上半年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況分析.doc

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公文寫(xiě)作/調(diào)研報(bào)告 上半年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況分析 　　上半年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況分析 　　上半年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況分析 　　上半年，在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在區(qū)人大及其常委會(huì)的監(jiān)督支持下全區(qū)財(cái)稅工作以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹黨的十六大和十六屆三中全會(huì)精神，全面落實(shí)年初全區(qū)經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和財(cái)政工作會(huì)議確定的各項(xiàng)任務(wù)，財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)了時(shí)間過(guò)半任務(wù)過(guò)半，財(cái)政支出不僅保證了職工工資的按時(shí)發(fā)放和各項(xiàng)事業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，而且保證了全區(qū)重點(diǎn)支出項(xiàng)目的資金需要。一、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行概況及對(duì)比上半年，一般預(yù)算收入完成萬(wàn)元，占預(yù)算的％，超半年進(jìn)度個(gè)百分點(diǎn)，超收萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)％。從收入增幅來(lái)看，全市為，我區(qū)比全市低個(gè)百分點(diǎn)。從完成進(jìn)度看，我區(qū)（）在個(gè)縣區(qū)中位于西固、七里河、安寧區(qū)之后列第位比全市平均進(jìn)度低個(gè)百分點(diǎn)。二、上半年收入預(yù)算執(zhí)行的主要特點(diǎn)⒈主體稅種繼續(xù)保持穩(wěn)定增長(zhǎng)，地方各稅全部超額完成上半年任務(wù)。增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅分別超進(jìn)度、、；營(yíng)業(yè)稅略低進(jìn)度地方各稅上半年全面超收，是近幾年中完成最好的一年，有些稅種已完成或接近完成全年任務(wù)。⒉非公有制經(jīng)濟(jì)稅收仍占財(cái)政收入的一半以上。據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，上半年，一般預(yù)算收入中非公有制經(jīng)濟(jì)稅收完成萬(wàn)元，占一般預(yù)算收入的，比去年同期的有所下降。比例下降的主要原因是，新的財(cái)政體制運(yùn)行后稅收結(jié)構(gòu)、分享比例發(fā)生了較大變化，我區(qū)目前的收入規(guī)模比原來(lái)減少近一半財(cái)政部門(mén)收入比例上升，稅收所占比例下降，而且，省市下劃收入中基本屬于國(guó)有企業(yè)稅收。按正常稅收結(jié)構(gòu)分析，非公有制所占比重應(yīng)是穩(wěn)中有升。⒊各月收入進(jìn)度不均衡。元月份完成較好，當(dāng)月完成；⒉月份由于年關(guān)因素，收入下降較多，分別完成、月份以后進(jìn)度逐步加快，月分別完成、、均超過(guò)了月均（）進(jìn)度。⒋各征收系統(tǒng)進(jìn)度高低不均。國(guó)稅系統(tǒng)好于地稅系統(tǒng)，國(guó)稅完成；地稅完成。單就地稅系統(tǒng)而言，區(qū)地稅完成好于省市下劃收入。三、分析上半年財(cái)政收入增長(zhǎng)的原因，有以下幾點(diǎn)：一宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)良好，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。