年度企業(yè)財務預算報表.ppt

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2005年度企業(yè)財務預算報表,主講人：XCXX,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表修改的基本思路財務預算報表體系結構財務預算報表編制范圍財務預算報表的具體填報財務預算報表編制基本要求,wWw.zuaNshiB,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表修改的基本思路滿足出資人財務監(jiān)督需要滿足企業(yè)財務管理需要減輕企業(yè)編報負擔總體框架不變有序調整精簡內容,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表體系結構主表：預計資產負債簡表、預計利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量預算表附表：成本費用預算表、主要業(yè)務預算表、對外籌資及投資預算表、重大固定資產支出預算表主要分析指標表,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表編制范圍基本要求：XX集團及其所屬全資或控股的子企業(yè)，原則上與財務決算報表編制范圍一致。事業(yè)單位、基建項目、金融企業(yè)、境外子企業(yè)均要納入編制范圍。,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表編制范圍特殊要求產權關系已經發(fā)生變動，財務關系尚未變動的情況，若預計2005年末財務關系變動，則由受讓企業(yè)納入預算范圍，反之，由轉讓企業(yè)納入合并范圍。（決算：由轉讓企業(yè)納入）對于關停并轉的子企業(yè)企業(yè)，原則上不應納入合并范圍。（與決算一致）,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表編制范圍級次要求：XX控股公司和三級以上（包含三級）子企業(yè)都應逐戶錄入本套報表，所屬三級以下子企業(yè)并入第三級進行填報。,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表具體編制報表封面主管財務（會計）工作負責人：指分管財務預算工作的企業(yè)領導人。財務（會計）機構負責人：指企業(yè)內部承擔財務預算工作的專職機構的負責人。,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表具體編制企業(yè)統(tǒng)一代碼各級質檢部門核發(fā)的企業(yè)法人代碼證書規(guī)定的9位代碼。本代碼由本企業(yè)代碼、上一級企業(yè)代碼、集團企業(yè)（公司）總部代碼三部分組成。,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表具體編制,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表編制范圍樹型結構,,,,,,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表具體編制報表類型碼在填報集團合并報表時，填列“9”。集團二級子企業(yè)在填報本企業(yè)報表時，填列“0”；集團二級子企業(yè)為金融企業(yè)、境外企業(yè)、事業(yè)單位或基建項目，分別選擇填列“2”、“3”、“4”或“5”。集團本部視同集團二級子企業(yè)填列“0”。,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表具體編制預計資產負債簡表（國資企預01表）反映企業(yè)2005年末資產、負債及所有者權益的預計情況。編制集團合并報表，應按合并口徑填列。本套報表中所有指標“上年數(shù)”均根據2004年度財務決算情況填列。,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表具體編制應收款項：根據“應收票據”、“應收股利”、“應收利息”、“應收賬款”、“其他應收款”、“應收補貼款”、“應收出口退稅”等科目預計期末余額合計，減去“壞賬準備”科目預計期末余額后的凈額填列。應付款項：根據“應付票據”、“應付賬款”、“應付工資”、“應付福利費”、“應付股利（應付利潤）”、“應付利息”、“其他應付款”科目預計期末余額合計填列。應交款項：根據“應交稅金”和“其他應交款”科目預計期末余額合計填列。,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表具體編制其他流動資產：反映企業(yè)除以上流動資產以外的其他流動資產預計期末余額。包括期貨保證金、一年內到期的長期債權投資以及其他流動資產項目。長期投資：根據“長期股權投資”和“長期債權投資“科目預計期末余額，減去”長期投資減值準備”科目預計期末余額的凈額填列。其他長期資產：不包含未處理資產損失。,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表具體編制其他流動負債：包括預計負債、遞延收益、一年內到期的長期負債以及其他流動負債項目。其他長期負債：包括專項應付款和其他長期負債項目。,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表具體編制未處理資產損失：根據財政部關于印發(fā)《工業(yè)企業(yè)執(zhí)行有關問題銜接規(guī)定》（財會［2003］31號），反映企業(yè)按照原制度清查的資產損失以及執(zhí)行新制度預計的資產損失在沖減相關所有者權益后預計仍需在以后年度處理的部分。,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表具體編制預計利潤及利潤分配表（國資企預02表）反映企業(yè)2005年度預計實現(xiàn)利潤（虧損）及利潤分配情況。編制集團合并報表，應按合并口徑填列。同時，不再不提盈余公積。,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表具體編制年初未分配利潤：“上年數(shù)”按2004年初數(shù)填列；“本年預算數(shù)”按2005年初數(shù)填列，應與“未分配利潤”的“上年數(shù)”一致。未分配利潤：“上年數(shù)”按2005年初數(shù)填列；“本年預算數(shù)”按2005年預計數(shù)填列。其他轉入：包括盈余公積補虧和其他調整因素。,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表具體編制現(xiàn)金流量預算表（國資企預03表）反映企業(yè)2005年度現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物預計流入和流出情況。