金融企業(yè)會(huì)計(jì)總論ppt課件
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金融企業(yè)會(huì)計(jì),1,一、學(xué)習(xí)金融企業(yè)會(huì)計(jì)的意義 金融企業(yè)是社會(huì)資金活動(dòng)的樞紐,是調(diào)控社會(huì)資本周轉(zhuǎn)過(guò)程和運(yùn)行方向的基本機(jī)構(gòu)。具體來(lái)說(shuō),中央銀行執(zhí)行國(guó)家的貨幣政策,其他金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)、負(fù)債和中間業(yè)務(wù)。,導(dǎo) 學(xué),2,會(huì)計(jì)工作是金融企業(yè)的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作,是實(shí)現(xiàn)上述職能的重要工具,而在金融企業(yè)會(huì)計(jì)中,銀行會(huì)計(jì)是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)體系的重要組成部分,它通過(guò)核算、反映和監(jiān)督實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行組織、控制、調(diào)節(jié)的管理職能,因此,只有懂得了銀行會(huì)計(jì),才能了解銀行。,3,二、金融企業(yè)會(huì)計(jì)的主要內(nèi)容 本課程主要介紹銀行基本業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算方法,包括商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)、外匯業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算方法。 本課程第一章介紹金融企業(yè)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)和基本核算方法,第二章至第七章介紹銀行會(huì)計(jì)上述業(yè)務(wù)的核算方法,這也是本課程的重點(diǎn)。第八章介紹證券業(yè)務(wù)的核算。,4,銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算舉例: 五星公司從銀行提取現(xiàn)金1 000元。 對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),記帳如下: 借:庫(kù)存現(xiàn)金 1 00000 貸:銀行存款 100000,5,對(duì)于銀行來(lái)說(shuō),會(huì)計(jì)部門記帳如下: 借:活期存款五星公司 100000 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 100000,6,三、本課程的學(xué)習(xí)方法 金融企業(yè)會(huì)計(jì)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的課程,同時(shí)也有一定的難度,要求學(xué)員具備會(huì)計(jì)學(xué)、貨幣銀行學(xué)及國(guó)際金融學(xué)的有關(guān)知識(shí)。,學(xué)員在學(xué)習(xí)本課程時(shí)應(yīng)著重把握基本的核算方法,對(duì)于教材中有關(guān)內(nèi)部控制及實(shí)務(wù)操作方面的介紹,只要求作一般了解。 同時(shí),對(duì)于重點(diǎn)的內(nèi)容,本課程配有練習(xí)和思考,要求同學(xué)認(rèn)真完成。,7,四、教學(xué)參考書,1、教材 王曉楓 主編 金融企業(yè)會(huì)計(jì) 東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社 2、參考書 于希文 王曉楓 編著 金融會(huì)計(jì)學(xué) 東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社 王允平 車玉英 主編新編銀行會(huì)計(jì) 及習(xí)題與解答 立信會(huì)計(jì)出版社,8,第一章 金融企業(yè)會(huì)計(jì)概述,1.1金融企業(yè)與金融企業(yè)會(huì)計(jì) 1.2金融企業(yè)會(huì)計(jì)的對(duì)象和特點(diǎn) 1.3金融企業(yè)會(huì)計(jì)的核算的基本前提和一般原則 1.4金融企業(yè)會(huì)計(jì)工作的組織,9,第一節(jié) 金融企業(yè)與金融企業(yè)會(huì)計(jì),一、金融企業(yè) 1.金融機(jī)構(gòu)體系:是指銀行,非銀行金融機(jī)構(gòu)的體系結(jié)構(gòu),以及構(gòu)成這一體系的各類銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工和相互關(guān)系.,10,2、金融機(jī)構(gòu)體系構(gòu)成,中國(guó)人民銀行,政策性銀行,商業(yè)銀行,保險(xiǎn)公司,證券公司,租賃公司、財(cái)務(wù)公司等,11,3.