今年，由于國(guó)家宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持良好的增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，市場(chǎng)平穩(wěn)，企業(yè)總體效益趨好，石油、汽車(chē)、房地產(chǎn)、通訊、餐飲業(yè)繼續(xù)保持較快發(fā)展速度，促進(jìn)了稅收的增長(zhǎng)，今年主體稅種增幅較高，為財(cái)政收入增長(zhǎng)奠定了基礎(chǔ)。⒈增值稅增幅喜人。比上年同期增長(zhǎng)，主要是由于今年國(guó)際市場(chǎng)原油減產(chǎn)，價(jià)格上漲，上半年石油實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入比去年同期增長(zhǎng)，帶動(dòng)了稅收的增長(zhǎng)。⒉營(yíng)業(yè)稅繼續(xù)保持了良好的增長(zhǎng)勢(shì)頭。比上年同期增長(zhǎng)，主要是項(xiàng)目建設(shè)和固定資產(chǎn)投資帶動(dòng)較大，促使建筑、房地產(chǎn)、勘察設(shè)計(jì)等行業(yè)稅收增長(zhǎng)較快。二是節(jié)假日經(jīng)濟(jì)逐年升溫，有效地刺激了大眾消費(fèi)，交通運(yùn)輸、餐飲以及娛樂(lè)業(yè)收入持續(xù)增長(zhǎng)，保證了營(yíng)業(yè)稅的增長(zhǎng)。⒊所得稅增勢(shì)強(qiáng)勁。個(gè)人所得稅比上年同期增長(zhǎng)，企業(yè)所得稅比上年同期增長(zhǎng)。個(gè)人所得稅方面，由于個(gè)人收入的不斷增加、廣大納稅人依法納稅的自覺(jué)意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，顯示出該稅種良好的增長(zhǎng)潛力。企業(yè)所得稅方面，改革成果逐步顯現(xiàn)，一批企業(yè)扭虧為盈，一批企業(yè)盈余增加，另一方面稅務(wù)部門(mén)不斷加大對(duì)電力、金融、郵電、中介等高收入行業(yè)的監(jiān)控力度，增加了稅額。通過(guò)加大企業(yè)匯算清繳力度，嚴(yán)把認(rèn)定關(guān)，強(qiáng)化減免企業(yè)所得稅審批手續(xù)，確保了應(yīng)收盡收。另外，教育費(fèi)附加隨主稅增長(zhǎng)同步增長(zhǎng)，房產(chǎn)稅、印花稅、土地稅、車(chē)船稅分別比上年增長(zhǎng)、、、。二項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展順利，為區(qū)域經(jīng)濟(jì)注入了活力。近年來(lái)，區(qū)委、區(qū)政府不斷深化對(duì)區(qū)情的認(rèn)識(shí)，制定了一系列符合城關(guān)實(shí)際、對(duì)全區(qū)經(jīng)濟(jì)工作具有前瞻性的工作指導(dǎo)意見(jiàn)，確立了“三個(gè)轉(zhuǎn)變”的經(jīng)濟(jì)工作思路。不斷調(diào)整工作重心，狠抓項(xiàng)目建設(shè)，從政策、措施、服務(wù)上為項(xiàng)目建設(shè)提供了良好的發(fā)展空間，相繼引進(jìn)、建成了一批新項(xiàng)目、好項(xiàng)目，并且在項(xiàng)目的儲(chǔ)備、篩選、引進(jìn)扶持等方面逐步形成了良性機(jī)制，為我區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入了生機(jī)與活力，穩(wěn)定了稅基、涵養(yǎng)擴(kuò)大了稅源。區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不僅為全區(qū)財(cái)政收入增長(zhǎng)提供了有力保障，同時(shí)也為國(guó)家、省市作出了積極貢獻(xiàn)。三稅收征管力度加大確保應(yīng)收盡收。今年，各稅務(wù)部門(mén)繼續(xù)貫徹“加強(qiáng)征管、堵塞漏洞、懲治腐敗、清繳欠稅”的工作方針，堅(jiān)持依法征管，據(jù)實(shí)征收，應(yīng)收盡收，充分挖掘增收潛力，在抓好利稅大戶(hù)、重點(diǎn)稅源的同時(shí)，強(qiáng)化零散稅源管理，杜絕“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象的發(fā)生。