企業(yè)內(nèi)部銀行管理制度.doc

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文秘知識/規(guī)章制度 企業(yè)內(nèi)部銀行管理制度 　　一、企業(yè)內(nèi)部銀行管理制度的定義 　　企業(yè)內(nèi)部銀行是引進商業(yè)銀行的信貸與結算職能和方式于企業(yè)內(nèi)部，來充實和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟核算的辦法。在運用和發(fā)展責任會計基本功能上，將“企業(yè)（基礎）管理”、“金融信貸（銀行機制）”、“財務管理（會計核算）”三者融為一體。一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運作，在內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑、融通運用，通過吸納企業(yè)下屬各單位閑散資金，調(diào)劑余缺，減少資金占用，活化與加速資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率、效益，與目標成本管理、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任制有機結合，并監(jiān)督、考核、控制和管理辦法。 　　二、企業(yè)內(nèi)部銀行管理制度的職能 　　內(nèi)部銀行引進商業(yè)銀行的信貸、結算、監(jiān)督、調(diào)控、信息反饋職能，發(fā)揮計劃、組織、協(xié)調(diào)作用，并成為企業(yè)和下屬單位的經(jīng)濟往來結算中心、信貸管理中心、貨幣資金的信息反饋中心。 　　1、企業(yè)內(nèi)部銀行管理制度結算職能 　　——內(nèi)部銀行對下屬各核算及其之間的經(jīng)濟往來，諸如：原材料、燃料、動力供應、產(chǎn)成品與半成品的轉(zhuǎn)移、勞務提供、器材設備的供應、商品采購、庫存、銷售、服務及營業(yè)費用發(fā)生，以及各種費用支出、解繳，資金調(diào)撥，都運用企業(yè)內(nèi)部結算價格和相應的內(nèi)部支付手段，及時準確地進行內(nèi)部核算。 　　——效果：對原來內(nèi)部各單位相互經(jīng)濟往來，縮短了結算時間，尤其原各單位在社會上的銀行多頭開戶，結算時間長的局面大為改善，活化了資金，減少了在途資金占用。 　　通過強化內(nèi)部結算紀律，解決內(nèi)部資金相互拖欠問題。 　　原來企業(yè)內(nèi)部單位之間實物形態(tài)轉(zhuǎn)移，體現(xiàn)為企業(yè)內(nèi)部一切經(jīng)濟活動。通過內(nèi)部結算變成模擬外部市場核算的商品交換、結算關系，樹立直觀的價值觀、成本觀、商品觀。 　　2、企業(yè)內(nèi)部銀行管理制度中小企業(yè)融資信貸職能 　　——以資金有償占用的原則，引入信貸機制，運用利息杠桿調(diào)節(jié)作用，促進企業(yè)內(nèi)部資金使用效率、效益。 　　——集中和吸納企業(yè)下屬各單位的貨幣資金，利用信貸杠桿進行內(nèi)部資金融通，并盡量減少對外借款。 　　——效果：改變了原來內(nèi)部各單位分頭向銀行貸款、內(nèi)部不能相互融通的情況，改進了資金多余與緊缺、苦樂不均的局面，減少了對外貸款，節(jié)省了對外銀行貸款利息。 　　發(fā)揮橫向拆借和縱向調(diào)劑職能，把有限資金真正用在刀刃上，促進各下屬單位精打細算、少貸、早還，提高企業(yè)支付能力。 　　3、企業(yè)內(nèi)部銀行管理制度監(jiān)督控制職能 　　——監(jiān)控職能主要通過企業(yè)核實的各項資金定額、財務收支計劃、經(jīng)濟責任制指標體系、結算制度、結算程序、內(nèi)部結算價格體系、內(nèi)部合同、經(jīng)濟糾紛仲裁制度等實現(xiàn)。 　　——效果：通過監(jiān)督、控制，使許多不合理開支、資金外流問題、違法亂紀現(xiàn)象得到遏制和改善。通過事前預測、事中監(jiān)督、事后核算進行全過程管理，彌補傳統(tǒng)財務會計事后算帳的不足。 　　4、企業(yè)內(nèi)部銀行管理制度信息反饋職能 　　——通過內(nèi)部銀行核算資料，準確反映企業(yè)和下屬各單位的收入、支出、節(jié)余情況和經(jīng)營業(yè)績，加強信息反饋，及時為企業(yè)領導決策和調(diào)整信貸計劃提供依據(jù)。 　　——效果：對各下屬單位收支、結存情況反饋及時。公司通過建立資金收、支、存制度，每天對各單位資金收、支、存情況統(tǒng)計上報，及時掌握各單位資金動態(tài)、銷售經(jīng)營情況。