金融會(huì)計(jì) 金融會(huì)計(jì)是我國(guó)會(huì)計(jì)體系的主要組成部分,是一門特殊的專業(yè)會(huì)計(jì),是把會(huì)計(jì)的基本原理和基本方法運(yùn)用到金融這一特定部門的行業(yè)會(huì)計(jì),12,二、金融企業(yè)會(huì)計(jì)特點(diǎn),反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合性,業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性,監(jiān)督和管理的雙重性,會(huì)計(jì)核算方法的獨(dú)特性及多樣性,13,第二節(jié) 金融企業(yè)會(huì)計(jì)的核算對(duì)象 一、資產(chǎn) 1.1概念 1.2分類,金融資產(chǎn),非金融資產(chǎn),現(xiàn)金、存放中央銀行款、貴金屬、存放和拆放同業(yè)款、貸款以及應(yīng)收款等,固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程、抵債資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)等,14,二、負(fù)債 2.1概念 2.2分類,金融負(fù)債,非金融負(fù)債,以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的,其他金融負(fù)債,指定以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債,交易性金融負(fù)債,存款、融資性負(fù)債、應(yīng)付債券、應(yīng)付款項(xiàng),15,三、所有者權(quán)益 1.概念 2.構(gòu)成,資本公積,未分配利潤(rùn),準(zhǔn)備金或保證金,風(fēng)險(xiǎn)基金,實(shí)收資本,盈余公積,16,四、收 入,手續(xù)費(fèi)收入,金融企業(yè)往來(lái)收入,匯兌收益,其他營(yíng)業(yè)收入,利息收入,17,五、費(fèi) 用,利息支出,手續(xù)費(fèi)支出,金融企業(yè)往來(lái)支出,匯兌損失,營(yíng)業(yè)費(fèi)用,18,第三節(jié) 金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本前提和一般原則,19,會(huì)計(jì)主體,持續(xù)經(jīng)營(yíng),會(huì)計(jì)分期,貨幣計(jì)量,一、基本前提,權(quán)責(zé)發(fā)生制,20,可比性,可理解性,二、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的要求,謹(jǐn)慎性,及時(shí)性,21,歷史成本,重置成本,可變現(xiàn)凈值,現(xiàn)值,公允價(jià)值,三、 會(huì)計(jì)要素的 計(jì)量屬性,22,第四節(jié) 金融會(huì)計(jì)的工作組織,一、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 1.基本準(zhǔn)則例企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 2.具體準(zhǔn)則例金融企業(yè)會(huì)計(jì) 金融機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)制度:金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度,23,二、銀行的組織體制: 我國(guó)的銀行組織體制實(shí)行分行制。 人民銀行、中國(guó)銀行、交通銀行按經(jīng)濟(jì)區(qū)域設(shè)立分行;工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行按行政區(qū)劃設(shè)置分行,總行設(shè)在北京,各省、自治區(qū)、直轄市設(shè)分行。各市(縣)設(shè)中心支行,各縣(市區(qū))設(shè)支行,縣(市區(qū))以下設(shè)辦事處或營(yíng)業(yè)所。,24,三、銀行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),1、總行、分行和中心支行設(shè)置的會(huì)計(jì)司、部、處、科,純屬會(huì)計(jì)工作的管理機(jī)構(gòu); 2、市支行、縣支行及辦事處的會(huì)計(jì)科、股,多數(shù)既是會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu),又是直接辦理柜臺(tái)業(yè)務(wù)的部門。 3、分理處、儲(chǔ)蓄所等基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu),是直接辦理對(duì)外業(yè)務(wù)、從事會(huì)計(jì)核算的部門。,各級(jí)銀行的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)其組織體制、工作職能和業(yè)務(wù)情況設(shè)置,基本上有三種形式:,25,四、銀行會(huì)計(jì)人員 1、會(huì)計(jì)人員組成: 凡從事會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督工作的人員都是會(huì)計(jì)人員,包括柜面業(yè)務(wù)核算、內(nèi)部賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)成本管理、會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)及各級(jí)會(huì)計(jì)主管人員等。,2、會(huì)計(jì)人員的素質(zhì) 銀行的會(huì)計(jì)工作,一方面要求會(huì)計(jì)人員具有扎實(shí)的業(yè)務(wù)技術(shù)水平,另一方面,會(huì)計(jì)人員必須具有遵紀(jì)、守法,熱愛本職工作的職業(yè)道德和思想素質(zhì)。,26,五、銀行賬務(wù)處理程序,27,- 1.請(qǐng)仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對(duì)于不預(yù)覽、不比對(duì)內(nèi)容而直接下載帶來(lái)的問(wèn)題本站不予受理。
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