整頓稅收秩序，清理和規(guī)范現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策，防止越權(quán)減免稅，進(jìn)一步加大清理欠稅工作力度，努力消化陳欠，防止新欠。上半年區(qū)國(guó)、地稅局共計(jì)查補(bǔ)各類(lèi)稅款萬(wàn)元。四加強(qiáng)非稅收入管理，清理整頓行政事業(yè)性收費(fèi)。今年將全區(qū)個(gè)行政事業(yè)單位的個(gè)收費(fèi)項(xiàng)目納入了預(yù)算管理，收費(fèi)收入直接繳入國(guó)庫(kù)，使各項(xiàng)行政性收費(fèi)步入法制化管理的軌道。上半年，行政性收費(fèi)收入完成萬(wàn)元，占年初任務(wù)的，同比增長(zhǎng)。雖然上半年的財(cái)政預(yù)算收入執(zhí)行情況比較理想，但仍然存在一些需要引起注意的問(wèn)題：一是營(yíng)業(yè)稅經(jīng)過(guò)幾年高速增長(zhǎng)后，增速明顯減緩，上半年增幅僅為，低于財(cái)政收入平均增幅（），更低于前幾年平均增 　　上半年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況分析第2頁(yè) 幅（按老口徑，××年平均增幅為）。就全市而言，營(yíng)業(yè)稅增勢(shì)不容樂(lè)觀(guān)，全市上半年只完成，增幅僅為，而個(gè)縣區(qū)平均完成，同比下降。我區(qū)在個(gè)縣區(qū)中仍屬領(lǐng)先，高于平均進(jìn)度個(gè)百分點(diǎn)，但低于市本級(jí)進(jìn)度個(gè)百分點(diǎn)、增幅（）個(gè)百分點(diǎn)。必須引起足夠的重視。目前，營(yíng)業(yè)稅已是我區(qū)一般預(yù)算收入中權(quán)重最大的一項(xiàng)稅收，約占到財(cái)政收入的以上，而且區(qū)級(jí)留成比例高（），營(yíng)業(yè)稅超收的多，對(duì)財(cái)政收入的高速增長(zhǎng)有顯著作用，因此，今后抓各項(xiàng)稅收的同時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)抓營(yíng)業(yè)稅征收工作。二是新體制運(yùn)行后，雖然區(qū)級(jí)稅基相對(duì)穩(wěn)固，風(fēng)險(xiǎn)下降，但是今后上劃收入年基數(shù)為萬(wàn)元增量的大部分省市要參與分享，尤其是增值稅和所得稅較為突出，增值稅區(qū)級(jí)分享比例由原體制的變?yōu)椋枚悈^(qū)級(jí)分享比例由原體制的變?yōu)?，由此可以看出，在現(xiàn)有體制下，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)區(qū)級(jí)財(cái)政的貢獻(xiàn)會(huì)出現(xiàn)不同步的現(xiàn)象，但在現(xiàn)有體制下，要牢固樹(shù)立一比零大的發(fā)展觀(guān)，狠抓項(xiàng)目不放松，一心一意謀發(fā)展，做大經(jīng)濟(jì)總量，做強(qiáng)稅源基礎(chǔ)，在有限的空間謀求更大的發(fā)展。四、支出情況分析截止六月底，全區(qū)財(cái)政總支出完成萬(wàn)元，比去年同期增長(zhǎng)。其中：區(qū)級(jí)支出萬(wàn)元，占預(yù)算的，比去年同期增長(zhǎng)。財(cái)政支出在確保職工工資的按時(shí)發(fā)放和各單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，保持了各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)和重點(diǎn)建設(shè)資金的適度增長(zhǎng)。至六月底，基本建設(shè)、農(nóng)業(yè)支出、教育支出、醫(yī)療衛(wèi)生、行政管理費(fèi)、公檢法司支出分別比去年同期增長(zhǎng)、、、、、。各專(zhuān)項(xiàng)支出進(jìn)度較低，下半年支出壓力較大。近幾年，由于連續(xù)調(diào)資、消化歷年公費(fèi)醫(yī)療欠帳、低保擴(kuò)面、新增社區(qū)建設(shè)支出等原因，區(qū)級(jí)支出增長(zhǎng)較快。從年到××年，一般預(yù)算收入平均增幅；財(cái)力由萬(wàn)元增加到萬(wàn)元，平均增幅；區(qū)級(jí)支出由萬(wàn)元增加到萬(wàn)元，平均遞增。