登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬的方法.doc

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銀行存款日記賬、現(xiàn)金存款日記賬的記法 一、啟用賬簿或調(diào)換記賬人員時，應(yīng)在賬簿的“啟用及交接記錄”封面內(nèi)逐項填記有關(guān)事項。 二、 會計賬簿必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證計入帳內(nèi)。 登記完畢后，應(yīng)在記賬憑證上注明“√”符號，表示已經(jīng)入賬。 三、 登帳時使用藍色或黑色鋼筆或水筆。更正時使用紅色鋼筆或水筆。 四、 賬簿登記不得刮擦、挖補、涂抹或用褪色藥水更改字跡。 發(fā)生錯誤時，應(yīng)該按照劃線法進行更正： 1、登記賬簿發(fā)生錯誤將需要改正的字體用紅色鋼筆劃去重新更正，并加蓋記賬人員印章。 2、 數(shù)字發(fā)生錯誤時不得只刪去一個位數(shù)，應(yīng)該將整個數(shù)字刪去并更正正確數(shù)字，并加蓋記賬人員印章。 五、 要正確登記日記帳應(yīng)：根據(jù)審核無誤的有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的收款憑證和付款憑證，或結(jié)合收、付款記帳憑證所附原始憑證，序時、逐筆地登記日記帳中各欄；要逐日結(jié)算余額，并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對；定期與銀行送來的對帳單進行核對。在具體登記帳簿時應(yīng)做到以下幾項要求： 1.先將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項計入帳內(nèi)，做到數(shù)字準確，摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記完畢，記帳人員要在記帳憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登記的符號“√”，表示已經(jīng)記帳。 2.帳簿按日期順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記帳人員簽名或蓋章。除制度規(guī)定允許用紅色墨水或者碳素墨水書寫，不得用圓珠筆（銀行的復寫帳簿除外）或者鉛筆書寫。帳簿中書寫的文字和數(shù)字一般應(yīng)占格距的１/２，以便留有改錯的空間。 3.必須每天定期結(jié)出帳戶的余額，每一帳頁登記完畢，接轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當結(jié)出本頁合計數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“承前頁”字樣。 4.帳簿記錄錯誤的更正方法。如果會計帳簿記錄發(fā)生錯誤，不允許用涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡等方法更正錯誤，也不允許重抄，應(yīng)當根據(jù)錯誤情況，按照規(guī)定的方法進行更正。如果是帳簿登記發(fā)生錯誤，應(yīng)當將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有的字跡仍可辨認，然后在劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記帳人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字，應(yīng)當全部劃紅線更正，不得只更正錯誤的數(shù)字；對于錯誤的文字，可只劃去錯誤的部分；對于記帳憑證錯誤而使帳簿記錄發(fā)生錯誤，應(yīng)當首先更正記帳憑證，然后再按更正的記帳憑證登記帳簿。 5.定期對帳。定期與銀行送來的對帳單進行核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。 6.定期結(jié)帳。 六、 日記賬應(yīng)該按日結(jié)出余額，日結(jié)可逐筆查詢余額，但也可以每隔五筆結(jié)一次余額，每日的最后一筆應(yīng)自然結(jié)出當日余額，不必另起一行。有的會計在進行現(xiàn)金日記賬日結(jié)時，總是另起一行，摘要欄內(nèi)寫“本日合計”，同時結(jié)出本日合計及余額，這樣做當然可行，但是一個月要另起三十行既占篇幅，又沒有必要。 七、 一般月結(jié)的方法是在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅線，并在下一行的摘要欄中用紅色字居中書寫“本月合計”同時在該行結(jié)出本月發(fā)生額合計及余額，然后，在“本月合計”行下面再劃一條通欄單紅線。 八、 年末各賬戶按前述方法進行月結(jié)的同時，在各賬戶的本年最后一筆記錄下面劃通欄雙紅線，表示“年末封賬”。 九、 沒有余額的賬戶，應(yīng)當在借或貸欄填寫“平”字，并在余額欄“元”位填寫θ表示。 十、 結(jié)轉(zhuǎn)下年時，凡是有余額的賬戶，都應(yīng)在年末劃通欄雙紅線，并在下面一行摘要居中紅筆注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”滋養(yǎng)。轉(zhuǎn)入下年新賬時，第一筆摘要欄內(nèi)紅筆填寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”即可。