工作,建立健全財務核算體系,如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。第五條 公司應建立規(guī)范有效的凈資本補充機制,保證公司的凈資本等風險控制指標滿足監(jiān)管要求。第二章 財務管理體制第六條 公司的財務管理實行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理、分級負責的原則,在公司按照本制度規(guī)定對公司范圍內(nèi)財務工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導的基礎上,財務管理體系中各層級、各崗位按照相應的職責和權限履行財務管理職責,承擔相應的責任。第七條 公司章程規(guī)定應由股東大會或董事會決定的重大財務事項,分別由股東大會或董事會審議批準。第八條 各子公司股東會、董事會關于財務管理的職責權限由其章程規(guī)定,但必須符合公司法等相關法律法規(guī)以及公司相關制度的規(guī)定。各子公司發(fā)生財務事項如涉及公司股東大會、董事會權限的,除需按其所在單位的規(guī)定履行簽批程序外,必須按規(guī)定程序報公司股東大會、董事會審議表決后方可通過。第九條 除營業(yè)部、子公司外,公司各部門不配備財務人員,其相關財務事項由公司財務總部指派專人負責;各營業(yè)部財務人員、子公司財務負責人由公司財務總部委派,業(yè)務上接受公司財務總部的統(tǒng)一管理。第十條 各級財務部門應完善崗位設置,完善內(nèi)部控制體系,嚴格執(zhí)行不相容職務相分離原則。第十一條 財務人員必須持證上崗,依法從事財務工作。財務人員應按財政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財務總部、人力資源總部應定期組織財務人員進行專業(yè)培訓,不斷提高財務人員的專業(yè)水平。第十二條 財務人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的,必須按規(guī)定做好工作交接,移交所有經(jīng)管財務資料和其他經(jīng)營資料。未辦妥交接手續(xù)的,不得辦理轉崗或調(diào)動、離職等手續(xù)。第三章 財務風險第十三條 公司應結合業(yè)務的風險狀況,建立健全包括識別、計量、監(jiān)測和控制等內(nèi)容的財務風險控制體系,明確財務風險管理的權限、程序、應急方案和具體措施,以及財務風險形成當事人應承擔的責任,防范和化解財務風險。 第十四條 公司應保持業(yè)務規(guī)模與凈資本規(guī)模相適應,保證風險控制指標符合相關監(jiān)管要求。當公司的凈資本等風險控制指標達到監(jiān)管部門確定的預警標準時,公司應采用壓縮風險性較高的投資品種或投資規(guī)模、轉讓長期股權投資、處置有形或無形資產(chǎn)、提取任意盈余公積、減少或暫停利潤分配、發(fā)行次級債或債轉股、募集資本金等方式充實凈資本。第十五條 公司應當定期或者至少于每年年終對各類資產(chǎn)進行風險分類,對可收回金額低于賬面價值的部分,按照國家有關規(guī)定計提資產(chǎn)減值準備。第四章 資金管理第一節(jié) 客戶資金管理第十六條 公司客戶資金管理應嚴格執(zhí)行中國證券監(jiān)督管理委員會的相關規(guī)定,并結合公司實際情況制定的客戶交易結算資金管理辦法。第二節(jié) 自有資金管理第十七條 公司資金實行統(tǒng)一管理,融資權集中在公司。未經(jīng)公司授權,任何部門、子公司不得擅自對外開展自有資金的融資業(yè)務,也不得開展以公司財產(chǎn)或信用作抵押、擔保等變相融資業(yè)務。第十八條 公司對外提供擔保、發(fā)行短期融資券、發(fā)行長期債及增資擴股等項目,應遵循公司章程規(guī)定,履行相應審批程序后方能辦理。第十九條 公司對各營業(yè)部的自有資金存放實行集中管理原則。 第二十條 公司辦公會是公司自有資金管理的決策機構,在董事會授權范圍內(nèi)行使資金管理的決策權。主要職責是審批資金管理制度,分配業(yè)務部門經(jīng)營資金額度,審議公司資金使用方案。第二十一條 財務總部是公司自有資金歸口管理部門。其主要職責是:(一)擬訂公司有關自有資金管理的政策、規(guī)定;(二)負責公司自有資金計劃、籌集、調(diào)度與運用的日常管理;(三)審批公司各部門自有資金銀行賬戶的開立、注銷和變更,對其資金管理工作進行監(jiān)督、指導;(四)制訂公司自有資金報表制度,收集、整理、分析、研究和發(fā)布自有資金信息及國家的相關政策,適時提供資金管理建議;(五)負責公司員工費用報銷和個人借款后的資金劃付;(六)規(guī)劃和建設公司資金管理的信息網(wǎng)絡平臺,建立科學、規(guī)范、高效、一體化的自有資金管理和監(jiān)控體系。