由此可以看出，支出增長(zhǎng)高于財(cái)力的增長(zhǎng)，更高于收入的增長(zhǎng)，增長(zhǎng)的主要方面：⒈從××年，財(cái)力雖每年平均增加近萬(wàn)元，但用于個(gè)人方面（正常調(diào)資、醫(yī)保、公積金、生活補(bǔ)貼等）的支出每年增加萬(wàn)元以上。⒉各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)支出增長(zhǎng)較快，其中：教育、衛(wèi)生、行政管理費(fèi)、公檢法、城維費(fèi)年均分別遞增、、、、，增幅是比較高的。⒊基本建設(shè)、公費(fèi)醫(yī)療、社區(qū)建設(shè)支出增長(zhǎng)較為突出?；窘ㄔO(shè)支出由年的萬(wàn)元增加到××年的萬(wàn)元；公費(fèi)醫(yī)療由年的萬(wàn)元增加到××年的萬(wàn)元，年開(kāi)支還要增大，出現(xiàn)了實(shí)行醫(yī)保后公費(fèi)醫(yī)療費(fèi)大幅上升的局面；自從年成立社區(qū)后，支出逐年遞增，預(yù)計(jì)今年支出將達(dá)到萬(wàn)元（含綜治員工資萬(wàn)元），社區(qū)支出占到全部財(cái)力的，今后每年還會(huì)繼續(xù)增加。按我區(qū)目前的財(cái)政狀況，只是一個(gè)“吃飯財(cái)政”，在保證工資按時(shí)發(fā)放、及時(shí)兌現(xiàn)各種政策性增資后，真正可用于項(xiàng)目建設(shè)和發(fā)展方面的資金非常有限，尤其是近幾年公安、教育、社區(qū)人員、無(wú)軍籍職工增長(zhǎng)過(guò)快，對(duì)區(qū)級(jí)支出形成了更大壓力。城維費(fèi)支出市級(jí)補(bǔ)助缺額較大，每年區(qū)財(cái)政還需支出多萬(wàn)元，因此今后收支矛盾仍很突出。二、下半年財(cái)政工作的基本思路上半年，全區(qū)財(cái)政實(shí)現(xiàn)了“雙過(guò)半”目標(biāo)，收入也保持了一定增長(zhǎng)，但必須清醒看到，我們的收入進(jìn)度比其他幾個(gè)區(qū)（紅古區(qū)除外）低，按照區(qū)委、區(qū)政府的要求，今年要在完成任務(wù)的基礎(chǔ)上力爭(zhēng)多超收，任務(wù)還非常艱巨，另外，考慮到大部分專(zhuān)項(xiàng)支出主要集中在下半年，收支矛盾依然突出，預(yù)算執(zhí)行和平衡的壓力仍很大。因此，下半年要在積極組織財(cái)政收入、力爭(zhēng)超收的同時(shí)，加大財(cái)政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，使有限的財(cái)力最大限度地滿(mǎn)足各項(xiàng)重點(diǎn)支出需求。圍繞財(cái)政預(yù)算執(zhí)行，下半年應(yīng)重點(diǎn)抓好以下幾項(xiàng)工作⒈加大力度，為項(xiàng)目建設(shè)提供支持。一是按照區(qū)委、區(qū)政府的要求，切實(shí)狠抓項(xiàng)目建設(shè)從多方面為項(xiàng)目提供支持。二是在財(cái)力十分緊張的情況下，今年新增列萬(wàn)元的專(zhuān)項(xiàng)資金，用于推動(dòng)項(xiàng)目建設(shè)發(fā)展。三是充分發(fā)揮財(cái)政資金“四兩撥千金”的作用，年初安排萬(wàn)元財(cái)政貼息資金，上半年已撥付萬(wàn)元用于東部市場(chǎng)改擴(kuò)建和光輝華聯(lián)超市建設(shè)，下半年還要繼續(xù)安排撥付貼息資金，從而帶動(dòng)和吸引更多的社會(huì)資本流向企業(yè)，促進(jìn)項(xiàng)目早日完工、早日見(jiàn)效。⒉強(qiáng)化征管，力爭(zhēng)多收超收。繼續(xù)貫徹“加強(qiáng)征管，堵塞漏洞，懲治腐敗、清繳欠稅”的方針，努力做到應(yīng)收盡收，在抓好主體稅收和重點(diǎn)納稅大戶(hù)的同時(shí)，堅(jiān)持“抓大不放小”的收入征管原則，加強(qiáng)對(duì)零散稅收和地方小稅的征管。繼續(xù)推進(jìn)并完善違法票據(jù)舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法和零散稅收委托代征辦法，建立起基礎(chǔ)管理扎實(shí)、征管手段先進(jìn)、征管查并舉、寓執(zhí)法于服務(wù)的新的稅收征管模式；加強(qiáng)非稅收入管理，將應(yīng)收的行政性收費(fèi)和罰沒(méi)收入及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。