編制集團合并報表，應按合并口徑填列。,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表具體編制成本費用預算表（國資企預04表）反映企業(yè)2005年度成本費用、人工成本及資產減值準備預計情況。表內“主營業(yè)務收入”、“營業(yè)費用”、“管理費用”、“財務費用”各項目合計數(shù)應與預計利潤及利潤分配表相關指標口徑對應一致。人工成本：以從業(yè)人員為對象，以實際發(fā)生額為口徑進行填列。,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表具體編制主要業(yè)務預算表（國資企預05表）反映企業(yè)2005年度各主業(yè)板塊業(yè)務量、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本及毛利的預計情況。主業(yè)項目：按照企業(yè)的主要業(yè)務板塊分類填列，企業(yè)填列的主要業(yè)務合計應占企業(yè)主營業(yè)務收入總額的80％以上。編制集團合并報表，應按匯總口徑填列。,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表具體編制對外籌資及投資預算表（國資企預06表）反映企業(yè)2005年度對集團外籌資及投資預算情況。集團外是指在集團合并報表合并范圍之外的企業(yè)或單位。,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表具體編制短期借款：反映企業(yè)預計借入償還期在1年（含1年）或者超過1年的一個營業(yè)周期內的借款金額及利息償還額。股票籌資：反映企業(yè)通過對外發(fā)行股票的形式預計籌措資金總額及籌措資金過程中預計發(fā)生的各種費用，如發(fā)行費等。,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表具體編制債券籌資：反映企業(yè)通過對外發(fā)行債券形式預計籌措資金總額及籌措資金過程中預計發(fā)生的各種費用，如發(fā)行費、利息等。長期借款：反映企業(yè)預計借入償還期在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期以上的借款金額及利息償還額。,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表具體編制重大固定資產支出預算表（國資企預07表）反映企業(yè)2005年度計劃新建、改擴建、購置及融資租入重大固定資產情況。企業(yè)填列的重大固定資產支出應占2005年固定資產支出80%以上。編制集團合并報表，應按匯總口徑填列。,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表具體編制主要分析指標表（國資企預08表）表內凈資產收益率、銷售（營業(yè)）增長率、利潤增長率、總資產報酬率、資產增長率、資本積累率、重大固定資產投資增長率“上年數(shù)”應根據2004年度財務決算有關指標計算填列。其他指標可由計算機自動生成。,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表具體編制財務預算情況說明預算工作組織情況預算編制基礎、基本假設及采用的會計政策主要預算指標分析說明可能影響預算指標事項說明其他需說明的情況,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表基本要求企業(yè)集團－紙質文件和電子文檔(一式四份)集團財務預算合并報表財務預算情況說明二級單位財務預算報表電子文檔(一式四份)所有紙質文件須以“萬元”為金額單位打印,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表基本要求按照上下結合、分級編制、逐級匯總的編制程序，依據財務管理關系，認真組織所屬子企業(yè)層層做好財務預算編制工作。一是上下結合合理制定預算目標，并層層分解和落實；二是嚴格按照要求分級編制、逐級匯總集團財務預算。,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表基本要求嚴格按照財務預算報表的編制要求，合理、全面、科學編制企業(yè)年度財務預算。合理：符合企業(yè)自身發(fā)展水平和未來發(fā)展規(guī)劃。既不能過低也不能過高。既不能過高也不能過低。全面性：一是編制范圍要全面、完整；二是填報內容要全面、完整?？茖W性：在合理編制業(yè)務預算、投資／籌資預算的基礎上，以恰當?shù)姆椒ň幹啤?2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表基本要求事業(yè)單位財務預算應當依據其經費收支的合理需要編制。按照決算通知要求口徑，進行科目轉換后填列?；椖控攧疹A算應當依據基建支出以及零星基建合理需要和國家規(guī)定的標準編制。執(zhí)行非企業(yè)會計制度的子企業(yè)，應當按照財務決算相關會計科目轉換規(guī)定進行報表科目轉換后填報本套報表。,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表基本要求認真遵循完整性原則，全面、完整地反映企業(yè)經營業(yè)務收入、成本費用、投（籌）資及資金需求狀況。既不能存在未納入編制范圍的子企業(yè)，也不得存有未反映在財務預算中的重要財務、會計事項。,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表基本要求認真遵循財務穩(wěn)健性原則，按照國家有關規(guī)定加強對外投資及重大資本支出項目的可行性論證。嚴格控制股票、期貨、外匯交易等風險業(yè)務預算規(guī)模。,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表基本要求將財務預算效益目標與企業(yè)經營業(yè)績目標確定工作相結合，依據經核準后的目標利潤和凈資產收益率等預算控制數(shù)，科學制訂子企業(yè)年度預算考核目標，真正將財務預算管理工作落到實處。,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表基本要求應當重視和抓好財務預算分析工作，對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，針對預算執(zhí)行偏差，及時、充分、客觀地分析產生的原因，提出相應的解決措施和建議，作為預算調整、改進內部經營管理和績效考核的重要參考。,2005年度企業(yè)財務預算報表,財務預算報表基本要求國資委將從2005年起依法建立所出資企業(yè)財務預算核準工作制度，對企業(yè)財務預算編制合理性、完整性進行審核，并加強對企業(yè)財務預算執(zhí)行情況的監(jiān)督。XX控股公司將根據國資委的要求和自身實際情況建立相應預算管理體系。,謝謝大家！,