第五章 固定資產(chǎn)管理第二十二條 公司固定資產(chǎn)的管理原則為預算控制、歸口管理、分級負責、責任到人。 預算控制是指公司對固定資產(chǎn)購置規(guī)模實行預算控制;歸口管理是指固定資產(chǎn)歸口管理部門按各自歸口管理范圍,履行各自的管理職責; 分級負責是指各部門負責對其使用的固定資產(chǎn)實施日常實物管理; 責任到人是指各部門對固定資產(chǎn)建立部門和人員責任制,各司其職,各負其責。 第二十三條 屬于集中采購范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置,應按照公司集中采購相關規(guī)定執(zhí)行。非集中采購范圍的固定資產(chǎn)購置,各部門在預算范圍內(nèi),由其部門負責人和相關職能部門審批后執(zhí)行。第二十四條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥,需經(jīng)雙方部門負責人批準,辦理相應調(diào)撥審批手續(xù)。第二十五條 公司固定資產(chǎn)須定期和不定期進行盤點清查,年度終了前,公司各部門及子公司必須進行一次全面徹底的盤點清查。 第二十六條 固定資產(chǎn)清查盤點由各部門綜合管理(或行政管理)部門組織,固定資產(chǎn)實物管理員負責,財務部門予以協(xié)助。盤點結果與財務部門固定資產(chǎn)賬核對后,填制固定資產(chǎn)盤點明細表。清查盤點中要準確核實固定資產(chǎn)的數(shù)量及質(zhì)量,做到賬與賬、賬與實(物)相符。盤盈、盤虧及毀損的固定資產(chǎn),應核實情況,查明原因,寫出書面報告。 第二十七條 固定資產(chǎn)達到報廢條件后,應進行報廢處置。固定資產(chǎn)處置應遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則,按照有關法律、法規(guī)的規(guī)定進行。第六章 成本費用管理第二十八條 成本費用的發(fā)生需按照財務管理制度的要求以預算為前提進行嚴格控制,注重費用支出與經(jīng)濟效益的配比。第二十九條 成本費用控制的主要內(nèi)容包括預算額度控制、審批流程控制和審批權限控制。第三十條 費用報銷需遵循合理發(fā)生、有憑有據(jù)的原則,費用報銷憑據(jù)必須合法合規(guī)、真實完整。各部門費用發(fā)生并經(jīng)審批后,由財務人員進行報銷審核并及時入賬。第七章 利潤分配第三十一條 利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果,包括收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等。第三十二條 公司實現(xiàn)利潤,在彌補完以前年度虧損,依法交納所得稅后按公司章程規(guī)定提出初步分配方案,經(jīng)董事會審議后,提交股東大會批準。第八章 會計報表、財務報告與財務分析第三十三條 財務會計報告包括會計報表、會計報表附注及說明。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表和上市公司要求報送的其他報表和資料;會計報表附注是會計報表組成部分,會計報表說明主要指財務情況說明書。年度會計報告需經(jīng)由從事證券從業(yè)資格的會計師事務所審計。第三十四條 公司根據(jù)有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定編制中期財務會計報告和年度財務會計報告,及時向有關部門和投資者報送。第三十五條 公司要定期或不定期召開財務分析會,對營業(yè)部、子公司財務狀況、經(jīng)營成果等進行評價、考核,對存在的問題提出解決措施。第三十六條 公司在財務系統(tǒng)的基礎上,整合業(yè)務和財務信息流程,推行財務管理的規(guī)范化和信息化,逐步實現(xiàn)財務、業(yè)務信息的實時共享。第九章 附 則第三十七條 國家有關法律法規(guī)或公司章程及相關管理制度修改,出現(xiàn)本制度與法律、法規(guī)及公司章程有抵觸的,執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和公司章程,同時對本制度進行相應修改調(diào)整。第三十八條 本制度經(jīng)公司董事會審議通過后生效,董事會負責對本制度做出修訂及解釋。第三十九條 公司財務總部負責制定本制度的有關實施細則。THANKS !致力為企業(yè)和個人提供合同協(xié)議,策劃案計劃書,學習課件等等打造全網(wǎng)一站式需求歡迎您的下載,資料僅供參考可修改編輯- 配套講稿:
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