⒊加大支出結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，確保全區(qū)工資發(fā)放和重點(diǎn)支出需要。經(jīng)過(guò)多次的工資調(diào)整，目前工資性支出已占到全部財(cái)政支出的以上，財(cái)政支出的剛性程度越來(lái)越強(qiáng)，特別是去年在七個(gè)方面提高了職工個(gè)人收入部分后，全年增加支出多萬(wàn)元，今年財(cái)政支出的壓力更大，因此，必須堅(jiān)持“量入為出、量力而行、收支平衡”的原則，嚴(yán)格按人大常委會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。加強(qiáng)預(yù)算管理，規(guī)范財(cái)政分配行為。通過(guò)調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，規(guī)范財(cái)政資金供給方式，嚴(yán)格按照“職工工資、基本公用經(jīng)費(fèi)、各類(lèi)生活補(bǔ)貼、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”的預(yù)算安排順序，確保全區(qū)工資發(fā)放和重點(diǎn)支出需要。⒋繼續(xù)深化財(cái)政改革，提高財(cái)政管理水平。為了進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算的透明度，落實(shí)“收支兩條線(xiàn)”規(guī)定，提高我區(qū)預(yù)算編制的規(guī)范化和科學(xué)化，根據(jù)區(qū)人大、區(qū)政府對(duì)財(cái)政工作的要求，上半年，對(duì)全區(qū)個(gè)行政、事業(yè)單位和所中、小學(xué)統(tǒng)一編制部門(mén)綜合預(yù)算，實(shí)現(xiàn)了一個(gè)部門(mén)學(xué)校一本預(yù)算。今年編制部門(mén)預(yù)算，是繼政府采購(gòu)、財(cái)政直接支付后又一項(xiàng)重大改革，也標(biāo)志著我區(qū)部門(mén)預(yù)算改革已邁出了實(shí)質(zhì)性的第一步，下半年，要繼續(xù)完善部門(mén)預(yù)算改革提高資金分配的透明度進(jìn)一步規(guī)范支出管理。積極探索會(huì)議費(fèi)改革。為了控制各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)開(kāi)支，節(jié)約財(cái)政性資金，擬對(duì)今后召開(kāi)的全區(qū)各種會(huì)議經(jīng)費(fèi)進(jìn)行改革，改革的初步思路：區(qū)委、區(qū)政府制定會(huì)議費(fèi)審批制度，將各種會(huì)議劃分類(lèi)別，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)控制參會(huì)人數(shù)，會(huì)議經(jīng)費(fèi)實(shí)行“超支不補(bǔ)、節(jié)約留用”的辦法。繼續(xù)擴(kuò)大政府采購(gòu)范圍，進(jìn)一步加大財(cái)政直接支付力度。建立政府采購(gòu)信息公告制度，進(jìn)一步規(guī)范招投標(biāo)行為，特別是對(duì)工程和服務(wù)項(xiàng)目上要全面實(shí)行集中采購(gòu)，下半年擬對(duì)各部門(mén)辦公文印紙張、計(jì)算機(jī)耗材等辦公用品實(shí)行政府采購(gòu)。今年上半年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的總體情況雖然較好，但下半年預(yù)算執(zhí)行的難度也不小，工作任務(wù)十分繁重。我們相信，在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在區(qū)人大及其常委會(huì)的監(jiān)督和區(qū)政協(xié)支持下財(cái)稅部門(mén)干部職工將進(jìn)一步開(kāi)拓創(chuàng)新，扎實(shí)工作，順利完成全年的財(cái)政收支預(yù)算和其他各項(xiàng)財(cái)稅工作任務(wù)。